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• IDW verabschiedet Prüfungsstandard zu Compliance-Management-Systemen

  …Nach entsprechenden Vorbereitungen 2010 hat das IDW am 11. März 2011 den Prüfungsstandard „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Anlagenbuchhaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …werden. Das Kapitel geht thematisch über den reinen Prüfschritt „Rechnungswesen“ hinaus und kann auch als alleinstehende Prüfung durchgeführt werden… …, Umbuchungen etc.) regelmäßig geprüft? Wird diese Prüfung dokumentiert (monitoring control)? � Wie viele Umbuchungen kommen vor und was sind die Ursachen?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Mehrwert durch digitale Datenanalyse – Praktische Beispiele zum Einsatz von DATEV ACL comfort in der Kanzlei des Wirtschaftsprüfers oder Steuerberaters

  StB Olaf Ludwig

  …praxisorientier- ter Mehrwert für den Mandanten erzeugt werden. Beispielhaft sind das insbesonde- re Liquiditätsanalysen und die Prüfung der Werthaltigkeit von… …Plausibilitätstests: – Prüfung auf logische Plausibilität, bspw.: – Zeitreihenvergleiche (Umsatz und Wareneinsatz) – Verteilungsanalyse (Tageseinnahmen Kasse) –… …hohe Gewinne, zahle einen Haufen Steuern aber es ist kein Geld auf dem Konto? – Ein Mandant hat/möchte Kredite. Bei der Prüfung des Jahresabschlusses… …oder deren Prüfung. Bei der Übernahme von Daten aus Fremdbuchhaltungen besteht ein erhebliches Rationalisierungspotential. Stellt der Mandant die… …. Im Rahmen des Dienstleistungsverhältnisses kann der Mandant er- Ludwig 126 warten, dass der Berufsstand ihn optimal auf eine Prüfung vorbereitet… …Innenrevision,spielt die Prüfung der Skontozie- hung eine Rolle. Skonto wird in Abhängigkeit von der Zahlung innerhalb einer be- stimmten Frist gewährt. Diese Frist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Praktische Prüfungsansätze zur Erfüllung der GDPdU-Anforderungen

  DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“ zeigt im nachfolgenden Beitrag, wie bei einer Prüfung der Revision vorgegangen werden kann, um letztlich eine sachgerechte… …worden, hat die Finanzbehörde im Rah men einer Außenprüfung das Recht, Einsicht in die gespeicherten Daten zu nehmen und das DV-System zur Prüfung dieser… …ausreichend. In der Folge werden drei Zugriffsarten unterschieden, die in der Unterlage „Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfung digitaler Unterlagen… …, Kreditoren/Debitoren, etc. sein. Im Zuge einer zu erwartenden Ausweitung digitalisierter Außenprüfungen hin zu einer vollumfänglichen Prüfung dürften diese Vorsysteme… …zunehmend einbezogen werden. Eine zeitlich akzeptable Prüfung von Massendaten wird durch den Einsatz von Systemen wie ACL1 oder IDEA2 ermöglicht. Von den… …Prüfsoftware und Analysesoftware. Abb. 1: Vorgehensmodell zur Prüfung der Einhaltung der GDPdU-Anforderungen Für alle Konstellationen sind drei Zugriffsarten für… …. Zur Prüfung sind Tests vorzunehmen und z. B. Rückeinspielungen durchführen zu lassen. 3 Zweckmäßiger Weise werden die relevanten Daten und die einzelnen… …dokumentiert und für prüfende Instanzen vorgehalten. Erfüllung der GDPdU-Anforderungen Arbeitshilfen · ZIR 1/11 · 35 Für die Prüfung sind auch Vorsysteme, die… …Datenzugriff und zur Prüfung digitaler Unterlagen (GDPdU) – (BMF-Schreiben vom 16. Juli 2001) Grundsätze ordnungsmäßiger DV-gestützter Buchführungssysteme (GoBS)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Prüfung von Compliance-Management-Systemen“ vor. Die endgültige Fassung ist das Ergebnis erheblicher Diskussionen nicht nur im Kreis der Wirtschaftsprüfer… …auch eine Abnahme und Prüfung auf Geeignetheit dieses speziellen Risikomanagementsystems erforderlich. Hier setzt der neue Prüfungsstandard IDW PS 980… …Anforderungen machen die Prüfung eines solchen Präventionssystems erforderlich. Insbesondere in der Automobilindustrie oder im Großanlagenbau werden… …die Hilfe von Rechtsanwälten und Brancheninsidern wird er Prüfung und Beratung nicht vornehmen können. Moderne Compliance-Management-Systeme stellen… …Großbritannien arbeitet man derzeit konzentriert an einem British Standard, der eine Prüfung von Compliance-Management-Systemen entsprechend der Guidance zum UK… …Prüfung erforderlich, ob tatsächlich die erwünschte Wirkung im Unternehmen eingesetzt hat. Diese Prüfung sollte man nicht dem Zufall und dem möglichen… …verbesserungsbedürftig sind. Eine frühe Prüfung parallel zu ersten Implementierungsmaßnahmen verhindert oder vermindert zudem den verlorenen Aufwand für die Umsetzung ganz… …Die Prüfung des betrieblichen Compliance-Management-Systems ist eine Option, die nach § 130 OWiG von der Geschäftsleitung geforderten Aufsicht über… …der Ausgestaltung und Umsetzung. Die Prüfung verifiziert, ob die Elemente in ausreichender und spezifisch auf das Unternehmen angepasster Weise… …die eigene Risikovorsorge zu testen. Die Prüfung nach IDW PS 980 eröffnet rechtzeitig Handlungsspielräume zum Schutz des Unternehmens, seiner…

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• eBook

  Revision von Sachinvestitionen

  Prüfungsleitfaden von Vorplanung bis Projektreview
  

  978-3-503-13616-2

  DIIR – Arbeitskreis "Bau, Betrieb und Instandhaltung / Technische Revision", DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Entsprechend hoch ist der Stellenwert, welcher der Prüfung von Sachinvestitionen hinsichtlich ihrer wirtschaftlichen und regelkonformen Durchführung zukommt…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Die zukünftige Entwicklung der Internen Revision in Deutschland – Ergebnisse der CBOK-Studie

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. Organisationen. Zudem erfordern die gestiegenen Anforderungen, dass die risikoorientierte Planung und Prüfung ein zentraler Eckpunkt der Re visionstätigkeit wird… …der verbleibenden Organisationen, die die Anforderung 2010 noch nicht abgedeckt hatten) Interne Perspektive bleibt konstant nimmt zu nimmt ab Prüfung… …Reportings ein. Die Interne Revision konzentriert sich mehr auf die Prüfung als auf die Beratung. Die Interne Revision bildet Mitarbeiter hinsichtlich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Erbringung von Nichtprüfungsleistungen durch Prüfungsgesellschaften?

  Dr. Dennis van Liempd, Prof. Dr. Reiner Quick, Prof. Dr. Bent Warming-Rasmussen

  …Prüfung • ZCG 4/11 • 185 Sollte die Erbringung von Nichtprüfungsleistungen durch Prüfungsgesellschaften verboten werden? Anmerkungen zum Grünbuch der… …Zweckmäßigkeit dieses Vorschlags durch die Auswertung einschlägiger Forschungsergebnisse zu beurteilen. Er zeigt, dass das Zusammenspiel von Prüfung und Beratung… …, The Philosophy of Auditing, 1961, S. 204. 186 • ZCG 4/11 • Prüfung Verbot von Nichtprüfungsleistungen c Die Möglichkeiten der Beeinträchtigung der… …diskutiert bei Quick, Prüfung, Beratung und Unabhängigkeit des Abschlussprüfers, BFuP 58/2006. c Mit zunehmendem Beratungsvolumen steigt die Gefahr, dass sich… …Prüfung • ZCG 4/11 • 187 Oxley Act folgende Nichtprüfungsleistungen untersagt sind: CCBuchführung und Jahresabschlusserstellung, CCEntwicklung und… …die Prüfung von Unternehmen geht, die in den USA börsennotiert sind. 3. Probleme der Verknüpfung von Prüfung und Beratung 3.1 Persönliche Vertrautheit… …und Selbstprüfung Für ein Verbot von gleichzeitiger Prüfung und Beratung spricht, dass eine Doppelfunktion als Prüfer und Berater die Urteilsfreiheit… …so einer objektiven Prüfung abträglich sein kann (familiarity threat) 12 . War der Prüfer auch als Berater tätig, muss er u. U. Sachverhalte beurteilen… …stehen, übersehen, bzw. seine Beratungsfehler, die er im Rahmen der Prüfung erkennt, verschweigen (self-review threat) 13 . 3.2 Interessenvertretung und… …identifiziert (advocacy threat). Des Weiteren kann die gleichzeitige Prüfung und Beratung zu finanzieller Abhängigkeit führen (self-interest threat). Durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …der eigentlichen Prüfung. In der Spieltheorie werden unterschiedliche Modelle vorgestellt und diskutiert, wie effektive Strategien in einem… …DIIR/IIA (2009a), S. 1 4 DIIR/IIA (2009b), S. 2 5 Vgl. Holler/Illing (2006), S. 1. Spieltheoretischer Ansatz zur Prüfung Management · ZIR 4/11 · 207… …Betrachtungsgegenstand ist zunächst das Modell mit vollkommener Information. lungen wird nicht nur von den Handlungen und Umfang der Prüfung des Revisors beeinflusst… …. Der Revisor hat somit zwei mögliche Strategien: keine Prüfungshandlungen oder komplette Prüfung. Bei der kompletten Prüfung wird hierbei anfangs… …der Revisor dagegen eine komplette Prüfung vornehmen, so wird dieser die nicht korrekte Darstellung feststellen und der Manager 6 An dem Modell würde… …zugrunde. 208 · ZIR 4/11 · Management Spieltheoretischer Ansatz zur Prüfung Revisor/Manager korrekte Darstellung finanzielle Schönung keine… …Prüfungshandlungen 0,0 V,B komplette Prüfung A,0 A,-SB Tab. 1: Auszahlungsmatrix bei vollkommener Information 11 Tab. 2: Wahrscheinlichkeiten für das… …eine komplette Prüfung vornimmt, so entstehen Kosten in Höhe seiner Arbeitsleistung A. Sollte der Revisor keine Prüfungshandlungen vornehmen und der… …Revisor eine komplette Prüfung durch, so ist eine korrekte Darstellung für den Manager die richtige Strategie, obwohl er nur eine Auszahlung von 0 erhält… …korrekter Darstellung wegen V > A eine komplette Prüfung. Zur Lösung dieser Situationen wird das Nash- Gleichgewicht in gemischten Strategien verwendet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …einen Ansatz auf, der zwei Vorteile bietet: Mit dem zielgerichteten Einsatz maschineller Datenanalysen kann er Effizienzpotenziale in der Prüfung heben… …, nur in stark reduziertem Umfang oder zeitlich gestreckt einer Prüfung unterzogen werden. Paral- Die Aufgabe der Internen Revision erstreckt sich über… …Erstellung Datenbasis Prüfung Schlüsselkontrollen auf Wirksamkeit Erlangung zusätzlicher Prüfungssicherheit Abschließende PH und Berichterstattung Methode… …die Prüfung nicht darauf zielt, monetäre Werte zu testen, sondern auf das Vorliegen nicht-monetärer Eigenschaften (z. B. das Alter von Kreditnehmern bei…

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