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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Anforderungen aus BilMoG

  Stefan Tönnissen

  …Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Un-… …, sich u. a. mit der Überwachung der Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme zu befassen. Ein System kann als wirk- sam bezeichnet werden, wenn es sich… …bezeichnet100, gilt als Rahmenwerk zur ganzheitlichen Implementierung eines qualitativ hochwertigen Internen Kontrollsystems101 sowie als Framework für ein… …. Die Überwachungsfunktion strahlt ebenfalls auf die Internen Kontroll- systeme der IT aus. Diese werden durch den internationalen Prüfungsstandard Co-… …nach BilMoG Mit dem einschlägigen Standard CoBiT zur Prüfung des Internen Kontrollsystems der IT erfüllt die Revision die neu aus dem… …Aufsichtsrat muß die Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme überwachen Nachweis der Wirksamkeit durch Anlehnung an den COSO Standard für IKS Das IKS für IT… …Anforderung § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG Aufsichtsrat muß die Wirksamkeit der internen Kontrollsysteme überwachen Nachweis der Wirksamkeit durch Anlehnung an… …Anforderungen aus § 107 AktG erfüllt Anforderungen aus BilMoG 287 § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG gestellten Anforderungen an die Wirksamkeit des internen… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems die Reifestufe vier anzustreben. Die Reifestufe vier wird als gemanaged bezeichnet und beinhaltet die Überwachung… …internen Kontrollsystems gelten. „Die neuen HGB-Bilanzierungsregeln sind verpflichtend für Geschäftsjahre ab dem 1.1.2010 anzuwenden. Sie können aber…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Joachim Kregel Grundlagen der Internen Revision Standards, Aufbau und Führung Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, ISBN 978 3 503 11461 0 Die Anforderungen an… …. Mit ihrem Buch „Grundlagen der internen Revision“ bieten Volker H. Peemöller und Joachim Kregel eine umfassende Darstellung der Arbeit der Internen… …Revision. Schwerpunkte sind insbesondere Standards, Aufbau und Führung im Rahmen der Internen Revision. Inhaltlich stehen dabei folgende Kernthemen im…

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• IDW kritisiert "Irrweg der EU" bei Entwicklung der Abschlussprüfung

  …Das IDW nimmt die über die Medien bekannt gewordenen internen Vorschläge von EU-Kommissar Michel Barnier zur Fortentwicklung der Abschlussprüfung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Stresstesting – Prüfungsansätze

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Anforderungen der Aufsichtsbehörden zusammen und unterstreicht die Rolle der Internen Revision auch in ihrer Bedeutung für die Überprüfung der Vorgabeneinhaltung… …haben zum Ziel, das Thema Stresstesting inhaltlich näher zu beleuchten sowie konkrete Ansatzpunkte für die Tätigkeit der Internen Revision… …angeführten Kriterien an ein angemessenes Stresstesting sind auch gute Anhaltspunkte für Prüfungen der Internen Revision. Im Zuge der 3. MaRisk-Novelle hat auch… …Prüfungen der Internen Revision z. B. im Zusammenhang mit dem Planungsprozess (Ertrags- und Neugeschäftsplanung) oder der jährlichen Überarbeitung der… …betreffen auch die Beurteilung der internen und externen Risikotragfähigkeit und die Verbesserung der Risikosteuerungs- und Risikocontrollingprozesse… …Entscheidung zum Umgang mit den Stresstestergebnissen eingebunden? Die Komplexität der Thematik zeigt, dass der Internen Revision bei der regelmäßigen Prüfung… …vorhandenen Infrastruktur und der Anwendung der Stresstests vorzunehmen. Hierbei wird sie auch auf die Ergebnisse der Internen Revision zurück greifen… …, Organisation und Compliance sowie der Funktionalität des internen Kontrollsystems sind von besonderer Relevanz. Die Zusammenfassung, Berichterstattung und… …internen Revision oder Wirtschaftsprüfung gesammelt haben. Dank Ihrer sehr guten Englischkenntnisse in Wort und Schrift, idealerweise ergänzt um weitere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Spezifische Corporate-Governance-Strukturen in familiengeführten Privatbanken

  Vorteile gegenüber Banken als Publikumsgesellschaften?
  

  Henrik Schalkowski, Stefan Wendt

  …Publikumsgesellschaften? Henrik Schalkowski / Stefan Wendt* Bieten familiengeführte Privatbanken aufgrund ihrer internen und externen Corporate-Governance-Strukturen… …und die potenziellen Interessenkonflikte zwischen diesen beiden Gruppen als auch die internen und externen Steuerungs- und Kontrollmechanismen näher… …. opportunistisches Verhalten unterstellt 4 . Dem Corporate-Governance-Problem kann sowohl mit internen als auch mit ex­ternen Corpo­rate-Governance-Instrumenten bzw. -… …Anteils­eigner handeln 5 . Zu den internen Instrumenten und Mecha­nismen gehört z. B. die Überwachung des Managements durch den Aufsichtsrat oder die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Thesenartige Zusammenfassung der Ergebnisse

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …in Forschung und Lehre. Die Prüfungs- und Bera- tungsleistungen einer modernen Internen Revision werden nach den Kriterien Risi- ken, Ordnungsmäßigkeit… …Interne Revision zu sorgen, deren Wirksamkeit vom Aufsichtsrat zu überwachen ist. Das Dilemma der Internen Revision kann auf ein… …des Internen Kontrollsystems (IKS) eines Unterneh- mens, das durch den Abschlussprüfer geprüft werden muss. Das Dilemma der In- ternen Revision entsteht… …Beurteilung durch den Abschlussprüfer entzogen werden. Die Unternehmens- leitung, der Aufsichtsrat und die Öffentlichkeit erwarten von der Internen Revision… …ratungsleistungen muss von der Internen Revision unter Beweis gestellt werden. Insofern ergibt sich für die Interne Revision eine betriebswirtschaftliche Notwen-… …Qualitätsziele bzw. übergeordneten Qualitätsfaktoren auf der Basis einer Qualitätskultur integriert. Der Internen Revision stehen heute Methoden zur… …die Erkenntnisse zu den Maßnahmen der Qualitätssicherung und der Qualitätsüberwachung auf Wis- senschaft und Praxis der Internen Revision übertragen… …werden, um den Einsatz ei- nes umfassenden Quality Control-System zu analysieren sowie Ansatzpunkte zur Stärkung des Vertrauens in die Arbeit der Internen… …Revision abzuleiten. Die Interne Revision ist ein wichtiges Element der prozessunnabhängigen Überwa- chung im Internen Überwachungssystem (IÜS) eines… …Unternehmens. Zum Arbeits- umfang der Internen Revision gehören die Prüfung und die Beurteilung der Effi- zienz und der Effektivität des prozessabhängigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …diese „ordnungsgemäße Geschäftsorganisation“. Den aufbau- und ablauforganisatorischen Regelungen zum Risikomanagement, der Internen Revision bzw. der… …Internen Steuerung und Kontrolle kommt hier eine be- sondere Bedeutung zu. Während man bei anderen Defiziten in der Organisation, so- weit vorhanden, noch… …Risiken im Unternehmen • Einrichtung einer unabhängigen Risikocontrollingfunktion • Einrichtung einer unabhängigen Internen Revision • Einrichtung eines… …Steuerungsmaßnahmen min- destens auf aggregierter Ebene • Überwachung der festgelegten Limite auf aggregierter Ebene • Regelmäßiger Austausch mit der internen… …Risikocontrolling) ab- gedeckt wären. Jenseits der Überwachung von internen und externen Anlagerichtlinien sowie der Performance der einzelnen Kapitalanlageklassen… …dem Vorgesetzten vorbehalten bleiben. 4.11 Aufgaben der Internen Revision Auch die (interne) Revision gewinnt durch die MaRisk VA an Bedeutung, da… …Berichtspflichten der internen Revision • Revisionsberichte • Protokolle der Gespräche mit dem Risikocontrolling Berichtet an • Geschäftsleitung • BaFin Tabelle… …4.8: Aufgaben (interne) Revision Aufgaben der Internen Revision 135 In Tabelle 4.9 ist die grundsätzliche Aufgabenverteilung der… …fordern unter dem knappen Punkt � 7.2.2.3 „Organisationsentwick- lung“ die Anpassung der Unternehmensorganisation und des Internen Kontrollsys- tems an ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Interne Revision im Wandel der Zeit – Historie der Revision und zukünftige Entwicklungen

  Dr. Andreas Jonen, Prof. Dr. Avo Schönbohm

  …. Avo Schönbohm* Eine Analyse der Internen Revision mittels der historischen Perspektive erlaubt es, ihre zivilisatorische Bedeutung, ihre Identität und… …wichtige Rolle spielen werden. 1. Zielsetzung Identitätsfindung und Professionalisierung der Internen Revision als Berufsstand heute und morgen lebt vom… …Blick in die Geschichte. Die Rolle und Funktion der Internen Revision ist über mehrere Jahrtausende gewachsen und befindet sich auch jetzt in einem… …ständigen Wandel, um den Anforderungen der Umwelt gerecht zu werden. Dieser Beitrag erklärt, wie es zu der Internen Revision in ihrer aktuellen Ausgestaltung… …Tätigkeitsschwerpunkte wird die Interne Revision in den nächsten Jahren legen? Nach der Darstellung der Zielsetzung (Kapitel 1) wird die Entwicklung der Internen Revision… …Internen Revision insbesondere basierend auf den regulatorischen Veränderungen der vergangenen Jahrzehnte thematisiert (Kapitel 3). Basierend auf dem… …weiterführend Thesen zur zukünftigen Entwicklung der Internen Revision aufzustellen (Kapitel 5). Zum Abschluss werden die Ergebnisse des Artikels zusammengefasst… …(Kapitel 6). 2. Historische Entwicklung 2.1 Identität aus der Geschichte ziehen Die Geschichte der Internen Revision ist ein wichtiger Baustein, um aus der… …bis in das antike Mesopotamien zurückverfolgt werden. 2 Primitive Konzepte von internen Kontrollen und Prüfungssystemen stammen vermutlich aus dieser… …Hochschule für Wirtschaft und Recht Berlin. Beide Autoren verfügen über mehrjährige Prüfungserfahrung in der Internen Revision internationaler Konzerne. 1 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Betriebsvereinbarungen und Compliance‑Maßnahmen

  Wie viel Spielraum lässt der Gesetzesentwurf zum Beschäftigtendatenschutz?
  

  Tim Wybitul

  …internen Ermittlungen und allgemeinenen Compliance-Maßnahmen ein wertvolles Mittel zur Gewährleistung der datenschutzrechtlichen Zulässigkeit. Der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …Bundes-/Landeshaushaltsordnungen. Unumgänglich als Prüfthema deshalb, weil hier hohe Summen an Haushaltsmitteln verausgabt werden, die sich der Internen Revision in einer… …Zuständigkeiten in den einzelnen Phasen liegen. Die Abbildung lässt auch einen Blick darauf zu, wo die unterschiedlichen Prüfschwerpunkte der Internen Revision… …Lösung für den Fortbestand einer Förderung. Für die Internen Revisionen der beteiligten Behörden/ Institutionen bedeutet das Phasenmodell letztendlich… …können. 3. Prüfvorbereitung, risikoorientierte ­Auswahl und Fehlerindikatoren Wenn ein Förderbereich zur Revisionsprüfung ansteht, bieten sich der Internen… …Haushaltsrecht der obersten Bundesbehörden festgelegt. Vorliegende Rechnungshofberichte können Hinweise für Prüfungstätigkeiten der Internen Revision liefern. 158… …Diese Schwerpunkte sollten auch im Mittelpunkt des Berichtswesens der Internen Revision stehen. Das soll nicht bedeuten, kleinere Mängel (z. B… …, förderrelevante Daten zu Grunde lagen. Wirtschaftlichkeit sollte von der Internen Revision auch noch vor einem anderen Hintergrund betrachtet werden. Es geht um die… …sollte daher in Planprüfungen der Internen Revision ihren festen Platz haben. Besondere Korruptionsgefahren sind im Zuwendungswesen z. B. zu erkennen bei… …durch. Aufgabe der Internen Revision ist es, auf Basis der Ergebnisse ihres stichprobenartigen Prüfens Aussagen dazu zu treffen, ob und was beispielsweise… …heute noch in vielen Förderbereichen Wahrheitsgehalt. Der Internen Revision wird bei Prüfungen im Zuwendungswesen manchmal die Tendenz nicht verborgen…

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