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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Selbstverständnis der Internen Revision bei Sonderuntersuchungen – Eine empirische Untersuchung im Mittelstand der D-A-CH-Region

  Matthias Kopetzky, Klaus-Dieter Göbel

  …. Typischerweise findet man solche Spezialabteilungen in großen Banken. Wo aber die Sonderuntersuchung nicht Tagesroutine einer Internen Revision ist, ergeben sich… …(Boorberg, 2009). 528 Matthias Kopetzky/Klaus-Dieter Göbel Wenn man bedenkt, dass es einzelne Prüffelder gibt, welche ohne „Sur- prise-Audits“ kaum je… …Revision empfundenen Qualität der Zusammenarbeit zu erhalten. Wenn man die unterlassene Beurteilung (keine Antwort) – in allen Fäl- len die klare Überzahl… …positiven Bereich. Dies wird vor allem dann deutlich, wenn man ausschließlich die benoteten Fälle der Koopera- tion in Vergleich zieht. Note 1 % 2 % 3 % 4 %… …dominierende Stellung ein- nimmt wird deutlich, wenn man beachtet, dass die Frage nach Hinwei- sen unterteilt gestellt wurde. Es wurden Hinweise von… …Befragung durch den Internen Revi- sor nichts einzuwenden. Wichtig erscheint, dass man entweder ein Dik- tiergerät mitlaufen lässt, um sich so nur das… …1999 2003 2006 2010 Jahr ◆ ◆ ◆ ◆ Abb. 20: Entwicklung Verhaltenskodex Wenn man den Anstieg von 2006 auf 2010 berücksichtigt, so dürfte doch die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Individualverteidigung bei DOJ/SEC-Ermittlungen aus deutscher Sicht

  Rechtsanwalt Dr. Philippe Litzka

  …Individualverteidigung bei DOJ/SEC- Ermittlungen aus deutscher Sicht I. Einführung und Problemstellung Nicht zuletzt seit den Fällen "Siemens", "Daimler", "BAE", "MAN… …nachweisbar sind oder man sich im Rahmen einer in den USA üblichen Verständigung 14 auf den weniger schwerwiegenden Vorwurf des Verstoßes gegen… …ermöglicht und die Sanktion von einem unabhängigen Gericht verhängt worden sein. Unterstellt man im Folgenden, dass im Rahmen der so genannten "kleinen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwalt Stefan Wehrenberg, Rechtsanwalt Friedrich Frank, Rechtsanwalt Dr. Bernhard Isenring, lic. iur. Patrick G�tze

  …Deutschland. Man könnte sogar sagen, dass die Diskussionen, bedingt durch die teilweise großen WiJ Ausgabe 1.2012 Internationales 48 kantonalen Unterschiede… …könnten in einem reinen Verwaltungsverfahren gar nicht durchgesetzt werden. 9 Dieser Kritik ist durchaus zuzustimmen; allerdings könnte man sie auch… …auszuarbeiten. Man wird sehen, was hier weiter geschieht. 2) Börsendelikte Während in Bezug auf das Kartellstrafrecht wie gesehen noch zahlreiche Punkte ungeklärt… …Kapitaleinkünfte dauerhaft gleichkommt". 38 Ebenso wenig findet man im Abkommen eine Bestimmung zu den sog. "fishing expeditions", eine Form der Amtshilfe, die ohne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  ZCG-Nachrichten

  …einem Treffen zur Änderung der 4. und 7. Richtlinie hat man sich nach Angaben des IDW am 5. 9. 2012 fraktionsübergreifend auf einen Kompromiss zur… …Einführung einer länderbezogenen Berichterstattung der Unternehmen geeinigt. In diesem Zusammenhang verständigte man sich in dem Gespräch auch darauf, die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Projektdurchführung

  Jörg Meyer

  …zum Gegenstand von manuellen Analysen wer- den. Man sollte sich und dem gesamten Team vorher klarmachen, ob das Projekt Daten-getrieben ist und das… …stellt sich vielleicht heraus, das die Anschuldi- gungen aus dem Brief nicht genau zutreffen, aber man bekommt eine Idee, wo die Suche beginnen müsste… …Handlungsmuster abzuprüfen. Im Ide- alfall verfügt man zum Schluss der Untersuchung über ein sehr genaues Bild der Handlungsformen und weiß, welche wie oft… …angewandt wurden und welche Handlungsmuster man aufgrund gründlicher Recherchen als nicht angewandt einschätzen kann. Hierbei ist die… …abgesichert muss die Aussage getroffen werden. Wenn eine solche Aussagesicherheit nicht zu erlangen ist, kann man sich nur dar- auf zurückziehen, die… …sieht man recht häufig, dass der Datenanalyst nicht unmittelbares Teammitglied ist, sondern, im schlimmsten Fall, an einem gänzlich anderen Ort sitzt… …und nicht selten kommen zusätzliche Handlungsmuster oder weitere Anwendungen oder Daten in den Fokus, so dass man sich nicht schämen muss, wenn im… …mehr Daten anzufordern, wäre keine Lösung gewesen, zu- mal ja niemand gewusst hätte, wovon man mehr hätte anfordern sollen. Es ist völlig in Ordnung… …, wenn die Chance auf eine zweite Anforderung besteht, dann zunächst „schlank“ anzufangen. Allerdings hat man leider nicht in jedem Projekt die… …Möglichkeit der iterati- ven Arbeit. Manchmal hat man genau einen Versuch der Datenanforderung. Dies kann aus unterschiedlichen Gründen der Fall sein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Kombination von Tabellen

  Jörg Meyer

  …. Etwa möchte man die Buchungs- führungsunterlagen in einem Altsystem mit den Buchführungsunterlagen in ei- nem Nachfolgesystem vergleichen. Dabei stellt… …man dann fest, dass im Altsystem kurz vor dem Abschalten, aber klar nach der vom Abschlussprüfer überprüften und als einwandfrei bestätigten… …gewinnen kann. Setzt man einen Stammdatenbestand in der genannten Größenordnung (oder auch deutlich kleiner) einer Verknüpfungsabfrage mit einer anderen… …Ergebnisdatensätzen heraus, die man vollständig ansehen und abarbeiten kann. Außerdem ist der Sachverhalt von einer Art, die das Unternehmen sicher nicht wünscht… …. Wenn es also doch welche gibt, können das nur eine geringe Anzahl von Treffern sein. Kombiniert man hingegen eine Tabelle mit Bewegungsdaten mit sich… …eine qualifizierte Stichprobenziehung zur Folge hat. Mehr dazu im Kapitel 14.2 bei den statistischen Verfahren. Warum sollte man eine große… …nachzubuchen. Kommen wir zurück zu einem wichtigen Nebenziel der Datenbankauswer- tung, nämlich der Vollständigkeitsaussage. Damit ist gemeint, dass man bei der… …Auswertung eines Datenbestandes eine abschließende Aussage treffen kann, die keinen Platz für Überraschungsfunde lässt. Im Gegensatz dazu hätte man sich… …eine Vollständigkeitsaussage zu allen derartigen Fällen der Vergangenheit treffen. Dazu vergleicht man in den Vertragsstammdaten das Datum des… …der Abarbei- tung in der Vertragserfassung, aber zwei Wochen sollten normalerweise nicht überschritten werden. Dann vergleicht man die Datensätze mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Visualisierung

  Jörg Meyer

  …eintritt. Die Stelle hat sogar einen umgangs- sprachlichen Namen, sie heißt „Knick“. Klingt alles trivial, ist es aber nicht. Man betrachte die folgenden… …entfernt oder eher nah an der Geraden? 37,2 58,2 71,2 88,263 61 Nach Lektüre von Oliver Sacks' Einarmigem Pianisten muss man ja mit Pauschalurteilen zur… …Fähigkeit kann man sich bei der Darstellung von Ergebnissen von Analysen zunutze machen. Das Auge kann so viele ver- schiedene Muster erkennen und beurteilen… …zwei Funktionen auf Wertegleichheit an der Schnittstelle. Nun weiß man als Analyst zunächst noch nicht, welche Auffälligkeiten die Daten… …, welche Arten der Darstellung besser ankommen und welche weniger. Man sieht, welche leichter verstanden werden, welche erklärungsbe- dürftiger sind… …. Man sieht, welche Darstellungen spontan zu Diskussionen über die Ergebnisse führen und so weiter. Leider sind viele Reporting-Systeme so ausgelegt… …. Wenn die gra- phische Darstellung die Aussage gut wiedergibt, sind Zahlen entbehrlich. Viel- leicht braucht man sie noch als Größenordnung auf einer… …Beispielbildes ist bewusst auf eine Einzelaussage ver- zichtet worden. Man darf die Ergebnisse deskriptiver Analysen auch als solche stehen lassen. Kombiniert man… …. Man sieht, wie sich das Verhältnis innerhalb eines Zeitraums von drei Jah- ren verändert. 217 Abbildung 11: Komplexes Chart 15 Visualisierung Für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance verlangt eine ständige Verbesserung der Maßnahmen

  Peter von Blomberg, stellvertretender Vorsitzender von Transparency International Deutschland, im Gespräch
  

  Peter von Blomberg, Prof. Dr. Stefan Behringer

  …MAN zurückzuführen. Diese haben den Compliance-Boom ausgelöst. Compliance ist ein Beratungsprodukt auf dem offenen Markt geworden, auf dem Erfahrungen… …verstärkte Gesetzestreue nicht identisch. Das Strafrecht oder das zivilrechtliche Haftungsrecht bilden nicht mehr als ein ethisches Minimum ab. Man kann nur… …. Dass sich nun auch deutsche Großunternehmen diese Forderung öffentlich zu Eigen gemacht haben, begrüßt TI uneingeschränkt, wenn man sich diese… …die strategische Frage zu stellen, ob man Compliance-Management offensiv oder defensiv gestalten will. Die defensive Variante beschränkt sich auf… …nehmen und zu verarbeiten. Wie beurteilen Sie die bisherigen Bemühungen der Unternehmen? Kann man hier überhaupt alle Unternehmen über einen Kamm scheren… …, hängen Reichweite und Tiefgang des Handelns der Unternehmen stark von der individuellen Risikoeinschätzung der Unternehmen ab. Allgemein kann man… …Null-Toleranz-Strategie ohne die Chefs als Vorbilder kann man getrost vergessen. Compliance hat in der Praxis häufig den Geruch der notwendigen aber lästigen Formalie. Was… …kann man tun, um das Thema lebendiger und leichter zu machen? Compliance wird umso eher Teil einer akzeptierten Grundhaltung, je besser es gelingt, die… …Mitarbeiter diese Werte auch für den Erhalt seines Arbeitsplatzes für wichtig und schützenswert hält, erreicht man die Identifikation mit Compliance und kann so… …auch Wettbewerbsfähigkeit und Reputation des Unternehmens stärken. Diese Haltung erreicht man weniger durch allzu viele Regeln und Sanktionen als durch…

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• Handbuch Interne Kontrollsysteme – IKS

  …(Enterprice Risk Management). Am liebsten möchte man direkt loslegen und jeden Schritt umsetzen. '''Rezensentin: Natalie Rudi, BeteiligungsHolding Hanau…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Datenzugang

  Jörg Meyer

  …Analysesysteme vorzunehmen. Weiterhin vermei- det man mit der Offline-Auswertung auch die Zugangsrestriktionen und weitere Sicherheitsauflagen, die für die Arbeit… …werden, ist ein Zugang zum Online-System, mit dem man sich Vor- gänge ansehen kann und mit dem man erste Schritte im Verständnis der Anwen- dung und der… …man häufig auf Testsystemen, die der Überprüfung von Anwendungsänderungen vor der Freiga- be dienen. Aus datenschutzrechtlichen Gründen ist das Testen… …Applikation dazu, findet man häufig in nachgeschalteten Data Warehouse-Servern. Dies hat für die Ent- nahme der Daten über Extraktionsschritte den Vorteil… …Systeme ein, die mitunter eine bemerkenswerte Langlebigkeit erreichen. Oder man trifft auf Auf- tragsentwicklungen, die von einem Systemhaus individuell… …, stets etwas mehr an Daten anzufordern, als man am Tag eins der Untersuchung zu benötigen scheint. Dabei beschafft man sich nicht nur etwas „Futter“ für… …beziehungsweise ein Wochenende laufen sollte. Versucht man es in kürzerer Zeit, werden entweder die Anwender ausgebremst oder andere Prozesse, wie zum Bei- spiel… …Saldenübertragungen von Vorsystemen oder automatischen Verarbeitungsläufen. Außerdem können Eng- pässe in den Interna des Systems entstehen, die man auch mit beliebig… …möchte man sicherstellen, dass alle gewünschten Daten auch in einem der Teile enthalten sind, also kein Datensatz fehlt. Dann möch- te man eine sinnvolle… …Größensteuerung der Teildateien vornehmen. 110 7 Datenzugang Dazu wählt man meistens ein Feld mit nur wenigen Wertausprägungen und trennt anhand der…

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