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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980

  Der Austausch zu Compliance-Inhalten und Informationen im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …. Compliance-Informationen aus dem Unternehmen gilt es zudem, in besonderer Weise zu berücksichtigen. Compliance geht alle etwas an – daher sind auch alle im Unternehmen in… …über diesen beschränkten Einsatz hinausgehen. Auch Rück-Kommunikation an Compliance, die Geschäftsleitung oder den Aufsichtsrat eines Unternehmens… …beschränkt der Standard PS 980 nur auf Berichte über Compliance-Risiken sowie Hinweise auf Regelverstöße an die zuständigen Stellen im Unternehmen. Hier sehen… …Dritter für die Bedeutung einer zeitnahen und vollständigen Kommunikation als entscheidend an. Dies entspricht aber nicht der eigentlichen Bedeutung von… …Vorbehalt der Vertraulichkeit nur an einen engen Personenkreis gerichtet wird, kann Kommunikation grundsätzlich alle erreichen: Auch bei rein… …an negativ behaftet. Erst im Nachhinein kam es zu einer kritischen Betrachtung der missglückten Kommunikation und die Frage der Rückkopplung wurde… …kriminelle Handlungen oder Zusammenhänge zur Terrorismusfinanzierung, bei Zweifeln an der Richtigkeit von Identifizierungsangaben oder aber bei der Annahme von… …praxisrelevanten Fällen eine Risikosituation erkannt und entsprechend entgegnet wird. Intern muss über Anforderungen und Vorgehensweisen informiert werden. An die… …beteiligt sich nicht an dubiosen Geschäften und will auch Verdachtsfälle im eigenen Interesse, im Interesse der Mitarbeiter und auch der rechtstreuen Kunden… …verhindern. Konkret an die Mitarbeiter können Fragen gerichtet werden, die sie für auffällige Situationen präsent haben sollten. Wo kommen Gelder her? Wo gehen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  GRC-Report: CMS-Kommunikation – ein ganzheitliches Konzept und Analyseraster

  Dr. Anatol Adam

  …gilt es eine externe Compliance- Kommunikation, die sich an eine größere Stakeholder-Basis und Öffentlichkeit richtet, zu erfassen und in seiner Wirkung… …und wie die Compliance-Abteilung an der Ausarbeitung eines Kommunikationskonzeptes beteiligt ist, inwieweit sie ein Issues-Management zur… …Aufgaben von Compliance in Organisationen, bietet aber auch praktische Lösungen für täglich anfallende Managemententscheidungen im In- und Ausland an. Auch… …als Das Besondere an diesem Werk: O es bereitet wichtige Thematiken so auf, dass Unternehmen die Ergebnisse praktisch hervorragend umsetzen können, O… …Stichwortverzeichnisse. Kostenfrei aus dem deutschen Festnetz bestellen: 0800 25 00 850 Weitere Informationen: www.ESV.info/978-3-503-12057-4 Bestellungen bitte an den… …Compliance-Kommunikation erfolgt anlassunabhängig u. a. in Form eines öffentlich zugänglichen Code of Conducts, den Geschäftsberichten oder der Teilnahme an… …Evaluationsgrundsystematik eine ganzheitlichere CMS-Kommunikation betrachten und bewerten. Dazu bietet es sich an, neben der Mitarbeiter-Perspektive auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Führungsstrukturen von Familie und Unternehmen – Die Family Business Governance als Erfolgsfaktor

  Alexander Koeberle-Schmid, Bernd Grottel

  …Cousins am Start . Sollen die Brüder ihre Anteile an alle Kinder gleich vererben? Wer von den acht darf den Platz der Väter in der Geschäftsführung… …aus der Geschäftsführung zurückziehen . An der Unternehmens- führung sind eine Tochter aus erster Ehe und ein Sohn aus zweiter Ehe interessiert . Das… …möchte in einem Jahr in die Geschäftsführung einsteigen . Der Sohn, 23, hat gerade seine Bachelor- Arbeit geschrieben . Soll der Unternehmer an beide… …mit beispielhafter Einordnung eines Familienunternehmens (in Anlehnung an Peter May) Abb. 2: Inhaber-Dimension (in Anlehnung an Peter May) ��� ���*�… …wachsende Komplexität der Inhaberschaft aufgrund einer zunehmenden An- zahl an Gesellschaftern gemanagt werden . Auf der Unternehmens-Dimension gibt es das… …Familienunternehmen braucht spezifische Kompetenzen, um ein Portfolio an Unternehmen zu managen . Beim inhabergemanagten Familienunternehmen sollte der… …finden und binden . Es ist also die Aufgabe von Unternehmerfamilien, auf die spezifischen Abb. 3: Unternehmens-Dimension (in Anlehnung an Peter May)… …Anlehnung an Peter May) ���������� ���� ������������� ��������������������� ������������������� ��������������������� �����������������������… …Familie und deren Zugang zum Unter- nehmen und fördern die Bindung der Familienmitglieder untereinander und an das Unternehmen . Professionell… …, die Geschäftsführung, der Wirtschaftsprüfer und Steuerungs- Abb. 5: Family-Business-Governance-Modell (in Anlehnung an Alexander Koeberle-Schmid…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Dokumentation und Aufbewahrungspflichten

  Martin Böhmer

  …Im Rahmen dieses Kapitels sollen die Dokumentationsanforderungen an inter- ne Untersuchungen sowie die Aufbewahrungspflichten hinsichtlich der Doku-… …sowie die Anforderungen an die Darlegungs- und Beweislast nach dem Zivilprozessrecht. Im Folgenden werden diese Aspekte eingehend unter… …nach § 97 Strafpro- zessordnung (StPO), wobei an dieser Stelle noch einmal auf das Risiko der restrik- tiven Auslegung des Beschlagnahmeverbotes in dem… …an eine gewissenhafte Be- rufsausübung stellen. Des Weiteren werden im Folgenden auch noch haftungs- und beweisrechtliche Themen gewürdigt, welche… …Anforderungen an die interne Dokumentation der externen Ermittler nach sich ziehen können. (1) Dokumentationspflichten von Wirtschaftsprüfern, insbesondere… …Rahmen des § 50 BRAO in einer unterschiedlichen Reichweite gebraucht, zum einen im engeren und zum an- deren im weiteren Sinne. Der Begriff der Handakten… …Arbeitspapiere zwar grundsätzlich weder direkt noch entsprechend, da es aufgrund der unterschiedlichen beruflichen Ausge- staltungen und Tätigkeiten wohl an einer… …Arbeitspapieren und in Anlehnung an die verallgemeinerungsfähigen Aussagen des Prüfungsstandards IDW PS 460 n. F. dem Grunde nach durchaus anzuraten. –… …zu einer Dokumentation weder aus dem An- waltsvertrag, noch aus einem vorvertraglichen Schuldverhältnis, noch aus Treu und Glauben nach § 242 BGB.14… …Komplexität und dem Umfang her dürfte aber der dem BGH zur Ent- scheidung zugrunde liegende Fall kaum vergleichbar mit den Anforderungen an eine interne…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Compliance und Strafrecht

  Kuhlen/Kudlich/Ortiz de Urbina (Hrsg.), C.F. Müller, 2013
  

  Rechtsanwalt Dr. Max Klinger

  …Bewertung strafrechtlicher Haftungsrisiken bzw. die Prüfung, ob bereits eine deliktische Überschreitung vorliegen könnte, nicht zuletzt auch an den jeweils… …an der Universität Mannheim im Jahr 2012 gehalten wurden, wobei ausgewählte Schwerpunktthemen jeweils aus der Perspektive eines deutschen und eines… …Garantenpflicht in Deutschland – in Anlehnung an das obiter dictum des 5. Strafsenats vom 17.07.2009 (BGH NJW 2009, S. 3173 ff.) – als originäre Pflicht kraft… …auch die geltenden Bußgeldtatbestände und die Verfallsvorschrift gem. § 73 Abs. 3 StGB, die an ein strafbares Organverhalten anknüpfen, durchaus eine…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  WisteV-Standards

  Fortsetzung aus WiJ 2/2012, S. 142 – 148 (Themenblock 4: Bilanzstrafrecht)
  

  Folker Bittmann

  …bietet. Anregungen, Kritik oder Widerspruch können gerichtet werden an: standards@wi-j.de. 3 Zu beachtende internationale Vorgaben sind das… …derjenige, der sich fragt, wie er auf rechtmäßige Weise ein (wirtschaftliches) Ziel erreichen kann, der hat keinerlei Interesse an Ungewissheiten. Er strebt… …bedeutet das (im Anschluß an das Referat von Friedrich Graf von Kanitz auf der WisteV-Neujahrestagung 2012): a) Ausgangspunkt ist das Einblicksgebot nach der… …aufgrund von oder in Anlehnung an § 256 AktG nichtig ist, weil sie aa) gläubigerschützende Vorschriften verletzt (Beispiel: fehlender Anhang, § 264 Abs. 1 S… …Insolvenzstrafrecht anzustreben, wenn ja, an welches Verhalten könnte es anknüpfen? Soll eine insolvenz(straf)rechtliche Selbstanzeige in Anlehnung an den… …Überschuldung als zwingender Insolvenzauslösetatbestand verzichtet werden sollte, soll es sich um einen ersatzlosen Verzicht handeln, wenn nein, was soll an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen für Bankgeschäfte: Normen und ihre Interpretation durch den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Stephan Schöning

  …zentralen bankaufsichtlichen Eigenkapital- und Liquiditäts- normen sowie die Mindestanforderungen an das Risikomanagement in der gebote- nen Kürze erläutert… …relevanten bankaufsichtlichen Vorschriften die wesentlichen dargestellt und erste Überlegungen zur Interpretation durch das Aufsichtsorgan an- gestellt. 2… …. Stephan Schöning 596 leistungen für Dritte einer schriftlichen Erlaubnis der BaFin bedarf. Aus den in §§ 32, 33 KWG verankerten Anforderungen an das… …auch ohne Kontrolle durch die Bankenaufsicht einhalten würden, sofern sie an einer soliden, umsichtigen und risikobewussten Ge- schäftsführung… …interessiert sind. Die Regelungen orientieren sich an Durchschnitts- verhältnissen, weswegen sich die Bankenaufsicht auch vorbehält, z.B. beim Vorlie- gen… …Prüfern in §§ 24ff. KWG eine Vielzahl von kontinuierlichen und an- lassbezogenen Meldeverpflichtungen auferlegt. ___________________ 9 Wahlweise kann… …Verbesserungsvorschläge der EU-Kommission zurückzuführen sind. Der Gesetzgeber ist dabei an einigen Stellen auf eine prinzipienbasierte Defi- nition der… …unter anderem immaterielle Vermögensgegenstände und bestimmte Kredite an Anteilseigner oder stille Gesellschafter. Das Ergänzungskapital ist aufgeteilt… …Verbindlichkeiten und der Haftsummenzuschlag bei Kreditgenossenschaften angerechnet werden. Abzuziehen sind der Eigenbestand an bestimmten Eigenkapitalelementen… …teldefinition durch Basel III wurden daher strengere qualitative Anforderungen an die verschiedenen Kapitalformen gestellt, durch die bisherige Kapitalformen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat – Kooperation oder Konfrontation zum Vorstand?

  Bernd Rolfes

  …Unternehmensaufsicht durch den Aufsichtsrat und Unternehmensleitung durch den Vorstand vorgesehen ist. Als Folge dieses Dualismus gewinnt ein weiterer Erfolgsfaktor an… …somit das Vertrauen zu stärken. 2. Aufgabenverteilung im Dualen Führungssystem Die Anforderungen an die Zusammensetzung des Aufsichtsrates sind… …qualitative Voraussetzungen, die dem DCGK entstammen. Demnach sollen An- gehörige laut Ziff. 5.4.1 und 5.4.2 DCGK über Kenntnisse, Fähigkeiten sowie fach- liche… …Berichte der Ver- schwiegenheitspflicht. Gleiches gilt für vertrauliche Beratungen.3 Der beauftragte Abschlussprüfer hat gemäß § 171 Abs. 1 AktG an den… …Gesetzgeber hat an dieser Stelle den Begriff nicht genau erläutert und lässt dem Aufsichtsrat somit einen großen Spielraum bei der Ausgestaltung dieses… …Schaden an der Aktiengesellschaft haftbar gemacht werden. Bei Ablehnung eines durch den Vorstand geplanten Vorhabens durch den Aufsichtsrat kann das… …Anforderungen an die Berichterstat- tung formuliert. So ist über die beabsichtige Geschäftspolitik, die Rentabilität der Gesellschaft und des Eigenkapitals, den… …, durch diesen Umstand den die Personalverantwortlichkeit betreffenden Interaktio- nen eine geringe Relevanz zuzuschreiben. An alle drei Anlässe für einen… …Gewährung Nebentätigkeit von Vorstandsmitgliedern § 88 Abs. 1 AktG; Ziff. 4.3.5 DCGK Kreditgewährung an Vorstandsmitglieder § 89 Abs. 1 Satz 1 AktG; Ziff… …Abhängigkeitsverhältnis zum Vorstand oder zur Gesellschaft steht. Daneben wird eine Vergütung gefordert, die sich an einer nachhaltigen Unternehmensaus- richtung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung des Projektmanagements nach DIIR Standard Nr. 4 unter Berücksichtigung der Agilen Methode

  Die agile Methode als Ergänzung traditioneller Projektmanagement-Methoden
  

  Robert D�sterwald

  …einer traditionellen, ganzheitlichen Projektmanagement-Methode angewendet. Doch die Agile Methode ist an bestimmte Voraussetzungen geknüpft und sollte in… …Anfang an auf verbindliche Planvorgaben, weil davon ausge gangen wird, dass Entwicklungsprozesse6 von Natur aus nicht sicher planbar sind – weder in… …entwickelt, dass die Definition von Anforderungen an geplante Projektergebnisse zu Beginn meist lückenhaft ist und im späteren Verlauf oft Einflüssen… …umfangreich. Viele Auftraggeber wissen auch zu Beginn des Planungsprozesses nicht exakt, welche Anforderungen an das Projektergebnis zu stellen sind… …Flexibles Eingehen auf Änderungswünsche ist vorteilhafter als das Festhalten an einem starren Plan Schnelligkeit und Termineinhaltung geht vor… …noch wenig klare, bzw. im Projektverlauf weniger stabile Beschreibungen der Anforderungen an die gewünschten Projektergebnisse, mit häufigeren und… …wird. Dies ergibt sich bereits aus den Bedingungen für die An- 7 Vgl. Seibert (2007), S. 44: „Agile Methoden stehen mit diesen Merkmalen in… …vorzugsweise an: personal@beitragsservice.de (bitte als PDF-Datei) oder Bewerbungen von schwerbehinderten Menschen sind uns willkommen. Offene Fragen?… …www.rundfunkbeitrag.de/jobs Weil Sie abgeschlossenes Studium an einer Universität, vorzugsweise der Fachrichtung Informatik, Wirtschaftsinformatik oder verwandte… …Personalbeschaffung und -entwicklung Herr Andreas Krug, Freimersdorfer Weg 6, 50829 Köln Die Anforderungen an ein wirksames internes Kontrollsystem müssen bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsr

  Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …Hans-Joachim Massenberg 790 Sicherheit und Stabilität des Finanzsektors sorgt und einen wichtigen Baustein des Verbraucherschutzes darstellt. Für die an… …Forderungen der Kunden, soweit sie entschädigt wurden, auf sie über. Die Sicherungseinrichtungen melden dann diese Forderungen im Insolvenzverfahren an. Der… …Sicherungseinrichtungen doppelt absichern zu müssen. Allerdings wirken die meisten Filialen ausländischer Banken an der deutschen Ein- lagensicherung mit, da deren… …der Einleger Hilfe zu leisten. So kann er sich z.B. an Auffanglösungen beteiligen oder Liquidationen außerhalb der Insolvenz unterstützen, was unter… …an- derem aus Kostengesichtspunkten und auch aus Gründen der Finanzmarktstabilität in Betracht kommt. Die praktischen Erfahrungen aus über 30… …betroffenen Bank vorausgegangen, sodass er Auszahlungen an die geschützten Einleger vorzuneh- men hatte. Die Einlegerentschädigung ist für den Fonds – im… …halten müssen. Als Beispielsfäl- le zu erwähnen, sind die im Jahr 2001 für die SchmidtBank in Franken erfolgten Stützungsmaßnahmen, an der der… …bereits sechs Wochen an, stellt sie den Entschädigungsfall fest.19 Erst dann nehmen die Sicherungseinrich- tungen ihre Tätigkeit auf und beginnen damit… …dem Kunden an, seine Forderung zum Nennwert zu übernehmen. Die Einlegerentschädigung erfolgt in der Weise, dass die Forderung auf den Einla-… …gensicherungsfonds und die EdB als Gesamtgläubiger übertragen wird. Einer Über- tragung auf die EdB bedarf es allerdings an sich nicht, da diese kraft Gesetzes in…

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