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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute (MaRisk) beabsichtigt die Bankenaufsicht, die Compliance-Funktion als Teil des Internen Kontrollsystems… …durch die Ausgestaltung der Kapitalmarkt-Compliance (WpHG) in den Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-… …Risiken, die Gegenstand der Berichterstattung an die Geschäftsleitung sind. Unterschiedliche Sichtweisen sollten dabei diskutiert und – wo möglich –… …Zumeldungen an die Com pliance-Funktion bei der Überprüfung des Er ledigungsstatus berücksichtigen. Die eigenen Plausibilisierungs- und Prüfungsaktivitäten der… …Revision dürfen dabei nicht eingeschränkt werden. 3.6 Beratungsaktivitäten Im Rahmen der Befragung stellten wir fest, dass sich die Beratungsanfragen an die… …Compliance-Funktion im Gegensatz zu denen an die Interne Revision stär- Die besonderen Anforderungen an den Leiter der Internen Revision sollten ebenfalls durch die… …. Ferner sind Anfragen zum Internen Kontrollsystem, bei einzelnen Instituten auch im Rahmen von Projekten, grundsätzlich an die Compliance-Funktion gerichtet… …. These 7: Durch die neuen Anforderungen der MaRisk wird die Compliance-Funktion ein weiteres Feld an Beratungsaufgaben erhalten: sowohl bankfachlich, als… …Ausblick Aktuell gewinnen Abgrenzungsfragen zwischen der Internen Revision und der Compliance-Funktion in den Kreditinstituten zunehmend an Bedeutung. Im… …Kontrolle und Überwachung entstehen können, sofern diese nicht zu einem leistungsfähigeren System führt. Unabhängig von den quantitativen Anforderungen an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …gerückt sind. Ob die tatsächliche Menge an Delikten und/oder die Schadenshöhe gestiegen sind, ist statistisch nicht sicher nachweisbar: Es ist zu vermuten… …Abschnitt werden dann besondere Anwendungsbereiche für die Interne Revision im öffentlichen Sektor diskutiert, bevor im vierten Teil an Hand eines (fiktiven)… …zur Korruptionspräven- * Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller ist Inhaber der Professur Finanzmanagement an der Hochschule Harz. Er befasst sich intensiv… …mit Fragen der Internen Revision, ist Seminarleiter an der DIIR-Akademie und beratend tätig. Kontakt: nangermueller@hs-harz.de. Ingo Sorgatz, Erster… …schon in der Einleitung des Standards ausdrücklich mit genannt. Dies ist – selbst wenn an manchen Stellen der Eindruck entsteht, dass die Erwähnung des… …Sicht Interner Revisoren in der öffentlichen Verwaltung sehr hilfreich, mit diesem Dokument eine Art „roten Faden“ an die Hand zu bekommen, obschon… …Anpassungsbedarf an behördliche Gegebenheiten besteht. Es gibt zu dieser Thematik bisher veröffentlichte 3 Vgl. zur Korruptionsprävention in der öffentlichen… …die Einrichtung Interner Revisionen in Behörden an sich keine verbindlichen, über das Empfehlende hinaus gehenden Regelungen gibt. Insofern wäre die… …einher gehenden Verlust an Sicherheit (allein durch die Größe des Verteilerkreises von Informationen) wird man nicht mehr vollends Herr werden können… …Anforderungen an die Interne Revision. In: Innovative Verwaltung 9/2012. S. 11–14. Wiesbaden 2012. Herrmann, Klaus / Soiné, Michael (2012): Aufklärung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Ambiguierung und Desambiguierung: Kann vage Kommunikation nützlich sein?

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …immer auf Gemeinschaft angewiesen. Dies wird schon an den fünf Phasen dieser Form der Kommunikation deutlich. Der Witz braucht zunächst eine… …zu achten. Zwar nähern sich Dialekte heute immer mehr der allgemeinen Standardsprache an und entwickeln auf diese Weise „Regiolekte“, also… …und nur in den seltensten Fällen wirklich präzise ist (FIEHLER 1998). Der Grad an Klarheit und Eindeutigkeit kann also immer nur relativ sein. Aber… ….  Persuasiver Gebrauch von Vagheit: Es gibt Situationen, in denen vage numeri- sche Ausdrücke überzeugender wirken als präzise Zahlen. Man denke an… …entsprechenden Worte oder Phrasen. Da die Lebensentwürfe der Menschen immer vielfältiger werden, steigt auch Bedarf an neuen Ausdrücken für neue Lebenslagen… …Beispiele dafür. Auch Ausdrücke wie das häufig verwendete „dings“ fallen unter die Kategorie der sprachlichen Lückenfüller.  Mangel an passendem Wissen… …Rechnung. Kontingent bedeutet, es kann immer alles auch ganz an- ders kommen. Ambiguierung und Desambiguierung: Kann vage Kommunikation nützlich sein?… …Erwartungen an die Person, welche die Rolle ausfüllen soll. Durch die hohe Arbeitsteiligkeit moderner Unternehmen sind die Erwartungen an das… …, manchmal vielleicht sogar „optimalen“ Anpassung an die Umwelt- bedingungen und verhindert so eine vorschnelle und „eineindeutige“ Lösung von Problemen… …, eine gemeinsame Wissens- und Handlungsbasis der beteiligten Akteure herzustellen. Sie treten gehäuft an jenen Stellen auf, wo für die Bewahrung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing

  …prägnant: „Cloud Computing ist im Kern eine Outsourcing-Technik, bei der bisher typischerweise organisationsintern erledigte Aufgaben an ein externes… …sind Anbieter von webbasierten Diensten zur Nutzung einer Anwendung. Es stellt sich die Frage: „Was ist an Cloud Computing gegenüber den vorgestellten… …keine Wartungsarbeiten an Hard- oder Software vornehmen. 4.1.4 Synergieeffekte PaaaS IT-Infrastrukturen und Services können zwischen verschiedenen… …nicht etabliert werden können. 5.1.1 Datensicherung Die Datensicherung obliegt in der Regel dem Cloud- Anbieter. Dieser ist z. B. an SLAs oder andere… …. Eine Risiko- und Haftungsübergabe an den Cloud Anbieter ist nicht möglich. Es besteht das Risiko, dass die gesetzlichen Anforderungen bzgl. Datenschutz… …Cloud-Anbieter bietet keine ausreichenden Verschlüsselungsverfahren an, die gewährleisten, dass Daten im abgelegten oder übertragenden Zustand ausreichend sicher… …seine Daten physisch oder virtuell gespeichert werden. Der Cloud-Anbieter verlagert Unternehmensdaten an einen anderen Speicherort, ohne den Cloud Nutzer… …zu informieren. Unternehmensdaten werden an internationalen Standorten gespeichert, was zur Folge hat, dass die Daten unter ausländischem Recht stehen… …verwalten (oder an einen anderen Anbieter zu vergeben), besteht das Risiko, dass der Cloud Anbieter die Daten nicht (mehr) zur Verfügung stellen kann (oder… …, da zwar die Zuständigkeit für den Service an den Anbieter übertragen wird, aber die Verantwortung für den ordnungsgemäßen Umgang z. B. mit den Daten…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Der zivilrechtliche Haftbefehl und dessen Vollzug bei Schuldnern mit unbekanntem Aufenthalt bei der Vollstreckung wegen Forderungen aus der

  Rechtsanwalt Christian Rosinus, Rechtsanwältin Sarah Milena Landsberg

  …. Ihre Abgabe müsste daher an sich durch Zwangsgeld und Beugehaft erzwungen werden (§ 888 ZPO). Da die Eintreibung von Zwangsgeldern im Verfahren auf… …sich der Schuldner freiwillig zum Geschäftszimmer des Gerichtsvollziehers begibt 10 . Sie erinnern teilweise geradezu an einen zwar unangenehmen, aber… …freiwilligen Gang zum Zahnarzt. So sieht das Gesetz vor, dass der Gerichtsvollzieher den Schuldner schriftlich zum Erscheinen an der Gerichtsstelle auffordern… …Beendigung der Nachtzeit stattfinden soll) soll er dem Gläubiger schließlich anheim stellen, beim Amtsgericht einen Beschluss über eine Verhaftung an Sonn- und… …Gewaltanwendung (§ 187 Abs. 1 S. 4 GVGA). Dieses Leitbild geht an der Praxis vorbei. Tatsächlich wird der Schuldner, gerade dann, wenn es sich um einen Anspruch in… …Vorgehen in zwei Schritten. Zunächst hat sich der Gerichtsvollzieher an die Meldebehörde zu wenden, um die gegenwärtigen Anschriften sowie Angaben zur Haupt-… …an den Gerichtsvollzieher eindeutig beweisen, dass die Anfrage ohne Ergebnis geblieben ist, muss der Gerichtsvollzieher diesen Schritt nicht… …Staatsangehörigkeit besitzt. Erst wenn diese Möglichkeiten erfolglos verlaufen, kann er sich an die in Abs. 2 Nr. 2 und Nr. 3 genannten Behörden wenden, um den… …Anschrift des Schuldners. Wenn ein neuer Aufenthaltsort ermittelt werden kann, ist der Vollstreckungsvorgang an den dann zuständigen Gerichtsvollzieher von… …flüchtigen Schuldners zur Grenzfahndung (§ 30 Abs. 3 Satz 1 BPolG i.V.m. § 30 Abs. 2 Nr. 1 BPolG) im Wege eines Amtshilfeersuchens an die Bundespolizei nicht…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2013

  Besprechung von EuGH, Urteil vom 26.02.2013 – Rs. C-617/10 („Fransson“)

  Rechtsanwalt Dr. Felix Walther

  …um die Auslegung auf europäische Vorgaben zurückgehenden nationalen Rechts ging, mutet es in der Tat seltsam an, dass der EuGH hier i.S.v. Art. 267… …Union“ an die Charta gebunden. Der Streit um die Auslegung dieser Formulierung kann an dieser Stelle nicht weiterverfolgt werden, 3 zumal die Problematik… …bisher im Zusammenhang mit dem Doppelverfolgungsverbot aus Art. 50 GRC allein an Hand transnationaler Sachverhalte diskutiert wurde. 4 Erwähnt sei nur… …Abführung der Eigenmittel an die Union ergebe. c) Folgerungen Der – apodiktisch begründete – weite Auslegungsansatz des Gerichtshofs führt zu einer Reihe… …geringen Bruchteil des gesamten Steuerschadens ausmachte. An dieser Stelle wird also deutlich, dass es für die 2 Man mag darüber streiten, ob es hier… …sein. Schließlich ist an Verstöße gegen originäre Unionsinteressen zu denken. Dies betrifft in erster Linie die in Art. 325 AEUV angesprochenen… …Fällen mit „deutscher Beteiligung“ ist hier – mangels Unternehmensstrafrechts i.e.S. – an Fälle zu denken, in denen gegen Unternehmen eine Geldbuße… …rechtlichen Begrifflichkeiten des Erstverfolgerstaates ebenfalls nur als Ausgangspunkt heranzieht. 22 Die Anbindung an den Strafbegriff der EMRK in seiner… …Erläuterungen zu Art. 50 GRC ausdrücklich auf die konventionsrechtliche Gewährleistung von ne-bis-in-idem. 25 Dennoch sind leichte Zweifel an der vorbehaltlosen… …Personenverbände auf die dort normierten Rechten eines „Angeklagten“ berufen können. 38 Zusammenfassend spricht angesichts der engen Anbindung des EuGH an die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance maßgeschneidert

  Empfehlungen für mittelständische Unternehmen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert, Dr. Stefan Behringer

  …Wertegemeinschaft werden, als deren Teil sich die Mitarbeiter fühlen. Wenn sich ein mittelständisches Unternehmen an Sie wendet, welche Themenbereiche sind für Sie –… …unter Umständen auch anonym an einen Ansprechpartner wenden zu können, ist ein großartiges Angebot an die Mitarbeiter und ein deutliches Signal, wie ernst… …Häufigkeit kann an sich zulässigen Einladungen beim wiederholten Mal entgegenstehen. Wichtig ist auch die Frage, ob die Einladung transparent gehalten ist… …Einladung nicht erfolgen, wenn eine geschäftliche Entscheidung des Eingeladenen in Bezug auf das eigene Unternehmen gerade an- oder unmittelbar bevorsteht… …Aufmerksamkeiten wie eine Flasche guten Weines, ein Buch etc. Gerade Weihnachtsgeschenke orientieren sich oft an der sozialen Stellung des Zuwendungsempfängers. Je… …Compliance-Gesichtspunkten dürfte dieses Prinzip kaum noch Geltung behalten. Die Frage, ob die Kiste Barolo zu Weihnachten wieder an den Kunden verschenkt werden soll, stellt…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Beweis der Zahlungseinstellung – BGH, Versäumnisurteil vom 24. Januar 2012 – II ZR 119/10

  Rechtsanwalt Norman Lenger

  …194 Der BGH hat die Entscheidung mit den nachfolgenden Entscheidungsgründen aufgehoben und an das Berufungsgericht zurückverwiesen, damit die noch… …stellen. Dies ist im Grunde nichts Neues. Diese Entscheidung ist bemerkenswert, da der BGH offenbar gleich an verschiedenen Stellen mit Vermutungsregelungen… …zu Lasten des in Anspruch genommenen Geschäftsführers operiert. Zunächst knüpft der BGH an die materielle Vermutungsregelung des § 17 Abs. 2 S. 2 InsO… …an und nimmt die Zahlungsunfähigkeit jedenfalls zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses am 18. Mai 2005 an, weil die Schuldnerin ihre Zahlungen… …entsprechenden Vortrag halten können. Das sei ihr aufgrund der Verletzung der Aufbewahrungspflicht durch den Beklagten unmöglich. Der BGH macht es sich an dieser… …an sich möglichen Beweis (und zwar den Hauptbeweis) zu verhindern oder zu erschweren und dadurch die Beweisführung des Gegners scheitern zu lassen. Ein…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Keine Garantenpflicht von Vorstandsmitgliedern oder Geschäftsführern gegenüber Dritten zur Verhinderung von Vermögensschäden

  …Geschenkartikel her. Sie stand in langjähriger Geschäftsbeziehung zu der O.-Handelsgesellschaft mbH, die u.a. Markenartikel der N. AG an verschiedene Großabnehmer… …übernahm der Beklagte zu 3, der an der O.-Handelsgesellschaft mbH bis dahin zu 49,43% beteiligt gewesen war, vom Beklagten zu 2 einen (weiteren)… …mbH der N. AG elf Warenrechnungen über insgesamt 14.017.462,82 € netto. Die angeblich zugrunde liegenden Forderungen veräußerte sie zum Teil an ein… …Factoring-Unternehmen und zum Teil an eine Bank. Die N. AG zahlte die Rechnungsbeträge im Zeitraum von Februar bis November 2003 an den Factor bzw. die Bank. Im… …der N. AG an die Beklagte zu 1 gestellt habe, denen tatsächlich keine Warenlieferung zugrunde gelegen habe. Die Beklagte zu 1 habe die Rechnungen… …von 10.000.000 €. Das Landgericht hat die Beklagten zu 2 und 3 als Gesamtschuldner verurteilt, an den Kläger 8.333.603,72 € nebst Zinsen zu zahlen, und… …Beteiligung an Straftaten aus dem Unternehmensbereich der Beklagten zu 1 heraus einzuschreiten. Die Kenntnis des Beklagten zu 3 von den Absprachen zwischen P… …. und dem Beklagten zu 2 über die Scheingeschäfte ergebe sich daraus, dass sich der Beklagte zu 3 im Rahmen der Aufstockung seines Geschäftsanteils an der… …Handlingrechnungen geleisteten Zahlungen in Höhe der Bruttobeträge. Im Umfang der an die N. AG gelangten und dort ungeschmälert verbliebenen Rückflüsse sei allerdings…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Nachhaltigkeit als neues Managementpostulat

  Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Martin Stawinoga

  …dargestellt. Darauf aufbauend werden kritisch die grundsätz- * Dr. Markus Kreipl ist wissenschaftlicher Oberassistent an der Professur für Allgemeine… …Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt- Universität/Universität der Bundeswehr Hamburg (E-Mail: kreipl@hsu-hh.de); Prof. Dr. Stefan Müller ist Inhaber dieser… …20.127 von zwei Jahren auf ein Jahr reduziert, jedoch unter Erhöhung der Anforderungen an die Prognosegenauigkeit 8 . Dennoch bestehen hier… …Nachhaltigkeitsberichterstattung an einem allgemein anerkannten Rahmenkonzept orientiert. Dieser Ansatz fordert somit die Nennung der nichtfinanziellen Leistungsindikatoren und… …Berichterstattungsinstrument in der Rechnungslegungspraxis zunehmend an Bedeutung gewonnen. Dieses Rechnungslegungsinstrument zeichnet sich im Vergleich zu denjenigen der… …. Auch dieses setzt an den Erfolgsfaktoren des Unternehmens an und versucht auf Basis der Entwicklung über eine Vorstellung der Einbindung des Unternehmens… …Entwicklung verabschiedete Deutsche Nachhaltigkeitskodex 20 an. Unabhängig von dem in Anspruch genommenen Rahmenkonzept sind die berichterstattenden Unternehmen… …einzuspeisen sind. Andererseits müssen an die Datenqualität oftmals höhere Ansprüche als bisher gestellt werden, da im Lagebericht integrierte… …: Der Weg ist das Ziel. Das Instrumentarium dafür ist im Grundgerüst vorhanden und kann u. E. nach eng an die ebenfalls permanent nötigen Chancen- und…

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