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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller

  …die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) bereits noch einmal novelliert. Die Regelungen sind für die Arbeit der Revisoren in… …besondere Herausforderungen für die Interne Revision ein. 1. Einleitung Die G20 vereinbarten auf ihrem Gipfel in Pittsburgh 2009, dass sie aufgrund der… …. 12. 2013 für die Basel III-Einführung diskutiert. Dieser Beitrag wird im 2. Kapitel eine Übersicht über wichtige Bestandteile von Basel III geben. Das… …wird. Das 5. Kapitel fasst die Erkenntnisse zusammen. 2. Basel III Im Jahr 2002 wurde Basel II veröffentlicht und die Umsetzung stellte für viele Banken… …Anforderungen in den Bereichen IT, Risikomanagement und Offenlegung gegenüber. Für viele kleinere deutsche Institute war die Umsetzung nur möglich, da sie durch… …aus zwei Schlüsseldokumenten: „A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems“ und dem „International framework for… …Datenanalyse • Prüfung von IT-gestützten Geschäftsprozessen als Grundlage für die Datenanalyse • Datenbasierte Prozessanalysen und -prüfungen im SAP ®-Umfeld Die… …% für deutsche Banken wahrscheinlich. Die Puffer müssen aus hartem Kernkapital bestehen, wodurch es umso schwieriger wird, diese aufzubauen 1 . Sie… …Mindestangleichung herbeiführen soll, indem sie den einzelnen Staaten Raum für individuelle Auslegungen lässt, besteht bei der CRR I als Verordnung keine Flexibilität… …Dienstleistungsfreiheit, Prinzipien für Bankenaufsicht, Vorschriften hinsichtlich Kapitalpuffern, Sanktionen und Governance. Die CRR I ist spezifischer und enthält…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980

  Der Austausch zu Compliance-Inhalten und Informationen im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …definiert und eine Compliance-Organisation steht für die Umsetzung wie aber auch die fortwährende Begleitung von Compliance im Unternehmen bereit. Ein… …Zielen die Richtung für Compliance im Unternehmen vorzugeben. Diese Ziele gilt es in einem Compliance-Programm durch Maßnahmen auszufüllen. Eine… …Dritter für die Bedeutung einer zeitnahen und vollständigen Kommunikation als entscheidend an. Dies entspricht aber nicht der eigentlichen Bedeutung von… …Compliance-Ziele) und Unternehmensmaßnahmen (einschließlich der Compliance-Maßnahmen) nach innen und nach außen kommunikativ vermittelt und auch verankert werden? Für… …die Führungskräfte im Widerspruch stehen. Sie befürchteten, dass sie für den Vorstand „den Kopf hinhalten sollten“. Das Thema Compliance war von Anfang… …persönlich Stellung beziehen und sich um konstruktive Lösungen bemühen. Ähnliches gilt auch für den Betriebsrat. Wurde er mit einbezogen, kann auch er… …einzubringen. Nur eine eindeutige Unternehmens- und Compliance-Kommunikation kann eine Grundlage für arbeitsrechtliche Disziplinarmaßnahmen darstellen. Bei einer… …Mängeln in der Kommunikation mögliche Vorgaben nicht erkennen konnte. 2. Kommunikation bei Geldwäsche-Compliance (Praxisbeispiel) Ein konkretes Beispiel für… …werden: Personen, die gewerblich mit Gütern handeln, müssen in einem (noch) reduzierten Rahmen Geldwäscheprävention betreiben. 3 Bei Anhaltspunkten für… …gewerberechtlichen Sinne in Frage gestellt werden. Praxisrelevanz haben diese Vorschriften in der Regel für Bargeldgeschäfte im Kraftfahrzeugsektor, beim Vertrieb…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Verbindlichkeit als Grundsatz nachhaltiger Unternehmensführung

  Risikomanagement und glaubwürdige Kommunikation
  

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Prof. Dr. Joachim Schwalbach

  …. Stephan Grüninger / Prof. Dr. Joachim Schwalbach* Für Unternehmen ist Vertrauenswürdigkeit unverzichtbar, um nachhaltig erfolgreich sein zu können… …. Investitionen in den Aufbau und die langfristige Erhaltung einer Reputation für Vertrauenswürdigkeit bilden damit eine wesentliche Aufgabe nachhaltiger… …. Die Bedeutung von Risiko- und Redlichkeitsmanagement für die Vertrauenswürdigkeit des Unternehmens Die Schaffung und Erhaltung von Vertrauen sind… …langfristig stabilisiert werden. Vertrauen bildet demnach die Basis für Kooperation und kann getrost als „die wichtigste Handlungsressource moderner… …nicht stattfinden. Voraussetzung für das Handeln von Menschen und damit auch für das Handeln in und von Unternehmen ist darum ein Grundvertrauen, dass… …löst die Handlung aus. Dieses grundlegende und für das unternehmerische Handeln so wichtige Vertrauen und damit auch der gute Ruf, die Reputation eines… …Unternehmens sind durch vielfältige Risiken (finanzwirtschaftliche, leistungswirtschaftliche sowie Verhaltensrisiken) 4 bedroht. Es ist für Unternehmen daher… …Risiken des Unternehmens mit * Stephan Grüninger ist Professor für Managerial Economics und Direktor des Konstanz Institut für Corporate Governance… …(www.kicg.htwg-konstanz.de) an der Hochschule Konstanz sowie Direktor des Forum Compliance & Integrity (www. dnwe.de/fci.html). Joachim Schwalbach ist Professor für… …Internationales Management und Direktor des Instituts für Management an der Wirtschaftswissenschaftlichen Fakultät der Humboldt-Universität zu Berlin…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Der Vertrieb von Geschlossenen Fonds als Prüfungsobjekt der Internen Revision

  Axel Budde, Peter Metzker

  …Vermittlung von CeF verbundenen Risiken aufzuzeigen und mögliche Prüfungsansätze für die Interne Revision darzulegen. Hierbei wird nicht der Anspruch erhoben… …und Organisationsanforderungen für Wertpapierdienstleistungs unternehmen (Wertpapierdienstleistungs-Verhaltens- und Organisationsverordnung – WpDVerOV)… …nach §§ 31 ff. WpHG für Wertpapierdienstleistungsunternehmen (MaComp), 3. Neufassung vom 30. 11. 2012. Zu Closed End Fonds liegen diverse BGH-Urteile vor… …Eigenschaften (Chancen und Risiken) des zugrunde liegenden Produktes zu erfolgen. Zudem müssen die Produkte für die Kunden finanziell tragfähig sein. Der Kunde… …impliziert ein hohes Schadensersatzrisiko für den Vermittler (insbesondere bei Abschluss im Ersttermin), da zwingend ein Hinweis auf das Totalverlustrisiko und… …eindeutig für eine Anwendung auf alle unternehmerischen Beteiligungen. BGH-Urteil vom 12. 7. 2007 (III ZR 145/06) Bei der Übergabe von Unterlagen muss auch… …jeweils das Datum dokumentiert werden, an dem diese ausgehändigt wurden. Dies gilt insbesondere für den Verkaufsprospekt, da hier im Hinblick auf die… …Anlageprospektes und der Zeichnungserklärung zwei Wochen. BGH-Urteil vom 9. 4. 2009 (III ZR 89/08): Eine Bank haftet auch dann für einen fehlerhaften… …Anlageprospekt, wenn diese Fehler selbst für Experten nur schwer zu erkennen sind. Aufgrund des zustande gekommenen Beratungsvertrags ist die Bank als Berater zu… …sind die damit verbundenen Interessenkonflikt offenzulegen. Diese Verpflichtung wurde sowohl für die Vermittlung offener Fonds als auch geschlossener…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Organuntreue und gesetzeswidrige Zahlungen

  Rechtsanwalt Dr. Hans-Joachim Gerst

  …beispielhaft anhand des Falles zeigen, in dem der Treunehmer durch eine Bestechungszahlung Aufträge akquiriert und so nicht nur für den Treugeber ein Vielfaches… …Märkte gibt, auf denen korruptionsnahes Verhalten an der Tagesordnung und standortsichernder Faktor ist, sprechen wir also - insbesondere für international… …für die (Verteidiger-)Praxis nur schwer prognostizierbar erweisen wird. Daran anschließend runden einige Bemerkungen zum Eintritt eines… …Vermögensnachteils in den einschlägigen Konstellationen den Beitrag ab (III.). Der Blick muss weitgehend auf eine Auswertung der für die Verteidigung maßgeblichen… …: Münchener Kommentar, StGB, 2006, § 266 Rn. 3 ff.; zur grundsätzlichen Verfassungsmäßigkeit nunmehr (für die Praxis insoweit gewiss abschließend) BVerfGE 126… …: FS für Lüderssen, 2002, S. 663 ff.; zum ebenfalls bereits im Grundsatz seit längerem bekannten Kriterium eines funktionalen oder inneren Zusammenhangs… …zwischen der konkret verletzten Pflicht und der Vermögensbetreuungspflicht Rönnau/Hohn, NStZ 2004, 113, 114 m.w.N. 5 Vgl. auch Dierlamm, in: FS für Widmaier… …, 2008, S. 607, 609: Untreue wird zum Auffangdelikt im Korruptionsstrafrecht umfunktioniert. 6 Siehe auch Rönnau, in: FS für Tiedemann, 2008, S. 713, der… …Taschke, in: FS für Lüderssen, 2002, S. 663 f. Ob und inwieweit sich dabei nach den Skandalen der jüngeren Vergangenheit – und den z.T. beträchtlichen… …Entscheidungsspielräume für „profitable Pflichtverletzungen“ lässt (sog. Legalitätspflicht), weshalb Gesetzesverstöße immer auch eine aktienrechtliche Pflichtverletzung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Die Verfassung schützen – aber richtig

  Aufgaben und Befugnisse der Sicherheitsbehörden müssen neu verteilt werden
  

  Prof. Dr. Hans Peter Bull

  …Die Verfassung schützen – aber richtig Bull PinG 01.13 1 PRIVACY TOPICS Prof. Dr. jur. Hans Peter Bull, geb. 1936, ist Professor (em.) für… …Öffentliches Recht an der Universität Hamburg. Er war der erste Bundesbeauftragte für den Datenschutz (1978 bis 1983) und von 1988 bis Anfang 1995 Innenminister… …Regelungen für das polizeiliche Handeln gelten. Egal wie gut der Datenschutz im Betrieb aufgestellt ist – es gibt immer etwas zu tun und es ist immer Potential… …solchen, die konsequent an die Wurzeln des Übels gehen. Das größte Übel besteht darin, dass die verschiedenen Behörden, die für den Schutz vor Straftaten… …misstrauen sich Polizei und Verfassungsschutz; man hält sich gegenseitig für leistungsschwach, und den Erfolg will jeder für sich. Daraus folgen überdies… …Freiräume für die, deren Taten man eigentlich aufdecken will. Ob neue Informationsgebote daran etwas ändern würden, ist fraglich. I. Die Entflechtung der… …Verfassungsschutz wie Polizei darum kümmern, ob verfassungsfeindliche Gruppen Straftaten planen. Dabei gewinnen beide Seiten regelmäßig auch Informationen, die für… …, Trennungsgebot und Verknüpfungsbefugnis. Zur Aufgabenteilung der Sicherheitsbehörden, in: Reinhard Hendler/Martin Ibler/José Martínez Soria (Hrsg.), „Für… …Sicherheit, für Europa“. Festschrift für Volkmar Götz, Göttingen 2005, S. 341 (346 ff.). 6 Die Länder haben überwiegend gleichlautende oder ganz ähnliche… …gesetzliche Bestimmungen erlassen. Im Folgenden wird nur auf die Rechtslage im Bund eingegangen, weil die Unterschiede für die hier behandelte Frage keine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der neue FCPA-Guide

  Ausführliche Auslegungshilfe und bedrohlicher Ausblick
  

  RA Dr. Till Schmidt

  …darin die Behördensicht auf Antikorruptionsregeln, welche gerade für international agierende Unternehmen überaus bedeutsam sind. Besondere Überraschungen… …getreten ist, und liefert praktische Hinweise für ein effektives Compliance Management System. 1. Der Foreign Corrupt Practices Act Der bereits 1977 in Kraft… …getretene U.S. Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) statuiert Buchführungs- und Berichtspflichten für Unternehmen mit US-Notierung und stellt bestimmte… …. 15 U.S.C. § 78dd-3). Die hieraus resultierende praktische Bedeutung des FCPA ist auch für deutsche Unternehmen in den vergangenen zehn Jahren deutlich… …gestaltete sich das Jahr 2012 vergleichsweise ruhig. 5 Bereits für das Jahr 2013 muss jedoch wieder mit steigenden Fallzahlen gerechnet werden. 2. Der… …eines Theaterstücks (auf reguläre Plätze) weder jeweils für sich genommen noch die Reise insgesamt als Vorteil im Sinne des FCPA zu werten sein. Der… …Entertainment Demgegenüber liefert der FCPA-Guide für die Fallgruppe der Übernahme von Reisekosten für ausländische Amtsträger durchaus hilfreiche konkrete… …Anlagen – dienen. Sie sollten außerdem dem für die Reise vorgegeben Zweck angemessen sein. Weiter sollte das Reiseziel diesem Zweck zwingend dienen und… …Einladung in ein Mittelklasserestaurant sowie zu einem Besuch eines Baseballspiels und eines Theaterstücks (auf reguläre Plätze) weder jeweils für sich… …genommen noch die Reise insgesamt als Vorteil im Sinne des FCPA zu werten sein. Auch die Übernahme der Kosten für Flüge in der Business Class könnte unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Die D&O-Versicherung ist „Chefsache“– Teil I: Versuch einer Klarstellung

  RA Franz Held

  …seinem D&O-Versicherer erwarten können? Gibt es individuelle Versicherungslösungen für den Fall des Ausscheidens eines Managers aus dem Unternehmen? Mit… …Fokus politischer Überlegungen. Im Nachgang zur Diskussion über nicht angemessene Vergütungs- und Anreizsysteme für Bankenvorstände bekommt das Ganze… …längst ausreichend Bedeutung erlangt. Rechtsprechung 1 und Gesetzgebung (etwa Einführung eines Pflichtselbstbehalts für Vorstände gemäß VorstAG oder die… …Betrachtung die optimale Absicherung von Managern. Die D&O- Versicherung schützt das Privatvermögen von Managern für den Fall, dass sie wegen einer in ihrer… …jeweiligen Organtätigkeit begangenen Pflichtverletzung für den daraus resultierenden Vermögensschaden von dem eigenen Unternehmen oder von Dritten persönlich… …in Anspruch genommen werden. Einfach formuliert handelt es sich um eine „Berufshaftpflichtversicherung für Manager“. Versicherungsnehmer ist das… …Einfallstor für Kritik: „Im Klartext: Der Versicherungsnehmer (die Gesellschaft) zahlt eine Prämie dafür, dass ihm in der Mehrzahl der Fälle die Durchsetzung… …. B. „ARAG-Urteil“, BGH vom 21. 04. 1997 – II ZR 175 / 95. 2 Vgl. „Tipps bei der D&O-Versicherung für Manager“, abrufbar unter www. complianceforum.de… …(Stand: 11. 05. 2013). 3 Peltzer, M.: „Die Deutsche D&O-Versicherung und ihr (noch operabler) Geburtsfehler“, in: Festschrift für Peter Westermann, Köln… …erkauft sich das Unternehmen also gerade keinen Nachteil. Abgesehen davon machen heutzutage viele Manager ihr Tätigwerden für ein Unternehmen von einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Konzernrevision in Kreditinstitutsgruppen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Bankkonzerne – zu heterogenen Ausgestaltungsformen in der Praxis. Der folgende Aufsatz befasst sich mit zwei Modellvarianten, die als Blaupause für die… …der Internetseite des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (http://www.diir.de/fachwissen) veröffentlicht worden. 1. Rechtliche… …Revision (s. Abb. 1). Dies gilt nach § 25a Abs. 3 KWG 1 u. a. auch für Institutsgruppen und Finanzholding-Gruppen sowie nach § 25a Abs. 4 KWG für… …Aktiengesellschaft geführten Tochterunternehmens gem. § 76 Abs. 1 AktG (Leitungsrecht, Autonomie des Vorstands in der Führung der Gesellschaft) allein für die Leitung… …für das Tochterunternehmen führen darf. 3 Daher besteht bei der konkreten Ausgestaltung des Steuerungs- und Überwachungsverfahrens ein Ermessenspielraum… …sind, können sich nach § 2a KWG „Ausnahmen für gruppenangehörige Institute“ unter bestimmten Voraussetzungen auf Einzelinstitutsebene von bestimmten… …Konzernrevisionsfunktion ist in einer Richtlinie (Geschäftsordnung, Rahmenbedingungen) zu regeln. 7 Diese sollte für die Gruppe zumindest die Stellung und Rechte der… …inklusive SolvV, LiqV, GroMiKV, 1. Auflage, § 25a Abs. 1a, Tz. 5. 7 Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Internationale Standards für die… …für die Risikofrüherkennung und -steuerung relevant sind. Hierzu zählen z. B. Prüfungen des Risikomanagements oder der Rechnungslegungsprozesse auf… …Ausführungen kann sich die Konzernrevision für die Beurteilung der Qualität der Revisionen in den Tochtergesellschaften zu Nutze machen. Bei ausländischen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Die 8. GWB-Novelle und das Kartellbußgeldverfahren – Teil 1

  Unverhältnismäßigkeit von Unternehmensdurchsuchungen im Kartellbußgeldverfahren aufgrund der neuen Auskunftspflicht (§ 81a GWB)
  

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …bzw. Herausgabepflicht des nebenbeteiligten – d.h. einem Beschuldigten gleichgestellten - Unternehmens betreffend bestimmter für die Bußgeldbemessung… …der nicht das Bußgeldverfahren betreffenden Punkte – streitiges Gesetzgebungsverfahren zu Grunde. Ende 2011 veröffentlichte das Bundesministerium für… …Wirtschaft und Technologie einen Referentenentwurf für eine 8. GWB-Novelle. 71 Ein davon in wesentlichen Punkten abweichender Entwurf der Bundesregierung wurde… …demjenigen Geschäftsjahr, das für die Behördenentscheidung nach § 81 Abs. 4 S. 2 GWB voraussichtlich maßgeblich sein wird oder maßgeblich war – d.h. das der… …Unterlagen vor. Gemäß § 81a Abs. 2 GWB gilt für die Erteilung einer Auskunft oder die Herausgabe von Unterlagen an das Gericht Entsprechendes, d.h. auch das in… …. 1 OWiG ableiten lassen. 77 Gemäß § 81a Abs. 3 S. 1 u. 3 GWB bleibt das Recht auf Selbstbelastungsfreiheit der für die juristische Person oder für die… …Ordnungswidrigkeit verfolgt zu werden. Zudem darf sie insoweit auch die Herausgabe von Unterlagen verweigern. Gemäß § 81a Abs. 3 S. 1, 2. Hs. GWB sind hierüber die für… …Gerichten Da für das Kartellbußgeldverfahren, wie für jedes Bußgeldverfahren, soweit das OWiG nichts anderes bestimmt, sinngemäß die Vorschriften der… …Verfahrensvorschriften zur Beweisgewinnung enthält, richten sich die Durchsuchungsbefugnisse grundsätzlich nach den §§ 102 ff. StPO. Für das Bußgeldverfahren ist darüber… …gesuchten Unterlagen freiwillig herausgegeben werden. 83 Das Verhältnismäßigkeitsprinzip gilt aber auch bereits für die Anordnung, nicht erst die Durchführung…

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