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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …v. 9.9.2009 (Prüfung des Lageberichts), – IDW PS 203 v. 9.9.2009 (Ereignisse nach dem Abschlussstichtag), – IDW PS 270 v. 9.9.2010 (Die Beurteilung… …der Fortführung der Unternehmens- tätigkeit im Rahmen der Abschlussprüfung), – IDW PS 340 v. 11.9.2000 (Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems… …v. 9.9.2009 (Prüfung des Lageberichts) Der IDW-Prüfungsstandard 350 v. 9.9.2009 ist der übergreifende Prüfungsstan- dard für die Lageberichtsprüfung… …sinnvoll. Der Prüfungsgegenstand der Prüfung ergibt sich aus § 317 Abs. 2 HGB. Zu prüfen sind daher in Bezug auf den Lagebericht: 1 1) Der Einklang… …zwischen Abschluss und Lagebericht, 2) Der Einklang zwischen Lagebericht und den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen, 3) Die Vermittlung eines… …wird auf Kap. D.3, Abschn. 3 verwiesen. 24 25 26 488 Teil D Prüfung der Lageberichterstattung 5) Die Entsprechung des Lageberichts und der… …Prüfungsbereiche stel- len dabei die prognostischen Angaben sowie die finanziellen und nicht- finanziellen Leistungsindikatoren dar. 4 Im Rahmen der Prüfung ist… …dabei die gleiche Sorgfalt anzuwenden, wie bei der Prüfung des Abschlusses selbst.5 Im Falle der Zusammenfassung des Lageberichts und des Abschlusses… …nationalen Sprachgebrauch lediglich der Begriff der Prüfung verwendet wird, erfolgt international eine Trennung in „Audit“ und „Assurance“. Dabei bezieht… …Prüfung des Lageberichts daher eher als Assurance bezeichnet. 3 Vgl. IDW PS 350, Rz. 9a. Zur Definition der Börsennotierung von Aktiengesellschaften s…

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• eBook

  Revision der Instandhaltung

  Bauwerke – Technische Anlagen – Außenanlagen
  

  978-3-503-14426-6

  DIIR – Arbeitskreis "Bau, Betrieb und Instandhaltung", DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …: ein Praxisleitfaden für die sichere Prüfung der Instandhaltung!…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundlagen der Lageberichtsprüfung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …Steuerberater Prof. Dr. Andreas Stute, LL.M. Teil D Prüfung der Lageberichterstattung D.1 Grundlagen der Lageberichtsprüfung 1. Ziel der… …Prüfungsintensitäten 4. Berichterstattung über das Ergebnis der Prüfung D.2 Zusammenfassung der Prüfungsintensitäten bezogen auf die Lageberichtsbestandteile… …D.3 Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung 1. IDW PS 350 v. 9.9.2009 (Prüfung des Lageberichts) 2. IDW PS 203 v… …Abschlussprüfung) 4. IDW PS 340 v. 11.9.2000 (Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB) 5. IDW PS 345 v. 6.9.2012 (Auswirkungen des… …Prüfung wird neben dem Prüfungsbericht im Bestätigungsvermerk festgehalten, in dem das Gesamt- urteil zur Prüfung mit hinreichender Sicherheit und unter… …dargestellt werden.2 In Abweichung zur Prüfung verzichtet die prüferische Durchsicht darauf, ei- ne hinreichende Sicherheit für ein Prüfungsurteil… …Im Zusammenhang mit der Erstellung sowie mit der Prüfung des Lageberichts sind umfangreiche Rechnungslegungs- und Prüfungsgrundsätze anzuwenden. In… …ist – dessen ungeachtet – nicht die Prüfung der Einhaltung dieser Normen. Sofern jedoch die weiteren gesetzlichen Normen einen Effekt auf den… …Abschluss oder Lagebericht haben, sind diese eben- so der Prüfung zu unterziehen. Bei im Rahmen der Prüfung des Abschlusses/ La- geberichts (zufällig)… …201, Rz. 13. 6 7 470 Teil D Prüfung der Lageberichterstattung tierungshilfe bei der Auslegung von Rechnungslegungsfragen. Deren Anwen- dung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Die Aufsichtsbehörde prüft – was nun?

  Terry Johnson

  …Antwort mit praktikabler Lösung vorschlagen kann. Eine angekündigte Prüfung dürfte wohl für die meisten betrieblichen Datenschützer in die erste Kategorie… …Aufsichtsbehörde je einen Tag benötigt, um einen Betrieb zu prüfen, müsste ein Unternehmen im Schnitt alle 103 Jahre mit einer Prüfung rechnen. Das ist natürlich… …welchen konkrete Beschwerden durch Verbraucher und Betroffene eingehen. II. Inhalte einer Prüfung – was die Aufsichtsbehörde interessiert Eines vorweg: Auch… …auf einem sehr niedrigen Niveau. 34 PinG 01.13 Johnson Die Aufsichtsbehörde prüft – was nun? Eine Prüfung durch die Aufsichtsbehörde wird in aller Regel… …es wiederum keine Regelung dazu gibt, wie eine solche Prüfung zu verlaufen oder auszusehen hat, sind hier verschiedene Vorgehensweisen möglich und… …Nutzung von dienstlich zur Verfügung gestellten Kommunikationsmitteln ist ein weiteres Objekt der aufsichtsbehördlichen Prüfung. In der Vergangenheit wurde… …entscheiden, ob eine Vor-Ort Prüfung notwendig ist. Oftmals entfällt diese tatsächlich. Dieser Artikel stellt weder eine Kritik am Vorgehen der… …Aufsichtsbehörden dar, noch soll er einen Betrieb dazu befähigen, sich auf eine Prüfung in der Art vorzubereiten, dass er die Prüffelder in besserem Licht erscheinen… …lässt. Wie eingangs erwähnt, umgibt die Aufsichtsbehörden eine gewisse Aura. Eine Prüfung durch die Aufsichtsbehörden jedoch kann man mit einer gewissen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Auswirkungen von unabhängigen Financial Experts im Prüfungsausschuss auf die Rechnungslegungspolitik

  Patrick Velte

  …Aktiengesellschaften eine wichtige Bedeutung für die Prüfung der Rechnungslegung(spolitik) zu. 4 Trotz der Tatsache, dass die Prüfung der Rech- nungslegung nach §… …Unternehmen des Prime Standards, die heterogene Zusammensetzung sowie die Beachtung der Mitbestimmungsregelungen tendenziell eine effektive Prüfung der… …30.11.2011 (mehrheitlich unabhängige Besetzung und zwei Finanzexperten), der ausschließlich die Prüfung von Unternehmen des öffent- lichen Interesses… …Rechnungslegungsqualität nehmen kann. Der bei Aktiengesellschaften zwingend einzurichtende Aufsichtsrat ist im Dualsys- tem ohnehin zur Prüfung der Rechnungslegung… …externen Prüfung Einrichtung eines Prü- fungs- ausschusses + Wild 1994/1996 +/- +/- - Peasnell et al. 2005 Alves 2011 Marra et…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Cloud Computing unter CoBiT

  Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …Grundlagen ein Weg aufgezeigt und mit einem Praxisbeispiel dargelegt, wie die IT-Revision den Standard CoBiT zur Prüfung des Cloud Computing einsetzen kann… …berücksichtigen. Dieser Beitrag zeigt auf, welche Möglichkeiten zur Prüfung von IT- Governance und Compliance mit dem internationalen Prüfungsstandard CoBiT… …» INTERNE REVISION » INFORMATIONSTECHNOLOGIE » BERATUNG » PRÜFUNG » TRAINING GOVERNANCE, RISK & COMPLIANCE INTERNE REVISION INFORMATIONSTECHNOLOGIE… …Kontrollsystem erfüllen zu können 30 . Die CoBiT-Domänen und -Prozesse Das Modell zur Prüfung der Risiken des Cloud Computing orientiert sich an dem IT-Lifecycle… …Evaluierung 31 . Dabei wird – ausgehend von den CoBiT-Domänen – jeder einzelne der 34 in Abbildung 5 aufgeführten Prozesse auf Eignung für eine Prüfung durch… …die Interne Revision untersucht und bewertet. 3. Prüfung Cloud Computing mit CoBiT Für die IT-Revision des Cloud Computing kann der CoBiT Standard aus… …als IT-Governance Leitfaden, in HMD, August 2006, Seite 23. 33 Hufnagel W., Tönnissen St., Entwicklung eines Vorgehensmodells zur Prüfung der… …Relevanz prüfen Gemeinsame Prüfung der Relevanz XOR Konzernrevision Konzernrevision 3.2 Prüfungslandkarte IT-Governance Fokusbereich Die Kernbereiche der… …Gemeinsame Prüfung Relevanz der Kontrollobjekte XOR Kontrollobjekt relevant Aufnahme des Kontrollobjektes in den Prüfungsplan Kontrollobjekt aufgenommen Die… …., Entwicklung eines Vorgehensmodell zur Prüfung der IT-Governance, ZIR 3/10, Seite 114. Der effiziente und effektive Einsatz der IT-Ressourcen muss durch ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  GRC-Report: Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR

  RA Florian Modlinger, Doris Brandl

  …2012 den Revisionsstandard Nr. 5, „Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision“, veröffentlicht. 1 2. Darstellung… …Meinungsstand über die Prüfung von Compliance Management Systemen zu finden sind. Vor diesem Hintergrund ist es nicht ersichtlich, weshalb sich der Standard auf… …Würdigung 3.1 Fraud-Risiko-Analyse 1 Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision, abrufbar unter… …auf die organisationsspezifischen Gegebenheiten Rücksicht zu nehmen ist bzw. dass die Prüfung an diese angepasst werden muss. Sicherlich handelt es sich… …organisationsspezifischen Gegebenheiten von besonderer Relevanz sind und wie deren Vorliegen bzw. Fehlen im Rahmen der Prüfung zu berücksichtigen ist. Begründet wird dies… …komplexesten und richtungsweisendsten Entscheidungen im Rahmen einer Prüfung handeln dürfte, ist hier eine Beschränkung verfehlt. Zumindest würde eine… …Implementierung eines AFM benötigt. Schließlich definiert der Standard selbst seine eigene Zielsetzung dadurch, dass es sich um einen Standard zur Prüfung des… …Anti-Fraud-Management-Systems handele. Es handelt sich also gerade nicht um einen Leitfaden zur Prüfung rechtlicher Risiken aus der Abwesenheit eines solchen Systems bzw. dessen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften

  Stephan Götzl

  …, gegebenenfalls einfordern. Insbesondere bei Zweifeln und Bedenken ist eine gesonderte Prüfung durch den Aufsichtsrat zu ver- anlassen (zum Beispiel durch den… …Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften 133 eine entsprechende Prüfung geboten beziehungsweise zu veranlassen.12 Bei Gesell- schaften, die sich in der… …schäftsunterlagen13 der Genossenschaft einsehen und die Bestände kontrollieren, insbesondere an den Inventuren am Jahresende teilnehmen.14 Zwingend ist die Prüfung… …§ 53 GenG, die sich neben der Prüfung der Gesetzmäßig- keit auch auf die technischen und organisatorischen Einrichtungen, die wirtschaftli- chen… …Jahresabschluss kritisch zu würdigen und sich ein eigenes Urteil zu bilden.16 Im Rahmen der Prüfungsschlusssitzung der Verbands- prüfung werden dem Aufsichtsrat… …Prüfung wird ein Prüfungsbericht gefertigt. Jedes Mitglied des Aufsichtsrates hat den Inhalt diese Prüfungsberichts zur Kennt- ___________________ 12 Vgl… …der externen Revision (sog. Managementletter) enthalten, die am Ende der Prüfung an den Vorstand übergeben werden. Der Managementletter beinhaltet… …muss der Jahresabschluss unverzüglich nach Aufstellung dem Auf- sichtsrat zur Prüfung vorgelegt werden. Für sog. ad hoc-Berichterstattungen müs- sen… …General/Vertreterversammlung, Überwa- chung der Geschäftsleitung, Prüfung des Jahresabschlusses und der Gewinnverwendung. Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Wertvolles Wissen entdecken und Risiken vermeiden - Data Mining in der Praxis

  Dr. Roland Grund

  …Mining – Einführung und Kurzübersicht 3 Praxisbeispiele aus verschiedenen Bereichen 4 Data Mining nach CRISP-DM 5 Einsatz in der Prüfung –… …anschaulich anhand einer Reihe von Beispielen aus der Praxis und gibt auch einen Ausblick für den Einsatz in der Prüfung. Der inhaltliche Schwerpunkt liegt… …generieren, welche dann den Fahndern zur weiteren Prüfung vorgelegt wer- den können. Diese Vorgehensweise ist damit grundsätzlich auch auf die Überprü-… …entdecken und Risiken vermeiden – Data Mining in der Praxis 43 5 Data Mining in der Prüfung – Pilotprojekt mit BDO Data Mining in der… …werden. Roland Grund 44 Ziel ist es nun, in einem Folgeprojekt Data Mining in der Prüfung bei BDO für den operativen Betrieb vorzubereiten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Aktuelle Urteile: „Beschlagnahme interner Untersuchungsergebnisse“

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Prüfung von Reaktionsmöglichkeiten. Der Vorteil: Anders als die eigene Rechtsabteilung haben externe Rechtsanwälte ein Aussageverweigerungsrecht und sind… …Aufsichtsrat, mit der Prüfung etwaiger Schadenersatzansprüche gegen die beschuldigten Bankvorstände beauftragt worden. Dies schließe die gleichzeitige Beratung… …Prüfung von Schadenersatzansprüchen gegen die beschuldigten Vorstandsmitglieder im Vordergrund. Da sich die behaupteten Urheberrechtsverletzungen nicht…

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