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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Auf dem Weg zu einem ganzheitlichen GRC-Management?

  Empirische Befunde zur Integration von Internem Kontrollsystem, Risikomanagement und Compliance
  

  Dr. Kai Bru?hl, Alexandra Hiendlmeier

  …Verschärfung der gesetzlichen Vorgaben und volatile wirtschaftliche Entwicklungen stellen heutzutage höhere Anforderungen an die Unternehmenssteuerung und… …Einflussfaktoren, die insbesondere in den letzten Jahren zunehmend höhere Anforderungen an das Management und deren Aufsichtsgremien stellen. Zahlreiche Initiativen… …Erfahrungen aus der letzten Wirtschaftskrise wurden Banken sowie Versicherungen an eine kürzere Leine gelegt (z. B. Basel III oder Solvency II). Die… …berücksichtigt werden. Insbesondere ein ganzheitliches GRC-Management bietet die Möglichkeit, die vielfältigen Anforderungen an die Unternehmenssteuerung und… …Effizienz von Internen Kontrollsystemen in der Unternehmenspraxis durchzuführen. Die Basis der Studie bildete ein detaillierter Fragebogen, der per E-Mail an… …Branchen haben 29 große und mittelständische Unternehmen an der Befragung teilgenommen, was einer Rücklaufquote von 24 % entspricht. Bei den Teilnehmern… …, geographischen oder funktionalen Reichweite des GRC-Managements und die Klärung der zugrunde liegenden Risikoneigung des Unternehmens. Von den Unternehmen, die an… …der Studie teilgenommen haben, gaben 52 % an, eine unternehmensweit gültige GRC-Strategie implementiert zu haben (siehe Abb.1). Um diese Strategie in… …auch deutlich, dass es bereits bei den grundlegenden Entscheidungen an einer stringenten Herangehensweise fehlt und somit noch ein weiter Weg hin zu… …Anforderungen an Transparenz, Vergleichbarkeit und Effizienz auch die unterschiedlichen Charakteristika von Risiken, Branchenspezifika sowie die Eigenheiten des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der Compliance-Officer im Mittelstand

  Entwicklungsperspektiven und Handlungsempfehlungen
  

  Dr. Patrick Ulrich

  …erforscht. Eine Studie des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Universität Bamberg (DMI) aus dem Jahr 2011 hatte ergeben, dass sich mittelständische… …Einfluss auf die Wahrnehmung von Funktionen der Unternehmensführung * Dr. Patrick Ulrich ist Habilitand und Projektleiter am Deloitte Mittelstandsinstitut an… …, New Criminal Law Review: An International and Interdisciplinary Journal Winter 2011, S. 78ff. 4 Vgl. Kleinfeld, A. / Kettler, A.: Verantwortung… …konfrontiert sind. Eine weitere empirische Studie des DMI 13 aus dem Jahr 2011 knüpfte hier an und analysierte u. a. die funktionale, instrumentelle 14 und… …persönlicher Spannungsfelder an, bevor Handlungsempfehlungen und ein Ausblick gegeben werden. 2. Der Chief Compliance Officer – Bestandsaufnahme 2.1 Verankerung… …Betriebsgröße und Familieneinfluss im Rahmen der Corporate Governance, ZCG 4 / 2012, S. 158ff. 16 In Anlehnung an: Becker, W.: Controlling: Konzepte, Methoden und… …und Kontrolle durch, der Officer trägt die Verantwortung im hierarchischen Sinne von Rechten und Pflichten. Compliance- Wissen ist an mehreren Stellen… …Grundsätzlich betrifft Compliance alle Funktions- und somit auch Rechtsbereiche in Unternehmen. Insofern sollte an mehreren Stellen Compliance-Wissen vorhanden… …Compliance-Managements bspw. an Wirtschaftsprüfer / Steuerberater) sind möglich. 2.2 Empirische Erkenntnisse des DMI In der bereits zitierten Studie des DMI 25 aus dem… …diente zumeist nur zur Rechtfertigung, warum das Unternehmen über keine spezielle Compliance-Stelle verfüge; dies lag in fast allen Fällen an dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Fraud Analyse von Massendaten in Echtzeit

  Oliver Derksen

  …Betrugserkennung. Besondere Merkmale sind die automa- tisierte quasi-Echtzeitanalyse des Gesamtbestandes an Geschäftsvorfällen. Die permanente Konsolidierung von… …Daten rapide an, so dass die bekannten Analyseansätze an Grenzen stoßen. Vor diesem Hintergrund ergeben sich für das Fraud Management insbesondere… …Analysten bei der Untersuchung von Verdachtsfällen, insbesondere im SAP Umfeld, effektiv unterstützt scheiterte bislang schlicht an der schieren Menge der… …der Analyse veraltet bzw. neuere Geschäftsvorfälle werden nicht analysiert.  Herkömmliche Werkzeuge sind oftmals nicht in der Lage die Masse an… …Geschäftsdaten nicht mehr durch das systemseitige Berechtigungskonzept geschützt.  Aufgrund der schieren Menge an zu untersuchenden Daten erfolgt die Analyse… …regelmäßigkeiten sind zwar vielfach in Datenbeständen vorhanden, jedoch nur schwer als solche zu erkennen, zudem gehen sie in der Masse an Informationen oftmals… …quasi in Echtzeit gegen den gesamten Bestand an Ge- schäftsvorfällen oder für beliebig zu definierende Datenselektionen.  Techniken des Data Mining… …für jeden ein- zelnen Geschäftsvorgang. Die schiere Menge an operativen Daten übersteigt jedoch häufig die Kapazitäten herkömmlicher… …Zugriff auf den Gesamtbestand an operativen Daten möglich, ohne die Performance des ERP Systems oder anderer operativer Systeme zu beeinträchtigen… …. Das Fraud Management System liefert in diesem Fall den Ergebniswert der Strategie an das rufende System zurück. 5.2 Untersuchung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung – Teil A

  Erfolg durch verantwortungsvolles Management
  

  Prof. Dr. Edeltraud Günther, Rudolf X. Ruter

  …grundsätzliche Kritik an der Wertschöpfung von Unternehmen laut. Damit die Glaubwürdigkeit und das Vertrauen in das verantwortungsvolle Handeln von Unternehmen… …Unternehmenspraxis und richten sich z. B. an Eigentümer, Geschäftsleitung, Bereichsleitung oder Aufsichts- und Beiräte mit konkreten Hinweisen für die wirksame… …Umweltökonomie an der TU Dresden und ist seit 2005 Gastprofessorin an der University of Virginia in Charlottesville, USA. WP/StB Rudolf X. Ruter (www.ruter.de) ist… …Managementetage. Diese sollten bei einem Krisenplan die ursprüngliche Unternehmensvision beachten sowie die Mitarbeiter an der Neustrukturierung teilhaben lassen… …nicht-finanziellen Kennzahlen ist noch weit 3 . Die häufig sehr ausführliche Berichterstattung sollte an die Informationsbedürfnisse der verschiedenen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Das Netz bedarf einer Algorithmen-Ethik

  Stephan Noller

  …Informationen und mehr Wissen, zu jeder Zeit und an fast jedem Ort. Algorithmen bestimmen immer stärker darüber, was für uns relevant sein könnte; vermeintlich… …Das Geschäft mit datengetrieben Inhalten boomt. Modernste Technik erlaubt es jungen Unternehmen, mit einer Vielzahl an Daten zu arbeiten. Speziell im… …; ganz zu schweigen von Diensten wie Foursquare, auf denen wir jederzeit an jedem Ort der Welt metergenaue Auskunft über unseren Standort machen können –… …treibt den Menschen jedoch dazu an, Daten preiszugeben? Es sind ein paar ganz einfache Prinzipien, die hinter diesem Verhalten stecken, eigentlich nur ein… …an Daten. Nichtsdestotrotz dürfen wir uns von der Technologie nicht entmutigen lassen, denn über allem muss die Transparenz stehen. Es muss deutlich… …an diesem Punkt angelangt. Auch eine potentielle Aufkündigung des Safe-Harbor Abkommens mit den USA weist in die richtige Richtung, wenn es um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …an. Die nachfolgenden Ausführungen zielen darauf ab, die relevanten Anspruchsgruppen zu identifizieren und die Interessenslagen und Machtpositionen aus… …Sicht der Internen Revision zu bewerten. 1. Einleitung gen anbieten, sondern sonstige Ansprüche an das Unternehmen stellen. Hierzu ist es wichtig zunächst… …Adressaten, Partner und Anspruchsgruppen (Stakeholder) innerhalb und außerhalb des Unternehmens an. Der Performance Standard 2050 zur Koordination belegt dies… …aus einer spezifischen Perspektive: „Der Leiter der Internen Revision gibt Informationen an andere interne und externe Stellen weiter, die Prüfungs- und… …. Vertreter des Stakeholder-Ansatzes fordern daher eine gleichberechtigte Orientierung an finanziellen und nichtfinanziellen interessensbezogenen Zielsetzungen… …im Unterneh- * Prof. Dr. Marc Eulerich: Juniorprofessur für Interne Revision und Corporate Governance an der Mercator School of Management, Universität… …Duisburg- Essen. 1 Welge/Al-Laham 2012, S. 213. Mit der Stakeholder-Orientierung soll die reine Orientierung an Zielgrößen des Shareholder-Ansatzes erweitert… …Möglichkeiten Macht auszuüben5 : Bindungsmacht: Die unternehmerische Entscheidungs- und Aktionsfreiheit ist an die Zustimmung des Stakeholders gebunden… …Governance Weitergabe von Informationen an die Revision und an den Vorstand Forderung nach mehr bzw. weniger Revisionsarbeit Rechtliche Ausnutzung von Daten-… …. Bindungsmacht: Die Aktionsfreiheit der Internen Revision ist an die Zustimmung der jeweiligen Stakeholder gebunden, wie dies vornehmlich beim Vorstand aber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Strafrechtliche Risiken der Aufsichts- und Verwaltungsratstätigkeit in deutschen Banken und Sparkassen

  Karsten Altenhain

  …Strafrecht .................................................................................. 58� 2.3 Teilhabe an der Geschäftsführung… …gewinnt die zivil- und strafrechtliche Verantwortlichkeit von Aufsichtsratsmitgliedern zunehmend an Bedeutung. Zurückzuführen ist dies auf Karsten… …skizzierten Pflichtenprogramms herauszuarbeiten. Die Darstellung orientiert sich dabei an den einzelnen Pflichten des Aufsichtsrates. 2. Die spezifischen… …zur Sanktionierung rechtlichen Fehlverhaltens ultima ratio. Zur Vermeidung von Wertungswidersprüchen darf ein Verhalten, das von der Rechtsordnung an… …Strafbarkeit des Angeklagten abhängt (§ 262 StPO). An anderslau- tende Stellungnahmen – etwa aus der aktien- oder bankrechtlichen Literatur – ist er nicht… …gleichbleibend hohen Ausschüt- tungen an die Anleger war nicht zu rechnen. A wusste von den Unrichtigkeiten im Prospekt und von dem Vorhaben des Vorstandes… …wegen Betrugs (§ 263 StGB) verurteilt. Das Gericht stand nun vor der Frage, ob A als Aufsichtsratsmitglied Beteiligter an dem vom Vorstand gegenüber den… …Kreditinstituten in der Rechtsform der AG – neben der Vorschrift des § 25a KWG die von der BaFin erstellten „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk)… …verlangt werden als eine sorgfältige Prüfung der genannten Berichte, die im Einzelfall durch das An- fordern weiterer Berichte nach § 90 Abs. 3 AktG und ein… …Überwachungs- pflicht des Aufsichtsrates erstreckt sich allerdings auf die Frage, ob der Vorstand bei der Delegation von Aufgaben an nachgeordnete Angestellte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  ….............................................................................................. 1139� Das Depot A hat angesichts des steigenden Ertragsdrucks und der sinkenden Zins- margen an Bedeutung für Banken und Sparkassen gewonnen. Da… …und sonstigen Wertpa- pieren investiert.4 Damit erreichte das Wertpapiergeschäft des Depot A einen An- teil von durchschnittlich ca. 16,6% der… …auch erhebliche Verlustrisiken mit sich; erinnert werden soll hier nur an die „toxischen“ Asset backed Securities-Strukturen, die zum Teil entweder… …Deutschland, 3. Aktiva und Passiva, S. 10 und 12. Oliver Kruse 1124 kus auf die Prüfung des Depot A an sich und damit auf einen Teilaspekt der Ge-… …§ 11 KWG Groß- und Millionenkredit- verordnung §§ 13,14 KWG Mindest- anforderungen an das Risikomanagment § 25a Abs. 1 KWG Abb. 1: Aus dem… …KWG abgeleitete Verordnungen und die Mindestanforderungen an das Risikomanagement Nach § 10 Abs. 1 KWG müssen Kreditinstitute angemessene… …Anforde- rung an eine ausreichende Liquidität der Institute sind in der Liquiditätsverord- nung zu finden. In den §§ 13 bis 20 KWG sind die Vorschriften… …Millionenkreditverordnung ein besonderer Rechtsrahmen erlassen wurde, der der Bildung von Klumpenrisiken vorbeugen soll. Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …das Festzinsrisiko. Die Gefahr im variablen Bereich entsteht aus der unterschiedlich schnellen An- passung der jeweiligen Geschäfte an die… …tenden Chancen und Risiken aller zur Verfügung stehenden und zugelassenen An- lageinstrumente sollte eine geeignete Gesamt-Ausrichtung realisiert werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 2/2013

  News vom 26.03.2013 bis zum 24.06.2013

  …durchschnittliche Zielquote von gut 23 Prozent an. Im Vergleich zum Vorjahr hat sich die Zielquote damit um rund einen Prozentpunkt erhöht. „Zwar liegen die… …. PwC-Experte Hönsch: „Der Trend zu mehr Frauen auf der Anteilseignerseite im Aufsichtsrat hält an. 18 DAX-Unternehmen haben ihre selbstgesteckten Ziele schon… …beschließen wird.“ Zehn DAX-Unternehmen streben gemessen an ihrer Zielsetzung noch eine Erhöhung des Frauenanteils an. Diese würden in den nächsten Jahren… …pressemitteilungen/2013/frauenanteil-in-daxaufsichtsraeten-steigt-deutlich-kapitalseite-holtweiter-auf.jhtml EU-Parlament: Zustimmung zu den Änderungen an Bilanzierungsricht­linien, Transparenzrichtlinie Nachricht vom 20.06.2013 Das Europäische Parlament… …Holzindustrie an staatliche Stellen gesehen. Des Weiteren soll durch die Abschaffung der Quartalsberichterstattung die Verfolgung kurzfristiger… …Spekulationsinteressen an den Finanzmärkten entgegengewirkt werden. Aussagegemäß sollen die überarbeiteten Richtlinien in wenigen Wochen in Kraft treten. Die… …ist sie von enormer Bedeutung. Die Studie begann Ende Januar 2013 europaweit mit der Verteilung der zu berechnenden Szenarien an die… …Versicherungsunternehmen. Die deutschen Versicherer reichten ihre Ergebnisse bei der BaFin ein, die diese Daten an EIOPA weiterleitete. Die europäische Aufsichtsbehörde… …meldung_130614_ltga_studie.html Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 2/13 18 EdWBeitrV-E: WPK mahnt klare, zumutbare Haftungsregelung für WP/vBP an… …anderem die Möglichkeit der neu geregelten offenen Investmentkommanditgesellschaft für systemwidrig, Erträge an die Gesellschafter durchzuschleusen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Big Data – Big Challenge

  Projekt STAAN – STandard Audit ANalysis – Erfolgsbilanz und Erfahrungsbericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision der Bayer AG
  

  Stephan Rausch, Stefan Wenig

  …betriebswirtschaftliche Datenmengen aus ERP Systemen wie SAP® extrahiert werden können. Auf diese Basis an Rohdaten wurden dann die betriebswirtschaftlichen bzw… …Erfahrungen, Methoden und Erkenntnisse auch ein Buch veröffentlicht 2 . Während sich dieses überwiegend an Praktiker wendet und mit konkreten Fragestellungen… …Change-Management-Aspekte ab: Im Zeitverlauf wurde die Lösung kontinuierlich ausgebaut und verbessert sowie an neue Einflüsse angepasst. Wie die „lessons learned“ nach… …, Agrarwirtschaft und hochwertige Materialien. Die Konzern-Revision ist in der Holding der Bayer AG angesiedelt und berichtet direkt an deren Vorstandsvorsitzenden… …Laufe der Jahre) und dokumentiert. Standardisierte Prüfroutinen: Ein umfangreiches Set an Prüfschritten war vorhanden und wurde kontinuierlich ausgebaut… …sich als besonders wichtig heraus: 1. Vorgehen bei der Datenanforderung sowie Bereitstellung an die Prüfer 2. Inhaltliche Gestaltung und Anwendung der… …Prozess Datenanfrage durch Prüfer Datendownload aus SAP R/3 Datenvalidierung Datenaufbereitung Datenübergabe an Prüfer ten und dokumentierten Genehmigungs-… …Prüfsoftware ACL™ ausgeführt oder werden Spezialisten (‚Datenanalysten‘) geschult, die Prüfungen begleiten? Wie wird das notwendige Wissen zur Datenanalyse an… …. Allen Revisoren wurde deshalb von Anfang an die Analysesoftware ACL™ zur Verfügung gestellt, um die Rohdaten zu sichten und mit den Ergebnissen arbeiten… …, sollte von Anfang an möglichst viele verschiedene Facetten abdecken. Die Analysemakros waren auf die jeweilige Fragestellung optimiert, was sich in auf…

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