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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis

  …editorial Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis Liebe Leserinnen und Leser, die Interne Revision steht regelmäßig vor der Herausforderung… …, sich ständig weiter entwickeln und dabei auch ein offenes Ohr für innovative Prüfungsansätze haben. Einen solchen innovativen Prüfungsansatz stellen… …Beschaffungsvorgänge werden in der Praxis nicht zentral durchgeführt, sondern auch für operative Bereiche außerhalb des Einkaufs freigegeben. Der vorliegende Beitrag… …Reputation eines Unternehmens auswirken. Um diesem Risiko entgegenzuwirken, stellt der Beitrag einen Orientierungsrahmen für Revisoren mit konkreten… …Internen Revision in der ZIR regelmäßig einen großen Raum ein. Für diese Ausgabe haben van Uum/Kamp vom DIIR-Stiftungslehrstuhl für Interne Revision und… …ergänzt wird. Innovative Verfahren und Arbeitshilfen für die Praxis, aber auch Forschungsergebnisse zu grundsätzlichen Fragen der Internen Revision – diese… …Ausgabe ist ein gutes Beispiel für die ZIR als „Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis“ und damit für Sie, liebe Leserinnen und Leser, hoffentlich auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Große Ereignisse mit gravierenden Folgen für die GRC-Welt

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 6/15 241 Große Ereignisse mit gravierenden Folgen für die GRC-Welt Liebe Leserinnen, liebe Leser, es waren ereignisreiche Tage und… …gesamte Weltöffentlichkeit entsetzt. Das Urteil zum Safe Harbor Status der USA für Daten aus der EU des Europäischen Gerichtshofs macht den Datentransfer… …deutlich schwieriger. Es stellen sich neue Fragen für den Datenschutz. Die Compliancerelevante Gesetzgebung wird weiter ausgebaut. Auf Bundesebene geht die… …bundesweites Korruptionsregister für öffentliche Aufträge. All diese Ereignisse haben direkte Auswirkungen auf Ihre Arbeit, liebe Leserinnen und Leser. Sie… …nicht aufgeklärte Volkswagen-Skandal. Die Informationen sind noch frisch und teilweise nicht klar für die Öffentlichkeit. Es stellt sich allerdings jetzt… …Korruptionsstrafrechts (§ 299 StGB). Loof und Schefold greifen das Urteil des EuGH zur Aufhebung des Safe-Harbor-Status für die USA in Bezug auf Daten auf. Damit bekommen… …die Enthüllungen Edward Snowdens ganz handfeste Auswirkungen für europäische und amerikanische Unternehmen. Es ist dabei ein Trugschluss, dass die… …Organisationen. Damit werden Vorlagen für ein bundeseinheitliches Korruptionsregister diskutiert, wie es durch die EU-induzierte Reform des Vergaberechts entstehen… …von der dortigen Handelskammer in Verbindung mit Unternehmervereinigungen speziell für den Bedarf mittelständischer Unternehmen entwickelt. Ebenfalls… …ganz deutlich: Es sind Risiken wie Gesetzgebung und Ereignisse bei anderen Unternehmen, die für alle gerade auch mittelständische Unternehmen relevant…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2015

  Compliance für die Justiz – Reformansätze – Alternativen zum (auf Individuen gemünzten) Strafrecht: Verwaltungssanktionen, Bußgelder

  Rechtsanwalt Privatdozent Dr. Gerson Trüg

  …Compliance für die Justiz – Reformansätze – Alternativen zum (auf Individuen gemünzten) Strafrecht: Verwaltungssanktionen, Bußgelder, Unternehmensstrafrecht? I… …Schuldprinzip. Hierin sehe ich eine Entwicklung des Strafrechts hin zu einem (bloßen) Interventionsrecht. Ich plädiere für einen Mittelweg, den ich in einer… …kein Spezifikum des 21. Jahrhunderts, mithin als tatsächlicher Beleg für die aktuelle Notwendigkeit einer Unternehmensstrafe zu unspezifisch. In… …vergleichbarer Weise gilt dies für die Rekurrierung auf einen Gesamtschaden durch Wirtschaftskriminalität. Die Beobachtung eines signifikanten Gesamtschadens ist… …. Nicht aber ist dieses Argument – für sich gesehen – geeignet, die Notwendigkeit gerade einer Verbandsstrafe zu begründen. Ernstzunehmen sind die Topoi der… …der (negativen) Generalprävention in den Blick, 6 so ist davon auszugehen, dass die Wirkungen einer Unternehmenssanktion für andere Unternehmen bzw… …dies für Individualpersonen gilt. 7 Darüber hinaus könnte der Strafzweck der Spezialprävention dazu führen, dass Unternehmen in noch stärkerem Maße als… …der Unternehmensrepräsentanten hoch. Mit Groß kann daher pointiert gesagt werden, dass derjenige „Manager, der die Begehung von Straftaten für ein… …unmittelbar zur Frage nach einer absoluten Schranke für die Unternehmensstrafe durch das Schuldprinzip. III. Materielles Schuldprinzip als absolute Schranke für… …verfassungsrechtliche Schuldprinzip berufen können, dieses aber nicht verletzt ist, wenn dem Unternehmen Schuld von Personen zugerechnet wird, die für das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Korruption in der Geschichte

  Ein Blick in die Vergangenheit mit Aussichten für die Zukunft
  

  Prof. Dr. Jens Ivo Engels

  …ZRFC 2/15 62 Keywords: Historie Korruption Mikropolitik Korruption in der ­Geschichte Ein Blick in die Vergangenheit mit Aussichten für die Zukunft… …Fragen an den Historiker Prof. Dr. Jens Ivo Engels Jens Ivo Engels ist Inhaber des Lehrstuhls für Neuere und Neueste Geschichte an der TU Darmstadt. Einer… …ein gewichtiger Anklagepunkt und eine Motivation für Reformen. Alle Praktiken, die darin bestanden, ein öffentliches Amt als privatwirtschaftlichen… …Versorgung von Familienangehörigen mit staatlichen Posten sollte nun nicht mehr geduldet werden. Das galt im Übrigen auch für Fälle, in denen Ämter als… …Belohnung für treue Dienste, und nicht aufgrund besonderer Eignung vergeben wurden. In England fasste man diese Reformen als Kampf gegen „Old Corruption“… …Oberbürgermeister von Köln war, auf Drängen seines Bruders für dessen Bekannten für eine Position im Bauamt der Stadt eingesetzt. Adenauer hat Aufstellungen machen… …Briefen immer wieder in Kenntnis über seine Bemühungen gesetzt. Interessant an diesem Fall ist, dass Adenauer überhaupt etwas für diese Person unternommen… …dergestalt ausgegangen, dass der Bekannte des Bruders den Posten im Bauamt nicht bekommen hat. In anderen Fällen hat sich Adenauer aber sehr wohl für Personen… …. Wahrscheinlich muss man die Erklärung dafür in kulturellen Mustern suchen. Dazu muss man wissen, dass Korruption generell als Zeichen für Rückständigkeit gilt… …für Rüstungsaufträge erhalten zu haben. Es gab 1958 im Umfeld von Konrad Adenauer einen Mitarbeiter, der kostenlos Dienstwagen von Mercedes benutzt hat…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Mitarbeiter mit Migrationshintergrund

  Besondere Compliance für bestimmte Mitarbeitergruppen
  

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …ZRFC 3/15 108 Keywords: Migranten Migration Wertschätzung Respekt Mitarbeiter mit Migrationshintergrund Besondere Compliance für bestimmte… …. Diese Zahlen haben unmittelbare Auswirkungen auf die Unternehmen. Die Compliance ist ein Thema für alle Mitarbeiter, weshalb sich bei einem gewissen… …Migrationshintergrundes Thomas Schneider Zwar gibt es eine Definition des Migrationshintergrundes, welche für die Compliance jedoch kaum hilfreich ist. Ob ein Mitarbeiter… …in Deutschland oder im Ausland geboren wurde ist ebenso wenig aussagefähig wie die Nationalität. Für die Compliance sind andere Indikatoren bedeutsam… …, die eine fundierte Begründung für oder wider eine Auseinandersetzung mit dem Thema bieten. Sprache: Die Beherrschung der deutschen Sprache wird sowohl… …. Dabei handelt es sich oft um schlecht bezahlte, wenig attraktive Aufgaben, für die sich allenfalls schwierige Mitarbeiter gewinnen lassen. Bestehende… …Thema Compliance verständlich und vertieft aufgenommen werden muss. 4. Respekt Respekt und Wertschätzung sind für Mitarbeiter der Compliance kaum ein… …Verhaltenskodexen anzupassen. Sind die Mitarbeiter einmal für das Unternehmen „gewonnen“, zeichnen sich diese meistens durch außerordentliche Loyalität aus und sind… …Ansprechpartner ist dabei der Vorzug vor wechselnden Personen zu geben, ist es für die Compliance doch wichtig, ein „Gesicht“ zu zeigen. Migranten bauen eher zu… …Umgang mit hoheitlichen Vertretern eindeutig vorzugeben und für Interpretationen keinen Platz zu lassen. Dies betrifft gleichermaßen unternehmensinterne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Juristisches Basiswissen für die Interne Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …BERUFSSTAND Juristisches Basiswissen für die Interne Revision DR. THOMAS MÜNZENBERG · PROF. DR. ANJA HUCKE Juristisches Basiswissen für die Interne… …, existiert für die Interne Revision kein eigenständiges Gesetz. Ausdrückliche gesetzliche Regelungen finden sich lediglich sehr vereinzelt im Aktiengesetz, im… …Revision Eine Norm wie „Das Leitungsorgan einer Kapitalgesellschaft ist verpflichtet, eine Interne Revision einzurichten. Für deren ordnungsgemäßes… …Gesetzgeber auch im Bereich des Gesellschaftsrechts als dem Organisationsrecht für Unternehmen lediglich Rahmenbedingungen vorgeben möchte, die im jeweiligen… …(2012), S. 122 f. 256 ZIR 06.15 Juristisches Basiswissen für die Interne Revision BERUFSSTAND das Erfordernis der Etablierung einer angemessenen Internen… …viel mehr Elastizität und Flexibilität für das einzelne Unternehmen mit sich, als dies eine starre Rechtsnorm erreichen könnte. Im vom Gesetzgeber… …Leitungsorgan. Für die Konkretisierung der Vorschriften bietet sich ein Rückgriff auf die Betriebswirtschaftslehre an, insbesondere auf betriebswirtschaftlich… …anerkannte Standards 6 oder die so genannte Best Practice. Im Bereich der Internen Revision liegen solche Standards in Form der vom Deutschen Institut für… …Ablauforganisation im Unternehmen, machen konkrete Vorgaben für die Unternehmensleitung und zielen auf eine effektive Zusammenarbeit und Fehlervermeidung im… …Unternehmen ab. 7 Mit den derzeit existierenden fünf Revisionsstandards lassen sich die organisationsrechtlichen Vorgaben für den Aufbau und die Tätigkeit der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Systeme & unternehmerische Eigenverantwortung

  Kritische Anmerkungen zur Forderung der Einführung gesetzlicher Vorgaben für Compliance-Systeme
  

  Maximilian Lück

  …Maßstab für den Aufbau ihres Compliance-Systems verwenden könnten. Dies kann man sehr gut an den oben angesprochenen Federal Sentencing Guidelines for… …Compliance-Systems. Gleiches gilt für das italienische Gesetz Nr. 231 / 2001, das die Identifizierung von „procedures for regulating the decision-making process in… …­Eigenverantwortung Kritische Anmerkungen zur Forderung der Einführung gesetzlicher Vorgaben für Compliance-Systeme Maximilian Lück* Der Begriff Compliance wird für… …konkrete Vorgaben für die Ausgestaltung entsprechender Compliance-Systeme beinhaltet, besteht jedoch bislang nicht. Sie wäre auch nicht sinnvoll. Denn sie… …Gesetzesentwurf die Möglichkeit, das betroffene Unternehmen von Subventionen und öffentlichen Aufträgen für mindestens ein Jahr vollkommen auszuschließen… …Zukunft zu vermeiden (siehe § 5 Absatz 1 des Entwurfs). Mit diesen Vorgaben will der Gesetzgeber weitere Anreize für den Aufbau eines Compliance-Systems… …schaffen. 4 Maximilian Lück Angesichts der drastischen Strafen im Gesetzesentwurf wird deutlich, dass die Existenz eines effektiven Compliance-Systems für… …, vermieden werden. 2. Kein Bedarf der Einführung gesetzlicher Bestimmungen für die Compliance deutscher Unternehmen Bei Aufbau und Ausgestaltung eines… …eines Überwachungssystems. Weitere Angaben werden nicht gemacht. Gleiches gilt für § 33 Abs. 1 Nr. 1 WpHG, der für Wertpapierdienstleistungsunternehmen… …aktuellen nordrhein-westfälischen Gesetzesentwurf wird nicht dargelegt, wie das Compliance-System aussehen soll, damit es Grundlage für eine Strafmilderung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Aufklärung vor Aussage

  Ein Plädoyer für mehr Schutz des Arbeitnehmers vor (ungewollter) Selbstbezichtigung im Rahmen von unternehmensinternen Untersuchungen
  

  RA Dr. Hans-Hermann Aldenhoff, RA Dr. Daniel Schultheis

  …Aussage Ein Plädoyer für mehr Schutz des Arbeitnehmers vor (ungewollter) Selbstbezichtigung im Rahmen von unternehmensinternen Unter suchungen RA Dr… …. Hans-Hermann Aldenhoff / RA Dr. Daniel Schultheis* RA Dr. Hans-Hermann Aldenhoff nen. Im Ergebnis Nämliches gilt für die „Beweisverwertung“, beispielsweise für… …, auch aus rechtsvergleichender Sicht, als Plädoyer für eine Pflicht zur Aufklärung. 1. Einleitung Möglicherweise strafrechtlich relevantes Verhalten von… …Strafverfolgungsbehörden, die die Mitwirkung des Unternehmens an der Sachverhaltsaufklärung zumindest de facto als Kriterium für Art und Höhe einer Bebußung im… …Ordnungswidrigkeitsverfahren (§§ 30, 130 OWiG) sowie bei der Anordnung von Verfall und Einziehung (§§ 73, 74 StGB) berücksichtigen. Für Unternehmen und durch sie beauftragte… …Aussagepflicht auch für den Fall angenommen, dass die Aussage zu strafrechtlichen Ermittlungen führen könne. 8 Das strafprozessuale Schweigeund… …. 13.01.1981 – 1 BvR 116/77 angenommene Verwertungsverbot nicht für übertragbar auf das Arbeitsverhältnis. 12 a. A. LAG Hamm, Urteil v. 03.03.2009 – 14 Sa… …strafrechtlichem Beweisverwertungsverbot ausgeht; krit. auch Greco, L./Caracas, C.: NStZ 1/2015, S. 11. hältnis in Betracht kommt, für die Praxis zugunsten einer nur… …Zwangsmaßnahmen oder die Einvernahme der Befragenden als Zeugen (regelmäßig ohne die Rechte nach §§ 52 ff. StPO). Dies gilt ganz besonders für grenzüberschreitende… …Entscheidung kann der Arbeitnehmer indes nur treffen, wenn der 13 Vgl. statt aller BVerfG, Urteil v. 06.12.2001 – 1 BvR 12/92, E 103, S. 89, 100, für eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  UKBA 2010: Erste Verurteilung mit Unternehmensbezug

  Potenzielle Haftungsrisiken für Unternehmen wieder stärker im Fokus
  

  RA Dr. Sascha Süße, Carolin Püschel

  …Potenzielle Haftungsrisiken für Unternehmen wieder stärker im Fokus RA Dr. Sascha Süße / Carolin Püschel* Vor etwas mehr als dreieinhalb Jahren trat der UK… …potenzielles Haftungsrisiko für ihre Unternehmenstätigkeit darstellt. Dieser Frage soll im Folgenden aus Anlass der jüngst ergangenen ersten Verurteilung nach… …eine zunehmend globalisierte Welt und in Anbetracht der sich auch für das Vereinigte Königreich aus völkerrechtlichen Antikorrup- * Dr. Sascha Süße, LL.M… …Antikorruptionsvorschriften für unzulänglich erachtet. 6 Trotz einer Reihe nationaler Korruptionsskandale in den 1990er-Jahren, 7 konnte sich aber erst im Jahr 2009 eine… …Gerichte sieht der UKBA dabei keinen Tatbestandsausschluss- oder Rechtfertigungsgrund für sog. Erleichterungs- oder Beschleunigungszahlungen 11 vor. Der… …sog. „cash for questions“-Skandal; zur Chronologie des Skandals s. http://www.theguardian.com/uk/1999/dec/22/hamiltonvalfayed (Stand: 05. 02. 2015). 8… …Verurteilung mit Unternehmensbezug tiert wird, 12 ist sie damit für alle in dem Anwendungsbereich von Sec. 7 UKBA tätigen Unternehmen bereits Realität geworden… …Interesse des Unternehmens bestochen hat. 13 Dabei ist der Anwendungsbereich äußerst weit gefasst. So kommt es für die Strafbarkeit des Unternehmens nicht… …dem Unternehmen verbundene Person wegen des von ihr begangenen Verstoßes verfolgt wird. 16 Die nicht zuletzt für deutsche Unternehmen relevanteste… …eine sichtbare Geschäftspräsenz (a demonstrable business) im Vereinigten Königreich aufweist. Für die Beurteilung, ob eine solche Geschäftspräsenz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  Compliance-Schulung für Unternehmenseinsteiger

  Ein Fallbeispiel
  

  Thomas Schneider

  …ZRFC 4/15 178 Keywords: Schulung Personalwesen Entscheidungen Kategorischer ­Imperativ Gesetze Compliance-Schulung für Unternehmenseinsteiger Ein… …Unternehmensgruppe eingesetzt hat. 1. Einleitung: Möglichkeiten und Grenzen Der große Vorteil einer Präsenzschulung besteht darin, dass die Compliance für die… …, sondern ein Mensch tritt auf. Damit wird für die meisten Mitarbeiter erstmalig ein persönlicher Kontakt zur Compliance geschaffen, weg von der rein… …Ersatz – anderer Instrumente, insbesondere der elektronischen Schulung dar. 2. Einbindung des Personalwesens Präsentationen sind für Compliance-Of- Thomas… …. Das Personalwesen stellt diese Daten der Compliance zur Verfügung. Insbesondere für kleinere Standorte werden die Veranstaltungen auch zusammengelegt… …. Die Dauer der Schulung beträgt ungefähr eine Stunde. Benötigt wird ein Beamer für die Präsentation und ein Flipchart für die Erfassung der Antworten und… …ergänzende Hinweise für den Vortrag, welche kursiv dargestellt werden. Diese können und sollen durch den Leser angepasst werden – auf aktuelle Entwicklungen… …für Unternehmens­einsteiger Voraussetzung eines „Einhaltens“ ist die Kenntnis der Gesetze und Vorgaben die einzuhalten sind. Schwerpunkte der Compliance… …eine Auswahl von Antwortmöglichkeiten anbieten. Bitte zeigen Sie bei den Möglichkeiten auf, welche Sie für richtig halten, wobei „richtig“ und „falsch“… …Einzelheiten kennen. Aber wir gehen alle davon aus, dass wir die Gesetze kennen, welche für uns relevant sind. Für Fahrer von Autos und Die Abstimmung mit dem…

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