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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2015

  Nachrichten vom 08.10.2015 bis 22.12.2015

  …genau dann an seine Grenzen, wenn wir es mit raffinierten Tätern zu tun haben. Vertrauen ist für jedes Geschäft absolut lebensnotwendig, es darf aber… …Längsten! Vielleicht auch: Manchmal ist weniger mehr! Wirtschaftskriminalität kann überall passieren, es kommt nur immer darauf an, wie professionell die… …Master Kriminalistik an der Steinbeis-Hochschule Berlin. Haben sich in den letzten Jahren die Schwerpunkte in der Ausbildung verändert? Birgit Galley… …: Nicht wirklich. Wir passen natürlich die Lehrinhalte den aktuellen Gegebenheiten und Gesetzgebungen an, aber die Komplexität und der Facettenreichtum… …studierte Betriebswirtschaft an der Humboldt-Universität zu Berlin mit dem Schwerpunkt Recht. Sie ist Betrugsermittlerin (Certified Fraud Examiner) und… …, Gründungsmitglied und Mitglied im Verwaltungsrat des DICO – Deutsches Institut für Compliance e.V. Als Direktorin der School GRC und School CIFoS an der… …vielleicht auch zu weit? Peter Fissenewert: Ich hätte mir gewünscht, dass man von Beginn an ISO 19600 nicht nur mit einem Empfehlungscharakter versieht… …dem Fernsehsender n-tv. So kritisiert Müller, dass im bürokratischen Klein-Klein haargenau festgelegt werde, welchen Wert Geschenke an Geschäftspartner… …keine Compliance: Die Beherrschung der deutschen Sprache ist Voraussetzung der erfolgreichen Teilnahme an Schulungen und Trainings. Wer nur über… …, sind präzise, klare Aussagen wichtig. Dabei steht an erster Stelle die Information ob es sich um persönliche Vorwürfe oder Informationen zu anderen…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Erstellung des Jahresabschlusses

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Jahresabschlusses an Dienstleister wie Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer ausgelagert. Die inhaltliche Verantwortung für die Richtigkeit und Vollständigkeit… …dezidiert an eine Person im Unternehmen übertragen wird. Ein wichtiges Kriterium bei der Auswahl des Mitarbeiters oder der externen Stelle muss eine…
• Arbeitshilfe - Checkliste

  Offenlegung und Publizität des Jahresabschlusses

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …zwei der folgenden drei Kriterien an zwei aufeinanderfolgenden Bilanzstichtagen unterschreiten: Bilanzsumme 20.000.000 €, Umsatz 40.000.000 €… …Gewinn- und Verlustrechnung einreichen. Kapitalgesellschaften müssen zwei der folgenden Kriterien an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtage unterschreiten: Bilanzsumme… …6.000.000 €, Umsatz 12.000.000 €, Mitarbeiter im Jahresdurchschnitt 50. Besondere Befreiungen gelten für Kleinstkapitalgesellschaften (solche, die an zwei… …Einreichung hat unverzüglich nach der Vorlage an die Gesellschafter zu erfolgen, spätestens aber innerhalb von 12 Monaten nach dem Abschlussstichtag. Eine…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Compliance Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …sich an die Regeln, die extern durch Gesetzgeber oder andere Normgeber vorgegeben sind, oder intern durch Unternehmenspolitik oder Leitbild gegeben… …Verfahrensordnung sollte dem Compliance-Bereich Sicherheit geben, was, wann und an wen zu berichten ist, d.h., welche Erkenntnisse an weiterführende Stellen… …(www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-37-Org S. 2/3 Der Compliance-Bereich berichtet regelmäßig an die Unternehmensleitung und das Aufsichtsgremium… …Compliance-Bereich unabhängig von der Unternehmensleitung an das Aufsichtsgremium berichtet. Für den Fall, dass die Unternehmensleitung selbst unter Verdacht gerät, in… …drei Zertifizierungen verbreitet, die unterschiedliche Vorteile bieten und sich damit an andere Zielgruppen wenden: Die Prüfung nach dem IDW PS 980 durch… …worden. An internationale Unternehmen richtet sich der ISO Standard 19600. Eine Zertifizierung ist nicht verpflichtend, kann aber für die Stakeholder des… …Compliance-Bereich, der die Meldepflichten dieses Bereichs an Unternehmensleitung und Aufsichtsgremien regelt? Ist eine regelmäßige Berichterstattung des… …Compliance-Bereichs an die Unternehmensleitung und die Aufsichtsgremien vorgesehen? Findet diese Berichterstattung tatsächlich regelmäßig statt? Sind die Mitglieder der…

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• Cloud Computing: IDW zur Risikovorsorge

  …Funktionen (IT-Outsourcing) aus den §§ 238, 239 und 257 HGB resultierenden Anforderungen an die Führung der Handelsbücher mittels IT-gestützter Systeme. Zudem… …. der mit dem BMF-Schreiben vom 14. November 2014 veröffentlichten GoBD an die Verarbeitung, den Zugriff und die Aufbewahrung ergeben. Hinweis…

• „Vertrauen ist lebensnotwendig, es darf aber nicht mit Naivität verwechselt werden“

  …zeigt und unredliches aufdeckt.Und leider: Vertrauen stößt genau dann an seine Grenzen, wenn wir es mit raffinierten Tätern zu tun haben. Vertrauen ist… …passieren, es kommt nur immer darauf an, wie professionell die Unternehmen mit den Vorkommnissen umgehen. Wie Helmut Schmidt schon sagte: „in der Krise… …Direktorin den MBA in Compliance und Wirtschaftskriminalität und den Master Kriminalistik an der Steinbeis-Hochschule Berlin. Haben sich in den letzten Jahren… …Gesetzgebungen an, aber die Komplexität und der Facettenreichtum dieser Themen bleiben über die Jahre unverändert.Was sind die Motivationen der Studenten, sich im… …Betriebswirtschaft an der Humboldt-Universität zu Berlin mit dem Schwerpunkt Recht. Sie ist Betrugsermittlerin (Certified Fraud Examiner) und Geschäftsführerin der… …, Gründungsmitglied und Mitglied im Verwaltungsrat des DICO - Deutsches Institut für Compliance e.V. Als Direktorin der School GRC und School CIFoS an der…

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• FEA-Praxisleitfaden für Aufsichtsräte

• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Hinweisgebersysteme

  Birgit Galley

  …führen kann223 – der Fall, da eine große Zahl an Mitwissern auch ein hohes Potenzial an Hinweisen und damit Hinweisgebern zur Folge haben kann… …(2008), S. 152; auch Hild, E.: Outsourcing von Compliance-Funktionen: Anwalt als Ombudsmann, An- waltsblatt (AnwBl), Deutscher AnwaltVerlag, Heft 10… …eine Installation im Unternehmen erforderlich sind und wel- che Fragen beantwortet sein sollten, bevor es an die Umsetzung geht. 3.4.1 Ablauf von… …die Grundlage dafür schaffen, dass ein Hinweis- geber seine Hinweise zunächst an die Organisation (Variante 2) meldet, bevor er sich mangels… …Alternativen außerhalb der Organisation eine An- laufstelle sucht (Variante 3). Zweifelsohne kann diese selbst gesuchte ex- terne Alternative ein Unternehmen… …erheblich schädigen,229 insbesondere dann, wenn die Hinweise an unbefugte Dritte (beispielsweise Konkurren- ten oder Ermittlungsbehörden) – was einen Verrat… …von Geschäfts- und Betriebsgeheimnissen mit sich bringen kann – oder konkret an die Me- dien gegeben werden. Ungeachtet der Tatsache, dass sich in… …Spreu vom Weizen“ oder „Schlaflose Nächte für Diebe“ oder ähnliche plakative Botschaften. Kanalisierung von Hinweisen Ausgerichtet an der… …Unternehmen mit ca. 100 Mitarbeitern, die ausschließlich an ei- nem einzigen Standort arbeiten, überdimensioniert sein. Ein solch starkes In- strument könnte in… …oder Beschwerden von Kunden über einen anderen Weg an die entsprechenden Zuständigkei- ten kanalisiert werden, als über ein Hinweisgebersystem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Fraud-Risk-Management

  Birgit Galley

  …Herangehensweise an potenzielle Schwachstellen hilft dem Unternehmen, nicht auf Zufallsfunde angewiesen zu sein, sondern selbst den Erkenntnisprozess zu… …Szenarien des jeweiligen Unternehmens ermöglicht die Erarbeitung eines an- gemessenen und vollständigen Maßnahmenkatalogs. 3.3.3 Bestandteile eines… …In Anlehnung an BDE Global: Best practice in Fraud Management, 2005, 1–3. 194 Siehe u. a. Kapitel 3.2.3, S. 49 f. 195 KPMG AG… …gemessen an ihrer Eintrittswahrscheinlichkeit und ihrem Schadensausmaß – geeignete Maßnahmen entgegenzustellen. Diese Maßnahmen orientieren sich an der… …Anlehnung an Cottin, C./Döhler, S.: Risikoanalyse. Modellierung, Beurteilung und Management von Risiken mit Praxisbeispielen, Wiesbaden: Vieweg Teubner… …und Verhaltensnormen Um Unklarheiten und Missverständnisse zu vermeiden, sollten die zu sendenden Botschaften an die Adressaten zielgruppen- und… …ein Zuviel an Kommuni- kation genauso wie eine falsche Kommunikation die gesamte Strategie zur Vermeidung von Wirtschaftskriminalität im Unternehmen… …. K./Jain, A. K./Lagakos, S. W.: The Information Overload Controversy: An Alternative Viewpoint, Journal of Marketing (1982), S. 34. 204 Als Hellfeld… …Strafta- ten bewegen, das Gesamtaufkommen an Straftaten wird zudem noch ergänzt durch die völlig unbekannten Straftaten (absolutes Dunkelfeld); siehe dazu… …kumentations- und Ablagesystematik, usw.), die überwiegend auch in Prozesslandkarten abgebildet werden können. Dies erleichtert Mitarbei- tern, sich an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Anlass für eigene Ermittlungen

  Birgit Galley

  …manipuliert164 und Steuern hinterzogen165 wer- den. Gleiches gilt beispielsweise auch für strafbare Werbung (§ 16 UWG), An- griffe auf Betriebs- und… …Praxis zeigt, dass die an diesen Durchstechereien beteiligten Mitarbeiter nicht nur für das vermeintliche Wohl ihres Unternehmens agieren, sondern oft… …überbieten oder zur Preisabsprache, damit alle Anbieter höhe- re Preise erzielen) hat nicht zwingend der an der Absprache beteiligte Mitar- beiter einen… …(2009), S. 38. Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen 50 Galley jedoch an den sachlichen Entscheidungsgrundlagen, da der betreffende…

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