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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Quality Assessment: Leistungsmessung der Internen Revision

  Eine empirische Darstellung aktueller Ergebnisse
  

  Julia Quade, Markus Heere, Heiko Jünger

  …Interne Revision e. V. (DIIR) und dem Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) entwickelte Anforderungen an die Einrichtung und Beurteilung… …(Quelle: In Anlehnung an Cauers/ Häge (2007), S. 1478). Davon sechs Mindeststandards GRUNDLAGEN I. Organisation, Einordnung im Unternehmen und… …wesentlich angesehen, denn sie stellen ein Mindestmaß an Qualität dar, die eine Interne Revision in jedem Fall zu erfüllen hat. Bei ihnen handelt es sich um… …Anforderungen an ein angemessenes Qualitätsmanagement sowie die Überprüfung dessen näher konkretisiert. Aus diesem Grund werden die externen… …Stichprobenprüfungen durchgeführter Revisionsprüfungen. Der Revisionsleiter wird dabei hinsichtlich der Umsetzung der Anforderungen an die elf Betrachtungsfelder befragt… …Gesamtpunktzahl erreicht wurden und erfolgt nach der in Tabelle 1 abgebildeten Skalierung. Im Anschluss an die Bewertung der elf Betrachtungsfelder wird ein Urteil… …der Bewertung einheitlich dargestellt und im Abschlussgespräch mit den beteiligten Personen abgestimmt werden. Im Anschluss an die Durchführung des QAs… …werden, sofern die Voraussetzungen des DIIR-Revisionsstandards Nr. 3 erfüllt sind. Zur Berichterstattung an an Vorstand/Geschäftsführung und… …(ACL™, SQL Server, CSV), Berücksichtigung von Datenschutzaspekten. ACL™ AN & AX Die beste Analysesoftware für Desktop oder Client/Server mit Möglichkeiten… …, sodass davon ausgegangen werden kann, dass es auch nach finaler Veröffentlichung keine wesentlichen Unterschiede der Anforderungen an die Ausgestaltung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus

  „Red Flags“ für die Interne Revision
  

  Katharina Kneisel

  …Anzahl an öffentlichen Aufträgen und die Art der Zusammenarbeit mit öffentlichen Behörden ist ein wichtiger Indikator zur Bestimmung des Korruptionsrisikos… …Gewährung von geldwerten Vorteilen an Geschäftspartner und Kunden indizieren. 06.16 ZIR 283 MANAGEMENT Postakquisitionsaudits Tab. 2: Beispiele für “Red… …und öffentliche Verwaltung, München, 2007. Engels, O./Schröder, A. (2009): Compliance Management, in: Lück, W. (Hrsg.): Anforderungen an die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Prüfung der Trennungsrechnung am Beispiel auftragsforschender Universitätsklinika (Teil 2)

  Birgit Döring, Jessica Fischer, Dr. rer. nat. Gunter Jess, Kaspar Stubendorff

  …Prüfungsansätze der Internen Revision erörtert. Eine beispielhafte Checkliste schließt sich an. Die dargestellten Aspekte können auf andere beihilfeempfangende… …Anwendung (z. B. Stufenleiterverfahren, Iterationsverfahren)? Orientiert sich das Haus wie die Kalkulationshäuser zumindest bei den DRGrelevanten Kosten an… …Gewinnaufschlags, der sich an den marktüblichen Aufschlägen orientiert, berücksichtigt? • Werden kalkulatorische Zinsen einer Anschaffung berücksichtigt? • Wird… …Hand entsteht. Zudem kann eine verdeckte ggf. unversteuerte Gewinnausschüttung an das Klinikum verhindert werden, wodurch eventuell Steuernachzahlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Joint Audits in der Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. Marc Eulerich ist Inhaber des DIIR- Stiftungslehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität… …Unternehmen(-steile) oder neue (internationale) Standorte erhöhen die Anforderungen an die Revisionsfunktion im Allgemeinen und die Prüfungsplanung und -durchführung im… …nicht-europäische Länder empirische Befunde, welche die Vor- und Nachteile von (externen) 1 Empfehlenswert wäre an dieser Stelle eine rechtzeitige Überprüfung, ob bei… …Arbeit. • Qualitätsverlust: Gerade wenn die Prüfungspartner nicht qualifiziert genug sind oder sich nicht an die internen Vorgaben halten, kann auch die… …, müssen zunächst die möglichen Partner vorgestellt werden. Für die Durchführung eines Joint Audit besteht dabei eine Vielzahl an potenziellen… …Interne Revision eine Reihe an Vorteilen, die im Rahmen einer singulären Prüfung entweder gar nicht oder nur im eingeschränkten Maße verfügbar sind. So… …Internen Revision 06.16 ZIR 295 WISSENSCHAFT Joint Audits auswirken können. Mehrheitlich kann an dieser Stelle die Problematik der Feststellungsbewertung… …aufgrund der Spezifik des jeweiligen Prüfungsobjekts in der Revisionsabteilung nicht verfügbar sind. Als Beispiel an dieser Stelle können die Prüfungen im… …Internen Revision und dem Abschlussprüfer knüpft dabei an bestimmte qualitative Kriterien an und erlaubt die Realisierung der Effizienz- und… …qualitative Anforderungen an die eigene Prüfungstätigkeit haben, die im Wesentlichen auf Unabhängigkeit und Objektivität abstellen, verfügen sie über eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Rotation als ein effektives Instrument zur Steigerung der Objektivität Interner Revisoren?

  Ergebnisse einer Umfrage unter Internen Revisoren
  

  Dr. Christoph Schmidt, Prof. Dr. Anne d’Arcy

  …. Prof. Dr. Anne d’Arcy leitet das Institut für Corporate Governance an der Wirtschaftsuniversität Wien und ist Mitglied des Wissenschaftlichen Beirats des… …erforderlich an, bei 60 Prozent wird Rotation in ihren Unternehmen nicht angewandt. Dieses Ergebnis steht in einem gewissen Spannungsverhältnis zu den… …haben. Beispielsweise wird im Prüfungswesen dem Serving-Two-Masters-Problem eine zunehmende Bedeutung beigemessen. Neben der üblichen Berichtslinie an die… …Geschäftsführung bzw. dem Vorstand berichtet der Interne Revisor auch an das Kontrollorgan, z. B. dem Prüfungsausschuss. Eine neue bzw. zusätzliche Berichtslinie… …kaufmännischer Ausbildung im Vergleich zu technischer Ausbildung verstärkt den Rotationseffekt. 19 Umgekehrt verliert die Rotation an Wirkung, je öfter ein Prüfer… …Einfluss der Rotation auf die Prüferkompetenz und die Unabhängigkeit des Prüfers als unklar an. Einerseits kann der abnehmende Kundennutzen dazu führen, dass… …Tab. 1: Deskriptive Informationen zu den Teilnehmern der Befragung (N = 35) Quelle: in Anlehnung an Schmidt (2016), S. 63… …Revisionsabteilung gemessen an der Mitarbeiteranzahl weist in der Stichprobe eine große Varianz auf. Aus Tabelle 2 wird ersichtlich, dass ein breiter Branchenmix… …Internen Revision sind. 60 Prozent der Unternehmen aus der Stichprobe wenden Rotation nicht an. Der Vergleich großer Unternehmen mit kleinen zeigt (Tabelle… …Rotation an. Verschiedene Tests bestätigen, dass größere Unternehmen (gemessen an den Mitarbeiterzahlen) 27 bzw. größere Revisionsabteilungen (gemessen an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben… …Coporate Governance unbedingt erforderlich ist, einheitliche Anforderungen an die Beurteilung eines Risikomanagementsystems zu stellen. Dies ist eine…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Buchbesprechungen

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen BECKER, A. (HERAUSGEBER) Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden: Mindestanforderungen an die Sicherheit… …310 ZIR 06.16 Mit dem Rundschreiben 4/2015 an alle Zahlungsdienstleister in der Bundesrepublik Deutschland hat die Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) die Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen (MaSi) definiert. Mit den MaSI verfolgt die BaFin im Wesentlichen die Ziele… …erhöhen und die Datensicherheit und die Kunden besser zu schützen. Die MaSI ergänzen als Spezialregelung die Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …(MaRisk) und legen die Anforderungen an die wesentlichen Aspekte der Sicherheit im Retail-Zahlungsverkehr, namentlich die Governance, das Risikomanagement… …Prüfungsleitfaden von Axel Becker (Hrsg.) richtet sich grundsätzlich an alle Mitarbeiter in Kreditinstituten, die sich mit der Umsetzung und Prüfung der MaSI im… …angesprochen. Der Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden stellt die Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen umfassend dar und ergänzt das… …an die Sicherheit von Internetzahlungen aus Sicht der Bankenaufsicht • Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen aus Sicht des… …Jahresabschlussprüfers • Prüfung der Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen durch die Interne Revision • Mindestanforderungen an die Sicherheit von… …lückenlosen Prüfungsansatz ihre Prüfungsaufgaben zwangsläufig um die neuen Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen erweitern und damit die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Buchbesprechungen

  …abzuwickeln und die abgeschlossenen OTC-Derivatekontrakte sowie alle damit einhergehenden Änderungen an ein Transaktionsregister zu melden. Dadurch entsteht… …nach MiFID II dar. Gut gelungen sind die Ausführungen über die Bedeutung des OTC-Handels. Kapitel E spricht den Themenbereich des Hochfrequenzhandels an… …. Insbesondere die Aspekte was ist noch an Geschäft erlaubt und welche Anforderungen und Gefahren im Hochfrequenzhandel liegen, werden in dem Beitrag behandelt… …an das Beratungsprotokoll sind von besonderer Relevanz für die Institute. Kapitel H beschreibt die neuen Anforderungen im Regulatory Reporting. Hierbei… …. Kapitel N stellt Neuerungen bei der Produktbeschreibung unter PRIIPs dar. Dabei werden sowohl der Anwendungsbereich als auch die einzelnen Anforderungen an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Literatur zur Internen Revision

  …an Veränderungen; Wirkungen der Internen Revision; Kompetenzlücke; Rekrutierungsmodell; Innovationsfähigkeit; Datenanalysen; Prüfungsobjekte… …Handlungen; Kritik an Benford‘s Law; Anpassungstests; Beseitigung der Probleme der NBL-basierten Datenanalyse) Schmidt, Stefan; Tilch, Thomas; Lenz, Alexander… …(ISBN 978-1-909883-11-16). (Management der Internen Revisionsabteilung; Anforderungsprofil für Prüfer; Erwartungen an die aktuelle und zukünftige… …Prüferrolle; Anforderungen an den Prüfungsleiter; Zusammensetzung von Prüfungsteams; Rekrutierung und Ausbildung von Prüfern) Calderon, Thomas G.; Onita, Colin… …, Norman: The Effective CAE. In: Internal Auditor, Oct 2015, S. 56 – 63. (Management der Internen Revisionsabteilung; Anforderungen an die Leitung… …, Prüfung; Komplexität regulatorischer Anforderungen; erweiterte Anforderungen an Aufsichtsorgane; Erwartungen an die Interne Revision; Risiken aus der… …technologischen Entwicklung; Cybersecurity Risks; Anforderungen an die Kompetenz der Internen Revision) Öttl, Andreas: Aktuelle Herausforderungen bei der Prüfung… …Anforderungen an den Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats. In: Der Betrieb 2016, S. 1885–1892. (Aufgaben des Aufsichtsrats; Änderungen durch das… …der Internen Revision; Fördern von Querdenken; strategische Risiken; Anforderungen an die Kommunikation) Roleder, Kati; Strenger, Christian; Wolff… …. (Unternehmensüberwachung; Governance-Anforderungen an den Aufsichtsrat; Dimensionen des internationalen Vergleichs; Untersuchungsergebnisse; Einfluss institutioneller…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2017

  …1PLUSi Mario-André Althof 1PLUSi Regina Ketels 1PLUSi Neu! Neu! Neu! Neu! Neu! 322 ZIR 06. 16 VERANSTALTUNGEN Revision der Mindestanforderungen an das… …Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handels geschäft) Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften… …Governance-Anforderungen sowie der Anforderungen an eine unternehmensindividuelle Risiko- und Solvabilitätsbeurteilung (ORSA) unter Solvency ll 07.04.2017 07.08.2017…

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