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• Wenn der Kollege Marotten zeigt

  …Ein Compliance-Officer mag fachlich noch so kompetent sein, an erster Stelle der Wahrnehmung  stehen immer seine Manieren. Hier ist nicht der Platz…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …berücksichtigt dabei das IRS • Abschlussprüfer berichtet an den Vorstand • Interne Revision berichtet an den Vorstand • Vorstand berichtet an den Aufsichtsrat…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Pflichtverletzung nicht vorliegt, wenn der Vorstand bei einer unternehmerischen Entscheidung vernünftigerweise an- nehmen durfte, auf der Grundlage angemessener… …Verantwortung gegen- über Anteilseignern oder anderen Eigentümern und Anwendung notwendiger Sorgfalt in der Überwachung (z. B. Vorbereitung von und An… …der Unterneh- mensziele • Hinterfragung der erhaltenen Informationen und Generierung von alternativen Standpunkten • Prüfung der Veröffentlichung an… …und Verdeutlichung der Unter- nehmensziele sowie der erwarteten Unterstützung zur Zielerreichung an alle Unternehmensbereiche und Hierarchieebenen •… …Anpassungen an Verände- rungen • Regelmäßiges Anpassen von Erfolgsgrößen basierend auf einer systematischen und kontinuierlichen Beur- teilung der… …Etablierung von Integrität und ethischen Werten, Aufsichtsstruk- turen, Befugnissen und Verantwortlichkeiten, Erwartungen an die Kompetenz und… …Erfolgsmessgrößen und Leistungsbeurteilung an. e. Leistungsbeurteilung und Belohnung oder Disziplinierung von Individuen – Die Unternehmensleitung und das… …Zahlungen an einen Lieferanten). Risiken auf Ebene der Prozesse sollten kompati- bel sein mit den zugehörigen Risiken auf Ebene des Unternehmens. Maßnahmen… …insbesondere die Ziele der Regeleinhaltung an Bedeutung für ein IKS. 3) Ziele der Regeleinhaltung Die Einhaltung der unternehmensspezifischen, gesetzlichen bzw… …Richtigkeit angepasst an den Nutzerbedarf sowie die We- sentlichkeit im Rahmen der finanziellen Berichterstattung. m. Widerspiegelung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …Aufsichtsrat informieren oder berichten lassen. So- weit der Aufsichtsrat Zweifel an der ihm mitgeteilten Einschätzung hat, muss er eigene Untersuchungen… …sowie • Lesbarkeit und Zugänglichkeit. 79 Überwachung und Pflege eines IKS Die Dokumentation dient als Nachweis für die Existenz, den an- gemessenen… …sind insbesondere folgende Eigenschaf- ten der Kontrollen zu beachten: • Bereiche, an denen Fehler und dolose Handlungen vorkommen können • Art der zu… …besitzen i.d.R. den größten Anteil an den insgesamt im Unternehmen vorhandenen Kontroll- aktivitäten. Kontrollaktivitäten der übrigen vier COSO-Kompo- 89… …ihre Beurteilung zu geben. Auch wenn ein Unternehmen über mehrere Standorte, Geschäftsbereiche oder Niederlassungen verfügt, wird i.d.R. nicht an jedem… …ternehmenseinheiten ausgeführt werden. Die Unternehmensleitung wird an einer Beurteilung der Kon- trollaktivitäten auf Unternehmensebene in den frühen Phasen der… …anderer Kontrollen benötigt, um einen angemessenen Grad an Si- cherheit bezüglich des IKS zu erlangen. Kontrollaktivitäten auf Unternehmensebene… …er so na lp ol iti k R isi ko m an ag em en tsy ste m In te rn e R ev isi on W hi stl eb lo w er -S ys te m Ve rh al te ns ko de x… …un d et hi sc he G ru nd sä tz e IT -U m fe ld u nd O rg an isa tio n Se lb stb eu rt ei lu ng en Ze nt ra le D ie ns tle ist… …un gs ze nt re n U nt er ne hm en sle itu ng / Ü be rw ac hu ng so rg an e O rg an isa tio ns ha nd bu ch Pe rio de na bs ch lu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …IKS ist letztlich durch den Aufsichtsrat höchstpersönlich wahrzunehmen und kann nicht an Dritte delegiert werden. Der Aufsichtsrat kann sich aber der… …Sachverständige denkbar. Hohe Ansprüche werden dabei an die Informationsversorgung und die 119 Zusammenfassung Informationsbeschaffung des Aufsichtsrats in…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Digitalisierung und Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …stehen allen bereit. Diese Menge an Information ist aber auch eine Bürde, die einzelne Mitarbeiter schnell überfordert. Die Ausrede, nicht Bescheid gewusst… …Stephanblome berichten in ihrem Aufsatz über die erhöhten Anforderungen an börsennotierte Unternehmen durch die Marktmissbrauchsverordnung (MAR). Der Gesetzgeber… …unmittelbar an dem Produkt angreifen, es sei denn, es handelt sich um Wertpapiere oder andere Finanzprodukte. Grund hierfür kann sein, dass Betriebswirten und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Inhalt / Impressum

  …41 21) 409 02 01, Telefax: (0 41 21) 40 90 40, E-Mail: Postfach@redaktion-zrfc.de Zusendungen bitte unter voranstehender Adresse an: Herrn Prof. Dr… …sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur… …1867-8394 Druck: Ludwig Austermeier Offsetdruck, Berlin Inhalt 06.16 Kapitalmarkt-Compliance nach der Marktmissbrauchsverordnung 262 Erhöhte Anforderungen an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Compliance in Zeiten der digitalen Transformation

  Warum ein grundlegender Wertewandel notwendig ist
  

  Oliver Hahne

  …vergeht ohne eine Flut an neuen Regeln und Vorschriften, deren Relevanz stetig für das eigene Unternehmen geprüft werden muss. Die Pflichtendelegation und… …Arbeitsalltag umsetzt. Auf seine Denkhaltung und seine Entscheidungen kommt es an. Denn Compliance-Verstöße beruhen in den wenigsten Fällen auf Unkenntnis… …, Compliance Risk Assessment genannt. Sobald die Compliance-Verantwortung maßgeblich an die jeweilig betroffene Stelle abgetreten wird, wird eine sinnvolle… …termingerecht auszuliefern. Spezielle interne Regelungen sind gefordert, die genau dieses Agieren verhindern. Diese müssen kontinuierlich an der Realität geprüft… …Imageschäden und der damit verbundene Vertrauensverlust bei einem solchen Compliance-Vorfall enorm. Das hat damit zu tun, dass Nachhaltigkeit vermehrt an… …Privaten an: Die meisten Menschen würden sich im privaten Umfeld jene Vergehen nicht leisten, derer sich manch einer in Firmen dann letztendlich schuldig… …Unternehmen aber überwiegend noch nicht. Das muss und wird sich ändern. Auch, weil die Anzahl an Bußgeld- und Strafverfahren weiter wachsen wird. Spätestens mit… …Bewerbung inkl. Anschreiben und unter Angabe Ihres derzeitigen Gehaltes an: germany.careers@controlrisks.com Control Risks - Global, kompetent, zuverlässig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Das europäische Chemikalienrecht

  Probleme und Lösungen zum Thema der Rechtssicherheit
  

  Gesine Rempp, Prof. Dr. Volkmar Vill

  …Risikoanalyse, wie der derzeitige Stand der Umsetzung von REACH beweist, denn für eine zuverlässige Analyse sind Daten nötig, die ein Mindestmaß an Validität… …ECHA gibt als Hilfestellung Leitlinien zur Interpretation heraus. 5 * Gesine Rempp ist Diplom-Chemikerin und Promovierende im Fachbereich Chemie an der… …Chemie an der Universität Hamburg. Er ist Diplom-Chemiker, Diplom-Physiker und Leiter des IT-Service. Unter anderem hat er die Datenbanksysteme LiqCryst… …, nur an bestimmten Stellen befinden sich definierte, abweichende Isotope. Die meisten Elemente liegen in der Natur in einem Gemisch von Isotopen vor… …Sprachgebrauch nicht immer geeignet und stößt bei großen Molekülen an ihre Grenzen. 1.2 Problematik Unterschiedliche Gesetze und Regularien verwenden… …, wobei die Ge­fahr­stoffein­stufung aber nur der Hydratform entspricht. 12 Problematisch an einer alleinigen Verantwortung der Industrie für die Einstufung… …von Chemikalien ist außerdem, dass nur Stoffe eingestuft werden, an der die Industrie ein Handelsinteresse hat. Andere Stoffe, die bekanntermaßen… …Trivial- oder Produktnamen, systematischen Namen und eine CAS-Nummer an. Des Weiteren werden auch Stoffgruppen definiert, die strukturell und in ihrer… …zwar hochtoxisch sind, aber aufgrund des Handelsverbots oft keine Gefahrstoffeinstufung haben, da diese an ei- 16, 17 nen Handel der Chemikalie gebunden… …exemplarisch belegt werden kann. Die Argumentation soll hier an ausgewählten Beispielen nachvollzogen werden. Ein einzelner Stoff an sich wird so unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Nach Safe Harbor

  Datenschutz unter dem EU-U.S. Privacy Shield
  

  Neil Watkins

  …Epiq Systems. Neil Watkins ZRFC 6/16 260 Legal Das Privacy Shield stellt neue Anforderungen an Unternehmen. dete die Europäische Kommission das Abkommen… …drei Mitglieder des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) Island, Liechtenstein und Norwegen] und den USA an. In der Angemessenheitsentscheidung findet… …und Hinweise aus dem Privacy-Shield-Paket an die EU und ihre Mitgliedstaaten beziehen sich demzufolge auch auf Island, Liechtenstein und Norwegen. Laut… …Aufsichtsmechanismen unterliegt. Die Anforderungen an die teilnehmenden Unternehmen umfassen unter anderem: ffBEKANNTMACHUNG: Teilnehmer müssen ihre…

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