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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Wo Rauch ist, ist auch Feuer (?)

  Gerüchte und ihr Einfluss auf die operative Compliance-Arbeit im Unternehmen
  

  Thomas Schneider, Dr. Ingo Bäcker

  …Gerüchte | Glaubwürdigkeit | Kommunikation | präventive Maßnahmen ZRFC 1/17 39 Wo Rauch ist, ist auch Feuer (?) Gerüchte und ihr Einfluss auf die… …eine nimmt diese bereitwillig auf, setzt vielleicht selber welche in die Welt und beobachtet interessiert die weitere Entwicklung. Andere verstehen das… …Gerücht negativ, sehen die destruktive Wirkung, versuchen sich von der Gerüchteküche fernzuhalten und freuen sich doch darüber, wenn sie Informationen eher… …erhalten, als über die offiziellen Kanäle. Compliance-Officer (CO) 1 werden sich kaum von anderen Mitarbeitern unterscheiden. Wie professionell mit Gerüchten… …umgegangen wird, ist damit noch nicht gesagt. Der folgende Beitrag entwickelt Hinweise für die operative Compliance-Arbeit. 1 Warum sind Gerüchte für die… …Compliance-Funktion relevant? Ein Gerücht ist eine unverbürgte Nachricht, die von allgemeinem Interesse ist, sich diffus und meist mündlich verbreitet, wobei der Inhalt… …Veränderungen erfährt. Gerüchte leben vom Spannungsverhältnis, ob sie wahr oder unwahr sind. Dies vor allem dann, wenn die Wahrheit oder Unwahrheit fast… …Gerüchten um. Dass keine bewussten Falschaussagen, keine ehrabschneidenden Behauptungen und links- oder rechtsradikalen Äußerungen in die Welt gesetzt werden… …sollen, bedarf nicht der Erläuterung. Dennoch ist die Compliance gefordert, sich in geeigneter Weise mit unternehmensinternen Gerüchten auseinanderzusetzen… …Konstruktion von Wirklichkeit: Die Welt wird nicht entdeckt, sondern erfunden. Menschliche Vorstellungen werden in Kommunikationsprozessen sozial vermittelt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Nachhaltigkeitsberichterstattung für den Mittelstand

  Berichtsformen und Möglichkeiten, die eigene Glaubwürdigkeit zu stärken
  

  Martin Wambach, Christian Maier

  …Rechnungslegung • ZCG 2/17 • 85 Nachhaltigkeits­berichterstattung für den Mittelstand Berichtsformen und Möglichkeiten, die eigene Glaubwürdigkeit zu… …stärken Martin Wambach / Christian Maier* Die bei großen Unternehmen mittlerweile fest etablierte Nachhaltigkeitsberichterstattung ist – trotz ihres großen… …über die unterschiedlichen Formen der Nachhaltigkeitsberichterstattung. Ferner wird aufgezeigt, wie deren Glaubwürdigkeit verbessert werden kann und es… …werden Hinweise zur Umsetzung speziell im Mittelstand und bei Familienunternehmen gegeben. 1. Einleitung Seit vielen Jahren gilt die unternehmerische… …Nachhaltigkeitsberichterstattung als geübte Praxis. Die Wissenschaft beschäftigt sich schon lange mit einer über die bloße finanzwirtschaftlich-orientierte Rechnungslegung… …. Sozialbilanzen, die gesellschaftsbezogene Ziele, Leistungen und Auswirkungen von Unternehmen konkretisierten. Mit dem Wachsen der gesellschaftlichen und… …politischen Bedeutung des Umweltschutzes seit den 1980er Jahren sind die Themen Umwelt-, Sozialbzw. Nachhaltigkeitsberichterstattung auch in der… …Social Responsibility (CSR)-Richtlinie (2014/95/EU) der Europäischen Union (EU). Mehrheitlich waren es die großen kapitalmarktorientierten Unternehmen, die… …auf Druck von Investoren die nachhaltigkeitsbezogene Rechnungslegung und Berichterstattung aufgegriffen und als Element von Good Corporate Governance… …akzeptiert haben. Hierzu gehört auch, dass das Vertrauen in die Vollständigkeit bzw. Richtigkeit von Nachhaltigkeitsberichten mithilfe einer Prüfung durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen

  Die Revision vor neuen Chancen und großen Herausforderungen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …WISSENSCHAFT Disruptive Geschäftsmodelle UNIV.-PROF. DR. MARC EULERICH Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen Die Revision vor neuen Chancen und… …Erfüllung ihrer Aufgaben benötigen und dass die Revision neue (disruptive) Prüfobjekte abdecken muss. Zudem ist zu hinterfragen, inwieweit die Revision selber… …zu verstehen und soll den Leser nicht nur an das Thema der disruptiven Strategien heranführen, sondern insbesondere einen Transfer auf die eigene… …Organisation hinsichtlich möglicher Anknüpfungspunkte ermöglichen. 1. Einleitung Disruptive Strategien und Geschäftsmodelle revolutionieren die Geschäftswelt und… …Unternehmenswelt hinterherlaufen. So können Unternehmen zuvor über Jahrzehnte erfolgreich sein und den Markt dominieren und innerhalb von kurzer Zeit durch die… …enorme Kraft der disruptiven Veränderungen Marktanteile, finanziellen Erfolg und Daseinsberechtigung verlieren. Während insbesondere um die… …Jahrtausendwende Technologieunternehmen als einzige gefährdete, weil dynamische, Branche gesehen wurde, führen die jüngsten Umbrüche auch in klassischen Branchen zu… …enormen Veränderungen. Egal, ob hierbei Uber und die Taxi-Industrie, MP3 und Tonträger oder Voice-over-IP und die klassische Telefonie betrachtet werden… …, durch technische Veränderungen und neuartige Geschäftsprozesse werden die geltenden Regeln einer Branche und eines Geschäftsmodells aus den bestehenden… …business transformation in virtually every industry.“ Sogar die Finanzindustrie (zum Beispiel durch Virtual Payments) und das Gesundheitswesen (zum Beispiel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Enkeltrick 2.0

  Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Andreas Kamm

  …BEST PRACTICE Enkeltrick 2.0 DR. ANDREAS KAMM Enkeltrick 2.0 Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision Geleitwort von Peter… …für die Bereiche Interne Revision und Compliance, habe ich darüber hinaus einen direkten fachlichen Bezug zu diesem Thema. Zweitens basiert unsere… …Effektivität des Internen Kontrollsystems (IKS). Das IKS eines Unternehmens, also die systematisch gestalteten technischen, aber auch organisatorischen Regeln… …sind wirtschaftskriminelle Handlungen. In Abschnitt 2 wird daher zunächst die Rolle der Internen Revision als Teil des prozessunabhängigen Über- 1 Vgl… …sowie die Entwicklung im Zeitverlauf skizziert. Schließlich erfolgt eine Abgrenzung zu ähnlichen Betrugs formen. Beispielhaft wird der CEO- Fraud an einem… …auf organi- 306 ZIR 06.17 Enkeltrick 2.0 BEST PRACTICE satorische Aspekte. In diesem Kontext wird die Schutzfunktion einer guten Unternehmenskultur… …hervorgehoben. Vorgestellt wird die besondere, bei Zeppelin vorherrschende Unternehmenskultur und deren Manifestierung in den sogenannten Grafensätzen. Der… …Gegenmaßnahmen empfohlen werden können. 2. Interne Revision und Wirtschaftskriminalität Die Aufgaben einer Internen Revision werden maßgeblich geprägt durch die… …Definition des Institute of Internal Auditors (IIA). Seit seiner Gründung im Jahr 1941 ist das IIA der internationale Berufsverband für die Interne Revision… …. Nach der Definition des IIA erbringt die Interne Revision „unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2017

  Der Entwurf für die ePrivacy-Verordnung – neue Regeln für die elektronische Kommunikation

  Dr. Hans-Christian Woger

  …80 PinG 02.17 Woger Der Entwurf für die ePrivacy-­Verordnung Der Entwurf für die ePrivacy-­ Verordnung – neue Regeln für die elektronische… …Kommunikation Dr. Hans-Christian Woger ist Rechtsanwalt in der internationalen ­Anwaltssozietät CMS. Die Schwerpunkte seiner Beratung liegen im gewerblichen… …Rechtsschutz sowie im Datenschutzund IT-Recht. Dr. Hans-Christian Woger Der Beitrag befasst sich mit dem jüngst veröffentlichten Vorschlag für die neue… …. die Vorgaben hinsichtlich des Trackings von Internetnutzern und der Erfassung und Auswertung von Metadaten, erkennbar. Der Verfasser setzt sich in dem… …nachfolgenden Beitrag mit eben diesen Punkten und weiteren auseinander. I. Einleitung Am 10. Januar 2017 hat die EU-Kommission den ersten offiziellen Vorschlag… …für die Neuregelung des Schutzes der Privatsphäre ­sowie der Datenverarbeitung im Rahmen der elektronischen Kommunikation veröffentlicht. 1 Die geplante… …ePrivacy-Verordnung (nachfolgend ePrivacy-VO) soll mit der bereits beschlossenen ­Datenschutz-Grundverordnung (nachfolgend DSGVO) die Eckpfeiler des europäischen… …lesen. Es ist noch nicht der finale Text der Verordnung, sondern diese muss noch das gesamte Gesetzgebungsverfahren durchlaufen, in ­welchem auch die… …. ­bereits, insbesondere auch unter Einbeziehung des im Dezember 2016 geleakten Entwurfs, 4 bestimmte Punkte zu erkennen, die sich aller Voraussicht nach nicht… …mehr ändern werden. II. Wesentliche Problempunkte Die bisher in der Tagespresse erschienenen Artikel zu dem Entwurf der ePrivacy-VO thematisieren…

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• Allianzen, die nachdenklich stimmen

  …Immer wieder berichten die Medien  über unangemessen hohe Vorstandsvergütungen – insbesondere in Unternehmen der Automobilindustrie. Offenbar haben… …diese seit Jahren die Kunden ebenso wie die Öffentlichkeit getäuscht. Am 20. Februar hat die SPD-Fraktion nun einen Gesetzentwurf zur Angemessenheit von… …. Fundamentalkritik des IDW Das IDW kritisiert in seiner Stellungnahme vom 23. Februar 2017, dass der Gesetzentwurf auf der unbegründeten Annahme basiere, die… …steuerliche Abzugsfähigkeit der Managementvergütungen führe zu einer Mitfinanzierung hoher Bezüge durch die Allgemeinheit. Das Gegenteil sei der Fall: In der… …Regel überschreite die steuerliche Belastung des Vergütungsempfängers die steuerliche Entlastung aus der Abzugsfähigkeit der Vergütungen beim… …, dass der Vorschlag dazu führe, dass die Managementvergütungen in Höhe des steuerlich nicht absetzbaren Betrags doppelt besteuert werden. Daher werde –… …eine gleichbleibende Managementvergütung unterstellt – allein die Gesamtsteuerbelastung der Unternehmen erhöht. Verfassungsrechtliche Prüfung der… …: Denn die steuerliche Abzugsfähigkeit von Managementvergütungen dürfe sich nicht auf Aktiengesellschaften und vergleichbare europäische Gesellschaften… …rechtsformbedingten Besteuerungsunterschiede „umfassend verfassungsrechtlich” prüfen wollen, könnte dies die Verfassungsgerichte über die nächsten Jahrzehnte hin… …hinaus geht Ihr Vorschlag, den Vorstand dazu zu verpflichten, sein Handeln am Wohl der Allgemeinheit auszurichten, unseres Erachtens weit über die jüngst…

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• Die Zukunft der Compliance

  …Durchgeführt wurde die Untersuchung von Deloitte in Kooperation mit dem Compliance Manager Magazin und der Quadriga Hochschule Berlin. Fast 500… …Studien sollen mit sich wiederholenden Fragen in den nächsten Jahren durchgeführt werden, um die Entwicklungen im Zeitablauf darzustellen. Einige wichtige… …. Somit steige die Wettbewerbsrelevanz von Compliance für Unternehmen, so die Autoren der Studie. Denn auf die Frage, welche Stakeholder das größte… …Studie wurde auch gefragt, an welchem Rahmenkonzept die Unternehmen ihr Compliance Management System ausrichten (Mehrfachnennungen waren möglich)… …. 37Prozent gaben an, dass sie ihr CMS am IDW PS 980 ausrichten, 35 Prozent an regulatorischen Vorgaben wie etwa der BaFin. Die Unterschiede liegen insbesondere… …in der Branche begründet. Während sich Industrieunternehmen eher am IDW Prüfungsstandard orientieren, sind für Institute der Finanzbranche eher die… …regulatorischen Vorgaben wegweisend. Die Norm ISO 19600 wurde nur von 15 Prozent der befragten Unternehmen genannt. Integrationsgrad von Compliance im Unternehmen… …institutionalisierte Compliance-Funktion. Zukünftig ist laut Studie zu erwarten, dass die Compliance-Funktion an Eigenständigkeit gewinnen wird. Insbesondere zu Beginn… …, wenn sich ein CMS in einem Unternehmen noch im Aufbau befinde, werde die Compliance-Funktion an einer bestehenden Organisationsfunktion angeschlossen, in… …Abhängigkeit vom Reifegrad später u.U. als eigenständige Funktionseinheit weiterentwickelt. Risikofelder Die größten Risikofelder stellen laut Studie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Die Umsetzung der Transparenzrichtlinie-

  Erleichterungen bei der Bekanntgabe quartalsweiser Finanzinformationen
  

  Prof. Dr. Thomas Loy, Veronica Balzer

  …Recht • ZCG 2/17 • 63 Die Umsetzung der Transparenzrichtlinie- Änderungsrichtlinie in Deutschland Erleichterungen bei der Bekanntgabe quartalsweiser… …Kapitalmarktzugangs für die Emittenten. So wird für einen Großteil der kapitalmarktorientierten Unternehmen durch die Abschaffung der Zwischenmitteilung die Bekanntgabe… …veröffentlichen. Deren inhaltliche Ausgestaltung wird den jeweiligen Unternehmen jedoch weitestgehend freigestellt. Die dazu ermittelten Studienergebnisse zeigen… …, dass sich dennoch immer noch mehr als die Hälfte der Prime-Standard-Emittenten für den umfangreicheren Quartalsfinanzbericht entscheidet und dass zum… …anderen die weit überwiegende Mehrheit der Quartalsmitteilungs-Nutzer den Adressaten trotzdem die Hauptzahlenwerke Bilanz, GuV sowie Kapitalflussrechnung… …zur Verfügung stellt. nach US-amerikanischem Vorbild verzeichnen 3 . Insofern gingen die Kapitalmarktpraxis und der Gesetzgeber schon einige Zeit… …getrennte Wege. Verstärkt wurde diese Entwicklung durch die Satzung der Frankfurter Wertpapierbörse (FWB), die zur Aufnahme in bestimmte Marktsegmente bereits… …in den 1990er Jahren die Publikation von quartalsweisen Finanzinformationen vorsah 4 . Im Ergebnis zeigt sich, dass Unternehmen der deutschen Prime… …Quartalsfinanzbericht greifen. Selbst wenn nur eine weitestgehend unregulierte Quartalsmitteilung veröffentlicht wird, enthält diese trotzdem i. d. R. noch die… …quartalsweisen Berichterstattung 2.1.1 Die Transparenzrichtlinie und ihre Umsetzung in nationales Recht durch § 37x WpHG Die erste gesetzliche Kodifikation einer…

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• Die Kunst der Kommunikation

  …richtig vorbereitet und das Gegenüber erfolgreich überzeugt. Aus dem Inhalt: Vorbereitung: Argumente parat haben und Gespräche strukturieren Die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …31 2. Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance 2.1 Das Three-Lines-of-Defense-Modell Um die Interne Revision in ihrer… …in Abb. 3 dargestellte Modell wählt das Bild der drei Ver- teidigungslinien, um auf die Systematik der verschiedenen Instru- mente und Mechanismen zum… …Schutz eines Unternehmens hinzu- weisen. Die erste Verteidigungslinie umfasst die operativen Kont- rollaktivitäten sämtlicher Unternehmensprozesse. Auf der… …zweiten Verteidigungslinie werden übergeordnete Vorgaben für alle Unter- nehmensprozesse erarbeitet und umgesetzt sowie die Kontrollakti- vitäten der… …verortet. Auf der dritten Verteidigungslinie befindet sich die Interne Revision als eine un- abhängige Instanz, die idealtypisch weder in die operativen… …Prozesse 37 Vgl. Eulerich, M.: Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense- Modells, in: ZIR Nr. 4/2012, S. 192 – 196. 32 Die Interne… …Revision im Rahmen der Corporate Governance des Unternehmens noch in die Steuerungs- und Kontrollaktivitäten der zweiten Verteidigungslinie eingebunden… …ist.39 Wenngleich der Anspruch besteht, die Interne Revision aus- schließlich in der dritten Verteidigungslinie zu verankern,40 ist die Abgrenzung… …Unternehmen, die verschiedenen 38 Das Three-Lines-of-Defense-Modell wurde mit Herausgabe eines umfangreichen Posi- tionspapiers durch das Institute of… …, dass als zentrales Element einer guten Corporate Governance die Interne Revision als dritte Verteidigungslinie aufgestellt sein sollte. �e �ree Lines…

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