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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Eine Referenz für die Compliance-Organisation

  Referenzmodell zur IT-gestützten Realisierung von Compliance in der Finanzindustrie
  

  Prof. Dr. Kurt Sandkuhl, Prof. Dr. Henning Herzog, Felix Timm, Gregor Stephan, u.a.

  …Compliance-Organisation Referenzmodell zur IT-gestützten Realisierung von Compliance in der Finanzindustrie Prof. Dr. Kurt Sandkuhl / Prof. Dr. Henning Herzog / Felix Timm… …/ Gregor Stephan / Alina Debski* Eine hohe Dynamik in der Gesetzgebung, kurze Fristen und ansteigende organisatorische Auswirkungen machen die… …adäquater Industriestandard noch nutzbare Referenzmodelle, die Compliance-Beauftragte bei der regulativen Compliance unterstützen. Dieser Artikel stellt ein… …Sandkuhl Prof. Dr. Henning Herzog 1 Einleitung Im Zuge der weltweiten Finanz- und Wirtschaftskrisen, der weiterhin auffallend zahlreichen… …Compliance-Verfehlungen beziehungsweise der Aktivitäten zur Bekämpfung der Geldwäsche oder der Kriminalität und des Terrorismus, treibt der Gesetzgeber die Regulierung der… …ist folgenden Charakteristiken der Regulatorik ausgesetzt: Der regulatorische Rahmen, in dem Banken und andere Finanzunternehmen agieren, ist zunehmend… …Malus-System der Regulierungsbehörden eine effektive Umsetzung der gesetzlichen Herausforderungen seitens der Institute. In diesem Zusammenhang stellt dieser… …Artikel einen Ansatz vor, der sich zum Ziel setzt ein ganzheitliches Referenzmodell zur IT-gestützten Realisierung einer Compliance-Organisation in… …existierender IT-Funktionalität zur Unterstützung von Compliance in der Finanzwirtschaft zu darzulegen. Nach einer kurzen Vorstellung des Projektes wird die… …aktuelle regulatorische Situation von Finanzinstituten beschrieben, von der diese Arbeit ausgeht. Weiterhin wird das Konzept von Unternehmensarchitekturen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Das Management Strategischer Allianzen im Wandel - Teil A

  Die Bedeutung der Vorvertragsphase für eine initiale Vertrauensbildung zwischen Allianzpartnern
  

  Dr. Markus H. Dahm, Sonja Hollerbach

  …12 • ZCG 1/18 • Management Das Management Strategischer Allianzen im Wandel Teil A: Die Bedeutung der Vorvertragsphase für eine initiale… …für Unternehmen zur Erschließung neuer Märkte, zur Erhöhung der eigenen Wettbewerbsfähigkeit oder zur Komplementierung notwendiger Kenntnisse und… …, scheitert ein Großteil an der nicht erfolgreichen Umsetzung. Denn auch Strategische Allianzen bergen Risiken. Hier dominiert vor allem die Schwierigkeit der… …Scheiterns von Strategischen Allianzen lag in den letzten Jahren bei knapp 60–70 % 3 . Warum ist der Großteil der Strategischen Allianzen zum Scheitern… …bedeutet, dass die wahre Herausforderung im Management solcher Kollaborationen in der Umwandlung von Vertragsbestandteilen in eine produktive und… …prosperierende Beziehung liegt. Gerade in der Anfangsphase einer Allianz fällt vielen Firmen die Umstellung auf eine gemeinsame Zusammenarbeit schwer –… …hauptsächlich, da sich an diesem Punkt der Fokus von operationellen Aufgaben hin zur menschlichen Komponente der Beziehung verlagert. Bereits frühere… …. Eine gute Beziehung legt den Grundstein für eine offene und ehrliche Kommunikation sowie für die Definition von klaren Zielen im Rahmen der zukünftigen… …Kooperation. Um der Komplexität der Beziehungsbildung zu begegnen und diese greifbar zu machen, stellen die Autoren im Folgenden die „Relationship-… …Building-­Concept-(RBC)“-Methodik vor. Die RBC-Methodik findet ihre Anwendung in der Vorvertragsphase und bietet einen geeigneten Zeitpunkt für erste Schritte in Richtung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  Zukunft der Berichterstattung in der Unternehmenspraxis

  Erfahrungsberichte von Wirtschaftsprüfern und Unternehmen
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Rechnungslegung • ZCG 5/18 • 235 Zukunft der Berichterstattung in der Unternehmenspraxis Erfahrungsberichte von Wirtschaftsprüfern und Unternehmen Dr… …. Hans-Jürgen Hillmer* Große, aber auch kleine Unternehmen sehen sich hinsichtlich der Berichterstattung derzeit mit stark gestiegenen Erwartungen von außen… …des externen Reportings kapitalmarktorientierter Unternehmen veröffentlicht. Es ist eine Stellungnahme zu den Trends in der Rechnungslegung und zu der… …Kritik durch die Rechnungslegungsadressaten an der ständig zunehmenden Komplexität der Finanzberichterstattung. Hierüber und über einige weitere… …geben. Die Berichterstattung umfasst Angaben zu Umwelt-, Arbeitnehmer- und Sozialbelangen, zur Achtung der Menschenrechte und zur Bekämpfung von… …Korruption und Bestechung. Im Rahmen der einschlägigen Fachkongresse wird vermehrt zu dieser Thematik vorgetragen. Auch das IDW bindet diese Aspekte ein und… …und Risiken abzubilden. Neben der auf Investoren ausgerichteten Berichterstattung über die derzeitige und zukünftige Lage des Bilanzierenden empfiehlt… …auch gesellschaftlichen Anforderungen zu genügen 1 . 2. Wesentliche Inhalte des IDW- Positionspapiers 2.1 Zukunft der Berichterstattung: Thesen der… …Bestandteil guter Corporate Governance. CCMit den von Adressaten geäußerten Kritikpunkten an der aktuellen Berichterstattung zu Komplexität, Vergangen-… …Informationseffizienz der Berichterstattung verbessern, indem sie die Geschäftsberichte hinsichtlich der Prägnanz, der Zukunftsorientierung und des Benchmarks den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Technologien der Digitalisierung im Studium der Betriebswirtschaften

  Das Forschungsprojekt EEBDA entwickelt eine virtuelle Lehrveranstaltung um Studierende auf die digitale Zukunft vorzubereiten
  

  Prof. Dr. Jürgen Ernstberger

  …Technologien der Digitalisierung im Studium der Betriebswirtschaften Das Forschungsprojekt EEBDA entwickelt eine virtuelle… …Herausforderungen und Ziele der Lehre .................................... 43 3. Didaktisches Konzept… ….............................................................................. 45 4. Implementierung der Lehrinhalte ............................................................ 46 5. Zusammenfassung… ….................................................................................... 48 6. Literaturverzeichnis ................................................................................. 48 Technologien der Digitalisierung… …im Studium der Betriebswirtschaften 43 1. Einleitung Unsere Gesellschaft wird in ein neues Zeitalter eintreten. Technologien aus der Di-… …spiel schon heute sogenannte Dark Factories, in denen es keine signifikante Be- leuchtung gibt, da in der Produktion ausschließlich Roboter arbeiten… …(Christopher Null, 2003). Doch auch wenn die Digital Leaders wie Google, Amazon, Apple o- der Facebook gefühlt täglich neue Innovationen veröffentlichen hinken… …klassische Sparten wie Banken oder der öffentliche Sektor nach (Brian Fox, 2016). Es gibt so auch Berufszweige die Gefahr laufen durch Automatisierung extrem… …Wissenslücken momentan vorherrschen und an- schließend wie diese durch praxisnahe Fallstudien gelehrt werden. 2. Digitale Herausforderungen und Ziele der Lehre… …Vorhersagen zu treffen wird eine der höchsten Künste im Zeitalter der Digitalisie- rung: Selbstfahrende Autos schätzen den zu erwartenden Verkehr (Mariusz…

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• Gesch?ftsgeheimnisse in der Insolvenz

  …Der Verband der Insolvenzverwalter Deutschlands (VID) hat eine umfangreiche Stellungnahme zum Gesetzentwurf der Bundesregierung zur Umsetzung der… …– kurz RegE – vorgelegt. Im Ergebnis stellt der Verband fest, dass der Entwurf bislang die Möglichkeit versäumt, widersprüchliche Regelungen beim… …Schutz von Geschäftsgeheimnissen in einer Insolvenz zugunsten einer konsistenten Regelung aufzulösen. Die jetzige Entwurfsfassung belaste die Tätigkeit der… …Rechtsunsicherheit und setze sie zusätzlichen Haftungsgefahren aus. Bisherige Regelungen Der mit der BT-Drucks. 19/4724 vorgelegte Gesetzentwurf dient der Umsetzung… …der sog. Know-how-Richtlinie (EU) 2016/943. Bislang wird der Schutz von Geschäftsgeheimnissen im deutschen Recht über die Strafvorschriften im UWG (§§… …17-19) sowie im BGB (über die §§ 823 und 826) gegebenenfalls in Verbindung mit § 1004 BGB analog gewährleistet. Dies ist für eine Umsetzung der Vorgaben… …der Richtlinie (EU) 2016/943 nicht ausreichend. Die Richtlinie soll nun durch ein neues Stammgesetz umgesetzt werden, um einen in sich stimmigen Schutz… …sich beim Umgang mit Geschäftsgeheimnissen unter anderem wichtige Fragen zu den Befugnissen und der Haftung von Insolvenzverwaltern. Ihre Beantwortung… …muss gesetzliche Regelungen einerseits sowie Rechtsprechung andererseits in den Blick nehmen und führt nach der aktuellen Rechtslage zu widersprüchlichen… …Ergebnissen. Im Einzelnen legt der VID dar, dass schon nach dem geltenden Recht widersprüchliche Bewertungen von Befugnissen und Haftung des Insolvenzverwalters…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2018

  Auftragsverarbeitung in der Praxis

  Neue Herausforderungen durch die DSGVO
  

  …216 PinG 05.18 Fromageau / Bäuerle / Werkmeister Auftragsverarbeitung in der Praxis Auftragsverarbeitung in der Praxis Neue Herausforderungen durch… …Freshfields Bruckhaus Deringer LLP in Düsseldorf. Benjamin Bäuerle ist Rechtsanwalt und Senior Legal Counsel in der Rechtsabteilung der ­Siemens AG in München… …Werkmeister In der Praxis werfen die Regelungen der Datenschutz-Grundverordnung, die seit dem 25. Mai 2018 gilt, zahlreiche Fragen im Hinblick auf die… …Auftragsverarbeitung auf. Einige Themen wurden bereits in vergangenen Ausgaben der PinG thematisiert. 1 Der nachfolgende Beitrag setzt sich in diesem Kontext mit – aus… …EU-Auslandsbezug die Vorschriften der DSGVO Anwendung finden (dazu unter I.), welche Regelungen hinsichtlich der ausdrücklich vorgesehenen Auditierung erforderlich… …bzw. zulässig sind (dazu unter II.), ob die unter dem Bundesdatenschutzgesetz alte Fassung anerkannte ­Privilegierung auch unter der DSGVO fort gilt… …(dazu unter III.) und wie sich das Verhältnis der Anforderungen an die Auftragsverarbeitungsvereinbarung zu den Anforderungen an eine… …grenzüberschreitende Sachverhalte, bei denen der ­Auftraggeber oder der Auftragnehmer im Drittland sitzt, schafft Art. 3 DSGVO, der den räumlichen Anwendungsbereich der… …DSGVO regelt, ­jedoch nicht die gewünschte Klarheit. Die Regelungen der DSGVO sind grundsätzlich (d. h. sofern nicht Art. 3 Abs. 2 DSGVO eine Anwendung… …vorsieht) dann anwendbar, wenn „die Verarbeitung personenbezogener Daten […] im Rahmen der Tätigkeit einer Niederlassung eines Verantwortlichen oder eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitale Trends der Wirtschaftsprüfung

  Prof. Dr. Oliver Thomas, Johannes Langhein, Dr. Andreas Kiesow, Sebastian Osada

  …Digitale Trends der Wirtschaftsprüfung Prof. Dr. Oliver Thomas Leiter des Fachgebiets für Informationsmanagement und… …technologische Voraussetzungen der Industrie 4.0 ......... 68 2.2 Implikationen für die Wirtschaftsprüfung ............................................... 69 3… …................................................................................. 82 Digitale Trends der Wirtschaftsprüfung 67 1. Einleitung Die Bedeutung der Digitalisierung nimmt stetig zu – dies bestätigt aktuell die… …Fa- milienunternehmer-Umfrage 2017 im Auftrag der Deutschen Bank und des Bun- desverbandes der Deutschen Industrie (IfM Bonn 2017). In dieser Studie… …schätzen rund 60 Prozent der befragten Unternehmen die Bedeutung der Digitalisierung für das eigene Unternehmen als hoch bzw. sehr hoch ein. Zudem wird… …Prozent erwähnt, dass die Nutzung großer Datenmengen für das Geschäft eine hohe Bedeutung haben wird. Im Vergleich zu der Befragung in 2016 haben sich… …Umsetzungshemmnis das fehlenden Know-how der Mitarbeiter (43 Prozent), gefolgt von fehlenden Schnittstellen für den Aus- tausch von Daten mit Zulieferern und Kunden… …(37 Prozent), Bedenken wegen der IT-Sicherheit (36 Prozent) und der notwendige Wandel in der Unternehmenskultur (35 Prozent). Ähnlich wie der… …deutsche Mittelstand tut sich auch der Berufsstand der Wirt- schaftsprüfer schwer, digitale Technologien umzusetzen und zu adaptieren (Curtis & Payne 2008… …Automatisierung der Tätigkeiten stellen gleichermaßen Notwendigkeit und Voraus- setzung dar, um die wachsenden Datenvolumina noch angemessen analysieren und…

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• eBook

  Digitalisierung der Prüfung

  Datenanalyse im Aufbruch
  

  978-3-503-17732-5

  Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e. V., Christian Bartmann, Franz-Xaver Betz, Prof. Dr. Jürgen Ernstberger, u.a.

  …Die rasante Entwicklung der Digitalisierung gibt auch der Datenanalyse eine neue Bedeutung. Die Relevanz der Daten steigt mit ihrer Quantität, da…

• Reformierung der CG-Berichterstattung

  …Großen Zuspruchs erfreute sich das öffentliche Symposion des Arbeitskreises Corporate Governance Reporting (CGR) der Schmalenbach-Gesellschaft für… …. Das Nebeneinander von Entsprechenserklärung und CG-Bericht sei zu beseitigen.Im Rahmen der Vorstellung der insoweit einschlägigen Kodex-Biographie von… …Rechtslage Vorstand und Aufsichtsrat über die Corporate Governance jährlich berichten sollen (CG-Bericht). Diesen Bericht hätten sie im Zusammenhang mit der… …Erklärung zur Unternehmensführung zu veröffentlichen. Zusammenhang mit DCGK In seinem Vortrag über „CGR aus Sicht der Kodex-Kommission” vertrat Prof. Dr… …. Rolf Nonnenbacher (Vorsitzender der DCGK-Regierungskommission) die Auffassung, dass es in erster Linie auf die Erwartungen der Investoren ankomme. Den… …Empfehlungen und Anregungen sollten Grundsätze vorangestellt werden, die den Kritikpunkten von Investoren und Stimmrechtsvertretern etwa hinsichtlich der… …, fördere das Vertrauen bei einzelnen Adressaten und in der Öffentlichkeit insgesamt. Voraussetzung ist eine vollständige und kontinuierliche Information über… …die Corporate Governance des Unternehmens, also der CG-Bericht. Der Kodex könne die Anwendung der Grundsätze nicht vorschreiben, aber die Erläuterung… …, denn bisher gebe es eine geringe Vergleichbarkeit bei hoher Heterogenität der CGR und hohe Kosten der Informationsbeschaffung sowie eine insgesamt… …Entscheidungsnützlichkeit werde dann auch das Vertrauen der Stakeholder steigern können. Möglich sei auf diesem Wege auch, die Kosten der Informationserstellung durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitalisierung in der Betriebsprüfung

  Auswirkungen auf das Risikomanagement und Prüfungsmethoden
  

  Dr. Martin Panek, Franz-Xaver Betz

  …9 Digitalisierung in der Betriebsprüfung Auswirkungen auf das Risikomanagement und Prüfungsmethoden Dr. Martin Panek und… …der Steuerverwaltungsprozesse ....................................... 11 1.1 Herausforderungen aufgrund der zunehmenden Digitalisierung… …............. 11 1.2 Risikomanagement und Amtsermittlungspflichten ................................. 12 1.3 Ziele des Risikomanagements in der Betriebsprüfung… ….................................................................................... 13 2.2 Ergebnis der Betriebsgrößenklasseneinteilung ........................................ 15 2.3 Folgen der Betriebsgrößenklasseneinteilung… …........................................... 15 3. Das Verfahren der automationsgestützten Fallauswahl ........................... 16 3.1 Relevante Betriebe für die maschinelle Fallauswahl… …............................... 16 3.2 Zeitpunkt der maschinellen Fallauswahl ................................................. 17 3.3 Methodik der maschinellen Fallauswahl… …............................. 18 4.2 Erlöserfassungssystem ............................................................................. 19 4.3 Art und Weise der Aufzeichnungen… …......................................................... 20 4.4 Manipulation der Primärdaten ................................................................. 21 4.5 Verwirklichung von Urkundsdelikten… …................................................................................... 22 6. Zusammenfassung .................................................................................... 22 Digitalisierung in der… …Betriebsprüfung 11 1. Digitalisierung der Steuerverwaltungsprozesse Der Steuervollzug unterliegt einem laufenden Wandel aufgrund gesellschaftlicher und…

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