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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Bausteine einer modernen Kreditrevision

  Von der reinen Einzelengagementprüfung zum Drei-Säulen-Modell der Kreditrevision
  

  Michael Fischl

  …der Kreditrevision Die bisherigen, meist eindimensional ausgerichteten Ansätze der Kreditrevision von Kreditinstituten genügen den Anforderungen an die… …Risikomessung. Viele der bisher durch die Revision durchgeführten Risikoanalysen werden spätestens seit Einführung der Mindestanforderungen an das… …Drei-Säulen-Modell für die Kreditrevision, das die erfolgreichen Erfahrungen aus der bisherigen Prüfungspraxis mit den Anforderungen an die moderne Kreditrevision… …Großengagements (z. B. Engagements jenseits der Risikorelevanzgrenze) • Engagements in Risikobranchen • Größere Neukreditgewährung an Organe Einbezug von… …der Einzelfallprüfung in der Untersuchung, ob die Kompetenzsysteme und die wirtschaftliche und risikobezogene Kreditentscheidung den Anforderungen an… …Kreditpyramiden von Kunden bei einzelnen Kompetenzträgern oder die vermehrte Kreditgewährung an zweifelhafte Kunden, um bestimmte geschäftspolitisch gewollte Ziele… …ausschließlich den Kreditrevisoren vorbehaltenen Aufträge zur Prüfung von Kreditprozessen wegen der vollständigen Angleichung der Prüfungsprozesse an die Praxis in… …den anderen Gebieten nun an alle qualifizierten Prüfer und Prüferinnen vergeben werden. Dies verbesserte die fachliche Durchmischung und erlaubte neue… …standardisierte Prüfungsvorgehensweise bei Systemprüfungen musste durch intensives Coaching und ein Herantasten an die Methodik unterstützt werden. Dazu wurden… …ein Prüfungsbericht an die Prüfungspartner erstellt wurde, sondern nur insgesamt über die Mängel in den Systemprüfungen berichtet wurde, konnte die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  Schonung der Baumpflanzungen

  P. Schütz

  …1P. Schütz §73 TKGSchonung der Baumpflanzungen Schonung der Baumpflanzungen (1) Die Baumpflanzungen auf und an den Verkehrswegen sind nach… …sich umdie dringliche Verhütung oder Beseitigung einer Störung handelt. (3) Der Nutzungsberechtigte ersetzt den an den Baumpflanzungen verursachten Scha-… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 I. Zweck und Bedeutung der Norm Die Vorschrift regelt die Rechtsbeziehung zwischen denNutzungsberechtigten und den Besitzern von Baumpflanzungen an… …Nutzungsberechtigte ist verpflichtet, Baumpflanzungen – worunter auch wilder Bewuchs fällt4 – auf und an öffentlichen Verkehrswegen i. S. d. §68 Abs. 1 Satz 2 TKG5 nach… …gewachsen sind und nunmehr an sie heranreichen.11 2. Ausästungen (Abs. 2) Das Schonungs- und Rücksichtnahmegebot stehtAusästungen unter der Voraussetzung des… …Rn.11 f. pflanzungen ihm aber gleichwohl nachgekommen ist.19 Fehlt es an einem Verlangen des Nutzungsberechtigten, kommt ein Anspruch aus… …gegen den Nutzungsberechtigten. Der Wortlaut („an den Baumpflanzungen verursachter Schaden“) spricht dafür, dass lediglich derWert der geschädigten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2020

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …Anforderungen an Firmenbezeichnungen. 1. Anfechtung wegen Verletzung der Auskunftspflicht in der Hauptversammlung 1.1 Einführung: Dieselskandal und… …Entlastung des Vorstands und des Aufsichtsrats an. In dieser Hauptversammlung stellte A dem Vorstand der B zahlreiche Fragen im Zusammenhang mit dem… …28.278,99 u gegenüber der DI und veranlasste deren Bezahlung an sich. Am 16.12.2013 richtete die Klägerin ein Schreiben an den Beklagten und forderte die… …Entscheidung des OLG nicht und gab die Sache an das Berufungsgericht zurück. Der Senat verweist darauf, dass nach der Rechtsprechung des BGH zwischen dem… …. Unzulässige Firmierung 3.1 Einführung: Anforderungen an die Firma einer GmbH Unter § 18 Abs. 2 Satz 1 HGB darf die Firma einer GmbH keine Angaben enthalten, die… …spricht eine unglückliche Situation im Zusammenhang mit der Eintragung von Firmierungen an. In der Tat hängt es ab und an vom zuständigen Registergericht ab…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Verbandssanktionengesetz (E-VerSanG)

  Es geht weiter!
  

  Dr. Christian Schefold

  …abgestimmter Referentenentwurf zur weiteren Abstimmung an die Verbände. 1 Einleitung Das vielleicht Aufregendste an dieser Entwurfsfassung sind Namens- und… …haben sich ergeben? Nach den auffälligen Begriffsschnitzereien sind an Änderungen nur wenige hervorzuheben. 3.1 Keine Verbandsauflösung mehr Ins Auge… …zwischen der Kooperationsuntersuchung und der Verteidigungsuntersuchung weiter vertieft. Die vielfältige Kritik an diesem Milderungsmittel wurde nicht weiter… …sich nichts verändert: Bei den Geldsanktionen orientiert sich der Sanktionsrahmen des § 9 (1) E-VerSanG allerdings an § 30 (2) OWiG: für Vorsatz von… …Stellungnahme zu § 3 (1) Nr. 2 E-VerSanG, die die Anforderungen an Compliance-Maßnahmen gerade für kleinere und mittlere Unternehmen relativiert: Bestehen keine… …Anforderungen an Compliance in Unternehmen bleiben – trotz Krise. Erleichterung ist hier nicht in Sicht. Wenn es weiter keine Verzögerungen mehr gibt, können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 77i Koordinierung von Bauarbeiten und Mitverlegung

  Scherer, Butler

  …Telekommunikationsnetzes umgelegt werden sollen. Die Bundes- netzagentur ist im Rahmen der Streitbeilegung nach §77n an die veröffentlichten Grundsätze gebunden. (5) Der… …nationale Regelungen zur Mitverlegung von passiven Netzinfrastrukturen und Glasfaserkabeln im Zuge von Bauarbeiten an öffentlichen Versorgungsnetzen. Absatz 1… …der Umsetzung der Kostensenkungs-RL ergänzend in Anlehnung an den Beschluss „Moderne Netze“ des Bundestags4 in das DigiNetzG aufgenommen.5 II. Zweck… …und Bedeutung der Norm §77i Absätze 1–5 TKG dienen in Umsetzung der Kostensenkungs-RL dazu, die Koordi- nierung von Bauarbeiten an öffentlichen… …werden.8 Vor diesem Hintergrund begründet §77i Abs. 3 TKG bei Bauarbeiten an öffentlichen Versorgungsnetzen, die ganz oder teilweise aus öffentlichen… …Pflicht, eine solche Mitverlegung sicherzustellen. EineMitverlegung sieht der Gesetzgeber als gesamtwirtschaftlich wün- schenswert an, da „die Mehrkosten… …öffentlicher Versorgungsnetze die Koordinierung von Bauarbeiten zu beantragen, und enthält zugleich Anforderun- gen an den Inhalt des Antrags. Diese Vorgaben… …ein An- tragsrecht nur in Bezug auf ganz oder teilweise aus öffentlichen Mitteln finanzierte Bauarbeiten vorgesehen ist, vgl. Art. 5 Abs. 2 Satz 1… …diesen Fällen werden die Vorgaben an den Mindestinhalt des Antrags relevant.16 Außerhalb der Fälle des §77i Abs. 3 TKG steht es den Eigentümern und… …Vorbereitung des Antrags erforderlichen Informationen zu laufenden und geplanten Bauarbeiten an öffentlichen Versorgungs- netzen können u. a. über den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Das Compliance-Risiko in Deutschland

  Was Unternehmen wissen müssen
  

  Seyfi Günay

  …beinhaltet dies die Erfüllung gesetzlicher Auf lagen an zahlreichen Fronten. Was bedeutet das für Compliance-Manager? Seyfi Günay 1 Dauerbrenner ISO 37001 Was… …Zahlungsempfängern vor, die vom Kunden vorher als vertrauenswürdig eingestuft wurden. 2.2 Screen Scraping gehört der ­ Vergangenheit an Beim Screen Scraping werden… …abzuschließen. Die Krux an der ganzen Sache ist jedoch, dass Screen Scraping die Dienste eines Drittanbieters erfordert. In den Augen der Banken stellt das… …zusätzlich PSD2-konforme Lösungen an. 3 Die neue Geldwäscherichtlinie steht vor der Tür Im Bereich Geldwäsche (Anti Money Laundering, AML) besteht nicht nur in… …überschreiten können, fallen gegebenenfalls für die Vorteile, die sich aus einer korrupten Handlung ergeben haben, an. Positiv ist zu verzeichnen, dass der… …, Unternehmen erfolgreich durch das scheinbar immer undurchdringlichere Dickicht an Vorschriften und Regelungen zu führen, kann sich auf goldene Zeiten freuen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Abschluss

  Dr. Stefan Beißel

  …, um unabhängig getroffene Feststellungen und Empfehlungen an das Management des auditierten Unternehmens zu kommunizieren. Die Unabhängigkeit des… …Kontrollschwächen aufgrund ihrer hohen Bedeutung bereits im Vorfeld an Leitungs- und Aufsichtsorgane oder Aufsichtsbehörden kommu- niziert wurden, sollte dies im… …restliche Prüfungsbericht wird eher allgemeiner gehalten. Im Normalfall bietet sich eine Zusammenfassung mit einer Länge von maximal einer Seite an. Hier… …Stakeholdern können auch unterschiedliche Anforderungen an die Kommunikation besitzen: Ein Auditor kann z. B. seinem Assistenten Anweisungen geben, in einem… …schwerwiegende Abweichung bei einer technischen Kontrolle nicht nur an das Management, sondern auch an eine technische Fachkraft kommuniziert werden. –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 145 Kosten von außergerichtlichen Streitbeilegungsverfahren

  Fetzer

  …Streitbeilegungsverfahren für Streitigkeiten, an denen Verbraucher betei- ligt sind. §47a TKG setzt diese Verpflichtung um.2 §145 TKG enthielt in seiner ur- sprünglichen… …19.02.2016, BGBl. I 2016, 254. 4 dass hier anstelle der Neufassung des §145 Satz 1 TKG, die ersatzlose Streichung des §145 Satz 1 bis 5, 7 a.F. TKG an sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Grundlagen

  Dr. Stefan Beißel

  …, wenn der Auditor ein Interesse an den Ergebnissen des IT-Audits hat. Sollte der Auditor z. B. bei Design und Konfiguration von IT-Systemen mitgewirkt… …werden könnte. Auch wenn der Auditor an der Behebung der festgestellten Abweichungen beteiligt ist, kann er ein besonderes Interesse besitzen. Eine… …geringe Anzahl an Abweichungen erspart ihm Arbeit, während eine hohe Anzahl an Abweichungen seine Verdienstmöglichkeiten erhöhen kann. Die Objektivität… …stark verbreiteten Auslagerung von IT-Prozessen, gewinnen 2nd Party IT-Audits Kategorien des IT-Audits 17 zunehmend an Bedeutung. Häufig… …, die Konsultierung von Kollegen und die Berichterstattung an Interessenspersonen. Kapitel I: Grundlagen 24 2.4 Prüfungsaspekt 2.4.1… …oder beschädigt werden. Die Schutzziele Vertraulichkeit, Integrität und Verfügbarkeit müssen möglichst gut erfüllt werden. In Anlehnung an diese… …genügend Kapazitäten besitzen, um alle Aufga- ben schnell genug abzuarbeiten. 2.4.3 Wirtschaftlichkeit Die Wirtschaftlichkeit orientiert sich an der… …vor nachgelagerten Aufwänden zur Fehlerbehebung und Nachbesserung. 2.5 Prüfungsort 2.5.1 Überblick Der Prüfungsort bezeichnet den Ort, an dem sich… …, wie Videokonferenzen, Web-Meetings, Fernzugriffe auf IT-Systeme und breitbandige Internetzugänge, können durch den Auditor große Mengen an… …sollten zuvor festgelegt werden, z. B. welche Mitarbeiter den Auditor unterstützen und wer die Übermittlung von Daten an den Auditor koordinieren soll…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  ZCG-Nachrichten

  …für Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfung an der Humboldt-Universität, auf der diesjährigen Schmalenbach-Tagung in Köln. Gassen bezog sich dabei auf… …letzten Drittel. Weiteres Ergebnis: 92 Prozent der Deutschen geben an, dass Stakeholder wie Kunden, Mitarbeiter und das lokale Umfeld wichtiger für einen… …der Rolle des Aufsichtsrats und beim Austausch zwischen den Organen bei strategischen Herausforderungen. Ein Fünftel der Teilnehmenden gab an, das Thema… …der Krise systematisch anders getroffen als in Unternehmen ohne Mitbestimmung. In mitbestimmten Unternehmen orientieren sich die Akteure stärker an… …Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfung an der Humboldt-Universität Berlin veranschaulichte die These auf der Schmalenbach-Tagung. Freiwillige Say-on-Pay-… …, empfiehlt die Beratungsboutique Carmasec. Home-Office gewinnt an Bedeutung Home-Office ist aktuell für viele Unternehmen das Mittel der Wahl, um während der…

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