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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Enterprise Risk Management – aktuelle Entwicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungssysteme

  Hubertus Eichler, Dr. Oliver Bungartz

  …Organizations of the Treadway Commission (COSO) und die Analyse der Auswirkungen dieses Modells auf die Interne Revision eines Unternehmens. Nach Analyse der… …Entwicklungen auf die Interne Revision als integraler Bestandteil des ERM untersucht. Das COSO Enterprise Risk Management Framework wird erwartungsgemäß eine… …Organizations of the Treadway Commission (COSO) zur Weiterentwicklung des „Internal Control – Integrated Framework“ Das Committee of Sponsoring Organizations of… …the Treadway Commission (COSO) 1 hat im September 1992 eine Studie unter dem Titel “Internal Control – Integrated Framework” 2 (COSO-Report)… …der Mannheimer Versicherung und Parmalat gefunden haben, hat COSO im Juli 2003 ein erweitertes Konzept vorgestellt: Das „Enterprise Risk Management… …werden muss. In diesem Zusammenhang wird COSO von der SEC explizit namentlich erwähnt. 10 Das erste COSO-Modell bzw. das ERM Framework wird daher zukünftig… …ERM Empfehlungen des COSO wird die Aktivitäten der Internen Revision im Bereich des Risikomanagements zukünftig noch stärker beeinflussen als bereits… …Erfüllung der Kriterien des Committee of the Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) Das ERM Framework wird in seiner internationalen… …. Endnoten 1 Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) ist eine privatwirtschaftliche Organisation, die von den fünf größten… …mit Finanzberichterstattung befassten Verbänden – unter anderem dem AICPA und dem IIA – getragen wird. Ziel des COSO ist die Verbesserung der Qualität…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Aufbau und Methoden eines Risikomanagementsystems

  Eva Romatzeck Wandt

  …von Risiken abzudecken, wurde das COSO ERM, „Unternehmensweites Risikomanagement – Übergreifendes Rahmen- werk“858 mit Kernprinzipien und -konzepte… …Rahmenwerk“859 entwickelt. COSO ERM definiert das unternehmensweite Risikomanagement als einen Prozess über die gesamte Organisation, der auf jeder Ebene – d.h… …werden. ___________________ 858 The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), USA; Enterprise Risk Management –… …Integrated Framework, Stand: September 2004, auch COSO II oder COSO ERM genannt. 859 Internal Control — Integrated Framework, Stand: Mai 2013, auch COSO I… …US- amerikanischen Gesetz Sarbanes Oxley Act 2002 Nach COSO ERM besteht das Risikomanagementsystem aus acht wechselsei- tig verknüpften Komponenten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Vergleich von Risikomanagement- Standards

  Tim Killig, Jan Offerhaus, Prof. Dr. Hans-Jürgen Wieben

  …Branchenzugehörigkeit oder spezifischer Risikoart gelten, so insbesondere die international anerkannten Standards ISO 31000:2018 und die COSO Rahmenwerke zu Internen… …ausgearbeitet werden müssen. In den letzten Jahren wurden einige bedeutende Risikomanagement-Standards überarbeitet (so ISO 31000:2018, COSO ERM:2017, MaRisk… …ISO 31000:2018 ■ COSO ERM:2017 4 Vgl. Wieben (2018b), S. 144. 5 Für die Erstellung der Master Thesis, die diesem Beitrag als Grundlage dient, kam die… …, nämlich auf COSO ERM:2017 und ISO 31000:2018, anzuwenden. Abdeckungsgrad Das umfassendste Kriterium der Thesis ist der so genannte Abdeckungsgrad. Hier… …anhand der Inhalte der etablierten Standards COSO ERM:2017 und ISO 31000:2018 erstellt. Die Liste ist wiederum in die übergeordneten Themenbereiche… …auf eine bestimmte Risiko- kategorie vorliegt. 3. Exemplarische Anwendung der Kriterien für ISO 31000:2018 und COSO ERM:2017 Abdeckungsgrad Der ISO… …sämtliche Organi- sationen und ihre Bedingungen angepasst werden kann und im Umkehrschluss auch angepasst werden muss. Der Anwendungsbereich des COSO… …31000 (2018), S. 1. 21 Vgl. COSO ERM (2017), S. 3 und S. 109. 50 Tim Killig, Jan Offerhaus, Hans-Jürgen Wieben den ISO Guide 73:2009 bezieht, wurde… …Werke eine ähnliche Definitionsbasis. Auch im COSO ERM:2017 zeichnet sich hinsichtlich der Definitionen ein sehr umfas- sendes Bild ab. Im letzten… …wird, spiegelt sich im COSO ERM:2017 in einigen der übergeordneten Komponenten wieder. So lassen sich vor allem die „Governance and Culture“, „Strategy…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grundlagen und Nutzen des Risikomanagements

  Christian Brünger

  …einen Versuch dar, eine gewisse weltweite Standardisierung der Risikomana- gement-Begriffe zu erreichen. COSO ERM legt das ISO-Vokabular nicht explizit… …Anspruches sind die im COSO ERM verwendeten Begriffe und deren Bedeutung durchaus kompatibel mit den Begriffsdefinitionen im ISO/IEC Guide 73. 3.1… …, ver- ursacht werden. Dabei liegen sowohl im politischen, wirtschaftlichen, sozialen und Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 32… …Kontrollmechanis- men zu finden sein, die die Produktsicherheit und -qualität sicherstellen. Dadurch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 34 werden… …zusätzlichen Umsatz schaffen sollen, beispielsweise durch die Ansprache einer breiteren Kundengruppe. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 36… …positiv oder negativ beeinflussen. Ihre Ursachen können interner oder externer Natur sein. Insgesamt liegt dem COSO ERM ein zielorien- tiertes… …Risikoverständnis zugrunde. Risiken werden durch COSO ERM in Bezug auf Ereignisse wie folgt definiert: Risiko ist die Möglichkeit, dass ein Ereignis auftritt… …sinkt. Analog zur Risikodefinition werden nach COSO ERM Chancen in Bezug auf Ereignisse wie folgt definiert: Chance ist die Möglichkeit, dass ein… …verbunden sind und umgekehrt. Dennoch liegt der Hauptfokus des unternehmensweiten Risi- komanagements auf dem Umgang mit Unternehmensrisiken. Im COSO ERM… …also sowohl mit Risiken als auch mit Chancen und wird durch COSO ERM wie folgt definiert: Unternehmensweites Risikomanagement ist ein Prozess, der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …‚organization‘ sich bei COSO stets auf das Unternehmen als solches bezieht ( z.B.: „COSO be- lieves the Framework will enable organizations to effectively and… …nachkommen und hierzu kommunizieren, um die Zielsetzung des Unternehmens zu erreichen, befindet sich bei COSO bereits bei der Definition von ‚Internal… …420 COSO [IC updated], 2013, S. I 421 Ebenda, S. 3 422 Vgl. z.B.Campos Nave/Vogel [Gestiegene Verantwortlichkeiten], 2009, Baumert, Wolf- Tilman… …. CMS werden in der Regel dort institu- 432 So auch: COSO [IC updated], 2013, S. 3 „Internal control…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement f

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …(COSO) im September 1992 eine Stu- die unter dem Titel »Internal Control – Integrated Framework« (COSO-Report)6 veröffentlicht, mit der die bis dato… …Worldcom und Enron ihr europäisches Pendant in Unternehmen wie z . B . der Mannheimer Versicherung und Parmalat gefunden haben, hat COSO im Juli 2003 eine… …Inhalten das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework (COSO-Report) . September… …1992 . 7 vgl . zu den Inhalten das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework… …Definition des RMS nach COSO berücksichtigt einige grund- legende Konzepte, wonach das unternehmensweite Risikomanage- ment 8 vgl . zu den folgenden Inhalten… …das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Enterprise Risk Management – Integrated Frame- work . September 2004… …Berichterstattung (Bericht- erstattung) . • Einhaltung der gültigen Gesetze und Vorschriften (Regel- einhaltung) . Das RMS nach COSO besteht aus acht in… …Verantwortung für das RMS . Insbesondere sind die Verantwortlichkeiten der Unter- 9 aus Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO… …Erfahrung mit dem RMS-Rah- menwerk von 2004 und den daraus entwickelten Praktiken im unternehmensweiten Risikomanagement wurde im Jahr 2017 von COSO eine… …. Angeregt durch Ände- rungen im unternehmerischen Umfeld sowie praktische Erfah- rungen hat COSO das RMS-Rahmenwerk überarbeitet, um die wachsenden Bedeutung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Informationen: http://www.daimler.com COSO I: Überarbeiteter Rahmenstandard für Interne Kontrollsysteme in Kraft getreten Bereits im Dezember 2013 wurde das seit… …1992 wirksame COSO I Rahmenwerk durch eine aktualisierte Version des Anleitungs- und Evaluationsinstrumentes für angemessene und effektive interne… …Kontrollsysteme offiziell abgelöst. Das neue COSO I ist eine Spezifizierung, denn die Grundkomponenten – Kontrollumfeld, Risikobewertung, Kontrollprozesse… …Wirksamkeitsbeurteilung der Kontrollsysteme im Rahmen von Prüfungen und Evaluation erleichtert werden. Schließlich wurde auch die Fokussierung des COSO I auf eine rein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Effiziente und effektive Interne Kontrollsysteme

  Oliver Bungartz

  …Committee of Sponsoring Organi- zations of the Treadway Commission (COSO) basiert. Die Ziele, Komponenten und Ebenen des COSO-Modells werden dargestellt… …of the Treadway Commission (COSO) veröffentlicht und versuchte erstmals, bis dahin undefinierte Begriffe aus dem Corporate Governance Bereich zu… …. COSO (1992, 2004, 2006, 2008). Effiziente und effektive Interne Kontrollsysteme 133 2.1. Ziele, Komponenten und Ebenen eines IKS COSO hat mit… …und Sicherung von Informationen sowie Art und Umfang der zu beachtenden rechtlichen Vorschriften) erfolgen. COSO definiert „Internal Control“ als… …, – Überwachung. Das IKS nach COSO kann als dreidimensionales Modell interpretiert werden. Die drei Zielkategorien (erste Dimension) und die fünf… …: IKS nach dem COSO-Modell6 In Ergänzung seines Rahmenkonzepts zur „Internal Control“ hat COSO 2004 ein „Enterprise Risk Management (ERM) Framework“… …(COSO II)7 zur Gestaltung eines unternehmensweiten Risikomanagements veröffentlicht, welches den COSO- Report (COSO I) erweitert und die zwischenzeitlich… …ungünstiges Kontrollumfeld kann die Gefahr in sich bergen, dass im IKS eingerichtete Regelungen von den Mitarbeitern ___________________ 6 COSO (1992), S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Programm

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …und Job-Rotationen489 und verweist ansonsten auf die allgemein anerkannten Rahmenkonzepte. COSO nennt diese Systemkomponente ‚Control Activities‘… …bergen490. COSO stellt unter den ‚Control Activities‘ vornehmlich alle Maßnahmen dar, die als Reaktion auf die identifizierten Risiken die… …Eintrittswahrscheinlichkeit von Risiken verringern sollen491. Hierbei erwähnt COSO ausdrücklich auch IT-gestützte Kontrollen492, die sicherlich für unterschiedliche… …Risikobereiche unterschiedliche Bedeutungen haben mögen. COSO fasst unter ‚Control Activities‘ aber nicht nur 489… …491 Vgl. COSO [IC updated], 2013, S. 87 principle 10 492 Vgl. Ebenda, S. 87 principle 11 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 151 die konkreten… …ance-Verstößen zu ergreifenden Maßnahmen zum Compliance-Programm. COSO führt die Notwendigkeit zu ‚Corrective Actions‘ in verschiedenen Komponenten494 auf. Neben… …, die für Verstöße verantwortlich sind. Diese werden in COSO ERM unter dem Begriff ‚Penalties‘ in der Komponente ‚Internal Environment‘ er- wähnt495… …Darstellung in PS 980496. Im PS 980 wird ähnlich wie in den COSO Rahmenwerken die Reaktion auf aufgedeckte Verstöße ebenfalls zusätzlich im Grundelement… …Bestandteil des Compliance-Pro- gramms497. 493 Vgl. Ebenda, S. 87 principle 12 494 Vgl. COSO [ERM], 2004a… …, Appendix B S.105, 106, 107 495 Vgl. COSO [ERM] S. 31 496 Vgl. IDW PS 980.A14 497 Vgl. COSO [IC updated], 2013, S. 88 Betriebswirtschaftliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Prüfung des Risikomanagements

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …seit Inkrafttreten des Kon­ TraG (1998) deutlich verändert, die gängigen Risikomanagement­Standards wie COSO ERM oder ISO 31000 haben dem zum Teil schon… …wird, ähnlich wie auch in der neuen Version von COSO Enterprise Risk Management (ERM) von 2017, hervorge­ hoben. Der Fokus bei der Risikoidentifikation… …COSO ERM, ISO 9001, ISO 31000 und IDW PS 981 betonen. Weiterhin ist es die gesetzliche Mindestanforderung, mögliche „bestandsgefährdende… …gebotene „entscheidungsorientierte“ Ausrichtung, die man seit 2017 auch im neuen COSO Enterprise Risk Management Framework findet (COSO ERM). Um die gem. §…

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