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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Questionnaire Results

  Thomas Henschel

  …89.0% 6 85.7% 15 75.0% 277 92.6% 1 Internal audit 0 0.0% 5 3.0% 2 2.4% 0 0.0% 1 5.0% 8 2.7% 8 Designated risk manager 0 0.0% 1 0.6% 7 8.5% 0 0.0% 3 15.0%… …audit 1 4.8% 6 3.6% 1 1.2% 0 0.0% 2 10.0% 10 3.4% 5 Controlling function 5 23.8% 62 36.7% 36 43.9% 4 66.7% 12 60.0% 119 39.9% 2 Self-control of business… …too complex; with only these tasks a risk manager would not be fully occupied and thus meaningful for SMEs. Internal audit is not an issue for SMEs… …88.6% 38 92.7% 29 96.7% 36 94.7% 277 92.6% 1 Internal audit 1 1.2% 2 1.9% 0 0.0% 3 10.0% 2 5.3% 8 2.7% 8 Designated risk manager 1 1.2% 3 2.9% 4 9.8% 0… …87.2% 1 Internal audit 3 3.5% 1 1.0% 0 0.0% 4 13.3% 2 5.3% 10 3.4% 5 Controlling function 25 29.4% 52 50.0% 18 43.9% 9 30.0% 15 39.5% 119 39.9% 2… …percentage ranges from about 48% for engineering to about 18% for construction. In the auditing and the trade sectors, the internal audit is mainly responsible… …. Legal form (Question 1.2): Concerning risk management responsibilities (Question 2.1a), in incorporated firms a risk manager, the internal audit and the… …controlling function dominate. Internal audit being mentioned frequently is not surprising, since in public limited companies from a certain size on this is… …functions 7 33.3% 82 47.4% 52 64.2% 1 16.7% 7 35.0% 149 49.5% 1 By internal audit 1 4.8% 5 2.9% 2 2.5% 0 0.0% 1 5.0% 9 3.0% 7 By controlling function 1 4.8%… …internal audit 2 2.3% 1 1.0% 0 0.0% 4 12.9% 2 5.3% 9 3.0% 7 By controlling function 25 28.4% 51 49.0% 15 37.5% 9 29.0% 18 47.4% 118 39.2% 2 By workshops with…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Auditing Standards

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …Compliance with the IIA Standards is not appropriate for small organizations (12%); • Inadequate internal audit function staff to comply with the IIA… …Program 85 Table 42 shows that only 23% of the respondents indicate that their internal audit activities have been subject to an internal assessment… …supervision (41%); • Use of checklists / manuals to provide assurance that proper audit processes are followed (38%); • Feedback of the audit customer at the… …end of an audit (36%). Comparing the 21 countries reveals: • a high percentage of verification that the IA function is in compliance with the IIA… …part of the QAIP in Netherlands, Poland, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of Internal Audit professionals are in compliance with The… …of the QAIP in Belgium, Germany, Spain, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of feedback from audit customers as part of the QAIP in Bel-… …gium, Czech Republic, Estonia, Netherlands and UK & Ireland; • a high percentage of reviews by other members of the internal audit function as part of…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agents

  Dr. Peter Kundinger

  …, Jean-Marcel: Management des Wandels, S.85, der in jeder zusätzlichen E- bene eine „Bremse“ effektiven Informationsflusses sieht. 297 Weber, Gero F.: Audit des… …. Pee- möller, Volker H./ Richter, Martin: Entwicklungstendenzen, S.21 302 vgl. Stoner, James A.F./ Werner, Frank M.: Internal Audit and Innovation, S.191… …Audit and Innovation, S.191/192 304 „Alles ist vernetzt. Nichts kann beeinflusst werden, ohne alles andere mitzubeeinflussen.“ vgl. Kobi, Jean-Marcel… …management in an audit environment, S.6 331 vgl. Schmid, Dieter: Change Management – Läßt sich Veränderung „machen“?, S.30: „Die Übereinstimmung von… …collective aspiration is set fee, and where people continually learning how to learn together“ beschreibt. 398 Weber, Gero F.: Audit des Erfolgs und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Herausforderungen an die Revision angesichts der Finanz- und Wirtschaftskrise

  Quo Vadis Revision?
  

  Friedhelm Kremer

  …Feinjustierung der Tätigkeiten der Revision. Dies sowohl vor dem Hintergrund der aktuellen Krise (unplanmäßiges, ad hoc Audit) als auch hinsichtlich der… …Revisionen in der Beurteilung des IKS von einer risikoorientierten Planung aus und berücksichtigen die Felder im Audit Universe, die tendenziell stärker… …Management in Verbindung mit von den Banken geforderten Covenants) wird zunehmend das Financial Audit stärker in den Fokus rücken. Da von Seite der… …jetzt erkennbare Tendenzen einer engeren Berichtsanbindung der Revision an das Audit Committee bzw. eine engere Verzahnung mit dem Aufsichtsrat erscheinen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Veranstaltungshinweise und -vorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Betriebsprüfung – Erfahrung und Strategie“ Hofrat Bernhard Kurz: „Der Standard Audit File Tax (SAF-T) – die Definition von ALLES“ Die ausführliche Beschreibung der… …Aufbaustufe 08. 03.– 09. 03. 2010 20. 09.– 21. 09. 2010 agens Consulting H. Tenzer P. Rieckmann Prof. Dr. N. O. Angermüller Internal Audit Process 01. 03.– 02… …. 03. 2010 Prof. Dr. V. Peemöller 25. 10.– 26. 10. 2010 Internal Audit Skills 09. 03.– 10. 03. 2010 Prof. Dr. M. Richter 21. 10.– 22. 10. 2010… …. 2010 Berichterstattung der Internen Revision Workshop: Standardised Process Audit Tools (ProPeT) Aufbaustufe K. Spanring Prof. Dr. M. Richter 24. 03.–…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper, Markus Warncke, Reinhart Bubendorfer

  …aller aus Sicht der IR relevanten Prozesse/Prü- fungsgebiete (Audit Universe). Die jährlich aktualisierten Audit Universes werden von der Konzernrevision… …bzw. den operativen Internen Revisionen der zuständigen Unternehmenslei- tung zur Verabschiedung vorgelegt. Aus den verabschiedeten Audit Univer- ses… …zur Genehmigung vorgelegt. Die genehmigten Audit Universes und Prüfungspläne der Führungs- gesellschaften werden der Konzernrevision vorgelegt. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Qualitätssicherung in der Internen Revision am Beispiel der RWE AG

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper

  …Aufgaben/Aktivitäten 2.1 Risikoorientierte Prüfungsplanung Grundlage für die Prüfungstätigkeiten der IR bei RWE ist die auf einem Ge- samtprüfprogramm (Audit Universe)… …basierende risikoorientierte Prüfungs- planung. In dem Audit Universe werden alle revisionsrelevanten Prozesse/ Prüfgebiete und deren Risikobewertung –… …Entwurf der Prüfungspla- nung für das folgende Jahr, auch das aktualisierte Audit Universe zur Verab- schiedung vorgelegt. Dadurch werden für die… …gegenüber der zuständigen Unternehmensleitung durch Vorlage des Audit Universe. � Die Anzahl der jeweils zu beauftragenden Prüfungen und die zur Prü-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Die Interne Revision im Jahr 2020 – Herausforderungen, Wertansätze, Instrumente

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …Prüfungsfelder existieren? � Neue Prüfungskriterien der Internen Revision? � Gibt es 2020 noch ein Management Audit? � Hat die Interne Revision verstärkten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …wurde, deren Ergeb nis in einem gesonderten Bericht dokumentiert wurde; dem Abschlussprüfer sowie dem Prüfungsausschuss (Audit Committee) neben sämtlichen… …Organisationseinheiten das Executive Committee, das Audit Committee sowie das Global Finance Committee nachgelagert, die jeweils aus Mitgliedern des Board of Direc tors… …sieht der Code of Ethics for Professional Accountants im Abschnitt „Provision of Internal Audit Services to Financial Statement Audit Clients“ Regelungen… …Angemessenheit der Internen Revision anhand der Prüfungsfeststellungen; Berichterstattung der Prüfungsfeststellungen und Verbesserungsmaßnahmen an das Audit… …(Independence – Audit and Review Engagements) unterbreitet. Inhaltlich sehen die Vorschläge keine Änderung der vorstehend aufgeführten Anforderungen vor. Im… …Professional Practices Framework, in: ST 6-7/2005, S. 461–464. Hauser, D./Hopkins, R./Leibundgut, H.: The Sarbanes Oxley Act and the Role of Internal Audit, in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Risikoartenübergreifende Steuerung in Industrieunternehmen

  Marc Felix Köhne

  …eines Audit Committees Aufgaben des Audit Committees sind u.a. die Überwachung der Wirksamkeit • des Internen Kontrollsystems • des… …: Beschreibung der wesentlichen Merkmale des rechnungslegungs- bezogenen Internen Kontrollsystems und des Risikomanagementsystems Einrichtung eines Audit… …Committees Aufgaben des Audit Committees sind u.a. die Überwachung der Wirksamkeit • des Internen Kontrollsystems • des Risikomanagementsystems • der… …, bzw. die Verantwortung des Audit Committees präzisiert (8. EU-Richtlinie). Aber auch diese Richtlinien verbleiben bezüglich der konkreten… …eine solche in der Vergangenheit noch keinen Prüfungsausschuss (auch Audit Commit- tee) eingerichtet haben, so wird dies spätestens nach Umsetzung der 8… …. EU- Richtlinie in deutsches Recht zwingend. Im Zusammenhang mit Risikomanagement wird es Aufgabe des Audit Commit- tees sein, die Überwachung der…

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