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• Neue Rahmenbedingungen für die Forderungsdurchsetzung

  …Vorbereitung. Zu nennen ist auf nationaler Ebene die BMJ-Gesetzesinitiative zur „Bekämpfung von unseriösen Geschäftspraktiken“. Das BMJ beabsichtigt auf dem… …Gesetzgebungswege staatliche Eingriffe in die Inkassovergütungsstruktur. Einer aktuell vorgelegten Praxisstudie zufolge könnte das für Inkassodienstleistungen… …; zweitens eine Umlage kalkulierter Forderungsausfälle auf den Endverbraucher. Die vorliegende Studie (mehr dazu demnächst in KSI 1/2013 S. 39 bzw. schon jetzt… …wird; dabei stehen neben der bloßen Beitreibungsquote hohe qualitative Anforderungen an die Inkasso-Tätigkeit der beauftragten Unternehmen im Vordergrund… …, die in der Praxis nur mit hohem technischen und personellen Aufwand erfüllt werden können.Es stellt sich deshalb vor dem Hintergrund der zunehmenden… …Internationalisierung des Wirtschaftsgeschehens die Frage, ob eine auf EU-Ebene getroffene Entscheidung vielleicht mehr Beachtung finden sollte. Hier steht nämlich die… …, dass die Reform der sog. Brüssel I-Verordnung von den EU-Justizministerinnen und -Ministern angenommen wurde. Damit kann in Zukunft z.B. ein deutsches… …werden muss. Und andererseits wird betont, dass der notwendige Schuldnerschutz gewahrt bleibt: Verletzt die ausländische Entscheidung wesentliche… …er warten: Die Änderungen werden erstmals zu Beginn des Jahres 2015 wirksam werden. Dr. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Das Three-Lines-of-Defence-Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance

  Konzeptionelle Überlegungen und empirische Ergebnisse für Deutschland
  

  Volker Hampel, Prof. Dr. Marc Eulerich, Jochen Theis

  …Management • ZCG 5/12 • 201 Das Three-Lines-of-Defence- Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance… …Konzeptionelle Überlegungen und empirische Ergebnisse für Deutschland Volker Hampel / Marc Eulerich / Jochen Theis* Nicht zuletzt durch die Finanzkrise, die auch… …in der aktuellen Eurokrise ihre Fortsetzung findet, ist die Notwendigkeit eines funktionstüchtigen Kontroll- und Überwachungssystems innerhalb von… …Unternehmen immer mehr in den Fokus der Corporate-Governance- Diskussion auf nationaler und europäischer Ebene gerückt. Während die regulatorischen Vorgaben… …zwar vermehrt diese Thematik aufnehmen, ist die konkrete Ausgestaltung zum jetzigen Zeitpunkt noch nicht spezifiziert. Das Three-Lines-of-Defence-Modell… …innerhalb vieler Unternehmen geworden. Insbesondere die EU- Kommission verfolgt im Rahmen dreier verabschiedeter Grünbücher das Ziel, die verschiedenen Träger… …der Corporate Governance in Bezug auf diese Überwachungsaufgabe zu stärken. Hierbei finden nicht nur die klassischen Corporate-Governance- Akteure im… …dessen Zugriff auf die Interne Revision verwiesen 1 . Unabhängig von der Kodifizierung regulativer Initiativen, die noch geraume Zeit in Anspruch nehmen… …dürfte, stellt sich die Frage nach der Einrichtung und Verbesserung von unternehmensindividuellen Kontroll- und Überwachungsfunktionen auf… …Unternehmensebene bereits heute. Grundsätzlich muss dabei die Frage beantwortet werden, welche Position die Interne Revision im Corporate-Governance-Kontext einnimmt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Auswirkungen der europäischen Harmonisierung auf die handelsrechtliche Rechnungslegung und ihre Prüfung

  Thomas Blöink

  …Auswirkungen der europäischen Harmonisierung auf die handelsrechtliche Rechnungslegung und ihre Prüfung Thomas Blöink∗… …___________________ ∗ Vorliegende Ausführungen sind rein persönlicher Natur und stellen in keiner Weise die offizielle Position des Bundesministeriums der Justiz… ….................................................................................................. 45 3.2 Ziele der Reform des deutschen Bilanzrechts .......................................... 46 3.3 Umsetzungsbedarf durch die sog… …der europäischen Harmonisierung auf Rechnungslegung und Prüfung 43 1 Einleitung Die 9. Auditing Conference beschäftigt sich mit einer Vielzahl von… …können. Darüber hinaus zeigt die aktuelle Presseberichterstattung, dass gerade im Bereich der Re- form der Abschlussprüfung die Tagung zum genau richtigen… …Zeitpunkt kommt.1 Als es im letzten Jahr um die Festlegung des Titels für den Eröffnungsvortrag ging, bestand noch die feste Erwartung, dass die… …EU-Kommission im Sommer 2011 die Vorschläge für die Überarbeitung der 4./7. gesellschaftsrechtlichen Richtlinie vorlegt und ihre Überlegungen zur Reform der… …Abschlussprüfung konkrete Formen angenommen haben würden. Daraus erklärt sich der Titel des Vortrags „Die Aus- wirkungen der europäischen Harmonisierung auf die… …handelsrechtliche Rechnungs- legung und ihre Prüfung“. Die Vorschläge aus Brüssel liegen allerdings noch nicht vor. Der vorliegende Beitrag wird sich daher… …. Die Grundlinien aber dürften sich nicht ändern. Der vorliegende Beitrag gliedert sich in drei Themenschwerpunkte: – (Künftige) Vorschläge für eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …Klaus Heese Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 621 2 Bedeutung der Internen Revision für die Abschlussprüfung 622 3 Aspekte der Professionalisierung der Internen Revision . . . . . 626 3.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 648 1 Einleitung Interne wie auch externe Revisionssysteme stehen enorm gestiegenen An- forderungen gegenüber. Die Corporate Governance hat zusammen… …Anforderungen beeinflussen die Unternehmensorganisation und auch deren Abbildung in der Rechnungs- legung. Diese und andere Entwicklungen fordern interne wie… …externe Revi- soren auf, die gestiegenen Anforderungen in sich ständig weiterentwi- ckelnden Umfeldern kontinuierlich zu reflektieren und neue Wege und… …ausgeprägt sein. 1 Nach § 289 Abs. 5 HGB müssen kapitalmarktorientierte Gesellschaften die we- sentlichen Merkmale des internen Kontroll- und… …Risikomanagementsystems im Lagebericht beschreiben; vgl. auch Gelhausen/Fey/Kämpfer, 2009, S. 433 ff. 622 Klaus Heese Die Erwartungen an eine professionelle Prüfung… …sind folglich gestie- gen.2 Die letzte Finanz- und Wirtschaftskrise hinterlässt auch Fragen an die Revisoren nach ihrer Rolle im Umgang mit gestiegenen… …Risiken und ihrem Beitrag zur Bewältigung dieser neuen Herausforderungen. Aus Sicht des Abschlussprüfers ist die Interne Revision aus zwei Blickwinkeln… …Risikomanagement- und Kontrollsystem zu prüfen. Zum an- deren kann die Interne Revision im Hinblick auf die besonderen Kenntnis- se des Unternehmens ein gesuchter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Risikoanalyse, Überwachungsplanung und die Bewertung von Grundsätzen, Mitteln und Verfahren durch Compliance

  Jens Welsch

  …II. 1 Risikoanalyse, Überwachungsplanung und die Bewertung von Grundsätzen, Mitteln und Verfahren durch Compliance Jens Welsch 90 Welsch… …Bewertungsanforderungen durch das WpHG und die MaComp . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 3.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 4. SLA – der Praxis-Ansatz für die Überwachung und Bewertung . . . . . . . . . . . . . . 95 4.1 Festlegung des Bewertungsmaßstabs… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen ist verpfl ichtet, die gesetzlich in § 33 WpHG und in § 25a Abs. 1 und 4 KWG genannten Organisationspfl ichten einhalten. Hierzu gehört, dass das… …Institut angemessene Grundsätze aufstellen, Mittel vorhalten und Verfahren einrichten muss, die darauf ausgerichtet sind, sicherzustellen, dass das… …Compliance-Funktion einzurichten, die ihre Aufgaben unabhängig wahrnehmen kann. 2Diese Compliance-Funktion nimmt der Compliance-Beauftragte im Auftrag der… …Geschäftsführung wahr. Er trägt dafür Sorge, dass die Prozesse und Verfahren die Einhaltung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen aus dem WpHG und eine… …ordnungsgemäße Dienstleitung gegenüber den Kunden gewährleisten. Außer- dem informiert er die Geschäftsführung und das Aufsichtsorgan in regelmäßigen… …Zeitabständen über die Entwicklungen in den Geschäftsbereichen mit Bezug zum Wertpapierdienstleistungsgeschäft.1 3Compliance soll in den Berichten insbesondere… …über die Angemessenheit und Wirksamkeit der Grundsätze, Mittel und Verfahren sowie über getroffene Maß- nahmen zur Behebung von Defi ziten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die Grundzüge von Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006

  Ein thematischer Einstieg
  

  Marcel Bode

  …174 · ZIR 4/12 · Berufsstand Die Grundzüge von Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 Ein thematischer Einstieg Marcel Bode*… …spezialisierte Teams innerhalb Interner Revisionen von landeseigenen juristischen Personen oder auch Wirtschaftsprüfungsgesellschaften betraut. Die Grundzüge und… …Prüfungen – resp. deren Ergebnisse – ein erhebliches förderpolitisches Gefahrenpotenzial hinsichtlich der Bereitstellung von Strukturfondsmitteln für die… …Mitgliedstaaten der Europäischen Union. Daher ist es für die verschiedenen, in den Verwaltungs- und Kontrollprozess eingebundenen Instanzen wichtig, zum einen die… …effektive Management- und Kontrollumgebung zu erlangen. Intention des vorliegenden Beitrags ist diesbezüglich, die Grundzüge der EU- Systemprüfungen… …darzustellen und so einen thematischen Einstieg in diese Fachmaterie zu erreichen. 1. Einleitung und Bedeutung von Systemprüfungen Die Kohäsionspolitik der… …nachhaltige Entwicklung der Gemeinschaft zu fördern. Die vorhandenen ökonomischen, sozialen und territorialen Disparitäten sollen in diesem Zusammenhang… …dabei die Strukturfonds dar. 3 So werden den Mitgliedstaaten im aktuellen Programmplanungszeitraum 2007–2013 über den Europäischen Fonds für regionale… …gestellt, um das ökonomische und soziale Gefälle innerhalb der Europäischen Union zu reduzieren. 4 Die monetären Zuweisungen sind in diesem Zusammenhang auch… …für ein Nettozahlerland wie Deutschland von enormer Bedeutung für die strukturelle regionale Entwicklung. Mit Strukturfondsmitteln i. H. v. 26,34 Mrd…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …Grundsätze für die Interne Revision Inhalt 1. Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 549 2… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 559 3.1 Bedeutung für den Berufsstand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 559 3.2 Bedeutung für die Revisionsabteilung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 571 Literatur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 572 1. Einleitung Die… …steigenden Mitgliederzahlen der Institute für Inter- ne Revision wider. Auch die Zahl der Erwähnungen der Internen Revision in Gesetzestexten… …, Gesetzesbegründungen, Wirtschaftsartikeln und ande- ren Veröffentlichungen nimmt zu. Die Interne Revision dient den Leitungsorganen einer immer größer werdenden Zahl… …an Organisationen zur Absicherung und Kontrolle der 550 Günther Meggeneder Prozessabläufe, unterstützt die Organisationen bei der Zielerreichung… …. Die Standards als Abbild der und Vorgabe für die jeweilige Revisionspra- xis haben sich im Laufe der Zeit gewandelt und weiterentwickelt. Diese… …Entwicklung und der weitere Weg der Standardisierung der Internen Re- vision sollen hier beschrieben werden. Gleichzeitig wird auch die Bedeu- tung von… …Standards für den Berufsstand, die jeweilige Revisionsabteilung und den Internen Revisor bei seiner täglichen Arbeit beleuchtet. 2 Historische Entwicklung… …2.1 Erste globale Standards (1979) Die ersten durch das IIA (Institute of Internal Auditors) herausgegebenen Standards mit dem Anspruch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruptionsbekämpfung durch Regulierung der Wahlkampffinanzierung in den USA: Die endlose Suche nach einem verfassungskonformen Gesetz?

  Dipl-Kffr. Sarah L. Beringer

  …151 Korruptionsbekämpfung durch Regulierung der Wahlkampffinanzierung in den USA: Die endlose Suche nach einem verfassungskonformen Gesetz?… …Dipl-Kffr. Sarah L. Beringer 1. Einleitung Die USA, die älteste Demokratie der Welt, ist seit langem auch Vorreiter in der Korruptionsbekämpfung. Dennoch… …als in vielen anderen Industriestaaten. Im „Corruptions Perceptions Index 2011“ von Transparency International finden sich die USA auf Rang 25, hinter… …für das politi- sche System der USA. Sie beeinträchtigt die in der Verfassung festgelegten demo- kratischen Prozesse, insbesondere das demokratische… …Staat und Gesellschaft sowie zwischen Reichtum und politischer Macht aufkommen (Johnston 1997: 61). Die Folge ist ein steigendes Misstrauen der Wähler… …in der Regulierung von Wahlkampfspenden. Die jüngsten Entscheidungen des obersten Gerichtshofes der USA zu diesem Thema, Federal Election Commission… …, lassen den Eindruck entstehen, dass die unterschiedlichen Vorstellungen von Poli- tikern und Interessensvertretern aus den verschiedenen Lagern kaum… …miteinander und letztendlich auch nicht mit den Vorgaben der Verfassung vereinbar sind. Dies wirft die Frage auf, aus welchem Grund sich der… …Gesetzesbildungsprozess in die- sem Bereich so schwierig gestaltet und welche Prognosen daraus für die Zukunft der Bekämpfung politischer Korruption mittels Regulierung… …der Wahlkampffinan- zierung getroffen werden können. Der folgende Beitrag setzt sich kritisch mit die- ser Frage auseinander. 2. Politische Korruption…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat: Best Practice Grundsätze für eine gute Corporate Governance

  Arno Probst

  …Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat: Best Practice Grundsätze für eine gute Corporate Governance… …Arno Probst Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat 317 Inhaltsverzeichnis 1 Aufgabenkonkretisierung für den… …Aufsichtsrat ........................................ 319 2 Die Rolle des Abschlussprüfers… ….............................................................................................. 325 Literaturverzeichnis .............................................................................................. 327 Die… …sieht eine Trennung der Aufgaben von Vorstand und Aufsichtsrat vor: Der Vorstand ist verantwortlich für die Ge- schäftsführung, der Aufsichtsrat soll… …den Aufsichtsrat mit sich gebracht. Nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG obliegt dem Aufsichtsrat bzw. dem wahlweise eingerichteten Prüfungsausschuss die… …die Überwachung der Abschlussprü- fung, hier insbesondere die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers und seine zusätzlich (außerhalb der… …absieht, 2 nur das mögliche Aufgabenspektrum des Aufsichtsrats „konkretisiert“3 wird, dennoch wird durch die dort gemachten weiteren Ausführun- gen 4… …deutlich, dass für die konkrete, praktische Arbeit im Aufsichtsrat von einem Paradigmenwechsel ausgegangen werden muss: So reicht die Prüfung und Kontrol-… …. Dieser um- fasst bspw. auch wesentliche Probleme im Verlauf der Erstellung der Abschlüsse, die Effizienz des Abschlusserstellungsprozesses sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die originären Organisationspflichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp

  Dr. Christian Schmies

  …I. 3 Die originären Organisationspfl ichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp Dr. Christian Schmies 56 Schmies Inhaltsübersicht Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 1.2 Im Besonderen: Die Compliance-Funktion . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 1.2.1 Organisatorische Anforderungen an die… …Compliance-Funktion . . . . . 64 1.2.2 Die Vergütung der Compliance-Funktion. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 1.2.3 Die Interaktion der… …Umgangs mit Interessenkonfl ikten . . . . . . . 75 2.2.3 Die Identifi kation von Interessenkonfl ikten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76… …2.2.4 Die Grundsätze zum Umgang mit Interessenkonfl ikten . . . . . . . . . . . . 77 2.2.5 Maßnahmen zur Bewältigung von Interessenkonfl ikten… …. . . . . . . . . . . . . . . 81 3. Die Organisationspfl ichten der MaComp bei Zweigniederlassungen . . . . . . . . . . 83 4. Resumée… …. § 1 Abs. 1a Satz 1 KWG oder um Zweigstellen von Unternehmen mit Sitz im Ausland handelt, die für Zwecke des KWG ebenfalls als Kreditinstitut bzw… …ergeben sich insbesondere aus § 25a KWG und sind seitens der BaFin durch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement1 konkretisiert worden. Die… …der wertpapierhandelsrechtlichen Wohlverhaltens- und Organisationspfl ichten durch die MiFID statuierte § 33 WpHG auf der Grund- lage der früheren… …Wertpapierhandel (BAWe) durch die sog. Compliance-Richtlinie6 konkretisiert. Ergänzt wurde die Compliance-Richtlinie 1 Rundschreiben 11/2010 (BA) von 15…

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