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• Die Sanktionierung von Unternehmen unter besonderer Berücksichtigung von Compliance-Maßnahmen – eine rechtsvergleichende Analyse des Straf- und

  …Rechtsprechung wurden bis Anfang des Jahres 2010 berücksichtigt. Der Autor erstellte die Arbeit während seiner Zeit als wissenschaftlicher Referent am… …ordnungswidrigkeitenrechtlichen Verantwortung von Unternehmen, insbesondere im Hinblick darauf, dass die derzeitige Compliance-Diskussion eine enge Anknüpfung an staatliche… …Sanktionsnormen erfordert. Die Arbeit ist rechtsvergleichend angelegt. Sie stellt zum einen die Rechtsgrundlagen der Sanktionierung von Unternehmen in den… …Vereinigten Staaten von Amerika (USA) und zum anderen die entsprechenden Sanktionierungsvorschriften des deutschen Rechts dar und vergleicht diese.Nach einer… …Einführung im ersten Kapitel wird zunächst im zweiten Kapitel die Rechtslage in den USA dargestellt. Neben Ausführungen zum amerikanischen Strafrecht werden… …Strafzumessungspraxis bei Unternehmensstrafen und die Bedeutung von Compliance in diesem Kontext erörtert. Das dritte Kapitel widmet sich dem deutschen Recht. Dort werden… …das Straf- und Ordnungswidrigkeitenrecht insbesondere in Hinblick auf die „Verbandsverantwortlichkeit“ behandelt, wie etwa Grundlage und Zumessung der… …Unternehmensgeldbuße nach § 30 OWiG, Verfahrensgrundsätze und die Bedeutung von Compliance. Das vierte Kapitel widmet sich der Rechtsvergleichung und gibt einen… …tiefgehenden Blick auf die Rechtswirklichkeit und die Regulierung Unternehmenssanktionierung in den USA und Deutschland mit seinen Bezügen zu Compliance. Im sich… …Compliance-Programmes auch der Entwurf eines Unternehmenssanktionsgesetzes. Im sechsten Kapitel rundet eine Zusammenfassung die Arbeit ab.Der Autor bietet eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Dokumentation und Nachvollziehbarkeit

  Jörg Meyer

  …11 Dokumentation und Nachvollziehbarkeit Die Dokumentation sämtlicher relevanter Informationen hat zu jedem Zeitpunkt der Untersuchung höchste… …Priorität. Dazu gehören mindestens: • Die Zielsetzung der Untersuchung, • Informationen über die Ausgangslage, • Protokolle geführter Gespräche, • die… …erhaltenen Unterlagen, • die angeforderten Daten, • die erhaltenen Daten, • die durchgeführten Arbeitsschritte, • die gemachten Annahmen, • die getroffenen… …Entscheidungen und • die zur Findung der Entscheidungen eingesetzten Unterlagen sowie • der Arbeitsergebnisse. Dies ist häufig ein unbeliebter und lästiger… …Dokumentation für die Nachvollziehbarkeit der Tätigkeiten unerlässlich. Die Früchte der Mühen erntet man nicht nur in Qua- litätsüberprüfungen oder bei der… …Nachschau durch die Revision. Der Nutzen der Dokumentation ist auch bei der Übernahme von Arbeiten von Kollegen oder der Weitergabe eigener Arbeiten an… …Kollegen sowie beim Nachvollziehen der eige- nen Arbeiten nach spätestens drei Monaten evident. Die methodische Vorbereitung der Daten hat bereits die… …zentrale Wichtigkeit der Dokumentation der eigenen Arbeiten gezeigt. Hier ist die systematische und konsequente Benennung von Dateien von großer Hilfe… …. Wenn die Tätigkeiten in der Zielsetzung durchnummeriert sind und die dazu passenden Rohdateien die entsprechende Tätigkeitsnummer im Dateinamen tragen… …, dazu die Bearbeitungs- Skripte und gegebenenfalls auch die Abfragen innerhalb der Datenbank, erleich- tert das die Nachvollziehbarkeit de einzelnen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Erf

  Ein ma
  

  Prof. Dr. Georg Disterer, Michael Wittek

  …maßnahmenorientierter Ansatz Prof. Dr. Georg Disterer / Michael Wittek* Die zur Unterstützung von Geschäftsprozessen eingesetzte Informationstechnologie (IT) muss neben… …betrieblichen An‑ forderungen verstärkt auch gesetzliche und andere regulato‑ rische Vorgaben erfüllen. Die Anzahl derartiger Auflagen ist groß, deren Art und… …Funktions­be­reiche (Rechnungswesen oder Logistik) sowie übergreifende (z.B. Datenschutzrecht) und nationale wie in‑ ternationale Vorgaben. Die Einhaltung aller… …relevanten Vor‑ gaben sowie geeignete Nachweise der Einhaltung sind nur durch gezieltes und systematisches Vorgehen sicherzustellen. Der Beitrag stellt die… …. Compliance-Risiken, die durch Verstoß oder Nichtachtung von Vorgaben oder Auflagen verursacht werden, stellen eine überaus große Heraus­for­derung für Unternehmen dar… …Unterstützung der Ab­wicklung der Geschäftsprozesse durch IT ist heute unabdingbar, die betrieblichen Anforderun‑ gen an die IT‑Unterstützung sind daher erheblich… …. IT ist für die Prof. Dr. Georg Disterer Michael Wittek Abwicklung der Geschäftsprozesse von hoher Bedeutung und kann als integraler Bestandteil der… …Geschäftsprozesse ange‑ sehen werden. Damit greifen viele Vorga‑ ben und Auflagen auf die IT durch, dem‑ zufolge wird unter IT‑Compliance das nachweisbare Einhalten… …Sicherstellung von Compliance ein: Unter „IT‑gestützter Compliance“ werden Steuerungs- und Kon‑ trollmaßnahmen ge­fasst, die wesentliche IT‑Unter­stüt­zung… …. Compliance-Anforderungen, die von extern an Unternehmen gerichtet sind, umfassen Gesetze, Rechtsver‑ ordnungen, Rechtsprechungen, Verwaltungsvorschriften, Prü‑…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Der Weg zu einer angemessenen und nachhaltigen Vorstandsverg

  Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Marcus Labbé, Bernd Thomaszik, Michael Hertle

  …Labbé / Bernd Thomaszik / Michael Hertle* Die aktien- und aufsichtsrechtlichen Anforderungen zur Vorstandsvergütung haben den Prüfungs- und… …Gestaltungsrahmen für Aufsichtsräte definiert. Viele Unternehmen haben die Vorstandsvergütung und die damit verbundenen Regelungen angepasst. Aktuelle Untersuchungen… …zeigen jedoch auch, dass einige Unternehmen noch Handlungsbedarf haben. Im Folgenden werden neben den rechtlichen Anforderungen die Prüfungsaspekte der… …Aktionärsvertreter, die aktuelle Marktpraxis sowie Best-Practice Beispiele genutzt, um den Handlungsrahmen zur Gestaltung einer angemessenen und nachhaltigen… …Bailouts von Unternehmen durch Regierungen auf dem ganzen Erdball in den Fokus der Medien; die Folgen beschäftigen Politik und Gesellschaft bis heute… …. Vielfach wurde dahingehend argumentiert, dass risikofördernde Entlohnungsmaßnahmen Ursache der Krise seien; hierbei wurde implizit die Intransparenz… …kritisiert. Trotz bereits bestehender Regelungen und Kodizes reagierten die Gesetzgeber weltweit. Infolgedessen entstanden z. B. das Gesetz zur Angemessenheit… …der Vorstandsvergütung (VorstAG) in Deutschland, der Dodd-Frank- Act in den USA sowie in multinationalem Kontext die Principles for Sound Compensation… …Practices des Financial Stability Boards der G20-Staaten 1 . Anhand von aktuellen Geschäftsberichten wird deutlich, dass die Anforderungen von den… …DAX30-Unternehmen bereits weitestgehend umgesetzt wurden. Es zeigt sich jedoch, dass die Neugestaltung der Vergütung bei vielen anderen börsennotierten…

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• BaFin: Zweite Überarbeitung der MaComp

  …Die BaFin hat einen Entwurf zur Überarbeitung der Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisations- und… …Transparenzpflichten nach §§ 31 ff. WpHG für Wertpapierdienstleistungsunternehmen (MaComp) zur Konsultation gestellt. Die Änderungen betreffen die Aufzeichnungspflicht… …sowie Qualitätsverbesserungsmaßnahmen.In AT 8.2 soll ein zusätzliches (Teil-)modul aufgenommen werden, das die Aufzeichnungspflichten nach § 14 Abs. 2 Nr… …. 5 WpDVerOV konkretisiert. Gemäß § 14 Abs. 2 Nr. 5 WpDVerOV sind Wertpapierdienstleistungsunternehmen verpflichtet, die Umstände aufzuzeichnen, aus… …denen sich ergibt, dass eine Zuwendung im Sinn von § 31d WpHG darauf ausgelegt ist, die Qualität der für die Kunden erbrachten Dienstleistungen gemäß §…

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• Frauenquote: Mangel an geeigneten Bewerberinnen

  …Die vielfach diskutierten Quotenregelungen (vgl. dazu etwa die Nachrichten auf COMPLIANCEdigital vom 14. September 2012 und 29. Mai 2012) haben nach… …. Allerdings verhindert der Mangel an geeigneten Bewerberinnen bislang eine deutlich höhere Frauenquote. Die Personalberater sehen hierin den wichtigsten Grund… …für den nicht zufriedenstellenden Anteil von weiblichen Fach- und Führungskräften. Zu diesen Ergebnissen kommt die Panel-Befragung „Karriere von Frauen… …ausgebremst werden. Weiterhin fehlen nach Einschätzung der Recruiting-Spezialisten - anders als bei Männern - belastbare Netzwerke nach innen und außen, die… …die Arbeitgeber insgesamt vor großen Herausforderungen, um mehr Frauen speziell für Führungspositionen gewinnen zu können. Auf der To-Do-Liste ganz oben… …sehen die Personalberater die gleiche Bezahlung des Führungspersonals, da Managerinnen im Vergleich zu ihren männlichen Kollegen noch immer… …Gehaltseinbußen in Kauf nehmen müssen. Daneben werden vor allem die Themen Arbeitszeitsouveränität (Rang 2), Führen in Teilzeit (Rang 3) und Kinderkrippen als… …besonders wichtig bewertet. Diese drei Anforderungen machen deutlich, dass die Vereinbarkeit von Familie und Karriere in den Auswahlgesprächen der… …Kandidatinnen konnten die Personalberater im vergangenen Jahr in Positionen in den Funktionsbereichen Personalwesen (30,2 Prozent), Marketing/Vertrieb (20,0…

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• Frauenquote: Anteil weiblicher Führungskräfte bisher nur leicht erhöht

  …Die Aufsichtsräte der Dax-Konzerne und die Leitungsorgane öffentlicher Unternehmen werden allmählich ein wenig weiblicher und internationaler… …. Von 27 neu gewählten oder nominierten Mitgliedern in diesem Jahr seien zehn Frauen, berichtete soeben in einer Meldung vom 28. Mai 2012 die FAZ unter… …Bezug auf Erkenntnisse der Unternehmensberatung Heidrick & Struggles in Düsseldorf. Damit sei die Quote der weiblichen Aufsichtsratsmitglieder der… …Geschäftsleitungen von 11,6 Prozent in 2007 auf 15,0 Prozent in 2011 leicht erhöht hat. Die in der Diskussion stehende Quote von 30 Prozent oder 40 Prozent wird… …allerdings bislang auch in den öffentlichen Unternehmen eindeutig nicht erreicht. Insbesondere divergiert die Repräsentation zwischen den Städten beträchtlich… …zwischen 40 Prozent und 0 Prozent. In 5 Städten stagniert die Frauenpräsenz bei unter 10 Prozent. Auffällig niedrig liegt die Teilhabe im Vergleich in… …unklar (vgl. dazu als Vorbericht die News vom… …[http://www.compliancedigital.de/article_id/1215/section/institutemeldungen/single_view/1/institutemeldungen.html|2. August 2011]). Zuletzt hatte sich die Präsidentin des Deutschen Juristinnenbundes, Ramona Pisal, dafür ausgesprochen. Auf EU-Ebene haben sich dem… …Vorreiter Spanien in 2011 neben Frankreich und Belgien auch die Niederlande und Italien angeschlossen, allerdings teilweise ohne faktische Sanktionierung bei… …Nichterfüllung der Vorgaben. Ein zweiter Trend ist nach den Ergebnissen von Heidruck & Struggles die Internationalisierung. Von den 27 neuen Aufsichtsräten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenskauf und internationale Rechnungslegung

  Bilanzielle Bestimmung übertragener Gegenleistungen

  Dr. Christian Metz

  …5 Bilanzielle Bestimmung übertragener Gegenleistungen 5.1 Vorbemerkung Zentral für die Erwerbsmethode ist die Bestimmung der übertragenen… …Gegenleistung, die nicht zwingend mit dem zwischen den Vertragspartnern vereinbarten Kaufpreis übereinstimmen muss. Unter die übertragene Gegenleistung sind… …grundsätzlich nur die „im Austausch für die Erlangung der Beherrschungsmöglichkeit“ über die Zielgesellschaft „an den vorherigen Eigentümer über- tragenen… …Vermögenswerte oder Eigenkapitalinstrumente bzw. die eingegangenen Schulden“ 1285 zu subsumieren. Unternehmenskäufe bestehen regelmäßig aber aus komplexen… …Vertragskonstruktionen, die eine Vielzahl unterschiedlicher Rechte und Pflichten der beteiligten Parteien begründen1286. Daher können mit solchen… …Unternehmenskaufverträgen sonstige Transaktionen verbunden sein, die nicht die Kontrollerlangung über einen Geschäftsbetrieb beabsichtigen. Handelt es sich bei die- sen… …Transaktionen um bilanzrechtlich unterscheidbare Leistungen (Unternehmenskauf und sepa- rate Transaktion), sind die sonstigen Leistungen nach den für sie… …. Während die ersten beiden Kategorien als Unternehmenszusammenschlüsse im Wege des Kaufs betrachtet werden können, handelt es sich bei der dritten und… …vierten Hauptgruppe um Tauschtransaktionen. Einen Sonderfall bilden Unternehmenszusammenschlüsse, die ohne die Übertragung einer Gegenleistung begründet… …3.B64(f). 1290 Vgl. S. 224. 174 Bilanzielle Bestimmung übertragener Gegenleistungen Die Vertragspartner können den Kaufpreis somit auf verschiedene…

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• DIHK-Report zur Unternehmensnachfolge

  …Die demografische Entwicklung, Qualifikationsmängel, Finanzierungsprobleme und die erneute Diskussion um die Erbschaftsteuer erschweren nach einer… …aktuellen Umfrage des Deutschen Industrie- und Handelskammertages (DIHK) den Generationswechsel in deutschen Betrieben. "Die Diskussion um die Erbschaftsteuer… …Unternehmensnachfolge gegenüber der Tageszeitung "Die Welt". Er warnte: "Sollte es zu Verschärfungen kommen, wären rund 18.000 Unternehmen mit bis zu 100.000… …Arbeitsplätzen gefährdet – und das Jahr für Jahr." Grundlage für die DIHK-Studie sind die Erfahrungsberichte der Unternehmensnachfolge-Berater in den 80 Industrie-… …20.000 Kontakten. Er zeigt, dass Steuerfragen nicht die einzigen Hürden bei der Übergabe von Betrieben sind. Die Unternehmensnachfolge werde laut DIHK zu… …Prozess der Übernahme oft unterschätzt wird. Zudem hätten 56 Prozent der Existenzgründer Schwierigkeiten, die Finanzierung der Betriebsübernahme zu stemmen… …Partner/Taylor Wessing (Hrsg.): Unternehmensnachfolge. Handbuch für die Praxis, 2010…

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• Entwicklungen in der Nachhaltigkeitsdebatte

  …Die Global Reporting Initiative hat ihre Leitlinien für die Nachhaltigkeitsberichterstattung um einen Abschnitt für die Berichterstattung durch… …Nachhaltigkeitsaspekte wie beispielsweise die Auswirkungen ihrer Veranstaltung auf Gemeinden, die umgebende Umwelt und die lokale und globale Wirtschaft berichten, vgl… …beschäftigt zunehmend auch Vorstände, da durch nachhaltiges Wirtschaften die Leistung und der Ruf des Unternehmens verbessert, Risiken besser abgefedert und…

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