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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  ZRFC in Kürze

  …ZRFC 6/20 246 Service ZRFC in Kürze Referentenentwurf zur Erneuerung des Sanierungs- und Insolvenzrechts Das Sanierungs- und Insolvenzrecht soll eine… …Erneuerung erfahren: Seit dem 19. September 2020 liegt der offizielle Referentenentwurf eines Gesetzes zur Fortentwicklung des Sanierungs- und Insolvenzrechts… …Anpassung des Sanierungs- und Insolvenzrecht, um der Krisensituation gerecht werden zu können, so das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz… …, sofern eine Dreiviertelmehrheit hierfür vorliegt. Der Referentenentwurf ist auf der Website des BMJV einsehbar: https://www.bmjv.de/Shared…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  Literatur

  …, Clemens Jung, Stefan Kullmann, Claudia Lazarz, Matthias Meyer, Wulf-Matthias Nolte, Ilja Papas, Christoph Tennstedt und Oliver Wiesehahn Revision des… …, gebunden, 59,95 Euro, ISBN 978-3-503-16658-9 Das bereits 60. Band aus der DIIR-Schriftenreihe, eine Schriftenreihe des Deutschen Instituts für Interne… …Revision e. V., „Revision des internen Kontrollsystems: Prüfungsleitfäden zu Funktion und Wirksamkeit“ ist das Ergebnis der Zusammenarbeit der aus… …unterschiedlichsten Unternehmen kommenden Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“. In diesem Band werden Praxisleitfäden zur… …Revision des Internen Kontrollsystems (IKS) dargestellt, welche Revisorinnen und Revisoren im Unternehmen bei ihrer eigenen Prüfung der Wirksamkeit des… …Standard für Interne Kontrollsysteme. Dieses Kontrollmodell dient der Dokumentation, Analyse und Gestaltung des Internen Kontrollsystems (IKS) und gliedert… …sich in die drei Zielkategorien: operationelle Risiken, Finanzberichterstattung und Compliance. Die Bestandteile des internen Kontrollsystems nach dem… …bei. Um die Wirksamkeit des IKS zu gewährleisten, assistieren Prüfungsleitfäden zu den über 30 Themenbereichen, welche sich von Beschaffung/Einkauf über… …bilden, wie der Titel des Werkes es vorgibt, den Kern des Buches. Tabellarisch werden zu jedem einzelnen der vorgenannten Bereiche das inhärente Risiko des… …werden, obwohl dies kein angemessenes IKS sicherstellt. Je nach Geschäft, der Branche, der Größe und der Organisation des Unternehmens sind…

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• Prüfungsschwerpunkte 2021 veröffentlicht

  …. Sie umfassen: IAS 1: Darstellung des Abschlusses (Annahmen bezüglich der Unternehmensfortführung, wesentliche Ermessensentscheidungen und… …, Prof. Dr. Gerrit Brösel „Welche Vortheile gewährt die doppelte Buchhaltung dem Kaufmanne! Es ist eine der schönsten Erfindungen des menschlichen Geistes…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Vermeidung der Haftung für Steuerschulden

  Grundlagen für Duldung und Haftung

  Hermann Pump, Herbert Fittkau

  …GbR im Umsatzsteuerrecht, S. 21 ff., Tz.B. V. 4. zur zivilrechtlichen Haftung und S.84 ff., Tz. D. I. 11. zur steuerlichen Haftung des… …GbR-Gesellschafters. 5 Entsprechende Anwendung des §130 HGB; BGH-Urteil vom 7.4. 2003, II ZR 56/02, DB 2003, S. 1164; Fittkau, Die GbR im Umsatzsteuerrecht, S. 85, Tz… …Umsatzsteuerschulden der Gesellschaft“. I. Allgemeines Die Bestimmung des Steuerschuldners ist elementar für das Haftungsverfahren. Das beruht auf der strikten Trennung… …der GbR in ent- sprechender Anwendung des §128 HGB.4 Dies gilt auch für Ansprüche, die beim Eintritt des Gesellschafters in die GbR bereits bestanden.5… …– durch die Kund- gabe seitens des Gesellschafters erlangten – positiven Kenntnis des jeweiligen 34 A. Grundlagen für Duldung und Haftung 7 BGH… …. I 2018, S. 2338. 14 BMF vom 21.2. 2019, III C 5 – S 7420/19/10002:002, BStBl. I 2019, S. 203; Sterzinger, Ände- rungen des UStG durch das Gesetz zur… …Ausscheiden des Gesellschafters aus der Gesellschaft.7 Vor Einfügung des §736 Abs. 2 BGB war §159 HGB analog für die Berechnung der Nachhaftungsfrist… …Inkrafttreten des Jahressteuergesetzes 2018 haftet ab dem 1.10. 201910 ein Betreiber11 eines elektronischen Marktplatzes12 als Ge- samtschuldner für… …gesetzeskonformen Verhalten des den elektronischen Marktplatz nutzenden Händler (Unternehmer oder Nichtunternehmer) hatte oder hätte haben müssen. Ebenso bei Fehlen… …Beweislastumkehr auf den Nachweis des Verschuldens für An- nahme eines pflichtwidrigen Verhaltens verzichte.15 Zudem verstoße auch die 35 I.Allgemeines 16 Ismer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Vermeidung der Haftung für Steuerschulden

  Vermeidung der Haftung durch nachhaltig zielgerichtete Tätigkeit

  Hermann Pump, Herbert Fittkau

  …der Stpfl. mit dem Problem zu seinem Berater gekommen, so muss der Berater erkennen, in welcher Stufe des Verfahrens er (der Stpfl.) sich befin- det… …nicht übliche Inanspruchnahme des Haftungsschuldners als Träger wertvoller Informationen zu beurteilen. Denn der Haftungsschuldner wird z.B. bei früherer… …das Verzeich- nis über die Einkommens- und Vermögensverhältnisse des Steuerschuldners als Vollstreckungsschuldner vorliegen und ggf. durch Zwangsgeld… …Worten sollten alle üblichen und unüblichen Vollstreckungsmöglichkeiten ausgeschöpft sein. Dazu gehört die Auswertung aller erreichbaren Unterlagen des… …Konten, Forderungsmöglichkeiten des Steuerschuld- ners gegen Geschäftsfreunde etc. (2) Vorteile für Finanzamt Zugleich wird damit erreicht, dass… …Vollstreckungsmöglichkeiten bekannt wer- den und sich die – im Ergebnis wenig hilfreiche – Problematik des §254 BGB wegen versäumter Vollstreckung gegen den Steuerschuldner… …. Die Prüfung der vorrangigen Vollstreckung umfasst auch die Frage a) der Valu- tierung der Grundpfandrechte am unbeweglichen Vermögen des Steuerschuld-… …ners und b) die Möglichkeit der Zwangsversteigerung des Grundbesitzes. Ande- renfalls ist die Inanspruchnahme des Haftenden ermessensfehlerhaft4. 3… …und Vollstreckungsakte des 121 I.Anfrage nach Vollstreckungsmöglichkeiten 5 Pump, Die Pfändung der Ansprüche gegen Kreditkartenunternehmen, KKZ… …ner als Vollstreckungsschuldner bestehen. In der finanzamtlichen Praxis wird von der Ergänzung der Haftungsankündigung, um eine Mitwirkung des poten-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Vermeidung der Haftung für Steuerschulden

  Haftungssituationen aus der Praxis

  Hermann Pump, Herbert Fittkau

  …. Allgemein Die Haftung des Geschäftsführers ist ein häufiger und wichtiger Anwendungs- fall der Haftung1. Wer als Geschäftsführer bestellt wird, begibt sich in… …nicht oder nicht rechtzeitig festgesetzt oder erfüllt – Pflichtverletzung des Geschäftsführers (Steuerentrichtungs-, Mitwir- kungs-, Auskunfts-, Vorlage-… …, Buchführungs- und Aufzeichnungspflich- ten usw.) – vorsätzliches oder grob fahrlässiges Verhalten des Geschäftsführers; eine grobe Fahrlässigkeit kann schon… …. 3. Vermeidung durch Nichtübernahme des Amtes Die sicherste Form, um die Haftung zu vermeiden, besteht darin, auf die Über- nahme des Amtes zu… …auch die Aufga- ben zeitnah erledigen. Zwar ist nach der Rechtsprechung des BFH generell davon auszugehen, dass der Geschäftsführer einer GmbH, der die… …Arbeit des steuerlichen Beraters in Frage zu stellen, nicht grob fahrlässig handelt.2 Allerdings darf der Geschäftsführer nicht blind auf die… …steuerlichen Angelegenheiten auf Mitarbeiter überträgt, hängt weitgehend von den Umständen des Einzelfalls ab6 Gleiches gilt, wenn ein Geschäftsführer mehrere… …ein grob fahrlässiges Verschulden des Geschäftsführers u. a. darin gesehen, dass er sich nicht zumindest stichprobenweise über die Verbuchung von… …Haftungsbescheid stehen nicht im Verhältnis von Grundlagen- und Folgebescheid zueinander.14 Frist für die Haftung des Mitgesellschafters einer aufgelösten GbR Die… …eingeschränktmöglich ist. Soweit §278 Abs. 2 AO eine zeitlich unbeschränkte Inanspruchnahme des Zu- wendungsempfängers vorsieht, während das AnfG für vergleichbare…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Vermeidung der Haftung für Steuerschulden

  Vermeidung der Haftung nach besonderen Steuergesetzen

  Hermann Pump, Herbert Fittkau

  …, StBp 2019, S. 243, 245. I. Haftung des Leistungsempfängers nach §25d UStG Mit der Haftungsnorm des §25d UStG sollen Karussellgeschäfte1 bekämpft wer-… …den. In den Fällen der Haftung des Leistungsempfängers nach §25d UStG werden Rechnungen mit Umsatzsteuer ausgestellt, um dem Leistungsempfänger den… …nicht entrichtetwurde.3 Vorangegangener Umsatz ist auch ein Umsatz auf den Vorstufen, nicht nur der unmittelbare Eingangsumsatz des Unterneh- mers, –… …soweit die Umsatzsteuer in einer Rechnung i. S. des §14 UStG gesondert ausgewiesen ist,4 – der Rechnungsaussteller diese entsprechend seiner vorgefassten… …Abschluss des Vertrages über seinen Eingangs- umsatz hiervon Kenntnis hatte oder nach der Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns hätte haben müssen.6 Die… …Kenntnis bzw. das Kennenmüssen des Leistungsempfängers wird nach Verwaltungsauffassung insbesondere bei folgenden Voraussetzungen unter- stellt (sog… …. Vermutungsregelung des §25d Abs. 2 UStG): – Der Leistungsempfänger stellt für seinen (dem Eingangsumsatz nachfolgen- den) Umsatz einen Preis in Rechnung, der zum… …Zeitpunkt des Umsatzes unter demmarktüblichen Preis liegt, oder – der dem Leistungsempfänger in Rechnung gestellte Preis liegt unter dem marktüblichen Preis… …einer am Verhältnismäßigkeitsprinzip orientierten Ausle- gung7 strenge Anforderungen8 an die Bejahung des subjektiven Tatbestand- merkmals des… …zukommenden Auf- gabe, öffentliche Gelder als „Steuereinnehmer für Rechnung des Staates“11 zu vereinnahmen, gegen den Verhältnismäßigkeitsgrundsatz verstoßen.12…

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• Erlaubnisverfahren für Geschäfte mit Kryptowerten dauern an

  …Gegenstand von Verhandlungen im Rat der Europäischen Union. MiCA-Verordnung-E veröffentlicht Die EU-Kommission hatte die Verordnung im Rahmen des Digital… …Erlaubnis zu versagen, wenn es objektive und nachweisbare Gründe für die Annahme gibt, dass das Geschäftsmodell des antragstellenden Emittenten eine…

• BMF bekommt eigenes Compliance-Referat

  …Antwort. Es treffe nicht zu, dass erstmals Compliance-Regeln für den privaten Handel von Bediensteten des BMF mit Finanzinstrumenten eingeführt würden. Die… …Vermeidung des bloßen Anscheins von Interessenkonflikten ergänzende Regelungen für private Finanzgeschäfte der Beschäftigten erarbeitet“. Die Implementierung… …die Verankerung des künftigen BMF-Compliance-Referats in der Zentralabteilung sei eine Trennung von den Aufgaben der Fachabteilungen, wo… …Insider-Kenntnisse zu Finanzprodukten oder -instrumenten vorliegen können, gegeben. Spätestens drei Jahre nach Einrichtung des neuen Compliance-Referats soll evaluiert… …verwaltet Wer mit Fragen der strategischen Steuerung, des Datenschutzes und des Verwaltungshandelns vor dem Hintergrund der Digitalisierung befasst ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Ein außergewöhnliches Jahr geht zu Ende – nicht nur für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …wurde. Dieses Projekt fügt sich in den allgemeinen digitalen Transformationsprozess des Unternehmens ein. Der dargestellte Ansatz beschreibt die Evolution… …zu hinterfragen und sie möglicherweise grundsätzlich an Best Practices anzupassen. Herzliche Grüße Dorothea Mertmann Geschäftsführerin des DIIR –…

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