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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2017

  Werden anonyme Online- Zahlungen demnächst verboten?

  Zweifelhafter Vorschlag der Europäischen Kommission für die Überarbeitung der Geldwäscherichtlinie
  

  Peter Schaar

  …Zweifelhafter Vorschlag der Europäischen Kommission für die Überarbeitung der Geldwäscherichtlinie – Peter Schaar Als im Frühjahr 2016 (wieder einmal) über die… …Einführung von Höchstgrenzen für Bargeschäfte dienten – so die Kritik – letztlich nur dem Zweck, unser Leben und Konsumverhalten noch besser zu kontrollieren… …fegte entsprechende Vorschläge geradezu vom Tisch, sodass heute kein ernsthafter deutscher Politiker öffentlich für die Abschaffung von Bargeld eintritt… …. „Aus Sicht des Datenschutzes bieten die bargeldorientierten Prepaid-Verfahren die besten Voraussetzungen für die Realisierung eines sicheren… …UndArbeitspapiere/Kap4.pdf?__blob=publication File&v=1. Peter Schaar, Vorsitzender der Europäischen Akademie für Informationsfreiheit und Datenschutz (EAID), Berlin. Von 2003 bis 2013… …­Bundesbeauftragter für den Datenschutz und die Informationsfreiheit (BfDI). (Foto: Bundesregierung / Kugler) nen online erfolgen, sodass – auch ohne entsprechende… …mitgliedsstaatlichen Gestaltungsmöglichkeiten bei deren Umsetzung auswirken. Dies gilt insbesondere für den sogenannten „risikobasierten Ansatz“, wonach die… …betrachtet der Europäische Gesetzgeber E-Geld-Produkte „als Ersatz für Bankkonten“ (EG 7 GW-RL) und unterwirft sie den Verpflichtungen zur Bekämpfung der… …RL geforderten risikomindernden Voraussetzungen zählt, dass die ausgenommenen E-Geld-Produkte ausschließlich für den Erwerb von Waren oder… …muss möglich bleiben!“. II. Einführung genereller Identifikationspflichten Nach dem Kommissionsvorschlag zur ­Neufassung sollen E-Geld-Produkte, die für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Interne Auswirkungen einer integrierten Berichterstattung

  Empirische Befunde und Handlungsempfehlungen für Vorstand und Aufsichtsrat
  

  Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Management • ZCG 1/17 • 5 Interne Auswirkungen einer integrierten Berichterstattung Empirische Befunde und Handlungsempfehlungen für Vorstand und… …integrierten Berichterstattung publizierten Kennzahlen gar nicht Gegenstand von Steuerung und Überwachung sind, was große Gefahren für die nachhaltige… …Unternehmensentwicklung und die Glaubwürdigkeit externer Darstellungen mit sich bringt. Im Folgenden werden Handlungsempfehlungen für die interne Umsetzung von integrierter… …das sog. Integrated Reporting 1 als Impuls für eine konsequente Weiterentwicklung der bisherigen Unternehmensberichterstattung. Trotz seiner… …Grundstein für die weitere Zukunft dieses ambitionierten Projekts gelegt. Durch seinen prinzipienbasierten und lediglich als Orientierungshilfe dienenden… …einhergehenden Handlungsempfehlungen für die Unternehmenspraxis im Fokus dieser Veröffentlichung. 2. Theoretische Grundlagen 2.1 Integrated Reporting – Ein kurzer… …Müller ist Inhaber der Professur für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt Universität/Universität der Bundeswehr Hamburg, E-Mail… …Denkens als allumfassendes Unternehmensführungskonzept 25 sowie als zwingend notwendige Voraussetzung für ein funktionierendes Integrated Reporting über die… …für und zum anderen gegen die Implementierung des Integrated Reporting sprechen. Insbesondere seit dem Jahr 2015 kann gem. Velte / Stawinoga (2016) ein… …strategischen Nutzen für die interne Unternehmenssteue­ rung, da dem Management langfristig wertschaffende Potenziale offengelegt werden 41 . Clayton / Rogerson /…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  E-Learning für Compliance-Trainings

  Ein Vorurteil kommt selten allein
  

  Dr. Katharina Hastenrath, Carsten Gerz, Dr. Jörg Viebranz, Patrick Illing

  …ZRFC 3/17 110 E-Learning | Compliance-Training | Compliance-E-Learning | Learning-Management-System | E-Learning-Programme E-Learning für Compliance-… …Compliance-Verantwortlicher verneint die Aussage, dass Schulungen der Mitarbeiter eines Unternehmens essenziell für den Erfolg von Compliance-Anstrengungen sind. Doch über das… …Einsatz kommt (und das sollte es für einen guten Lernerfolg), müssen Plug- * Rechtsanwältin Dr. Katharina Hastenrath ist u. a. Dozentin an der Zürcher… …von Patrick Illing, Idox Compliance in Berlin. 1 Abrufbar unter http://www.golem.de/1103/81923.html (Stand: 28.02.2017). E-Learning für… …dem Bildschirm steht. Kernbotschaften, Zusatzinformationen oder Zusammenfassungen eignen sich gut für Audio, solange eine mögliche Ton-Bild-Schere… …: E-Learning ist sicher keine billige Lösung. Entscheidend ist aber vielmehr das Preis-Leistungs-Verhältnis und der erwartete Nutzen, der für jedes Unternehmen… …sind. Hastenrath: Oft waren Compliance-Verantwortliche negativ überrascht, dass sie neben den hohen Anschaffungskosten auch noch Kosten für… …positives Grundrauschen zu erzeugen. Ein gut gemachtes Schulungsprogramm soll die Mitarbeiter für das Thema sensibilisieren und ihre Risikokompetenz erhöhen… …Unternehmen, insbesondere wenn Personalabbau ansteht. Hier kommt es bei Mitarbeitern sehr schlecht an, wenn für derartigen – aus ihrer Sicht – Schnickschnack… …branchenspezifische Themen tiefergehend behandelt werden. Rückfragen können per E-Learning aber nur bedingt beantwortet werden. Für manche Themen und Zielgruppen, wo…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Money-Transfer-Dienstleister

  Ein Traum für Geldwäscher und Terrorismusfinanzierer?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …ZRFC 6/17 264 Terrorismus | Terrorismusfinanzierung | Geldwäsche | Money Transfer Money-Transfer-Dienstleister Ein Traum für Geldwäscher und… …immer wieder, die Compliance-Maßnahmen zu umgehen und Money-Transfer-Dienstleister für kriminelle Zwecke zu missbrauchen. Der vorliegende Artikel… …beschäftigt sich mit der generellen Eignung von Money-Transfer- Dienstleistern für Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Gleichzeitig werden konkrete… …sich die Frage, ob Money-Transfer-Anbieter nach wie vor hervorragend für Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung geeignet sind. 2 Stand der Forschung Der… …bisherige Stand der Forschung gibt wenig Aufschluss über die Eignung von Money-Transfer-Dienstleistern für Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung. Die… …Untersuchung überprüft werden könnten. Für die Zwecke der vorliegenden Studie wurde folglich eine qualitative Vorgehensweise gewählt. Insbesondere wurden 30… …gravierender Vorteil der Money-Transfer-Dienstleister gegenüber von Banken. Während Banken meist mehrere Tage oder gar Wochen für die Eröffnung einer neuen… …. Gallen, www.teichmann-law.ch. Kontakt: teichmann@teichmann-law.ch. Money-Transfer-Dienstleister ZRFC 6/17 265 hervorragend für Geldwäsche und… …Transaktionen in der Nähe von Syrien Verdacht erregen. 6 Entdeckungsrisiken Es gibt offensichtliche und weniger offensichtliche Entdeckungsrisiken für Geldwäscher… …und Terrorismusfinanzierer, welche Money-Transfer-Dienstleister für ihre Aktivitäten missbrauchen. Zu den offensichtlichen Risiken zählt zweifelsohne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Audit der Compliance mit den Anforderungen der globalen Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze

  Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision
  

  Marc W. Theuerkauf

  …Antibestechungsgesetze Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision Marc W. Theuerkauf, Dipl.-Kfm., CIA, CCSA, Frankfurt am Main, ist selbstständiger… …Revisor, www.internalauditservices.de. Die Einhaltung von globalen Antikorruptions- und Antibestechungsgesetzen (kurz ABAC) ist nicht nur für Großkonzerne… …wichtig, sondern insbesondere für den deutschen Mittelstand, der immer häufiger im Ausland produziert und vertrieblich tätig ist. Verstöße, ja bereits der… …Verdacht durch Behörden, ziehen für Unternehmungen einen erheblichen Reputationsschaden nach sich und können daher sehr kostenintensiv sein. Die Kosten… …steigen allein für die Verteidigungs-, Untersuchungs- und Strafkosten nicht selten auf zwei- bis dreistellige Millionenbeträge. Hinzu kommen der hohe… …Prüfungsvorbereitung bzw. -planung bewusst verzichtet. 2.1 Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze Für die Vorbereitung ist es zunächst wichtig, die anzuwendenden… …Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze 2 für die Länder zu identifizieren, in denen das Unternehmen tätig ist bzw. Kundenbeziehungen bestehen. Je nach… …Bestechungsbestimmungen der Hauptmärkte aufzunehmen und zu analysieren. Für Nebenmärkte sollten Anforderungen, die über die der Hauptmärkte hinausgehen, aufgenommen werden… …Payments) für Verwaltungshandlungen – müssen z. B. in den USA als solche buchhalterisch ausgewiesen werden, sind jedoch in anderen Ländern per Gesetz anderer… …befolgt werden müssen. Zum Beispiel sieht das amerikanische FCPA Gesetz höhere Strafen für die falsche Verbuchung (Verschleierung) von Bestechungsgeldern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Das Compliance-Interview

  Ein Leitfaden für die Praxis
  

  Dr. Vivien Veit

  …Compliance | Interview | Interne Ermittlungen | Belehrung | Verwertbarkeit ZRFC 4/17 171 Das Compliance-Interview Ein Leitfaden für die Praxis Dr… …häufigsten Schwierigkeiten und dient der Sensibilisierung. Er stellt außerdem eine Handreichung für die Vorbereitung und Durchführung von Interviews dar. 1… …Vorbereitung auf das Gespräch ausführlich mit dem Unternehmen, dessen Tätigkeitsfeld und den einzelnen Abteilungen zu befassen. Dies gilt insbesondere für… …Arbeitshypothese nicht dazu führt, dass der Blick für die Wahrheit verstellt wird. Die Interviews müssen ergebnisoffen und mit einer gesunden Neugier auf das… …Nach streitiger Ansicht gilt diese aber nicht für ein Interview, welches der Aufklärung eines Sachverhalts dient. 2 Hier darf es grundsätzlich auch zu… …Fairness für den jeweiligen Einzelfall zu entscheiden. Die Erfahrung hat gezeigt, dass Mitarbeiter auf Transparenz im Vorfeld zu einem Gespräch häufig mit… …kooperative Atmosphäre für wichtig, so wird er sich in der Wahl von Zeit und Ort vor allem nach den Wünschen des Interviewpartners richten und diesem einen… …führen, dass sich der Interviewpartner ernst genommen und aufgehoben fühlt und die anonyme Atmosphäre mit zwei fremden Beratern für ihn erträglicher wird… …ist gerade die Tatsache, dass der Interviewpartner die Ermittler nicht kennt für ihn Anlass genug, sein Herz auszuschütten oder eine Lebensbeichte… …innerhalb des Unternehmens hinzuweisen. Erfahrungsgemäß dient es einem konstruktiven Gesprächsverlauf außerdem, sich viel Zeit für einleitende Worte und ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Unterstützung für Schäubles neue Spezialeinheit

  Wie Compliance-Manager aus Nicht-Banken Risiken aus Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung begegnen können
  

  Marc Deffland, Tim Hochmuth

  …ZRFC 2/17 82 Geldwäsche | Terrorismusfinanzierung | Compliance-Programm Detection Unterstützung für ­Schäubles neue Spezialeinheit Wie… …nachrangiges Compliance-Thema eingestuft wird. 10 Unabhängig davon bestehen auch für Unternehmen, die keine Verpflichteten des GwG sind, zunehmende Anforderungen… …Corporate Governance der Charité Universitätsmedizin Berlin. Er ist Dozent für Corporate Governance und Compliance an diversen Hochschulen. Tim Hochmuth, M. A… …Zustände für Kriminelle, in: Handelsblatt vom 30.12.2016. 3 Vgl. § 2 GwG. 4 Vgl. Roth, M. (2016): „Geldwäsche im Kunsthandel ist einfach“, in: Handelsblatt… …Wirtschaftssektoren – Zusammenfassung, S. 16. 6 Vgl. Bundeskriminalamt, Zentralstelle für Verdachtsmeldungen (2016): Jahresbericht 2015. 7 Vgl. Drost, F. M.: Luxuriöse… …Zustände für Kriminelle, in: Handelsblatt vom 30.12.2016. 8 Vgl. Deloitte (2016): Geldwäscheprävention bei Güterhändlern, S. 14. 9 Vgl. § 2 GwG. 10 Vgl… …: ZRFC 2/2016, S. 67. Unterstützung für ­Schäubles neue Spezialeinheit ZRFC 2/17 83 Risikoarten Kernrisiken Sonstige Risiken Produktbezogene Risiken… …Artikel werden deshalb praktische Ansätze für eine Risikoanalyse zu Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung vorgestellt sowie Hinweise zur Ausgestaltung… …eines Compliance-Programms zur Prävention und Detektion gegeben. Hierbei ist zu beachten, dass das GwG ebenfalls Grundlage für die Verhinderung von… …dieser Begriff im GwG nicht auf, jedoch hat sich die Gefährdungsanalyse als Standard für die Risikoidentifikation und -bewertung für die genannten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Einfluss der Gender Diversity im Aufsichtsrat auf die externe Abschlussprüfung (Teil A)

  Eine empirische Untersuchung für den deutschen Kapitalmarkt
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …Prüfung • ZCG 5/17 • 219 Einfluss der Gender Diversity im Aufsichtsrat auf die externe Abschlussprüfung Eine empirische Untersuchung für den… …steigende regulatorische Maßnahmen (z. B. Frauenquote im Aufsichtsrat, Zielvorgaben für Aufsichtsrat, Vorstand und oberste Management-Ebenen sowie… …zielt die vorliegende empirische Untersuchung darauf ab, erstmals für den deutschen Kapitalmarkt den Einfluss der Frauenförderung im Aufsichtsrat auf die… …beurteilt. Die Analyse erfolgt für Unternehmen im DAX30, TecDAX, MDAX und SDAX für die Geschäftsjahre 2010–2015. Dieser Teil A endet mit der Herleitung der… …. B. die Regulierung der Abschlussprüfung im Jahre 2014. Neben der modifizierten Achten EG-Richtlinie 2014/56/EU, die für alle prüfungspflichtigen… …Unternehmen Anwendung findet, wurde eine neue Verordnung (EU) Nr. 537/2014 ausschließlich für die Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses (Public… …einer nichtfinanziellen Erklärung müssen die in Rede stehenden Unternehmen ab dem Geschäftsjahr 2017 ebenfalls ihr Diversitätskonzept für die… …. „Frauenquotengesetz“ dazu entschlossen, bei börsennotierten Aktiengesellschaften, die voll der Mitbestimmung unterliegen, * Prof. Dr. Patrick Velte ist als Professor für… …mitbestimmungspflichtig sind, konkrete Zielgrößen und Fristen für den Frauenanteil im Vorstand, in den beiden Führungsebenen unterhalb des Vorstands sowie im Aufsichtsrat… …stärkeren Maße Nachhaltigkeitsaspekte im Rahmen der unternehmerischen Corporate Governance einbezogen und Anreize für ein Stakeholder Management gesetzt…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2017

  ePrivacy Directive Review:

  A difficult debate ahead for eCommerce
  

  Razvan Antemir

  …ePrivacy Directive Review Antemir PinG 01.17 29 PRIVACY NEWS ePrivacy Directive Review: A difficult debate ahead for ­eCommerce Razvan Antemir The… …, including the infamous Article 5.3 which required informed consent for the placing of cookies on the users’ terminals. Later, this came to be read as… …during the public consultation issued earlier this year to suggest that there is still a clear need for a privacy dimension in the revised ePrivacy… …Directive. It claims that sectorial regulations such as the ePrivacy Directive could be used to go beyond the General Data Protection Regulation for some… …specific areas, such as telecommunications and marketing. Over-the-top (OTT): The EU Commission claims that there is public support for the inclusion of OTT… …under the General Data Protection Regulation. In some cases it could even be considered sensitive data, falling under a much stricter set of rules for the… …collection and processing. The EU Commission claims that there is general public support for a specific set of provisions around traffic and location data in… …obligations for the data controller to produce evidence of the consent. Cookies: As it is now quite unlikely that the EU Commission will accept to reduce the… …tracking, and especially passive tracking, in the context of smartphone and wifi-networks use. The Article 29 Working Party suggested a new approach for… …cookies, security cookies and an overall cumulative set of conditions for other activities, which would require immediate anonymization, limited collection…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2017

  Leitfäden zur Anwendung und Umsetzung der DSGVO – Hinweise zur Erstellung am Beispiel des Best Practice Guides 1.0 für den Bereich des

  Daniela Gaub, Kay Uwe Berg

  …158 PinG 04.17 Gaub / Berg Leitfäden zur Anwendung und Umsetzung der DSGVO Daniela Gaub ist Referentin für Rechtspolitik beim Bundesverband Deutscher… …Inkasso-Unternehmen e. V. (BDIU). Leitfäden zur Anwendung und ­Umsetzung der DSGVO – Hinweise zur Erstellung am Beispiel des Best Practice Guides 1.0 für den Bereich… …finden wird, heißt es Ärmel hochkrempeln, um die nach der DSGVO für die Datenverarbeitungen Verantwortlichen auf das neue Datenschutzrecht ab dem 25. Mai… …2018 vorzubereiten. Für den Bundesverband Deutscher Inkasso-Unternehmen e. V. (BDIU) stand schnell fest, dass die Mitgliedsunternehmen, aber auch darüber… …angewiesen sind. Damit sich nicht jedes Unternehmen für sich überlegen muss, wie die DSGVO-Vorgaben in der Praxis berücksichtigt werden müssen, wollte der… …Verband für alle erste Hinweise geben, wie Datenflüsse und Datenverarbeitungen künftig vonstatten gehen werden. II. Verhaltensregeln gemäß Art. 40 DSGVO… …die Maßnahmen und Verfahren gemäß den Artikeln 24 und 25 und die Maßnahmen für die Sicherheit der Verarbeitung nach Art. 32 (lit. h) näher geregelt… …, 407. Leitfäden zur Anwendung und Umsetzung der DSGVO Gaub / Berg PinG 04.17 159 Nähere und vor allem für alle einheitliche Hinweise und Beispiele sind… …nach weitverbreiteter Einschätzung tatsächlich besonders hilfreich für die Kleinst-, kleinen und mittleren Unternehmen. Aufgrund der Struktur der… …Besonderheiten einer Branche gewähren. 2. Gründe gegen Verhaltensregeln auf nationaler Ebene für den Bereich Forderungsmanagement Ein maßgeblicher Grund, warum der…

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