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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Der Beginn der eigenen Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …Minoggio 119 5. Der Beginn der eigenen Untersuchung Minoggio Wird ein Verdachtsfall bekannt, müssen die Unternehmensverantwortlichen in… …treffen. In dieser Geburtsstunde der eigenen Untersuchung werden die Grund- steine für den Erfolg oder Misserfolg gelegt. Diese Entscheidungen sind… …allerdings nie statisch, sondern müssen im Ver- lauf der Untersuchung stetig überprüft und ggf. angepasst werden.338 Eine zu Beginn aufgestellte These kann… …sich nach den ersten Ergebnissen als falsch her- ausstellen. Jede neue Erkenntnis kann eine Anpassung der Strategie erfordern. So kann die… …Bauvorhaben ausgehen, entdeckt aber im Verlauf der Untersuchung, dass es sich tatsächlich um ein korruptives Netz- werk mit Beamten der Baubehörde unter… …Untersuchung mit geringem Aufwand geplant, kann aufgrund der veränderten Rahmenbedingungen ein wesentlich größerer Ressourceneinsatz notwendig werden… …oder auch Aufsichtsgremien in Betracht.340 Besondere Aufmerk- samkeit sollte der Begrenzung des Untersuchungsgegenstandes gewidmet… …337 Zur Eilbedürftigkeit vgl. bereits Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis… …. zur Abgrenzung Knauer, C.: Interne Ermittlungen (Teil II) – Konkrete Fragen der Durchführung, Zeitschrift für Wirtschaftsrecht und Haftung im… …Unternehmen (ZWH) 2012, 81, 82. Der Beginn der eigenen Untersuchung 120 Minoggio werden.341 Abzulehnen ist eine uferlose, kostenintensive Untersuchung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Gestaltung der Rahmenbedingungen durch vorherige Vereinbarungen

  Dr. Ingo Minoggio

  …Galley/Minoggio 143 6. Sachverhaltsermittlung Nachdem die grundlegenden Entscheidungen über das Ob und Wie der eige- nen Untersuchung… …getroffen sind und der Untersuchungsgegenstand klar defi- niert wurde, muss das Untersuchungsteam sich ein Gesamtbild über die auf- zuklärende Situation… …schaffen. Erst danach kann eine juristische Bewertung stattfinden.462 Geht die Sachverhaltsermittlung daneben, kann die Bewertung nicht zutreffen. Der… …Untersuchungsleiter kann sich bei seinen Untersuchungen an der Gliederung und dem Vorgehen staatlicher Ermittlungsbehörden orientieren. Ermittlungsbehörden haben… …jahrelange Erfahrungen in der Ermittlungsarbeit und teilweise effiziente Ermittlungsmethoden in den unterschiedlichen Berei- chen der Sachverhaltsaufklärung… …Zwangsmitteln.463 Bei der Staatsanwaltschaft helfen beispielsweise in Wirtschaftsstrafverfahren bei der Auswertung von Buchfüh- rungsunterlagen kaufmännisch… …ausgebildete Wirtschaftsreferenten; die Analyse von Dateien wird IT-Technikern überlassen. Ebenso können Spezialauswer- tungen bei der eigenen Untersuchung von… …und damit die Zusammenstellung der Bewertungsgrundla- gen müssen objektiv464 und ohne tendenzielle Bewertung im Vorfeld erfol- gen.465 So wie… …Untersuchung den objektiven Blick bewahren und der Versuchung widerstehen, eine Sachverhaltshypothese vorschnell nur noch bestätigt sehen zu wollen. Diese… …Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1198 ff. 463 Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Eilbedürftigkeit der eigenen Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …Eilbedürftigkeit der eigenen Untersuchung Minoggio 147 6.2 Eilbedürftigkeit der eigenen Untersuchung Sobald das Untersuchungsteam feststeht… …Minoggio ersten Zeitplanung zu Beginn der eigenen Untersuchung berücksichtigt und ggf. im weiteren Verlauf der Untersuchung angepasst werden. Diese… …Grundlage der bisherigen Erkenntnisse möglich ist – realis- tisch sein. Strukturiertes und gerade kein „planloses“ Vorgehen ist maßgeblich für den Erfolg… …einer eigenen Untersuchung. Die Untersuchung steht unter dem zwingenden Gebot der Eilbedürftig- keit. Die Realisation der einzelnen Maßnahmen muss… …in der Folge nicht selten zu Störungen in der objektiven Sachverhaltsermittlung: Ein zu Recht verdächtigter Mitarbeiter informiert etwa nach einer… …sich später als gefälscht herausstellen, der Verdächtige versucht auf die Inhalte von Aussagen anderer Mitarbeiter Einfluss zu nehmen und spricht… …können auch aus bloßer Gedankenlosigkeit zu den Verdächtigen gelangen. Der Systemad- ministrator ahnt aufgrund ungewöhnlicher Anfragen aus der… …Rechtsabteilung, dass „etwas im Busch“ ist und unterhält sich hierüber lautstark in der Kantine mit seinen Kollegen. Daraufhin vernichtet ein am Nebentisch… …schaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1202. 488 Hartung, W./von Hehn, P.: Corporate Investigation, Independent Investigation, in: Wieland… …Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirt- schaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1202. Eilbedürftigkeit der eigenen Untersuchung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Schutz der Untersuchungskommunikation

  Dr. Ingo Minoggio

  …Schutz der Untersuchungskommunikation Minoggio 319 Minoggio 8.2 Schutz der Untersuchungskommunikation Während einer laufenden… …Unternehmens aus anderen Ab- teilungen Inhalte, Entscheidungen und bisherige Ergebnisse besprochen werden.855 An jedem Kommunikationsprozess über Inhalte der… …Beteiligte für ihre Tätigkeit im Rahmen der unternehmenseigenen Untersu- chung wichtige Informationen erst verzögert, nicht vollständig oder gar nicht… …entscheidende Informationen, die der Untersuchung möglicherweise eine neue Richtung vor- geben und die deshalb eine Anpassung des Untersuchungsauftrages erfor-… …dern.858 Jede schriftliche Äußerung in der unternehmenseigenen Untersuchung muss wohlüberlegt sein: Bei einer hohen Diskretionsbedürftigkeit eines Vor-… …ganges ist jede Formulierung zu prüfen und ihre Notwendigkeit in Frage zu stellen.859 Besonders vorsichtig sollte mit E-Mails umgegangen werden: Der… …Informationsgrundsätzen auch ausführlich Idler, J./Waeber, M.: „Remediation“ – (Re-)Organisation der Compliance, in: Knierim, T./Rübenstahl, M./ Tsambikakis, M. (Hrsg.)… …Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1190. 858 Wisskirchen, G./Glaser, J… ….: Unternehmensinterne Untersuchungen (Teil I): Eine prakti- sche Anleitung, Der Betrieb (DB), 2011, 1392, 1395. 859 Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in Unternehmen… …, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirt- schaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1190. Zwischenberichte und Abschlussbericht der eigenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Anpassung der Compliance-Ma?nahmen

  Birgit Galley

  …Anpassung der Compliance-Maßnahmen Galley 341 9.4 Anpassung der Compliance-Maßnahmen Eine verantwortungsvolle Unternehmensführung spielt für… …die öffentliche Wahrnehmung eines Unternehmens eine wesentliche Rolle. Zunehmend er- warten Großunternehmen bei der Anbahnung oder Fortsetzung von Ge-… …„[…]der Vorstand […] für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der unterneh- mensinternen Richtlinien zu sorgen [hat] und […] auf deren… …Anforderung vor allem für große und international tätige Unternehmen erachtet wurde, lange vorbei.975 Das aus der Finanzmarktregulierung erwachsene Prinzip… …, dass Compliance insbesondere für mittelständische Unternehmen zum unmittelba- ren Wettbewerbsfaktor im Kampf um den Erhalt der bestehenden Geschäfts-… …Strafrecht, Band S 140, Duncker & Humblot, 2014, S. 2. 975 Über 90% befragte mittelständische Unternehmen gaben in der Studie „Compliance im Mittelstand“… ….: Compliance im Mittelstand, ZCG, 8. Jg. (2013), S. 178. Anpassung der Compliance-Maßnahmen Galley 343 of Conduct zu unterwerfen, um damit die… …vermeiden mit der Be- endigung der Vertragskonstellation eigene Reputationsrisiken, die aus einer „schadhaften“ Geschäftsbeziehung erwachsen können.979… …Daher sind Unternehmen, die von solchen Vorkommnissen betroffen wa- ren, gut beraten, vorzubeugen. Sowohl zum Schutz vor der Reaktion externer… …Anpassung von Compliance-Strukturen In der Regel ist es also nicht damit getan, einen Delinquenten aus den eigenen Reihen entfernt zu haben und ihn ggf…

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• "Compliance nicht um der Compliance willen implementieren"

  …Der ISO 19600 Standard ist ein Meilenstein für die Compliance. Wird er der Compliance in Deutschland und weltweit zum Durchbruch verhelfen?Peter… …viele Nationen sich hier auf einen gemeinsamen Nenner geeinigt haben, der in einigen Bereichen sogar über das hinausgeht, was wir bislang in Deutschland… …anerkannte Zertifizierung stellt hier einen deutlichen Image- und Wettbewerbsvorteil dar, von der Schutzfunktion des CMS einmal ganz abgesehen.Aus Ihrer… …Perspektive: Wo bleibt der ISO 19600 hinter Ihren Erwartungen zurück, wo geht er vielleicht auch zu weit?Peter Fissenewert: Ich hätte mir gewünscht, dass man… …Raum bei ISO 19600 einnimmt, denn nur über die Vermittlung von Werten eben durch eine Unternehmenskultur wird es gelingen, alle Mitarbeiter von der… …auch bereits mehrfach so bei Unternehmen implementiert.Viele Mittelständer scheuen noch den Aufwand, ein CMS einzurichten. Kann der ISO 19600 den kleinen… …es wird mehrfach klargestellt und darauf hingewiesen, dass man nicht Compliance um der Compliance willen implementieren solle, sondern angemessen und… …Buch gehen Sie auch auf die Herausforderung der Internationalität ein: Compliance ist im hohen Maße von den lokalen Gegebenheiten in den einzelnen… …sollte auf nationale und lokale Besonderheiten Rücksicht nehmen. ISO 19600 bietet hier genügend Spielraum. Bei aller Berücksichtigung der Nationalität und… …Lokalität ist aber völlig klar, dass ein international geltender Standard die Beachtung der Gesetze und insbesondere die Vermeidung von Korruption oder…

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• Wirtschaftsprüfung im Zeichen des ApareG und der Digitalisierung

  …Zwei Themen bestimmen zurzeit die Diskussionen in der WP-Branche: das Abschlussprüferreformgesetz (ApareG) und das Thema Digitalisierung.Ganz oben… …auf der Liste steht das Abschlussprüferreformgesetz (ApareG). Die deutsche Regierung hat  noch bis zum 16. Juni 2016 Zeit, das Reformgesetz zu… …wechseln. Für die WP-Gesellschaften bedeutet das wiederum, dass sie interne Prozesse und Anforderungsprofile der Mitarbeiter überdenken müssen. Megatrend… …. In der Umfrage gaben drei Viertel der Befragten an, dass das Thema Digitalisierung das Top-Thema der Branche ist: 38,2 Prozent messen diesem Thema eine… …„Virtualisierung“ (57,5 Prozent) und „Business Analytics“ (55,8 Prozent). Chance und Risiko Dem Investment der WP-Gesellschaften in neue Technologien stehen aber… …Steuerberatungs-Gesellschaften in Deutschland“ auf Basis der Befragung über Strukturen, Strategien, Planungen und Restriktionen der 25 führenden sowie 62 weiterer mittelgroßer und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2015

  Der Nutzen einer strukturierten Kompetenzentwicklung von Gesellschaftern eines Familienunternehmens

  Dr. Susanne Simon-Baumann, Beate Reimers

  …Management • ZCG 6/15 • 245 Der Nutzen einer strukturier­ten Kompetenzentwicklung von Gesellschaftern eines Familienunternehmens Wie aus… …, behindert dies die erfolgreiche Unternehmenssteuerung. Sinnvoll und notwendig ist es also, dass der Gesellschafterkreis Anstrengungen hinsichtlich der… …Qualität der Zusammenarbeit und der Kompetenzen seiner Mitarbeiter unternimmt, um der Eigentumsverantwortung gerecht werden zu können. Beide Ziele werden im… …durch Seminare und internem Wissensaufbau im Unternehmen. 1. Einführung Die Anzahl der Gesellschafter/Anteilseigner in den deutschen Familienunternehmen… …erhöht sich typischerweise ab der zweiten Generation. Gelingen die Generationsübergänge, wandelt sich die Inhaberstruktur im Laufe der Generationen… …aufgrund der Vererbung von Kapitalanteilen von einer Geschwistergesellschaft (meist in der zweiten Generation) zu einem Vetternkonsortium bis hin zu einer… …Familien- Dynastie (vgl. Abb. 1 auf S. 246). Eine Studie von Klein beziffert den Anteil aller deutschen Familienunternehmen, CCdie sich in der Hand von zwei… …% 1 . Entwickelt sich die Vererbung der Anteile entlang von Stammeslinien, bezeichnet man eine solche Inhaberstruktur auch als eine… …Stammesorganisation 2 . Der Gesellschafterkreis wird beim Generationenübergang nicht nur größer, sondern auch heterogener. Aufgrund von Nachfolgeplanungen entstehen… …passive Gesellschafter Gestaltungs- und Zustimmungsrechte wahr. Diese variieren je nach Ausgestaltung der Satzung. Als Minimal-Eigentumsrechte kann jedoch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2015

  Diversität im Aufsichtsrat fördert Qualität der Finanzberichterstattung

  Geschlechtsspezifische Einflüsse für deutsche Unternehmen belegbar
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Lena Panzer

  …Prüfung • ZCG 6/15 • 271 Diversität im Aufsichtsrat fördert Qualität der Finanzberichterstattung Geschlechtsspezifische Einflüsse für deutsche… …von Frauen und Männern an Führungspositionen untersucht der vorliegende Beitrag den Einfluss der geschlechtsspezifischen Diversität im Aufsichtsrat auf… …die Qualität der Finanzberichterstattung. Die Analyse umfasst die Jahresabschlussinformationen von 95 in den Jahren 2006 bis 2013 in DAX30, MDAX und… …SDAX gelisteten Unternehmen. Im Ergebnis zeigt sich, dass die Qualität der Finanzberichterstattung in Unternehmen mit geschlechtsspezifisch… …Überwachungsorgan hat der Aufsichtsrat im dualistischen Governance-System einen großen Einfluss auf die Ergebnisqualität. Die Effizienz des Aufsichtsrats kann dabei… …von formalen Merkmalen wie der Größe des Gremiums, seiner Zusammensetzung, der Struktur und der Aktivität des Aufsichtsrats beeinflusst werden. Darüber… …hinaus spielen die Charakteristika, Erfahrungen und Perspektiven der beteiligten Personen, deren Interaktionen sowie die Prozesse innerhalb der Gruppe eine… …große Rolle. In diesem Kontext steht auch die Geschlechtervielfalt der Aufsichtsratsmitglieder zunehmend im Blickpunkt des öffentlichen Interesses… …. Angestoßen von dieser Debatte wurde schließlich das Gesetz für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen und Männern an Führungspositionen in der… …, und gibt dem Druck der Öffentlichkeit zur Durchsetzung des Art. 3 Abs. 2 des deutschen GG nach. Damit nehmen die Normengeber unmittelbaren Einfluss auf…

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• 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  …978-3-503-16341-0.Das erste Heft enthielt einen Beitrag von Erich Gutenberg, einem der Begründer der modernen deutschen Betriebswirtschaftslehre, in dem er dem Nachwuchs… …eine erste berufliche Tätigkeit im revidierenden Bereich empfiehlt. Einen Grund dafür sieht er in der Vielseitigkeit und Differenziertheit der Tätigkeit… …skizzieren die Organisation und Tätigkeit der Internen Revision im Bayer-Konzern. Vor 50 Jahren hatte dies bereits einer der Vorgänger der beiden… …Revisionsmitarbeiter in der ZIR getan. Heute wie damals war die Talentförderung eine der Aufgaben der Revisionsabteilung.Viele der Beiträge des Sonderheftes befassen… …sich mit den Entwicklungen der letzten Jahre, die Corporate Governance zu formalisieren und mehr und mehr Dinge gesetzlich zu regeln. Dies wird in den… …einigen Jahren der Compliance-Funktion in vielen Unternehmen, jedenfalls allen Großunternehmen bzw. Unternehmen der Finanzdienstleistungsbranche, gegenüber… …Jahrgang 2009 der ZIR. Die anfängliche Skepsis des Berufsstandes weicht nach und nach einer konstruktiven Zusammenarbeit, bei der die Interne Revision… …den operativen Bereichen selbst. Die zweite Linie wird stichprobenartig von der Compliance- Abteilung durchgeführt, die selbst für die Vorgaben… …zuständig ist. In der dritten Reihe hat dann die Interne Revision die Aufgabe, prozessunabhängig und risikoorientiert Prüfungen durchzuführen. Dieses Modell… …, das federführend vom DIIR bei der Umsetzung der MaComp entwickelt wurde, entspricht weitestgehend der Aufteilung in vielen Großunternehmen. Damit ist…

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