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• Zeitschrift für Compliance ZfC Ausgabe 04 2019

• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 06 2019

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2019

  Das sog. fee-cap für zulässige Nichtprüfungsleistungen des Abschlussprüfers

  Ein Ausblick auf die erstmalige Berücksichtigung von Art. 4 Abs. 2 EU-AprVO
  

  Dr. Markus Widmann, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …264 • ZCG 6/19 • Prüfung Das sog. fee-cap für zulässige Nichtprüfungsleistungen des Abschlussprüfers Ein Ausblick auf die erstmalige Berücksichtigung… …öffentlichen Interesses gleichermaßen betrifft, wird eine betragsmäßige Obergrenze für Beratungsleistungen des Abschlussprüfers eingeführt, die erstmals im… …kommenden Geschäftsjahren am Honorar des Abschlussprüfers einnehmen und welche Folgewirkungen sich hieraus für den Prüfungsmarkt ergeben werden. 1. Einführung… …, führt Art. 4 der VO eine Obergrenze für das Verhältnis von Honoraren für (zulässige) Nichtprüfungshonorare und dem Prüfungshonorar ein. Der vorliegende… …mehr derart anzubieten bzw. abzurechnen ist, sollen Anschlussüberlegungen angestellt werden, welche Konsequenzen sich dabei für den Prüfer und im… …Umkehrschluss für das geprüfte Unternehmen ergeben könnten. Insofern erhebt der vorliegende Beitrag nicht den Anspruch, eine Wertung der EU-AprVO im Hinblick auf… …wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Professur für Rechnungswesen & Wirtschaftsprüfung, Universität Trier; Prof. Dr. Matthias Wolz ist Inhaber der Professur für… …Prüfung und Beratung für den Abschlussprüfer wie auch seinen Mandanten ökonomisch betrachtet vorteilhaft erscheinen 6 . Auf Seiten des Prüfers könnte sich… …ein entsprechendes Kalkül gleichermaßen für den Bereich der Beratung wie auch für den Bereich der Prüfung begründen. Die im Zuge der durchgeführten… …könne 8 . Insofern ergibt sich neben einer ökonomischen Begründung für den Prüfer auch zwangsläufig ein Qualitätsargument für den Mandanten 9 . Ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2019

  Offenlegung von klimabezogenen Informationen und Implikationen für die Corporate Governance – Teil B

  Empfohlene klimabezogene Einzelangaben und deren Bedeutung für die Steuerung
  

  WP Nicolette Behncke, Prof. Dr. Inge Wulf

  …272 • ZCG 6/19 • Rechnungslegung Offenlegung von klimabezogenen Informationen und Implikationen für die Corporate Governance Empfohlene klimabezogene… …Einzelangaben und deren Bedeutung für die Steuerung (Teil B) WP Nicolette Behncke und Prof. Dr. Inge Wulf * Unternehmen sind bislang in Bezug auf klimabezogene… …klimabezogenen Angaben im Rahmen der Beschreibung des Geschäftsmodells für die Stakeholder herausgestellt. Demnach ist es für Adressaten wichtig zu verstehen, wie… …Angaben und weitere Hinweise Kapitel 3 des Nachtrags enthält eine Reihe von Empfehlungen sowie weitergehende Hinweise für klimabezogene Angaben. Die… …Inhaberin des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb. Unternehmensrechnung, an der TU Clausthal. 72 Vgl. zu den TCFD-Empfehlungen z. B. Fischer/… …, Leitlinien für die Berichterstattung über nichtfinanzielle Informationen: Nachtrag zur klimabezogenen Berichterstattung, ABl. EU Nr. C 209/01 vom 20. 6. 2019… …2°C. [Entspricht der TCFD-Empfehlung zur Strategie Buchstabe c]“. Die Szenarioanalyse geht auf die TCFD-Empfehlungen zurück, so dass Unternehmen für… …ausgeführt, dass diese entscheidend für Stakeholder sind, um zu verstehen, wie robust das Klimakonzept des Unternehmens ist. Ferner wird genannt, dass Angaben… …Anpassung an den Klimawandel“. CCBeschreibung klimabezogener „Ziele, insbesondere Ziele für Treibhausgasemissionen, die sich das Unternehmen im Rahmen seiner… …Unternehmen sein Engagement in der Wertschöpfungskette für Klimabelange beschreibt und ausführt, wie es sich mit vor- und nachgelagerten Partnern bzgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2019

  Qualität des Corporate Governance Reporting der DAX-Unternehmen

  Ergebnisse einer empirischen Untersuchung für den Berichtszeitraum 2018
  

  Willi Ceschinski, Dr. Claus Buhleier, Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Rechnungslegung • ZCG 6/19 • 277 Qualität des Corporate Governance Reporting der DAX-Unternehmen Ergebnisse einer empirischen Untersuchung für den… …Untersuchung zur Qualität des Corporate Governance Reporting der DAX- Unternehmen für das Berichtsjahr 2018. Im ZCG-Heft 5/2017 wurden das Modell zur Erfassung… …der Berichterstattungsqualität und erste Ergebnisse für das Berichtsjahr 2016 vorgestellt. Daran anknüpfend präsentierte der Folgebeitrag in Heft 6/2018… …(AKCGR) der Schmalenbach-­ Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. hat es sich daher zum Ziel gesetzt, eine praxistaugliche, einheitliche und kohärente… …Schaffung eines geeigneten Ratinginstruments wurde für das Berichtsjahr 2016 ein Erhebungsbogen entwickelt, um die Qualität veröffentlichter CG-Informationen… …. Anschließend erfolgt die Auswertung der Ergebnisse des Ratings zur CGR-Qualität der im DAX notierten Unternehmen für den Berichtszeitraum 2018. Die erneute… …Auswirkungen auf das * Willi Ceschinski, M.Sc., ist Doktorand am Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen der Universität Hamburg (E-Mail… …persönliche Meinung wieder; Prof. Dr. Carl- Christian Freidank ist Professor für Control­ling am Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen der Universität… …Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V., Weiterentwicklung der Unternehmensberichterstattung, DB 2016 S. 2130–2132. 5 Vgl. AKCGR, Weiterentwicklung der… …Aktiengesetzes zum Rechtsstand 31. 12. 2018. Die Gliederung des DCGK i. d. F. vom 7. 2. 2017 bildet den Rahmen für die Einteilung des Erhebungsbogens in sechs…

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• Prüfungsschwerpunkte für die Jahresabschlüsse 2019

  …anzuwendenden Prüfungsschwerpunkte veröffentlicht. Die Bekanntgabe der DPR- und der ESMA-Prüfungsschwerpunkte für die Jahresabschlüsse 2019 erfolgt mit dem Zweck… …Finanzberichterstattung sollten die börsennotierten Unternehmen und ihre Abschlussprüfer bei der Erstellung und Prüfung ihrer IFRS-Abschlüsse für 2019 besonders… …Vorschriften in Bezug auf die Angabe nichtfinanzieller Informationen mit Schwerpunkt auf Umweltaspekte und spezifische Aspekte der ESMA-Leitlinien für… …hinaus gilt das harmonisierte elektronische Format für die jährliche Finanzberichterstattung der Emittenten (das europäische einheitliche elektronische… …Format, ESEF) für Jahresabschlüsse, die Abschlüsse für Geschäftsjahre enthalten, die am oder nach dem 1. Januar 2020 beginnen. Hierzu erwartet die ESMA von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Das Management von Compliance-Risiken

  Leitfaden für den Mittelstand
  

  Prof. Dr. Andreas Kark

  …Leitfaden für den Mittelstand Prof. Dr. Andreas Kark* Anforderungen des Gesetzgebers, aber auch zunehmend seitens der Kunden, machen eine Befassung mit den… …gilt vor allem für Unternehmen, deren Kunden nicht Endverbraucher, sondern die als Tier-1oder Tier-2-Lieferanten oder Dienstleister für große Unternehmen… …Leben ohne Risiko ist nicht denkbar. Dies gilt natürlich auch für Unternehmen, deren Aufgabe es ist, durch das bewusste Eingehen von Risiken, Chancen zu… …Ausgangslage In § 91 Absatz 2 Aktiengesetz (AktG), der in Verbindung mit § 43 Absatz 1 GmbHG auch für mittelständische Unternehmen maßgeblich ist, differenziert… …, wird diese Aufgabe durch den Finanzbereich wahrgenommen. Vielfach bedient man sich für die Beantwortung von Rechtsfragen einer externen Anwaltskanzlei… …Denkprozesse sorgen dafür, dass wir uns für sehr objektiv agierend halten, tatsächlich aber oftmals erst in der Rückschau erkennen, dass wir uns ganz und gar… …Befassung mit Risiken haben. Dies gilt umso mehr für die doch relativ abstrakten und damit für den Einzelnen eher fernliegenden Compliance-Risiken. Dies macht… …die Einführung eines Prozesses für das Management von Compliance-Risiken unverzichtbar. Er dient dazu, die Risiken in systematischer Weise zu erfassen… …Bestechungsrisiken fokussieren soll, kann dies für ihn persönliche Haftungsfolgen auslösen, wenn die Behörden eine Preisabsprache aufdecken, die bei richtiger… …One-size-fits-all-Lösung gibt. 4.1 Operative Zuordnung Das Unternehmen sollte einen Compliance- Officer benennen, der als Ansprechpartner für die Geschäftsleitung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Berechtigungskonzepte für ein angemessenes Rollen- und Berechtigungsmanagement

  Mit diesen einfachen Tipps können die ersten Schritte umgesetzt werden
  

  Prof. Dr. Thomas Jäschke, Hanjo Tewes

  …ZRFC 6/19 262 Berechtigungskonzept | Rollen | Berechtigungen | Datenschutz Berechtigungskonzepte für ein angemessenes Rollen- und… …von personenbezogenen Daten kommt. Bereits aus diesem Wortlaut lässt sich erkennen, dass es für Unternehmen inzwischen unerlässlich ist, sicherzustellen… …, dass nur die Personen Zugang zu den Daten erhalten, die diese für ihre Tätigkeit wirklich benötigen. In vielen Bereichen ist dies auch nicht nur auf… …für ganzheitliche Datenschutz- und Informationssicherheitskonzepte. Eine präzise Möglichkeit diese Anforderungen umzusetzen, ist ein Rollen- und… …dieses Grundsatzes ist somit auch Teil der Rechenschaftspflicht, 2 der der Verantwortliche für die Verarbeitung der personenbezogenen Daten unterliegt. Das… …Berechtigungskonzeptes erfüllt werden. Weiterhin ist ein Rollen- und Berechtigungskonzept auch Bestandteil der Informationssicherheit. 4 Für eine funktionierende… …. Dr. Thomas Jäschke lehrt unter anderem IT-Security sowie Informations- und Wissensmanagement an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management gGmbH… …ITGrundschutz/ITGrundschutzKompendium/ umsetzungshinweise/ISMS/Umsetzungshinweise_zum_ Baustein_ISMS_1_Sicherheitsmanagement.html (Stand: 11.10.2019). Berechtigungskonzepte für ein… …angemessenes Rollen- und Berechtigungsmanagement ZRFC 6/19 263 gen (zum Beispiel an Dokumenten) vornehmen können. 3 Grundbegriffe für ein Rollen- und… …zwischen der Zugriffsberechtigung (zum Beispiel lesen) und der Ausführungsberechtigung (zum Beispiel löschen) unterschieden. 3.2 Rollen Für die Erteilung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Die Novelle des Deutschen Corporate Governance Kodex

  Handlungsbedarf für börsennotierte Gesellschaften
  

  Dr. Moritz Maier, Dr. Thomas Richter

  …Corporate Governance Kodex Handlungsbedarf für börsennotierte Gesellschaften Dr. Moritz Maier / Dr. Thomas Richter* Der Deutsche Corporate Governance Kodex… …wichtigsten gesetzlichen Regelungen vorangestellt – gerade für internationale Investoren eine wertvolle Orientierungshilfe. Bemerkenswert ist, dass diese… …kapitalmarktrechtlichen Fragen. Die Autoren danken Frau Ref. iur. Alessa Mackensen und Dr. iur. Marius Plum für wertvolle Vorarbeiten. 1 Vgl. Regierungskommission Deutscher… …verbundene Mehraufwand für Unternehmen nicht zu rechtfertigen. 2 Auch die Änderungen zur Vorstandsvergütung wurden meist kritisch beäugt, insbesondere die… …die Empfehlung zur Amtszeitbegrenzung für Anteilseignervertreter im Aufsichtsrat aufgegeben. 2 Wesentliche Neuerungen des DCGK 2019 Der aktuelle… …. Daneben informieren die 25 neuen Grundsätze über die wesentlichen rechtlichen Vorgaben für verantwortungsvolle Unternehmensführung und bilden die Basis für… …vom 26. Januar 2019, S. 9; speziell zur Vorstandsvergütung Hohenstatt, K.-S. / Seibt, C. H., DCGK-Reform 2019: Neue Leitplanken für die Gestaltung… …über die Billigung des Vergütungsberichts für das vorausgegangene Geschäftsjahr beschließt (Say on Pay, § 120a AktG-E). 2.2.1 Empfehlung zu Inhalten des… …Vergütungssytems Im Ausgangspunkt hat der Aufsichtsrat nach dem Regierungsentwurf des ARUG II ein Vergütungssystem für den Vorstand zu erarbeiten. Nach § 87a AktG‑E… …werden, wie die Ziel- und Maximalgesamtvergütung für die einzelnen Vorstandsmitglieder bestimmt werden, in welchem relativen Anteil die Festvergütung sowie…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Tobias Günther: Die Bedeutung von Criminal-Compliance-Maßnahmen für die strafrechtliche und ordnungswidrigkeitenrechtliche Ahndung

  Rechtsanwältin Dr. Marlen Vesper-Gräske

  …Criminal-Compliance-Maßnahmen für die strafrechtliche und ordnungswidrigkeitenrechtliche Ahndung Duncker&Humblot, Berlin 2019, 241 Seiten, 79,90 € Die Publikation wurde im… …aktuelles Thema auf. Sie bietet daher nicht nur interessanten Lesestoff für die Wissenschaft, sondern auch für Praktiker. Die Bedeutung von… …(Criminal-)Compliance-Maßnahmen für die straf- und ordnungswidrigkeitenrechtliche Ahndung hat für Unternehmen (und Individualpersonen) im letzten Jahrzehnt stetig an Relevanz… …Regelwerke für regulierte Industrien – werden den Wirtschaftsakteuren derzeit nicht an die Hand gegeben. Für Aufsehen hat in dieser Hinsicht die Entscheidung… …. Unternehmensträger de lege lata und de lege ferenda (B.), Compliance im Allgemeinen (C.), Die Bedeutung von Criminal-Compliance für die strafrechtliche und… …. Vermeidemacht innehaben. Insofern plädiert der Verfasser für das Modell des Organisationsverschuldens bzw. der Ahndung von Organisationsdefiziten im Unternehmen… …und Anteilseignern bzgl. einer unternehmensinternen Desorganisation. Für diese Personengruppen seien somit entsprechende Informations- und… …zunächst eine Begriffsbestimmung für Criminal Compliance, bevor er auf die Frage einer etwaigen Compliance-Verpflichtung sowie empirische Erkenntnisse zur… …Criminal Compliance allerdings nicht ausreichend, die Compliance-Bemühungen auf die Abwendung von Schäden für das eigene Unternehmen zu begrenzen… …vorherrschend ist. Nachdem die Grundlagen dargelegt wurden, bildet der vierte Teil den Hauptteil der Arbeit (Die Bedeutung von Criminal-Compliance für die…

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