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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Das Qualitätssicherungs und Verbesserungsprogramm der Internen Revision

  Anforderungen aus den Global Internal Audit Standards
  

  Michael Bünis

  …STANDARDS Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm MICHAEL BÜNIS Das Qualitätssicherungsund Verbesserungsprogramm der Internen Revision… …Vgl. IIA (2024). 2. Was ist ein Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm? Das Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm wird von der… …Revisionsleitung verantwortet und eingerichtet, um die Einhaltung der Standards, das Erreichen der Leistungsziele und die kontinuierliche Verbesserung der Internen… …Revision zu bewerten und sicherzustellen. Das Programm umfasst interne und externe Beurteilungen. Gemäß dem Prinzip 8 „Aufsicht durch das Leitungs- und… …Überwachungsorgan“ in den Global Internal Audit Standards erhalten die Auftraggeber durch das Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm die Zusicherung über die… …entwickeln, implementieren und pflegen, das alle Aspekte der Internen Revision abdeckt. Mindestens jährlich müssen die Ergebnisse der laufenden Überwachung der… …Kommunikation die Einhaltung der Standards und das Erreichen der Leistungsziele beinhalten. 2.2 Die externe Qualitätsbeurteilung (Standard 8.4) Die… …über die Zertifizierung als Certified Internal Auditor ® ® (CIA ) verfügt. Zur Durchführung einer externen Qualitätsbeurteilung haben das Institut der… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) und das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. einen gemeinsamen Prüfungsstandard herausgegeben (IDW PS 983… …. Zur Durchführung der internen Selbstbeurteilung stehen verschiedene Tools zur Verfügung. Zum Beispiel hat das DIIR Ende 2024 einen Leitfaden zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Untersuchungen digital und effizient

  Wie moderne Tools und KI interne Untersuchungen auf das nächste Level heben
  

  Marco Beck, Bernd Hoffmann

  …Untersuchungen auf das nächste Level heben In einer zunehmend regulierten und digitalisierten Unternehmenswelt sind interne Untersuchungen von potenziellem… …Fehlverhalten kein Ausnahmefall mehr, sondern elementarer Bestandteil der Complianceund Governance-Praxis. Gesetzliche Anforderungen – wie durch das… …Hinweisgeberschutzgesetz oder das Bundesdatenschutzgesetz – und wachsende Erwartungen von Stakeholdern machen es erforderlich, solche Untersuchungen nicht nur rechtssicher… …Eine Legaldefinition des Begriffs „interne Untersuchung“ enthält das Gesetz jedoch nicht. Inhalt und Reichweite ergeben sich vielmehr aus der Praxis und… …Kommunikationskanäle, die Anonymität der Hinweisgeber sowie ein strukturiertes Fallmanagement, das eine schnelle und zielgerichtete Bearbeitung der Meldungen ermöglicht… …das Melden von Missständen. • Safecall: Eine Lösung, die sowohl interne als auch externe Hinweisgebersysteme unterstützt und… …. Auch hier ist das 2 Die Aufzählung stellt keine Bewertung oder Empfehlung und keine vollständige Marktübersicht dar. Die Reihenfolge ist zufällig gewählt… …GmbH?“ In Untersuchungsteams ist die Transparenz über das gesammelte Wissen oft nur zeitraubend in Meetings herzustellen. Aber auch mit dem Nachschlagen… …einer Vielzahl von Excel-Tabellen, OneNote-Informationen und Word-Dokumenten zu behalten. Das mag noch einigermaßen funktionieren, wenn man nur eine… …aufgenommen werden, und die Mitglieder im Untersuchungsteam müssen wissen, wer sich um was kümmert und was das Ergebnis der Untersuchungshandlung war…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Revision, risikobasierter Ansatz und Kardinalpflicht zur Governance-Compliance

  Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln
  

  Prof. Dr. Josef Scherer, Gülsah Atay, Anna Klinger

  …zur Governance-Compliance Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln 1 Die Interne Revision gehört zur Third… …bringen können. Nicht ohne Grund steht das Governance-G im Nachhaltigkeitsakronym ESG für ökonomische Nachhaltigkeit. Diese wiederum ist die Voraussetzung… …Aufsicht, III.2 Das Lines-of-Defense-Modell, Third Line of Defense: Assurance/Revision/Internal Investigation. 3 Gender-Hinweis: Zur besseren Lesbarkeit wird… …in diesem Text das generische Maskulinum verwendet. Es bezieht sich selbstverständlich auf Personen aller Geschlechter und impliziert keine… …Verständnis bezüglich des Inhalts von sogenannten Kardinalpflichten und risikobasierter Governance-Compliance, obwohl dies aktuell das Toprisiko nahezu aller… …der Vorstand regelmäßig von der Internen Revision unterstützt. Dabei prüft die Interne Revision auch das unternehmensweite Interne Kontrollsystem und… …ausgegeben. 18 Das mag verhaltensökonomische Gründe 19 haben, liegt aber häufig auch daran, dass in den Aufsichtsratsgremien und Vorstandsund… …Schluss, dass unter Umständen die „gesetzlich gebotenen Mindestanforderungen an das Risiko- und Krisenfrüherkennungssystem nicht umgesetzt worden waren.“ 25… …Haftungsrisiken entstehen könnten […].“ 28 Inzwischen veröffentlichte das Institut der Wirtschaftsprüfer den IDW ES 16 zur Prüfung der Umsetzung der Anforderungen… …Governance und Risikofrüherkennung Das mittelfristige Toprisiko Nr. 1 des Global Risks Report 2024 war aufgrund der Entwicklungen der künstlichen Intelligenz…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2025

  Die Bundesnetzagentur und das Straf- und Bußgeldverfahren

  Rechtsanwalt Professor Dr. Markus Rübenstahl

  …Bundesnetzagentur und das Straf- und Bußgeldverfahren A. Einführung Die Bundesnetzagentur für Elektrizität, Gas, Telekommunikation, Post und Eisenbahnen („BNetzA”)… …dieser Aufgabe eine Koordinierungsfunktion ausüben. Allerdings erschöpft sich das ACER an die Hand gegebene Handlungsinstrumentarium im Wesentlichen in der… …UND CHECKLISTEN tionelle Struktur geschaffen, die darauf abzielt, die Bildung wettbewerbskonformer Großhandelspreise sicherzustellen und das Vertrauen… …Energieregulierung (Abteilung 6) der BNetzA angesiedelt 10 . Die Aufgaben der Markttransparenzstelle nehmen die BNetzA und das BKartA einvernehmlich wahr (§ 47a Abs. 2… …§§ 1, 19, 20 oder 29 GWB, Art. 101 oder 102 AEUV (Marktmachtmissbrauch), das WpHG, das BörsenG oder die Verbote nach den Art. 3 und 5 REMIT-VO – d.h… …S. 2 EnWG). Führt die nach dem GWB zuständige Kartellbehörde – regelmäßig das BKartA – im Bereich der leitungsgebundenen Versorgung mit Elektrizität… …regelmäßig das BKartA – unabhängig von der jeweils gewählten Verfahrensart untereinander Informationen einschließlich personenbezogener Daten und Betriebs- und… …Aufgabenbereich der Marktüberwachung gilt das nicht unmittelbar, denn der deutsche Gesetzgeber hat im Einklang mit Art. 7 Abs. 2 UAbs. 2 S. 1 REMIT-VO die… …mit Energiegroßhandelsprodukten arrangieren, unverzüglich, spätestens jedoch vier Wochen, nachdem diese Personen Kenntnis über das verdächtige Ereignis… …die Vorschriften des Mitgliedstaats, in dem der an dem potenziellen Verstoß beteiligte Marktteilnehmer registriert ist und in den das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  KI: Dein Freund und Helfer oder das große Compliance-Risiko

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 5/25 193 KI: Dein Freund und Helfer oder das große Compliance-Risiko Liebe Leserinnen, liebe Leser, Künstliche Intelligenz (KI) wird… …Inhalte in das Curriculum integrieren. Dem Aspekt der hochrisikoreichen KI-Systeme wenden sich Biberacher und Schrüfer zu. Dies sind zum Beispiel… …, dass Zeit für das Wesentliche bleibt. Hunziker und Giesen befassen sich mit dem Risikomanagement und beantworten die Frage, wie Risikomanagement zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Das Gegenteil von „gut“ ist häufig „gut gemeint“

  Ökonomische Überlegungen zur Haftung von Unternehmen durch die deutsche und europäische Lieferkettengesetzgebung
  

  Stefan Behringer, Florian Follert

  …35 2 Das Gegenteil von „gut“ ist häufig „gut gemeint“1 Ökonomische Überlegungen zur Haftung von Unternehmen durch die deutsche und europäische… …Havarie des Container- schiffs „Ever Green“, die zur Blockade des Suezkanals führte, haben die Relevanz der Lieferketten für das Funktionieren der… …Moderne, Baden Baden 2013. 36 2 Das Gegenteil von „gut“ ist häufig „gut gemeint“ polyzentrische Herangehensweise könne ein globales Problem wie den… …das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz LkSG) und der europäische (durch die Cor- porate Sustainability Due Diligence Directive CSDDD)… …sicherstellen soll- ten, erlassen. So wurde 2015 in Großbritannien der Modern Slavery Act und 2017 in Frankreich das Loi de Vigilance erlassen.10 In Deutschland… …folgte 2021 vergleichsweise spät das LkSG. Die nationalen Gesetzgebungen unterscheiden sich im Geltungsbereich, den eingeforderten Standards und den… …Begriffs „Corporate Social Responsibility“ (CSR) fundamental geändert. Noch 2001 definierte die EU CSR als ein Konzept, „das den Unternehmen als Grundlage… …integrieren.“12 Spätestens seit Ausrufung des sog. „Green Deals“, der das Ziel verfolgt, Europa zum ersten klimaneutralen Kontinent bis 2050 zu transformieren, hat… …dokumentieren und da- rüber Bericht zu erstatten, auch das Risiko der Haftung für das Unternehmen selbst und ihre gesetzlichen Vertreter. Die Regulierung richtet… …. 38 2 Das Gegenteil von „gut“ ist häufig „gut gemeint“ 2.2 Der rechtsökonomische Rahmen 2.2.1 Anreize zum erwünschten Handeln 2.2.1.1 Grundmodell der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Vom schönen Schein – Entkopplung, Regelabweichung und Folgen für das Compliance- Management

  Richard Beckmann, Marcel Schütz, Markus Jüttner

  …55 3 Vom schönen Schein – Entkopplung, Regel- abweichung und Folgen für das Compliance- Management Richard Beckmann, Marcel Schütz, Markus… …ökologische Verantwor- tung übernehmen, ihre möglichst total transparenten Lieferketten im Auge behalten, das Wohl der Belegschaft fördern und ganz nebenbei… …Versuchung, be- stimmte Erwartungen und Regelungen auch einmal zu umgehen oder nur ober- flächlich zu erfüllen. Der Beitrag skizziert das Spannungsfeld, in dem… …speziell größere Organisationen agieren und stellt die Herausforderung dar, die sich für die wissenschaftliche und praktische Diskussion um das… …, welche Werte das Unternehmen vertreten soll – wissend, dass Wunsch und Wirklichkeit nicht immer übereinstimmen. Zum anderen besteht eine wichtige… …Schauseite gegenüber der Außenwelt. Die Werbung ist dafür das bekannteste und auffälligste Beispiel. Sie zeigt uns, wie Unternehmen möglichst… …Werbefassaden – eben auch nicht. Was auf den Schau- seiten gezeigt wird, ist nie deckungsgleich damit, wie das Unternehmen im Ganzen, man könnte sagen… …deutschen Recht ist klargestellt: Compliance, das heißt die Sorge um unternehmerische Rechtskonformität, ist eine zentrale Vorstandspflicht.7… …, wenn sie denn möglich wäre, dysfunktional. Aber wer kennt schon alle Regeln oder kann sie im Alltag alle konsequent befolgen? Das Nichtwissen über… …gangen werden. Das Stichwort, das in diesem Zusammenhang häufig fällt, ist das der Organisations- bzw. Unternehmenskultur, also einer Form der Organi-…

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• Whistleblowing: Wann greift der Schutz bei Verstößen gegen das KI-Gesetz?

  …Das gilt auch im Themenfeld Künstliche Intelligenz, wo die rasante Entwicklung der Technologie es schwierig macht, mit der Regulierung Schritt zu… …zentrale Aussage im Beitrag: Ab dem 2.8.2026 gilt der Whistleblowing-Schutz für Informanten ausdrücklich auch für Verstöße gegen das KI-Gesetz der EU. So… …keine spezifischen Verstöße gegen das AI-Gesetz abdecke, bestehe weiterhin Unklarheit über den genauen Umfang der meldepflichtigen KI-bezogenen… …Angelegenheiten. Manche Fragen blieben aber auch nach der Einbeziehung von Verstößen gegen das KI-Gesetz unklar – beispielsweise, ob Risiken, die sich…

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• Das 1x1 der Internen Revision

  …Michael Bünis und Thomas Gossens haben das erstmals im Jahr 2016 erschienene Buch „Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen… …zum Beispiel ein konkreter Vorschlag zu den Inhalten einer Geschäftsordnung für die Interne Revision oder auch eine Agenda für das Auftaktgespräch im… …Rahmen der Erbringung von Revisionsleistungen.Abgerundet wird das Buch mit dem sechsten und letzten Kapitel „Beratungsaufträge der Internen Revision“. Die… …, wie die Internen Revision das Wertversprechen an die Organisation in einem dynamischen Umfeld umsetzen muss: Die Interne Revision erbringt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Auswirkungen von Ökodesignvorgaben auf das Compliance-Management

  Aktuelle Entwicklungen von Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich
  

  Philip Nagel, Timo Oechsler

  …Compliance | ESG | Ökodesign ZRFC 4/25 177 Auswirkungen von Ökodesignvorgaben auf das Compliance-Management Aktuelle Entwicklungen von Compliance-… …Kreislaufwirtschaft das Ziel gesetzt, den Übergang zu einer nachhaltigen, ressourcenschonenden Wirtschaft systematisch voranzutreiben. 1 Ein zentraler Bestandteil… …Rechtsakte das Compliance- Management in Unternehmen beeinflussen. Nach einer systematischen Darstellung der EU-Ökodesignverordnung und deren zentralen… …ressourcenschonenden Kreislaufwirtschaft zu erreichen. 4 Zusätzlich zu einer effizienten Verwendung von Ressourcen, soll so das Abfallaufkommen reduziert werden. 5… …Nagel, LL. M. (Vanderbilt), ist Rechtsanwalt und Senior Associate bei EY Law und spezialisiert auf das Thema ESG-Compliance; Kontakt… …: philip.nagel@de.ey.com. Timo Oechsler, LL.M. (Speyer), ist Rechtsanwalt und Associate bei EY Law und spezialisiert auf das Thema ESG-Compliance; Kontakt… …Ökodesignvorgaben auf das Compliance-Management ZRFC 4/25 179 3 Wer ist betroffen? Die EU-Ökodesignverordnung richtet sich an eine Vielzahl von Marktakteuren. 26 Die… …unter die Verordnung fallen, werden die Importeure rechtlich als Hersteller behandelt. 34 Importeure müssen vorab prüfen, ob der Hersteller das… …R2R-Richtlinie. Auswirkungen von Ökodesignvorgaben auf das Compliance-Management ZRFC 4/25 181 unverkaufter Produkte im Rahmen der EU-Ökodesignverordnung… …, dass die individuelle Kennung der Batterien in das durch die EU-Ökodesignverordnung geschaffene Produktpassregister hochgeladen werden und für bestimmte…

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