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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Berufsstand · ZIR 6/10 · 267 Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und… …Kapitalmanagement in Kreditinstituten“* Während Teil 1 der Artikelserie „Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP“ sich im Wesentlichen… …mit Begriffsbestimmungen, aufsichtsrechtlichen Anforderungen, den Risiko- und Kapitalstrategien und Aspekten der Bestimmung der Risikodeckungsmasse… …erfassenden Risiken eine entscheidende Rolle zu. Nur wer seine Risiken rich- * Alle Autoren sind Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in… …. 268 · ZIR 6/10 · Berufsstand Prüfung unter ICAAP – Teil 2 Risikoart Anforderung Oper. Risiko Kreditrisiko Marktrisiko Zinsrisiko (AB) Sonstige Risiken… …, z. B. Immobilienrisiko Strategisches Risiko Liquiditätsrisiko Geschäftsrisiko Reputationsrisiko Regulatorische Kapitalermittlung (SolvV) Anforderungen… …Mindestanforderungen gem. SolvV Prüfen, ob Risiko quantifizierbar ist und Einbindung in RTF (Risikotragfähigkeit) sinnvoll, wenn ja: Puffer in der Risikotragfähigkeit… …operativen Prozessen und Strukturen im- Puffer für nicht-quantifizierbare Risiken Operationelles Risiko Kreditrisiko Marktrisiko plementiert? An dieser Stelle… …: ist die Interne Revision davon überzeugt, dass das mit dem ICAAP verbundene Ziel der Risiko- und Kapitalsteuerung funktioniert? Im Sinne eines… …Risikotransparenz und -evidenz im Unternehmen liefern. Der DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“ sieht gerade im ICAAP eine tragende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …228 · ZIR 5/10 · Berufsstand Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und… …weitreichende Anforderungen an die Kreditinstitute gestellt. Diese wirken sich auch auf die Risiko- und Kapitalstrategie des Instituts sowie die Bestimmung der… …Alle Autoren sind Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“: Vanda Di Gesaro (Bausparkasse Schwäbisch Hall)… …der operativen Unternehmens- und Geschäftssteuerung, gruppenweites Risiko- und Kapitalmanagement inkl. eines strategischen Controllings und… …, quantitativer Umgang mit Risikokonzentrationen, Aggregation von Risikogrößen inkl. Korrelationen und Stresstesting. 3. Anforderungen an das Risiko- und… …zeitnah einen präzisen Überblick über die Risiko- und Kapital- 4 Gemäß Rundschreiben 15/2009 (BA) vom 14. 08. 2009, Mindestanforderungen an das… …ICAAP – Teil 1 Ansätze für die Anwendung des Diversifikationseffektes Puffer für nicht-qualifizierbare Risiken Operationelles Risiko Kreditrisiko Abb. 2… …Krisenfall das Risiko, dass ein Kapitaltransfer innerhalb der Gruppe über Ländergrenzen nicht ohne weiteres möglich ist. Daher sollten international tätige… …– Risikomanagementsystem vorhalten. 4. Langfristige Risiko- und Kapitalstrategie als Grundlage für den ICAAP Ankerpunkt des ICAAP sind die geschäfts-… …diffizilen, aber auch interessanten Spannungsfeld bewegen. Ausblick auf Teil 2 Der zweite Teil der Reihe „Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im…

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• Wertpapier-Compliance und ­Revision

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Persönlichkeitsprofile von Wirtschaftsstraftätern

  Bedeutung für die Prävention dieser Handlungen in Unternehmen
  

  Alexander Schuchter

  …Persönlichkeitsprofilen von Wirtschaftsstraftätern für die unternehmensinterne Prävention gezogen werden, um das Risiko delinquenter Handlungen bereits im Vorfeld zu… …Forschung wird der Wirtschaftsstraftäter als risiko- 4 und entscheidungsfreudig, stark karriere-, erfolgs- und publicityorientiert 5 bzw. extravertiert 6… …Sutherland bezeichnete den typischen „white-collar criminal“ als gesellschaftlich und sozial hoch angesehen. 7 Ein risiko- und entscheidungsfreudiger, stark…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikobeurteilung

  Christian Brünger

  …Risikomanagementsystems, sondern kontinuierlich beur- teilt werden. Dadurch kann sichergestellt werden, dass sich ein zu Jahresbeginn klei- nes Risiko nicht unbemerkt im… …Jahresverlauf zu einem größeren entwickelt. Bei der Einschätzung von Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadenshöhe ist zwischen dem originären Risiko (auch… …Bruttorisiko) und dem residualen Risiko (auch Nettorisiko) zu unterscheiden. Das originäre Risiko ist die Risikohöhe, die besteht, ohne dass… …Handhabungsmaßnahmen zur Risikosteuerung berücksichtigt werden. Das residuale Risiko ist das Restrisiko, das nach der Anwendung von Risi- kohandhabungsmaßnahmen… …weiterhin existiert. Wird also für ein bestimmtes Risiko eine Handhabungsmaßnahme durchgeführt, ist das residuale kleiner als das originäre Risiko. Ohne… …Risikohandhabung ist das residuale gleich dem originären Risiko. 7.1 Schätzung von Wahrscheinlichkeit und Schadenshöhe Identifizierte Risikoereignisse werden… …klassische „Äpfel-und- Birnen-Problem“. Beispielsweise existiert einerseits ein Risiko, dass der Rohstoff- 7 Risikobeurteilung 123 preis um 10%… …ansteigt, wodurch die geplanten Produktionskosten um 10 Mio. EUR steigen würden, und andererseits ein Risiko, dass die Homepage für eine Woche ausfällt… …, wodurch die Kundenzufriedenheit um fünf Prozentpunkte fallen würde. Eine Aussage zu treffen, welches Risiko für das Unternehmen von größerer Bedeu- tung… …maximaler Schaden eines Risiko- ereignisses, ist problemlos kompatibel mit den weiteren Schritten im Risikoma- nagementprozess. Wenn im späteren Verlauf des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der externen Jahresabschlussprüfung und der Internen Revision durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …. Allein dass in der jüngsten Vergan- genheit kein ‚zweites Enron’ aufgetreten ist, bedeutet nicht, dass das Risiko nicht mehr bedeutsam ist. Im Gegenteil… …Prüfungstätigkeit sowie die Formulierung von Verbesserungsvorschlägen zur Folge haben. Kommen die Prüfer aber zu dem Schluss, dass die Organisation des Risiko… …Gespräche mit Mitarbeitern außerhalb der Führungsebene notwendig 1959. In dieser Situation besteht zudem das Risiko, dass die Unternehmensleitung den… …Berichterstattung hinausgehend muss der Abschlussprüfer gesondert die Ergebnisse seiner Prü- fungshandlungen dokumentieren, die er speziell mit Blick auf das Risiko… …durch Verstöße verursachtes Risiko wesentlicher falscher Angaben besteht, hat der Abschlussprüfer seine Gründe für diese Erkenntnis ebenfalls zu… …leichtfertig ein Risiko ein, wenn er von einer Befragung der Führungkräfte o- der von Prüfungshandlungen, die auch Top-Management Fraud berücksichti- gen… …groß wäre das Risiko von Accounting Fraud, wenn diese neural- gischen Punkte nur eine nachlässige Behandlung erfahren würden. Je varian- tenreicher… …theoretisch, son- dern auch mittels praktischer Erfahrungen überprüfen und beurteilen, wie das Kontrollsystem arbeitet und anhand dessen das Risiko, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Risikoorientierte Prüfungsplanung für öffentliche Institutionen – das Modell der Bundesagentur für Arbeit

  Dipl. Kfm. Oliver Dieterle

  …einem integrierten Modell, das die Restrisiken der Vorperiode mit der Risikoanalyse der laufenden Periode verknüpft. Das Risiko wird dabei nach der… …Bruttomethode bestimmt, d.h., das Restrisiko wird als Differenz aus inhärentem Risiko und risikoreduzierenden Maßnahmen ausgewiesen. Aktuell erfolgt die… …gestellt werden. Das inhärente Risiko bildet das maximale Verlustpotenzial unter der Fragestellung „Was wäre, wenn es keinerlei Kontrollen gäbe?“ ab. In… …öffentlichen Institutionen bezieht sich das inhärente Risiko und das damit verbundene maximale Verlustpotenzial auf den Zweck des Risikoobjektes und dessen… …spezifischen Beitrag zur Zielerreichung der Organisation. Inhärentes Risiko * Oliver Dieterle ist Leiter der Internen Revision der Bundesagentur für Arbeit… …durch die Interne Revision Generiertes Wissen Inhärentes Risiko Risikoreduzierende Maßnahmen (IKS) Restrisiko Risikoanalyse 1 Bewertung anhand… …Risikoaspekte: strategisches Risiko, Projektrisiko, Planungsrisiko, Produkt-/Prozessrisiko, Finanzrisiko, Kommunikationsrisiko, Personalrisiko, Risiko aus… …Unternehmensführung und externes Risiko Thema in Jahresprüfplan Prüfung, Bericht mit Empfehlungen Erkenntnisse fließen in Risikoanalyse des Folgejahres ein Restrisiko… …ist die Vergabestelle der jeweiligen Organisation. Das inhärente Risiko der Vergabestelle besteht u.a. darin, dass Güter und Dienstleistungen nicht… …rechtmäßig beschafft werden und/ oder nicht rechtzeitig, im erforderlichen Umfang oder zu marktüblichen Preisen zur Verfügung stehen. Dem inhärenten Risiko…

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• Globale Risiken 2010

  …finanzwirtschaftliche Krisen, Arbeitslosigkeit, zu geringe Infrastrukturinvestitionen sowie chronische Krankheiten. Als grundlegendes Risiko identifiziert der Report auch…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikohandhabung

  Christian Brünger

  …erfordert immer eine Aktivität der Organisation, um eine Risikoreduktion zu erreichen. Dabei erfolgt eine Veränderung der Risiko- parameter… …auch auf die Risikoursachen, sodass die aktive Risiko- handhabung auch als ursachenbezogene Risikohandhabung beschrieben werden kann. Bei der passiven… …. Praktisch bedeutet dies, dass das entsprechende Risiko nicht mehr für das Unternehmen existent ist und somit keine Gefahr mehr für die Zielerreichung… …Risiken in einem argentinischen Produktionsstandort Aktive Risikohandhabung Passive Risikohandhabung Risiko- vermeidung Risiko- reduktion Risiko… …- diversifikation Risiko- vorsorge Risiko- transfer Gestaltung der Risikostrukturen Lässt Risikostrukturen unverändert ursachenbezogen wirkungsbezogen… …Risiko- akzeptanz SH Inkaufnahme möglicher Schäden 8 Risikohandhabung 165 liegen. Durch die Schließung bzw. Verlagerung dieses… …hebliches Risiko darstellen, wenn es unmittelbar zu einem Stillstand der Produktion führt. In diesem Fall kann eine Risikoreduktion erreicht werden, indem… …Unternehmen ein erhebliches Risiko dar. Selbst mit den besten Brandschutzmaßnahmen, die eine Risikoreduktionsmaßnahme sind, ist ein Gebäudebrand nicht… …eines Gerichtsverfahrens für ein Unterneh- men ein Risiko dar, aus dem Schadenersatzansprüche resultieren können. Da das Unternehmen das Risiko nicht… …sonstige Risikotragfähigkeitsmassen für ein bestimmtes Risiko reserviert. Daher ist darauf zu achten, dass das jeweilige Einzel- risiko, das akzeptiert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Beurteilung von M

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …Soll-Zustand abweicht. Ein Risiko ist ein zukünftig möglicher Schaden, dessen Höhe oder Eintrittswahrscheinlichkeit (oder beides) unbekannt ist. Das bedeutet… …, dass ein bereits eingetretener Schaden kein Risiko ist. 3. Voraussetzungen/Kriterien Für das Folgende nehmen wir an, dass ein Mangel unter bestimmten… …Bedingungen auf ein Risiko hinweist. Dies gilt vor allem dann, wenn der Mangel nicht isoliert auftritt, sondern wiederkehrende Abläufe be- trifft. Wir werden… …also zunächst den Mangel betrachten, obwohl wir eigentlich das Risiko bewerten wollen. 3.1 Stabilität des Verfahrens Ein wichtiges Kriterium für jedes… …, sollten ein ähnliches Risiko für das Unternehmen bedeuten. Damit sind nur die Höhe und Eintrittswahrscheinlichkeit, nicht die Art des zukünftig möglichen… …Innenrevision wahrgenommene Risiko des Kreditinstituts vollständig und übersichtlich darstellen zu können. Dieses Kriterium ist nicht notwendig, jedoch… …hauptsächlich von externen Prüfern eingesetzt: Risiko = Schadenshöhe Wahrscheinlichkeit Abb. 3: Selten auftretende Schadensfälle Schadenshöhe niedrig mittel… …selten genaue Zahlen haben. Risiko 1 Risiko 1 Risiko 1 4.2 Methodenwahl Ein Ausweg aus diesem Dilemma sind tendenziell ungenaue, qualitative… …Risikobeurteilung verzichtet darauf, dem einzelnen Risiko einen bestimmten Zahlenwert beizumessen. Risiken werden vielmehr relativ zueinander beurteilt. D. h. wir… …können nur noch sagen: „Risiko A ist höher als Risiko B“ aber nicht mehr „Risiko A hat den Risikowert 20 und Risiko B den Wert 10 und damit ist Risiko A…

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