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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Auktionen als Ein- und Verkaufsform für Unternehmen

  Dipl.-Betriebswirtin Steuerberaterin Suzanne Schneider

  …haben sich die Kosten von Ausschreibungen als auch Teilnahme an Auktionen drastisch reduziert, ◆ mit Abbau der Handelsschranken können auch weiter… …entfernt beheimatet, ausländische Unternehmen an Auktionen teilnehmen, die die Kosten eines persönlichen Kontaktes zur Abgabe eines Angebotes scheuen. Unter… …diesen Voraussetzungen stellt sich weniger die Frage, ob Auktionen für das eigene Unternehmen an Relevanz gewinnen, sondern allenfalls wann dies der Fall… …oder nimmt an angebotenen Verfahren im Rahmen des Verkaufes teil. Im vorliegenden Beitrag erfolgt eine Konzentration auf die eigenständige Durchführung… …ihre grundsätzliche Relevanz behalten. Die Teilnahme an einer Auktion potentieller Kunden wird zum Anschluss in einem knappen eigenständigen Abschnitt… …. Vergabe begleiten Nach der Definition der Leistungsbestandteile gilt es das Auktionsverfahren durchzuführen. An erster Stelle gilt es eine Vielzahl… …Kriterien beziehen. Schwieriger ist die Prüfung, ob der An bieter generell in der Lage ist, die Leistungserbringung zu gewährleisten. Insbesondere neue kleine… …Kenntnis dient, andererseits können Zweifel zu setzen. an der grundsätzlichen Leistungsfähigkeit nicht immer vollständig ausgeräumt werden. Entscheidendes… …Vergabe an andere Anbieter doch kaum mehr möglich. Entsprechend sollte eine Analyse der Nachträge der Vergangenheit durchgeführt werden. Neben der absoluten… …begleiten Teilnahme an einer Auktion Die oben dargestellten Ausführungen werden auch eine wesentliche Grundlage für die Teilnahme an Auktionen darstellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …, seine Besetzung und seine Kompetenzen für an einer US-amerikanischen Börse notierten Gesellschaft gesetzlich geregelt. Im deutschen Corporate… …kann die dem Prüfungsausschuss übertragenen Kompetenzen jederzeit wieder an sich ziehen. Allerdings gibt es eine Initiative auf der Ebene der… …Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Prüfungsausschuss, die von der Teilnahme des Leiters der Internen Revision an den Prüfungsausschusssitzungen über die… …Vorlage des Prüfungsprogramms und einzelner Prüfungsberichte an den Prüfungsausschuss bis hin zur Erteilung von Prüfungsaufträgen reicht. 4 Der vorliegende… …Risikomanagementsystems sollte der Prüfungsausschuss jedoch nicht nur die gesetzlichen Mindestanforderungen an ein Risikofrüherkennungssystem, sondern auch die aus der… …einem unzureichenden internen Kontrollsystem und bei mangelndem Interesse der Unternehmensleitung an der Aufdeckung und Verfolgung von dolosen Handlungen… …Prüfungsausschusses Die Aufgaben des Prüfungsausschuss und die Erwartungen der Anleger an eine effektive Aufgabenwahrnehmung stellen hohe Anforderungen an die… …und generelle Funktionsfähigkeit zu prüfen. 29 Die Abschlussprüfung und die Berichtspflicht des Abschlussprüfers an den Aufsichtsrat sind gesetzlich… …Prüfung in der Bilanzsitzung des Aufsichtsrats und/oder des Prüfungsausschusses, an der teilzunehmen er gesetzlich verpflichtet ist. Neben dem Vorstand und… …Prüfungsausschuss ergibt. Ausnahmen von diesem Informationsmonopol sollen nur dann möglich sein, wenn Zweifel an der Aufrichtigkeit des Vorstands bestehen, 36 eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  „Unternehmenskommunikation im Intranet – Prüfungsansätze“

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …. In seiner Entwicklung gewinnt der Einsatz von Portalen zunehmend an Bedeutung. Dabei geht der Trend von auf Content Management und Suchmaschinen… …vollständige Unabhängigkeit von Papier. An die Stelle der weitgehenden „Anarchie“ im Internet (Mangel an Regeln und deren Umsetzbarkeit) tritt 20 Interne… …. Beispielhaft sei hier die Balanced Scorecard (BSC) genannt, welche die traditionelle, primär an Sachvermögen orientierte finanzielle Betrachtungsperspektive der… …das Intranet eingestellt? ◆ Sind anlassbezogene Mitteilungen an Internet-/ Intranetnutzer und Führungskräfte vorgesehen und ggf. umgesetzt? 4.3.1… …entsprechende Querverbindungen (Hyperlinks) zu Detailinfos, wie z. B. unter http://polizei.bayern.de ◆ Anlassbezogene Mitteilungen an Internet/Intranetnutzer und… …fahrlässiges (Nichtbeachtung von IT- Sicherheitsmaßnahmen) oder gar vorsätzliches Handeln (z. B. Manipulation an Daten, Software sowie IT- Geräten und Zubehör… …. Personelle Maßnahmen, die an eine bestimmte Funktion gebunden sind, wie z. B. die Ernennung des Systemadministrators eines LAN, sind zusätzlich zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität

  Roger Odenthal

  …ein Gericht zurückgewiesen werden oder Verfehlungen nur unzureichend geahndet wer den kön nen. Das Interesse der Revision an juristischen Problemen von… …, an gemessene Kosten externer Ermittlungen zu übernehmen, so verschärft sich die Strafe zusätzlich. In seltenen Fällen sehen betriebliche Vereinbarungen… …. B. Arbeitszeitkontingente, Ansprüche an die be triebliche Altersversorgung, Urlaubsrückstellungen und ähnliche Forderungen für die Wiedergutmachung… …liche, fristlose (Verdachts-)Kün digung des Täters an gestrebt, kommt auf die Revision ein Zeitproblem zu. Eine entspre chende Kündigung muss innerhalb… …von zwei Wochen nach Kenntnis der Kündi gungs gründe erfolgen. Die Frist beginnt, sobald dem Unternehmen ausrei chende An haltspunkte zu den… …kündigungsbegründenden Verfehlungen vorliegen. Dieser Zeitpunkt wird seitens der Arbeitsgerichte erfahrungsgemäß sehr früh an gesetzt. Die Kündigungsgründe sind hierbei… …den Vertrauensmissbrauch per se als besonders verwerflich an sieht, subsumiert der verfolgende Staatsanwalt davon völlig unbeeindruckt und nüchtern den… …, dass der Mitarbei ter nicht über den alleinigen Gewahrsam an dieser Sache verfügt. Bei Verkaufspersonal in Handelsfilialen und den dortigen Waren ist… …Aktentasche war hierfür nicht ausreichend. An dieser Stelle hätten klare Vorschriften über die Kassenfüh rung, zu deren Abrechnung sowie zur Aufbewahrung des… …wurde. Auch bei der Unterschlagung können betriebliche Regelungen das Strafmaß beeinflus sen. Ergibt sich der Gewahrsam an einer Sache lediglich aus den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Wer schreibt der bleibt!

  Arbeitspapiere als Qualitätsnachweis in Theorie und Praxis
  

  Marcus Seelis, Gernot Wiegratz

  …systematisch gesammelt – mehr oder weniger, knapp oder ausführlich. In der Praxis trifft man die unterschiedlichsten Ausprägungsformen an. Sie reichen von einer… …berufliche Praxis der Internen Revision des IIA (Institute of Internal Auditors) sind die Anforderungen an Arbeitspapiere der Internen Revision unter dem… …, Ordner-Inhaltsverzeichnis und Aufkleber. Die vorgefertigten Vorlagen oder „Formulare“ sind dafür da, den Prüfern ein Hilfsmittel an die Hand zu geben, alle notwendigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Korruption

  Entdeckung und Prävention in Theorie und Praxis
  

  Jörg Wehling, Christian Weiß

  …, dass der Täter an der Kasse eingesetzt war, Zugriff auf interne Konten hatte, die während des Jahres keiner weiteren Überwachung durch neutrale Stellen… …Computerkriminalität ständig an. Aufgrund der wachsenden Automatisierung durchschauen die Anwender immer weniger die Funktionsweise der Datenverarbeitungsprozesse und… …Maßnahmen/Optimierung des IKS ◆ Reaktionsplan vorbereiten ◆ Erfahrungsaustausch über Schadensfälle Zur Diskussion ◆ anonymisierte Meldung von Schäden an unseren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Verleihung des Förderpreises 2005

  Dr. Manfred Lindner

  …Ergebnisse und Erkenntnisse werden so einer größeren Fachöffentlichkeit zugänglich gemacht. An den Hochschulen wird für eine Befassung mit Fragen der Internen… …spreche dieses Thema besonders gerne an, weil „die Innovation“ allzu oft nur im engeren Sinne der technischen Innovation wahrgenommen wird. Zu recht wird… …die Bedeutung von Naturwissenschaft und Technik ebenso betont wie der Mangel an qualifizierten Nachwuchskräften beklagt wird. Aber das ist nur die eine… …beklagenswerter Zustand. Diesem Mangel wirken wir mit dem Förderpreis Interne Revision entgegen. Unser besonderer Dank gilt allen, die sich mit ihrer Bewerbung an… …komme nunmehr – in alphabetischer Reihenfolge der Verfasser – zu den Preisträgern und ihren Arbeiten. ◆ Ein Preis geht an Herrn Dr. Sören Abendroth für… …reich an Argumenten, Querverweisen und Details. Sie ist gekennzeichnet durch einen ganzheitlichen Ansatz, in dem die theoretischen Ansätze um eine… …Befragung und die empirische Auswertung der Antworten zu den Thesen ergänzt sind. ◆ Ein weiterer Preis geht an Frau Veronika Bachmann für ihre Arbeit… …weiterer Preis geht an Herrn Axel Becker für seine Arbeit zu den „Auswirkungen von Basel II auf die Tätigkeit der Internen Revision“ Die Arbeit ist Teil… …den Praktiker. Sie wird ergänzt um übersichtliche Abbildungen sowie gute Zusammenstellungen und nutzbringende Check listen. ◆ Ein weiterer Preis geht an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Checkliste Mietrückstände und Mahn- und Klagewesen

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …regelmäßig verspätet zahlen? 2.20 Werden die Daten vollständig und korrekt an das Mahn- und Klagewesen weitergeleitet, damit die ordnungsgemäße… …Erreichen des Verzugs eines erheblichen Teils der Miete an zwei aufeinander folgenden Terminen bzw. bei Verzug der Entrichtung der Miete über mehr als zwei… …4.3 Werden die Räumungstitel systematisch erfasst? 4.4 Liegen Räumungs-Vollstreckungsaufträge des Wohnungsunternehmens an Gerichtsvollzieher vor?… …Terminnachrichten der Gerichtsvollzieher vor? 4.7 Werden bei zeitlichen Verzögerungen Sachstandsanfragen an Gerichtsvollzieher gestellt? 4.8 Beantragt das… …weitere Maßnahmen ergriffen (z. B. Kürzung der Räumungsfrist, neuer Räumungsauftrag an Gerichtsvollzieher)? 4.14 Werden Räumungsaufträge an… …Gerichtsvollzieher durch zwischenzeitliche Zahlungen/Übernahmen zurückgenommen? 4.15 Werden Räumungen durchgeführt? 4.16 Werden an den Gerichtsvollzieher… …überwacht? 4.25 Werden bei zeitlichen Verzögerungen Sachstandsanfragen an Gerichtsvollzieher gestellt? 4.26 Gehen bei fruchtloser Vollstreckung die… …regelmäßiger Informationsfluss an die Geschäftsleitung statt? 5.8 Ist sichergestellt, dass auf Rückstände bei Neuvermietung unverzüglich reagiert wird?… …Rechtsanwälte Kostenfestsetzungsbescheide zugrunde? 6.7 Werden die Anwaltskosten an die unterlegene Prozesspartei weiterberechnet? 6.8 Wird der Aufwand… …an das Wohnungsunternehmen erfolgen? 7.9 Wird von allen Neumietern eine schriftliche Bestätigung des vorherigen Vermieters über regelmäßige und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die Interne Revision im Umfeld von Basel II, erste Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht

  Ein Erfahrungsbericht des IIR Arbeitskreises „Basel II“
  

  IIR Arbeitskreises „Basel II“

  …Solidität des internationalen Finanzsystems stellt Basel II auf zwei Kernaspekte der Risikoüberwachung von Kreditinstituten ab: ◆ eine an den tatsächlichen… …und qualitativen Anforderungen insbesondere an die Messung des Kredit- und erstmals auch des operationellen Risikos. Die zweite Säule ergänzt die… …sich zur Zeit in der Konsultation befindlichen MaRisk (Entwurf von Februar 2005) werden weitergehende Anforderungen an die Banken gestellt wie z. B. die… …Zulassungsprüfung erwartet. Die erhöhten Anforderungen an IRB-Banken spiegeln sich auch im Umfeld der „Risk Mitigation“, der risikoreduzierenden Anrechnung von… …qualitative und quantitative Anforderungen an die Bewertung und das Management der Sicherheiten. Die Regelungen zur Verbriefung von Forderungen sind darauf… …Prüfungstätigkeit der Internen Revision stehen operationelle Risiken in natürlicher Weise im Vordergrund. Nicht zuletzt fordern auch die Mindestanforderungen an die… …Internen Revision. An erster Stelle steht dabei, dass die Verantwortlichkeiten und Zuständigkeiten für die institutsweite Risikosteuerung und -überwachung… …Banken haben. Mit den Mindestanforderungen an das Kredit geschäft hat die BaFin im Jahre 2003 verbindliche qualitative Richtlinien geschaffen, die für alle… …qualifizieren zu können. Gerade für die Anerkennung der IRBA stellen letztere jedoch noch deutlich weitreichendere Anforderungen an die zu Grunde liegenden… …Verfahren und Prozesse sowie vor allem auch an die IT- und Daten architektur. Um die hiermit verbundenen Kosten zu rechtfertigen, bedarf es nachhaltiger…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Buchbesprechungen

  Dr. Ulrich Hahn

  …bisher kaum an den Aufsichtsrat berichtet, so ändert sich dies nun unter dem Einfluss der US-amerikanischen Gesetzgebung, aber auch durch die… …fundiert aufgefächert. An dieser Stelle hätte man sich eine etwas weiter gehende Berücksichtigung und Diskussion der einschlägigen IIA-Standards (IIAS 1110… …und 2060) sowie der Praktischen Ratschläge 1110-1 (Organisatorische Unabhängigkeit) und 2060-1 (Berichterstattung an Leitung der Organisation und… …Fragestellungen arbeitet der Autor (a) die Änderung der Ansprüche an die Interne Revision sowie die Zunahme der Bedeutung der Internen Revision (b) allgemein und… …und dass die Anbindung der Internen Revision an die Überwachungsorgane gestärkt werden wird. Im Ergebnis beantwortet die methodisch/statistisch leider… …an die Interne Revision sowie (b) zunehmender Bedeutung der Internen Revision und (c) der Corporate Governance bei KMU (tendenziell noch auszubauen)… …reflektieren. Als übergreifende Trends hat der Autor eine stärkere Anbindung der Internen Revision an die Überwachungsorgane und intensivierte Tätigkeit im…

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