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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …wiederfinden. In dieser Ausgabe handelt es sich schwerpunktmäßig um Problemstellungen zu Einsichtsrechten von Kommanditisten, zu Abfindungsangeboten an Aktionäre… …Antragsteller ist als Kommanditist mit einer Einlage von 2 Mio. € an einem Fonds beteiligt, der laut Prospekt Filme produziert und Nebenprodukte vermarktet. Der… …insbesondere für kleine und mittelgroße Unternehmen für ihren Gang an die Wertpapierbörse. Die Attraktivität dieses Segments spiegelt sich auch darin wieder… …zum Amtlichen Markt an der Frankfurter Wertpapierbörse und der Börse Berlin zu beantragen und die Aktien in den Freiverkehr der Frankfurter… …den Entry Standard des Open Market an der Frankfurter Wertpapierbörse und in den Freiverkehr an der Börse Berlin aufgenommen worden. Zuvor hatte der… …erstinstanzliche Gericht an die Berichtspflicht zu hohe Anforderungen gestellt. Insbesondere könne aus dem Rechtsgedanken des § 124 Abs. 2 Satz 2 AktG keine… …. Daneben hatte der Kläger nach Ansicht des Gerichts auch keine Anhaltspunkte vorgetragen, die Zweifel an der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit der… …über das Delisting entscheiden soll, den Bogen tatsächlich überspannen würde, stellt sich die Frage, wie ein Vorstand im Einzelfall an die entsprechenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Fazit

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …83 Kapitel 6: Fazit Als Anforderungen an das Enforcement durch das BilKoG wurden insbeson- dere die Verbesserung der Beschwerdefunktion, der… …aufgrund eines drohenden Re- putationsverlustes durch Bekanntmachung von Rechnungslegungsfehlern ein starkes Interesse an einer fehlerfreien…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision

  RA Steffen Salvenmoser

  …zunehmend an Bedeutung gewonnen. Auch die Interne Revision muss sich dementsprechend intensiver mit diesem Thema befassen. Dabei ist Vermeidung und… …wie selbstver- ständlich benutzt wurden, noch weitestgehend unbekannt. Bei der privaten Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität wurde allenfalls an… …Konzept „White Col- lar Crime“ als eine Straftat einer ehrbaren Person mit hohem sozialen An- sehen im Rahmen ihrer beruflichen Tätigkeit definiert und dieses… …für das Vorliegen von Unregelmäßigkeiten sein. Er kann aber auch an- dere Gründe wie zum Beispiel Nachlässigkeit oder Bequemlichkeit haben. Es ist… …mit der Zeit wird sich dieser Effekt allmählich abschwächen. Hellfeld und Dunkelfeld nähern sich einander zunehmend an. Denn den höchsten Ab-… …schreckungseffekt erzielen wir – wie wir aus der jahrzehntelangen Abschre- ckungsforschung zur Wirkung von Strafen wissen – weniger durch die An- drohung strenger… …kreten Situation mag sich im übrigen die Frage stellen, ob Überwachungs- gremien nicht besser beraten sind, derartige Aufgaben nach außen, also an Dritte… …Vorgehen. Für Banken lässt sich dies auch aus den Mindestan- forderungen an das Risikomanagement (BaFin/RS 18/2005) ableiten, so heißt es u. a. … „die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2009 und den CIA-Tagungen 2009 und 2010

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Haas, CIA, CGAP, Frankfurt am Main 1. CIA-Examen Mai 2009 Das große Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor führte in Deutschland…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Handelsbereiche von Kreditinstituten sind besonders risikobehaftet. Dies zeigen aufsehenerregende Ereignisse, die bereits einige Kreditinstitute an den Rand des… …Anforderungen an die Geschäftsorganisa- tion von Kreditinstituten mit dem Schwerpunkt Devisengeschäfte erlassen, die zur Aufgabe hatten, derartige Vorkommnisse… …Aufsichtsbehörden erneut regulierend ein. In Deutschland entstehen die „Mindestanforderungen an das Betreiben von Han- delsgeschäften der Kreditinstitute“ (MaH)29)… …Kontrollmaßnahmen bei Devi- sengeschäften – Kassa und Termin“ vom 24. Februar 1975. 26) Vgl. Handelsblatt vom 24. Januar 2005. 27) BaKred, „Anforderungen an das… …Vgl. BaKred, „Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute“ vom 23. Oktober 1995. DIIR_Forum_7.indd 65… …22.07.2008 10:41:23 Uhr 66 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision an das Risikomanagement für Kreditinstitute (MaRisk).30)… …1975 „Anforderungen an das Wertpapierhandelsgeschäft der Kreditinstitute“ des BaKred „Richtlinien für das Risikomanagement im… …Derivativgeschäft“ vom Basler Ausschuss „Verlautbarung über Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften“ des BaKred (MaH) „Mindestanforderungen… …an das Risikomanagement“ der BaFin (MaRisk) „Mindestanforderungen für bankinterne Kontrollmaßnahmen bei Devisengeschäften“ des BaKred Abb… …. Abschnitt 3 MaH). 30) Vgl. „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“; BaFin Rundschreiben 18/2005 vom 20. Dezember 2005; nach Integration der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Risiken im SAP Berechtigungssystem erkennen und beseitigen

  Dr. Alexander Stendal

  …Komplexität der Berechtigungsausprägung zu suchen, sondern liegt häufiger an der organisatorischen Zuordnung der Verantwortlichkeiten im Unternehmen selbst… …reicht es, sich bei der Prüfung auf drei Schwerpunkte zu konzentrieren: die Rolleninhalte, die Vergabe der Rollen an Anwender und die Nutzung der… …an, hinter die Berechtigungskulissen deutscher SAP Anwender zu schauen. Was die Notwendigkeit eines revisionskonformen und verwaltbaren… …Fällen „gewachsen“ und orientieren sich häufig an Mitarbeitern oder historischen Arbeitsfeldern. Häufig werden Rechte beim Wechsel von Mitarbeitern… …Rollen zur Verfügung steht. Eine „Verwilderung“ der Berechtigungen ist so nicht zu vermeiden und an eine Anpassung an aktuelle Unternehmensbelange gar… …die Vergabe einer Rolle z. B. zum Zwecke der Vergabe von An zeigerechten nicht auch riskante Pflegerechte mit vergeben werden. Bei Prüfungen des Inhalts… …Rollen kann dies dazu führen, dass kritische Transaktionen sozusagen „strukturell“ bedingt an alle Anwender vergeben werden (z. B. über eine „Büro“-Rolle)… …sehr weitreichend ausgeprägt. Die zunehmende Zahl an Softwareprodukten, die Datentransfer mit SAP betreiben, ist ein weiterer Grund, sich intensiv mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  IT-Sicherheit und Basel II – Aufsichtsrechtliche Entwicklungen und Implikationen für das Unternehmensrating

  Ernö Szivek

  …Anforderungen des Bankensektors an die IT zur Entwicklung neuer Hard- und Softwarelösungen beigetragen. Für Finanzinstitute und Unternehmen bestand in den… …Aufrecht- erhalten eines hohen IT-Sicherheitsniveaus erfordert neben technischen und personellen Ressourcen auch eine stete Anpassung der Arbeitsabläufe an… …immer neue Sicherheitsbedrohungen sowie an die intern definierten Anforde- rungen für die Verfügbarkeit der Systeme und die Integrität der Datenflüsse… …Finanzdienstleistungsinstituten an, welche sich seit den Basel I-Vorschrif- ten aus dem Jahr 1988 ebenfalls erheblich weiterentwickelt haben. Basel II stellt damit eine notwendige… …neu entwickelten Anforderungen haben hierbei entweder einen unmit- telbaren Bezug auf die IT von Banken oder implizieren indirekt Anforderungen an diese… …. Für Deutschland wurden die neuen Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MaK) häufig als ein Vorläufer des Basel II-… …der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) begleitet, welche insbesondere aufsichtliche Rahmenbedingungen für die internen… …Kontrollverfahren der Institute definiert. An ihnen spiegelt sich die aufsichtliche Fokussierung auf die bankinternen Qualitätssicherungsprozes- se und somit einer… …der wesentlichen Schwerpunkte von Basel II wider. Der IT kommt in den MaRisk explizit durch Anforderungen an die tech- nisch-organisatorischen… …Bankwirtschaft Die Besonderheiten der Anforderungen der Bankwirtschaft an die IT leiten sich aus dem erhöhten Schutzbedarf für Kunden- und Geschäftsdaten sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …über die neuen MaRisk für Versicherer und vergleicht diese mit den aktualisierten Anforderungen an Banken unter besonderer Berücksichtigung der Internen… …. Januar 2009 veröffentlichte die BaFin mit dem Rundschreiben 3/2009 die Endfassung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherern (MaRisk… …Interpretationsspielräume als besondere Herausforderung in der Diskussion mit Aufsichtsbehörden, Geschäftsleitung oder Fachbereichen. Mindestanforderungen an das… …Geschäftsablauf effektiv überwacht und flexibel an veränderte Rahmenbedingungen angepasst werden kann. Im vorliegenden Beitrag wird zunächst ein Überblick über die… …. Niels Olaf Angermüller, Hochschule Harz, ist Professor für Finanzmanagement und Seminarleiter an der Akademie des Deutschen Instituts für Interne Revision… …. Dort bietet er auch ein Seminar zu den MaRisk VA an. Dipl.-Kfm Dipl.-Volksw. Thomas Ramke ist Leiter der Teilkonzernrevision Risk, Finance & Support… …(2008), S. 1002 (an den aktuellen Rechtsstand angepasst). 2.1 Rechtliche Generalnormen im Überblick: § 25 a KWG und § 64 a VAG § 64 a VAG und § 25 a KWG… …Gesetzgeber und Öffentlichkeit an eine wirksame Interne Revision ist damit nochmals gestiegen; dieser Herausforderung gilt es erfolgreich nachzukommen. 2.2… …Finanzkrise stark an Bedeutung gewonnen. Es tritt meist auf, wenn sich andere Risiken wie bspw. Marktpreisrisiken realisieren. Interessant ist, dass die… …aktuellen MaRisk BA genannt werden, nämlich Adressenausfallrisiken Marktpreisrisiken Liquiditätsrisiken Operationelle Risiken Darüber hinaus wird an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Aktiver Umweltschutz durch Ressourcenschonung

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …der damit verbundene Kapitalstock an natürlichen Ressourcen so weit erhalten werden muss, dass die Lebensqualität zukünfti- ger Generationen… …„Ressourcenmanagement bzw. -controlling“ sichergestellt? 4.1 In welcher Form werden Verbräuche an Energie und Wasser in rele- vanten Produktionsprozessen erfasst… …zur Erleichterung einer sortenreinen Sammlung, Rückgabe von Schrottmaterialien an Hersteller etc.)? 5. Welche Verbrauchsmaterialien werden getrennt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Sind wir noch zu retten? Charles Ponzi und sein legitimer Nachfolger: Bernard Madoff

  Bernd Klose

  …Überwachung abgespielt haben. Nach dem Betrug von Bernard Madoff brachte sie in den letzten Tagen auch die Überreste von Sir Allen Stanford’s Treiben an Land –… …ein italienischer Gangster erhielt und freundete sich mit diesem an. Ein anderer Gefangener in Atlanta schluckte Seifenspäne, erkrankte und konnte die… …solchen Antwortscheins noch an die Währung gekoppelt; als die europäischen Währungen jedoch zu Beginn des 20. Jahrhunderts dramatisch an Wert zu verlieren… …begannen, konnte man in Europa einen Schein für den Bruchteil des in USA üblichen Preises erwerben. Ponzi warb Mitarbeiter an, die in Europa eben diese… …Geschäft. Da das Geschäft auf diese Weise wenig profitabel war, warb er Kunden an, die Geld in diese Antwortscheine investierten. Zu diesem Zweck gründete er… …Dritten genutzt wird, auf den später noch einzugehen sein wird, muss aus Gründen der Fairness und zur Klarstellung an dieser Stelle eingefügt werden. Ponzi… …Bernd H. Klose ist CFE, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Insolvenzrecht sowie nebenberufliche Lehrkraft an der School of Governance, Risk & Compliance der… …zurückgeschickt. Ein Gesuch an Präsident Calvin Coolidge um eine Zwangsdeportation ins Ausland zu verhindern wurde abgelehnt. Nach sieben Jahren Haft in Boston… …. Benito Mussolini vertraute ihm die Leitung der brasilianischen Filiale einer neu gegründeten Airline an. Als er entdeckte, dass Mitarbeiter in den… …würde. Bernard Lawrence Madoff, geboren am 29.4.1938 in New York. Schon 1960 gründete Madoff nach seinem Abschluss an der Hofstra University in…

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