Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Internationalisierung der Internen Revision am Beispiel der IT Revision der Siemens AG

  Andreas Märtz

  …konn- ten seinerzeit der Anwendungsbereich und das Customizing der SAP R/3 Mo- dule sehr stark voneinander abweichen. Seit dieser Zeit wurden durch die… …Werteflüsse mit den han- delsrechtlichen Anforderungen übereinstimmen. Der Schwerpunkt und das Vorgehen bei den Prüfungen durch Siemens und KPMG waren…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU)

  Günther Meggeneder

  …Eigentümerrechten � Weniger Führungsebenen mit größerem Überwachungsumfang � Einfachere Transaktionssysteme und Transaktionsberichte 1) Vgl. Weber, Iris: Das… …professio- nal practice of Internal Auditing, übersetzt durch das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision, S. 24. 235 Organisatorisches Umfeld 2… …Fähigkeit der Führungskräfte, Geschäftsabläufe zu steuern, und da- durch die Möglichkeit, Kontrollen zu umgehen. � Das Verpflichten von Personen mit den… …Prüfungsausschuss. � Das Einstellen und das Halten von Mitarbeitern mit ausreichenden Kenntnissen und Qualifikationen in Rechnungswesen und Finanzbericht- erstattung… …. � Das Lenken der Aufmerksamkeit des Managements vom Tagesgeschäft auf das Rechungswesen und die Finanzberichterstattung. � Die Beibehaltung einer… …Unternehmen nicht immer gegeben ist. 90 % der Revi- sionsabteilungen mit mehr als 50 Mitarbeitern verfügen über ein Revisions- handbuch. Das ist aber nur bei 38… …Personalauswahl auf entsprechende Qualifikation und Erfahrung zu achten. Nicht nur fachliches Wissen und Können sowie das Beherrschen von Prü- fungsverfahren und… …pflegen, das alle Aufgabengebiete der Internen Revision einbezieht und ihre Effektivität kontinuierlich überwacht. Dieses Programm umfasst regelmäßi- ge… …Wertschöpfung beiträgt und die Geschäftsprozesse der Organisation verbes- sert. Gleichzeitig hat das Programm sicherzustellen, dass die Interne Revi- sion die… …für einen Einzelrevisor ist die Einrichtung einer Selbstbeurteilung seiner Arbeit. Das Ergebnis solcher Self-Assessments müsste jedoch von dritter…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Qualitätssicherung in der Internen Revision am Beispiel der RWE AG

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper

  …standard Nr. 3 wie folgt definiert: „Qualitätsmanagement in der Internen Re- vision ist ein Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung, das alle… …Durchführung eines Quality Assessments). Das bei RWE gemäß dem o. g. Revisionsstandard Nr. 3 für alle Aspekte der Revisionsarbeit bestehende… …Entwurf der Prüfungspla- nung für das folgende Jahr, auch das aktualisierte Audit Universe zur Verab- schiedung vorgelegt. Dadurch werden für die… …Qualitätssicherung bei ausgewählten Aufgaben/Aktivitäten Das bei RWE bestehende System zur Sicherung der Qualität der risikoorien- tierten Prüfungsplanung besteht… …und 255 Qualitätssicherung bei ausgewählten Aufgaben/Aktivitäten eines IT-Systems überwacht. Durch das IT-System stehen der Revisionslei- tung… …tagesaktuelle Informationen über den Verlauf der Prüfungen und den Einsatz der Revisoren zur Verfügung. 2.4 Berichterstattung Über die Durchführung und das… …Prüfungsvermerks berichtet. Das einheitliche Layout und die Mindestinhalte der Berichterstattung sind im Revisionshand- buch verbindlich festgelegt. Zu den… …einheitlichen Ausdrucksweise und Ver- ständlichkeit der Revisionsberichte wird danach eine Berichtskritik durch das Back-Office, welches nicht in das operative… …Revisionsgeschehen involviert ist, durchgeführt. Neben der inhaltlichen Qualitätssicherung besteht auch ein Qualitätsma- nagement für das Zeitmanagement. Für die… …Fach- und Führungskräften spezifiziert werden. Darüber hinaus werden an das Verhalten, die Zuverlässigkeit und die Verschwiegenheit Interner Reviso- ren…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Quality Control und Peer Review – eine conditio sine qua non für die Interne Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Prof. Dr. Michael Henke

  …Überwachung von Unternehmen“. Lück, Wolfgang: Vom KonTraG über das Risiko managementsystem und Überwachungssystem zur Cor- porate Governance. In: Risiko… …, Wolfgang: Vom KonTraG über das Risikomanagementsystem und Über wachungssystem zur Corporate Governance. In: Risikomanagement in der Unter nehmenspraxis… …bei ihren Aufgaben zu erhöhen. Das bedeutet gleichzeitig, dass sie sich in der Aus- und Weiterbildung wieder stärker mit dem Financial Auditing, d. h… …verstärkt.4) Gleichwohl ist das Vertrauen der anderen hier dargestellten Corporate Go- vernance-Teilnehmer in die Arbeit der Internen Revisoren beeinträchtigt… …und damit gefährdet. 3) Die Aufgabenstellung einer Internen Revision hat sich im Laufe der letzten Jahr- zehnte verändert; das amerikanische Institute… …of Internal Auditors mit Sitz in Altamonte Springs, Florida/USA hat zuletzt im Jahr 1999 den Begriff „Internal Auditing“ neu definiert. Das DIIR –… …in die Interne Revision bei der Präven- tion von Wirtschaftskriminalität ist ein aktuelles Problem, das sich stark auf die Arbeit der Internen… …muss verhindert werden, dass sich diese Er- wartungslücke durch zunehmende Wirtschaftskriminalität vergrößert und darunter das Ansehen und die Akzeptanz… …der Internen Revision leiden. Die Interne Revision muss daher zukünftig noch stärker das Interne Kontroll- system im Hinblick auf die Vermeidung und… …für das der Internen Revision entgegengebrachte Vertrauen. Es muss geklärt werden, wie in Vertrauensverlust durch die Interne Revi- sion verhindert…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Self-Auditing in der Internen Revision

  Yvonne-Christina Meggeneder

  …. Juli 2006 versandt. Die Rücksendung wurde bis zum 01. September 2006 erbeten. Der Fragebogenrücklauf lag bei 226 Rückantworten. Das entspricht einer… …vollständige Vertrauensorganisation ein Das Menschenbild, auf dem die Unternehmenskultur beruht, beeinflusst das Revisionskonzept. Self-Auditing Konzepte… …Interne Überwachung verfolgen, sind durch das Streben nach Dezen- tralisierung, die Schaffung von delegativen Freiräumen, flachen Hierarchien und… …entgegen den Erwartungen der Literatur weder Einfluss auf die Umsetzung von Self-Auditing Konzept noch auf die Qualität der durch das Self-Auditing… …Self-Auditing Konzepte bewältigt werden können. Schwerpunkte der Self-Auditing Konzepte sind die Ordnungsmäßigkeit (63,4 %) und das Interne Kontrollsystem (60,6… …als 60 %. Der Abdeckungsgrad der Prozesse ist entweder sehr gering oder sehr hoch. Kein Unternehmen nimmt das Mittelfeld (40 % bis unter 60 % der… …Durchschnitt über eine relativ kleine Revisionsabteilung. Der Anteil der Unternehmensprozesse, die das Self-Auditing Konzept erfasst, ist umso höher, je… …Unternehmen mit 0,5 bis 1 Revisionsmitarbeitern pro 1.000 Mitarbeiter bindet das Self-Auditing Konzept im Durchschnitt nur noch 30,5 % der Prozesse ein. Bei 1… …bis 5 Revisionsmitarbeitern pro 1.000 Mitarbeiter im Unternehmen erzielt das Self-Auditing Konzept im Durch- schnitt eine Flächendeckung von 18,8 %… …Revisionsmitarbeiter pro 1000 Mitarbeiter) erreicht das Self-Auditing Konzept im Durchschnitt nur noch eine Abdeckung von 10,3 % der Unternehmensprozesse. 42,2…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …Weiterentwicklung der rechnungslegungsbezogenen Compliance-Anforderungen in Deutschland durch das Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts… …Bedeutung zukommen lassen. Das Wort „Compliance“ (englisch: Befolgung) bezeichnet allgemein die Ein- haltung von Verhaltensmaßregeln, Gesetzen und… …Richtlinien. Bezogen auf das Unternehmensumfeld (Corporate Compliance) wird der Begriff verwen- det, um die Einhaltung von Gesetzen und Richtlinien, aber auch… …. 302 Compliance und Revision des unternehmerischen Überwachungs systems, in das sie als prozessunab- hängige Überwachungsmaßnahmen integriert sind.2)… …allgemein gültiges Modell einer Definition und Beschrei- bung des Internen Kontrollsystems. Das Rahmenkonzept soll Hilfestellung hinsichtlich des Aufbaus und… …Darstellung von strukturellen Zusammenhängen.4) Das Modell unterscheidet zwischen den verschiedenen Zielkategorien, Kom- ponenten und Ebenen: 2) Vgl… …des Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken (IDW PS 261), Tz. 19 ff. Der Abschlussprüfer hat das Interne Kontrollsystem für Zwecke der… …Framework, Volume 1, 2. Auflage, Jersey City 1994, S. 13. Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) hat auf Basis der Inter national… …Standards on Auditing (ISA) den Begriff des Internen Kon- trollsystems in Anlehnung an das COSO I Modell definiert. Nach dem IDW Prüfungsstandard IDW PS 261… …(Operations), � Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rech- nungslegung (Financial Reporting) sowie � Einhaltung der für das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance Management

  Dr. Oliver Engels, Alexander Schröder

  …in das Compliance Management . . . . . . . . . . . . . . . 330 4 Zusammenfassung: Sechs Thesen zum Compliance Management 333 Literaturverzeichnis… …und Geldstrafen bei aufgedeckten Fällen von Korruption oder bei Verstößen gegen das Wettbewerbs- und Kar- tellrecht. Spektakuläre Beispiele gibt es… …auch auf anderen Gebieten, etwa bei Verstößen gegen das Arbeits- und Steuerrecht, das Lebensmittelrecht, das Kapitalmarkt-, das Außenwirtschafts-, das… …Umwelt- oder das Produkthaf- tungsrecht. Im Zusammenhang mit diesen Rechtsverstößen hat sich der aus dem angel- sächsischen Wirtschaftsrecht entnommene… …Risikomanagement, In- ternem Kontrollsystem und Interner Revision zentrale Aufgabe der obersten Ebene jedes Unternehmens.5) Abbildung 1 verdeutlicht, wie sich das… …Compliance Management in das Cor- porate Governance Gefüge eines Unternehmens einbindet. Abb. 1: Elemente einer umfassenden Corporate Governance 4) Vgl. KPMG… …angelsächsischen Wort zu verstehen ist. Die Wirtschaftspresse nennt in diesem Zusammenhang nahezu ausschließlich Verstöße gegen das Wettbe- werbs- und Kartellrecht… …operativen Geschäft durchsetzen. In diesem Zusam- menhang unterstützt das Compliance Management alle Anstrengungen zum Erreichen eines rechts- und… …Vorstand trägt somit auch die Verantwortung für die Einhaltung der Compliance im gesamten Unternehmen. Dazu gehört nicht nur das recht- mäßige Verhalten des… …Vorstands sondern auch die Rechtsbefolgung durch das Unternehmen, seine Organe und seine Mitarbeiter, auch wenn Fehlverhalten dem Vorstand nicht ohne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Bekämpfung von aktiver Bestechung durch die Interne Revision

  Dr. Stefan Heißner

  …benachteiligte Bevölkerungsschichten. Sie unterminiert die Integrität aller Involvierten und zerstört das eigene geordnete Umfeld. Die Tatsache, dass Taten… …globale, mittelständische oder kleine Unternehmen, machen sich angreifbar und das Risiko eines Schadens steigt signifikant. So- wohl im Inland als… …Ermittlungsbehörden nehmen zusehends an Fahrt auf. Das Risiko, in den Fokus von Ermittlungen zu geraten, steigt in glei- chem Maße. Selbst Entwicklungsländer mit… …tätig ist. Die Erfahrung der vergangenen Jahre hat gezeigt, dass die Unternehmen, die das Thema Compliance eher auf die leichte Schulter genommen haben… …Erfahrungen im Umgang mit Schmiergeldern zeigen zudem, dass sich das Zahlen von Schmiergeld sehr schnell herum spricht. In der Folge kommt es dann zu einer… …Erpressungen zu werden. Das illegale Umfeld macht diese Personen angreifbar und kompromittierbar für alle erdenklichen weiteren Straftaten, sei es Untreue… …zum eigenen Unter- nehmen sinkt – lediglich das eigene Fortkommen steht im Vordergrund und die geschäftlichen Aktivitäten werden entsprechend den… …unternehmensinter- nen Anforderung und nicht entsprechend den tatsächlichen Gegebenheiten dokumentiert. Letztlich – und das ist die entscheidende Erkenntnis – zieht… …Straftatbestände in Deutschland4) Eine ausdrückliche Definition des Begriffs Korruption kennt das deutsche Strafrecht nicht. Es beschränkt sich darauf, bestimmte… …Erscheinungsformen von Korruption unter Strafe zu stellen. Grundsätzlich unterscheidet das Strafrecht im Strafgesetzbuch (StGB) zwi- schen Korruptionsdelikten im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interner Revisor heute – quo vadis?

  Christine Brand-Noé

  …365 „Das einzig unersetzliche Kapital, das eine Organisation besitzt, sind das Wissen und die Fähigkeiten ihrer Mitarbeiter“ (Andrew Carnegie… …These 1: Funktion der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367 These 2: Das Bild des Revisors in der Öffentlichkeit… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 386 367 1 Problemstellung: Die Interne Revision und ihr Personal – eine Analyse Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. feiert… …sein 50jähri- ges Bestehen, Grund genug, auf das Erreichte zurückzusehen, Grund aber auch für eine kritische Bestandsaufnahme und Zusammenstellung von… …Internen Revision oder versuchen sie zu meiden. Diese Personalauswahl hat wiederum gewisse Rückwirkungen auf das Revisionskonzept. Insofern gibt es eine… …Auftrieb bekommen, der insbesondere aus der Gesetzesbe- gründung resultiert. 368 Der Revisor heute – quo vadis? Im gleichen Jahr verlangt das… …Kreditwesengesetz ein Risikomanagement, das die Einrichtung interner Kontrollverfahren mit einem internen Kontroll- system und einer Internen Revision beinhaltet… …und Strohfeuer von Unterneh- mensheilslehren und Revisionsphilosophien das Selbstbild der Internen Re- vision. Sie sind ablesbar an den Titeln von… …Effek- tivität des Risikomanagements und der Überwachungsprozesse. So formuliert das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. im Jahre 2002… …bleiben andere Gesichtspunkte, die für das Fortbestehen und die Zukunft des Unternehmens mindestens genauso be- deutsam sein können, außer acht, wie z. B…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft der Internen Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 418 391 1 Neue Herausforderungen für den Berufsstand der Internen Revisoren Die Interne Revision ist wie das gesamte Unternehmen durch seine… …zukünftigen Herausforderungen zu stellen, wird durch die zunehmende unternehmensinterne und unterneh- mensexterne Konkurrenz noch verstärkt. Insbesondere das… …Vorstands, für ein angemessenes Risikomanagement und für eine angemessene interne Revision zu sorgen, soll verdeutlicht werden.“ Zwar wurde in das GmbHG… …verändert. Das amerikanische Institute of Internal Auditors Inc. (IIA) hat zuletzt im Jahr 1999 die Aufgaben des Internal Auditing wie folgt defi- niert… …, control, and governance processes.“3) Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. hat diese Defini- tion in Abstimmung mit dem österreichischen… …Begriffs „Internal Auditing“ durch das Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Atlanta Springs, USA 1999. 393 Traditionelle Einteilung der Aufgaben… …und Frühwarnsysteme. 3.4 Internal Consulting Das Aufgabengebiet Internal Consulting nimmt einen immer größeren Anteil innerhalb der Aufgaben der… …Revision will durch Ordnungsmäßigkeitsprüfungen feststellen, ob der tatsächliche Arbeitsvollzug und die erzielten Arbeitsergebnisse den für das… …rungsaufgaben auf allen Ebenen des Unternehmens als auch das Zusam- menwirken sämtlicher Systeme des Unternehmens unter dem Gesichtspunkt der Wirtschaftlichkeit… …das Zusammenwirken sämtlicher Systeme des Unternehmens unter dem Gesichtspunkt der Zweck- mäßigkeit zu erfassen. Die Erarbeitung geeigneter Soll-Werte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen