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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Künstliche Intelligenz im Finanzrisikomanagement

  Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen – Teil 2
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …ich kritisch die Integration von KI-Technologien im Risikomanagement und betone deren Anwendung im Umgang mit Risiken wie Kredit-, Markt-, Betriebs- und… …Compliance-Risiken. Der Artikel hebt das transformative Potenzial KIgesteuerter Modelle und Analysen hervor, die eine verbesserte Präzision, Echtzeitüberwachung und… …robuste Vorhersagefähigkeiten bieten. Darüber hinaus beleuchtet diese Studie die ethischen und regulatorischen Herausforderungen, die mit der Einführung von… …Risikomanagementmethoden mit KI-gestützten Ansätzen zielt dieser Artikel darauf ab, praxisnahe Einblicke in die Zukunft der finanziellen Stabilität und Widerstandsfähigkeit… …Intelligenz (KI) erlebt die Branche einen Paradigmenwechsel in der Identifizierung, Bewertung und Eindämmung von Risiken. Die Fähigkeit der KI, große… …Entscheidungsfindung hervor. Kennzahlen wie der risikoadjustierte Kapitalertrag (RAROC) und Value at Risk (VaR), die integraler Bestandteil der Risikobewertung sind… …, werden im Kontext der KI-Optimierung untersucht. Darüber hinaus zeigt die Integration der KI in aufkommende Bereiche wie das Klima- und… …Cyberrisikomanagement ihre Vielseitigkeit und Relevanz für die Bewältigung aktueller Herausforderungen. Allerdings ist die Implementierung von KI nicht ohne Hürden… …Potenzial voll auszuschöpfen. Diese Studie zielt darauf ab, einen umfassenden Überblick über die Rolle der KI im Finanzrisikomanagement zu geben und… …praktische Einblicke für Institutionen zu liefern, die ihre Widerstandsfähigkeit stärken und Innovationen in ihren Betriebsprozessen vorantreiben möchten. 1 2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Der Arup-Deepfake-Betrug – Teil 1

  Grundlagen und Risikomodellierung
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …Die KI verändert aktuell die Geschäftswelt, und das sowohl in positiver als auch in negativer Hinsicht. Die generativen Sprachmodelle, KI-Agenten und… …die Bemühungen rund um die Automatisierung von Arbeitsschritten bringen unangenehme Begleitaspekte mit sich, die wie im Arup-Deepfake-Betrug enorme… …Konstruktionen aufgebaut sind und wie eine Risikomodellierung auf dieser Grundlage aussehen könnte. 1 Einleitung Die technologische Entwicklung besitzt schon immer… …Phänomene gegenüber, welche die gleiche Entwicklung für ihre Zwecke nutzen. Ein prominentes Schadenbeispiel der jüngeren Vergangenheit ist der… …eine kritische Verschiebung in der Cyberbedrohungslandschaft, in der KI die Wirksamkeit menschlicher Manipulation erheblich verstärkt. Die besondere… …Raffinesse dieses Angriffsvektors besteht in Form einer Verstärkung manipulativer und täuschender Techniken durch die Möglichkeiten der künstlichen Intelligenz… …. Obwohl die Forschung und zahlreiche Beratungsunternehmen es bereits seit vielen Jahren fordern, verdeutlicht der Arup-Fall, dass die Cybersicherheit ihren… …KI-gestützte Cyberangriffe Die KI ist im Begriff, die Landschaft der Cyberbedrohungen grundlegend zu verändern. Sie ermöglicht es Angreifern, komplexe Prozesse… …und effektiver hinsichtlich der negativen Auswirkungen. KI mutiert dadurch zu einem Werkzeug für die Schaffung völlig neuer Formen von Cyberangriffen… …und verstärkt die Geschwindigkeit, den Umfang und die Hinterhältigkeit bestehender Angriffsvektoren entlang der gesamten Cyber-Kill-Chain. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Datenschutz: Hindernis oder Grundlage von Internal Investigations?

  Datenschutzrechtliche Anforderungen an Internal Investigations in Unternehmen
  

  Dr. Peter Gänßle

  …Investigations verlangen in datenschutzrechtlicher Hinsicht, verschiedene Interessen und damit Rechtssphären sensibel gegeneinander abzuwägen. Das sind die… …Verarbeitung elektronischer Daten, vor allem personenbezogener Daten. Die Datenverarbeitung infolge von Internal Investigations muss gemäß Art. 5 Abs. 1 lit. a… …DSGVO 1 rechtmäßig erfolgen, andernfalls sind die Ergebnisse etwa für arbeitsrechtliche Maßnahmen und Schadensregress nicht verwertbar. Die Internal… …Art. 4 Nr. 2 DSGVO jegliche Nutzung dieser Daten. Datenschutz schützt Persönlichkeitsrechte und die Privatsphäre des Einzelnen. Die Verarbeitung… …Beispielsweise sieht § 12 HinSchG 3 vor, dass Unternehmen zu gemeldetem Fehlverhalten durch die Meldestellen Folgemaßnahmen einzuleiten haben. Das können auch… …interne Untersuchungen sein. Die Sorgfalts- und Leitungspflichten von Vorständen, Aufsichtsräten und Geschäftsführern umfassen die Pflicht zur Untersuchung… …, wenn es Anhaltspunkte für Regel- beziehungsweise Rechtsverstöße gibt. § 91 Abs. 2 AktG fordert die Implementation eines Systems zur Risikofrüherkennung… …. Seine Etablierung wird durch zusätzliche Kontrollstrukturen gemäß §§ 107 Abs. 3, 111 AktG unterstützt. Die Aufnahme der Pflicht zur Einrichtung eines… …Risikofrüherkennungssystems in das Aktiengesetz erfolgte aufgrund von Art. 1 Nr. 7 KonTraG. Die Regelung des § 91 Abs. 2 AktG sollte laut Gesetzgeber eine Strahlungswirkung auf… …. Peter Gänßle ZRFC 6/25 266 Legal Die konsistente Wahrung datenschutzrechtlicher Verhältnismäßigkeit ist zentrale ­Voraussetzung der Rechtmäßigkeit ­einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 2

  IKT-Risikomanagement, Resilienztests und Drittparteienkontrolle im Lichte der DORA-Verordnung
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …der Betrachtung zur Verordnung (EU) 2022/2554 über die digitale operationelle Resilienz im Finanzsektor (Digital Operational Resilience Act, DORA)… …widmet sich der praktischen Umsetzung in Finanzorganisationen. Im Vordergrund stehen die zentralen Handlungsfelder IKT-Risikomanagement, Resilienztests… …(einschließlich Threat- Led Penetration Testing), Incident Management, das Auslagerungsmanagement (Third- Party-Risk-Management) und die Verankerung von… …Geschäfts-Continuity-Maßnahmen in den institutsweiten Prozessen. Anhand konkreter Beispiele und Verweisungen auf die einschlägigen Artikelnormen (unter anderem Art. 25, 30 DORA)… …werden sowohl technische als auch organisatorische Aspekte beleuchtet – etwa die Einrichtung einer einheitlichen IKT-Risikosteuerung, die Integration von… …Cloud-Outsourcing-Prozessen oder die Durchführung gemeinsamer Krisenübungen mit Behörden. Insgesamt zeigt sich, dass DORA eine umfassende Test- und Dokumentationskultur fordert… …, die über bloße Compliance hinausgeht und zu einem ganzheitlichen Resilienzverständnis im Finanzsektor führen soll. Dr. Dr. Fabian Teichmann 1 Einleitung… …Mit Inkrafttreten von DORA rückt die Frage in den Fokus, wie Banken, Versicherungen, Zahlungsdienstleister und andere Akteure der Finanzbranche die… …, rechtsverbindliche Grundlage für die digitale operationelle Resilienz schafft und damit nationale Richtlinien wie BAIT, VAIT oder ZAIT größtenteils ablöst. Im… …reagieren (vgl. Art. 4 DORA). Ziel dieses Beitrags ist es, typische Umsetzungsfragen zu strukturieren und mit Blick auf die anstehenden RTS/ITS der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 3

  Governance-Verantwortung und Compliance-Risiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Resilience Act (DORA) steht die persönliche Verantwortung der Geschäftsleitung sowie die Rolle des Aufsichtsorgans im Fokus. DORA verankert eine klare Pf licht… …gehalten, die organisatorischen Weichen für eine wirksame Cyber- und Betriebsresilienz zu stellen und diese aktiv zu überwachen. Damit einher gehen… …verschärfte Haftungs- und Compliance-Risiken, die im Falle von Verstößen oder grober Nachlässigkeit zu persönlichen Sanktionen führen können. Der Beitrag… …analysiert die zentralen Governance-Anforderungen, die sich aus Art. 5 DORA ergeben, und diskutiert, in welchen Konstellationen Geschäftsleitung und… …etwa systematische Berichts- und Schulungsprogramme sowie der Abschluss von D&O- oder Cyber-Versicherungen. Dr. Dr. Fabian Teichmann 1 Einleitung Die… …Inkrafttreten von DORA gewinnt dieses Thema noch weiter an Bedeutung, denn Art. 5 der Verordnung kodifiziert ausdrücklich die Verantwortung der obersten… …Führungsebene für das IKT-Risikomanagement. Anders als frühere, eher technische IT-Vorgaben bindet DORA die Geschäftsführung und – in dualistischen Systemen – den… …Aufsichtsrat unmissverständlich in die Pflicht ein, eine angemessene Resilienzorganisation zu etablieren und permanent zu überwachen. Vor dem Hintergrund bereits… …durch Festlegung von Risikotoleranzen, Teilnahme an IKT-Schulungen und Einbindung von Kontrollfunktionen. Ziel dieser Ausführungen ist es, die Compliance-… …und Haftungsrisiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane zu beleuchten, die sich aus diesem erweiterten Verantwortungsbereich ergeben, und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Abzug ausgeschlossen. Für Wiedergutmachungsauflagen nach § 153a Abs. 1 S. 2 Nr. 1 StPO sowie für die Einziehung von Taterträgen nach § 73 StGB in der ab… …Sachverhalt: Dem Urteil des Bundesfinanzhofs lag ein steuerlich wie strafrechtlich komplexer Sachverhalt zugrunde, in dem ein Unternehmer sich gegen die… …Versagung des Betriebsausgabenabzugs einer strafprozessualen Geldauflage wehrte. Die Kläger des Verfahrens waren Eheleute, die für das Streitjahr 2018 zur… …Vorenthaltens von Arbeitsentgelt (§ 266a StGB) erhoben worden. Die zuständige Strafkammer des Landgerichts verband die Verfahren zur gemeinsamen Verhandlung. Im… …der Kläger im Steuerverfahren, sollte innerhalb von sechs Monaten einen Betrag von 25.000 Euro an die Staatskasse leisten. Die Kammer führte dabei… …ausdrücklich aus, dass diese Zahlung im Hinblick auf die Anklage wegen Steuerhinterziehung zugleich „vermögensabschöpfenden Charakter“ haben solle. Dies wurde… …sodann im Einstellungsbeschluss wörtlich übernommen: Die Zahlung diene im Hinblick auf den erhobenen Vorwurf der Steuerhinterziehung zugleich der… …erfolgte jedoch nicht, ebenso wenig wie ein Rückgriff auf die hierfür einschlägigen Vorschriften des materiellen Strafrechts, etwa § 73 StGB. Der Kläger… …zahlte den Betrag noch im Jahr 2018. In der anschließend abgegebenen Einkommensteuererklärung erklärten die Eheleute diesen Betrag – in voller Höhe – als… …Klageverfahren vor dem Finanzgericht Niedersachsen (Urteil vom 29. Juni 2022 – 3 K 59/22) verfolgten die Kläger ihr Begehren weiter, wenn auch in eingeschränktem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  School GRC

  …Themen wie Vertrags- und Transaktionsrecht, Arbeitsrecht, interne Richtlinien sowie die Ausgestaltung eines belastbaren IKS. Sein fachlicher Fokus liegt… …, saubere Dokumentation, messbare Ergebnisse. Besonders wertvoll war die praxisnahe Fallarbeit. Sie macht Compliance im Alltag schneller, klarer, besser.“… …Compliance- Management in Konzernen und KMU funktioniert, und lernen Sie alles über die Prinzipal-Agent-Theorie. Das Onlineseminar ist fester Bestandteil des… …. Februar 2026 im Onlineseminar bei Prof. Dr. Christian Pelz (Fachanwalt für Strafrecht und Steuerrecht; Partner bei Noerr). Das Seminar beinhaltet sowohl die… …aktuellen Entwicklungen im Bereich Tax Compliance und die Durchführung einer steuerlichen Risikoanalyse als auch die Einrichtung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  ZRFC in Kürze

  …Technologien entscheidend für nachhaltige Compliance seien. Die Studie offenbart, dass viele Unternehmen mit der Umsetzung neuer EU-Vorgaben wie der CSDDD, dem… …AI-Act oder der Hinweisgeberrichtlinie überfordert sind. Die Anforderungen an Compliance-Programme wachsen schneller als deren strukturelle Anpassung… …. Technologie spielt ebenfalls eine wachsende Rolle: Über die Hälfte der Unternehmen nutzt bereits spezialisierte Software, und etwa ein Drittel sieht KI als… …beitragen soll, Ausschreibungen vollständig transparent und frei von Korruption zu gestalten. Die KI-Ministerin ist ein nicht physisches Mitglied des… …Kabinetts, sie ist eine virtuelle Assistentin, die über die digitale Plattform e-Albania agiert, wo sie bereits bei der Ausstellung von über 36.000 Dokumenten… …unterstützt hat. Die Maßnahme ist Teil von Ramas Strategie, Albanien bis 2030 in die EU zu führen. Die Bekämpfung von Korruption ist dabei ein zentrales… …Geldwäsche festgenommen. Die Einführung von „Diella“ stößt jedoch auf Kritik. Oppositionspolitiker wie Gazmend Bardhi © Leopard/stock.adobe.com/de_ und Jorida… …Tabaku bezweifeln die rechtliche Grundlage und warnen vor einer möglichen Verschleierung bestehender Missstände durch Technologie. Tabaku betont, dass KI… …seiner Regierung werden könnte. Dennoch bleiben viele Fragen zur konkreten Funktionsweise und Kontrolle der KI-Ministerin offen. Die Diskussion zeigt, dass… …Unwirksamkeit von KI-Abwehrmaßnahmen Die neue Studie von Lenovo zeigt, wie Unternehmen durch KI-gestützte Abwehrmaßnahmen ihre Cyberrisiken in Cyberresilienz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Buches die weit verbreitete Auslandskorruption, mit denen Unternehmen, die auf internationalen Märkten tätig sind, im Geschäftsverkehr konfrontiert werden… …. In der Einleitung werden einige Tatsachen genannt, die Unternehmensvertreter auf die Notwendigkeit eines Compliance-Managements zum Schutz vor… …Auslandsbestechung aufmerksam machen sollten: Zwar gehen die Skandale von Großunternehmen durch die Medien. Aber auch mittelständische Unternehmen werden wegen… …Auslandsbestechung belangt. Diese Fälle schaffen es aber normalerweise nicht in die Medien. Die Verfolgung in Deutschland ist höher als anderswo: Kein anderer… …OECD-Staat hat mehr Fälle von Auslandsbestechung in den letzten Jahren strafrechtlich verfolgt als Deutschland. In anderen entwickelten Staaten ist die Zahl… …Drittparteien, die zwischen Kunde und Lieferant zwischengeschaltet sind. Sie tauchen in der Praxis unter diversen Begrifflichkeiten auf: Intermediaries, Broker… …lediglich Zollagenten, die die Verzollung von Waren übernehmen, bis hin zum Händler, der auf eigenes Risiko Waren eines anderen Produzenten vertreibt. Häufig… …Vertriebsmittler in Wahrheit korrupt waren, meist durch fehlende Leistungen. Die eigentlich geschuldete Vermittlungsoder Beratungstätigkeit hat in Wahrheit nicht… …stattgefunden. Die Vergütung des Vermittlers wird ohne Leistung als Korruptionszahlung eingesetzt. Hier ergeben sich Haftungsrisiken für den Auftraggeber des… …Vertriebsmittlers. Zu Recht weist der Autor in diesem Zusammenhang noch auf die Begleitdelikte der Bestechung hin: Geldwäsche und Steuerhinterziehung sind typische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Vertrauen stärken durch Transparenz

  Wolfhart Fabarius

  …Editorial • ZCG 6/25 • 245 Vertrauen stärken durch Transparenz Liebe Leserinnen und Leser, Künstliche Intelligenz verändert die Corporate Governance… …. Wo Algorithmen im Prozess der Entscheidungsfindung eingesetzt werden, geraten Transparenz, Kontrolle und klare Verantwortlichkeit unter Druck. Die… …Black-Box-Natur vieler Systeme erschwert die Nachvollziehbarkeit und bringt Haftungs- und Reputationsrisiken mit sich. Unternehmen, die frühzeitig ethische… …, nachvollziehbare KI-Entscheidungen, mensch­liche Kontrolle, regelmäßige Audits und qualifizierte Aufsichts- und Mitbestimmungsgremien. Mehr ab Seite 267. Die… …Antikorruptionslandschaft ordnet sich neu und Unternehmen stehen mitten im Spannungsfeld. Während die USA Korruptionsbekämpfung stärker an nationale Interessen und… …persönliche Haftung koppeln, setzt die EU auf Prävention, einheitliche Mindeststandards und mehr Transparenz. Dazwischen steht das Vereinigte Königreich: harte… …realistische Risikobewertungen. Mehr ab Seite 257. Zum Jahresende stehen mehrere zentrale Gesetzesvorhaben zur Diskussion. Dabei geht es auch um die Umsetzung… …KRITIS-Dachgesetz und Änderungen des Lieferkettengesetzes. Im Umweltstrafrecht sind höhere Bußgelder und neue Straftatbestände geplant. Mehr ab Seite 263. Für die… …, dass die Berichterstattung dort am weitesten entwickelt ist, wo klare inhaltliche Leitlinien existieren – insbesondere bei der Global Reporting… …wirksamen Steuerpolitik im Interesse der Gesellschaft leisten. Mehr ab Seite 273. Mit dem ESRS Quick Fix wollte die EU-Kommission die…

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