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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil I

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …und Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker / Robert Holzmann* Über den Finanzierungssektor hielt das… …Thema Compliance Einzug in die betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis. Mittlerweile hat sich das Feld der Corporate Compliance auch auf andere… …Branchen und Sektoren ausgeweitet und als zentrales Management-Thema etabliert. Der vorliegende Beitrag will nun eine erste Übersicht über existierende… …deutschsprachige Beiträge und Aufsätze zum Thema Corporate Compliance geben, um damit einerseits die bisherigen thematischen Schwerpunkte, aber darüber hinaus… …Compliance insbesondere über den Finanzierungs- und Bankensektor Einzug in die betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis. 1 Ursprünglich abgeleitet aus… …, sich an geltende Gesetze und Vorschriften, später auch an andere gesellschaftliche Normen, Werte und Regeln zu halten. Aufgrund weitreichender… …Unternehmensskandale wie Enron, VW oder Siemens und der sich parallel immer weiter vermehrenden Sanktionsmacht von Anspruchsgruppen wie Kunden, Öffentlichkeit und Staat… …3 , hat sich auch in der allgemeinen Betriebswirtschaftslehre die Notwendigkeit ergeben, sich verstärkt um den Aufbau und Erhalt einer… …überlebenswichtigen Legitimitätsbasis zu kümmern. Die Einhaltung gesetzlicher und/oder gesellschaftlicher Normen und Werte durch ein funktionsfähiges… …Literaturüberblicks sind deutschsprachige Zeitschriften- und Sammelwerkbeiträge betriebswirtschaftlicher Natur zum Thema Compliance, die mittels Datenbank-Analysen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Fraud in der Rechnungslegung kapitalmarktorientierter Banken

  Möglichkeiten und Grenzen der Vermeidung durch Corporate-Governance-Mechanismen
  

  Björn Schneider, Philipp Reinbacher, Dr. Klaus Derfuß

  …234 • ZCG 5/12 • Rechnungslegung Fraud in der Rechnungslegung kapitalmarktorientierter Banken Möglichkeiten und Grenzen der Vermeidung durch… …verhindern. Da Banken einen hohen Anteil an komplexen Finanzinstrumenten in ihrer Bilanz aufweisen und für diese Wahlrechte bei den Ansatz- und… …der Rechnungslegung fließend ist, andererseits, dass Fraud in der Rechnungslegung nicht einfach zu erkennen und damit auch schwierig zu verhindern ist… …Corporate Governance (CG) ist es, die Rechte von Share- und Stakeholdern mittels geeigneter Mechanismen zu schützen 2 . Dazu gehört auch das Recht auf eine… …Unternehmenslandschaft ein: Sie werden zur externen Überwachung spezifischer Risiken reguliert, haben eine große gesamtwirtschaftliche Bedeutung und gelten als… …intransparent 5 . Letzteres liegt u.a. daran, dass eine typische Bankbilanz einen sehr hohen Anteil an komplexen Finanzinstrumenten ausweist, deren Ansatz und… …Bewertung sowohl im IFRS-Konzernabschluss kapitalmarktorientierter Banken als auch in den handelsrechtlichen Einzelabschlüssen von Mutter- und… …Tochterunternehmen durch Wahlrechte und Ermessensspielräume geprägt sind. Diese Wahlrechte eröffnen bilanzpolitische Spielräume 6 und erschweren die Analyse einer… …Finanzinstrumente anhand ähnlicher Transaktionen (62,21 %) und interner Bewertungsverfahren (4,13 %) und nicht auf der Basis beobachteter Marktpreise (33,66 %)… …. 2. Fraud Fraud bedeutet „Betrug“ oder „Täuschung“ und wird auch synonym für Wirtschaftskriminalität verwendet 10 . Nach der Association of Certified…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Auslagerung und Compliance-Verantwortung

  Dr. Stefan Gebauer

  …V. 2 Auslagerung und Compliance-Verantwortung Dr. Stefan Gebauer 270 Gebauer Inhaltsübersicht 1. Einleitung… …und Unterhalt des Kundenkon- takts in Form des Vertriebs. Die hierfür erforderliche Infrastruktur wird dagegen mehr und mehr von spezialisierten… …Dritten bereitgestellt, die Teilbereiche bank- betrieblicher Abläufe übernehmen und bereitstellen. So mieten die Bankinstitute heute Büroräume, leasen… …Büromöbel und Computer, beauftragen Rechtsanwälte und Steuer berater etc. Diese nachhaltige Delegation der Leistungserbringung an externe Dritte bezeichnet… …Infrastrukturen sind wettbewerbliche Aspekte wie Flexibilität, Kosten druck und Qualität sowie technologischer Fortschritt.4 Weitere Beispiele für Outsour- cing… …, Devisenkonvertierung, Rechnungswesen, Personalwesen, Compliance, Daten- schutz und Geldwäscheprävention. Im nachfolgenden wird ein Überblick über den Ablauf einer… …Auslagerung gegeben, wobei der Schwerpunkt auf Compliance- relevante Aspekte gelegt wird. Es geht dabei vornehmlich um die Frage, ob und wie die… …Compliance-Verantwortlichkeit verteilt ist, wer sich um Compliance zu kümmern hat und damit entsprechenden Kapazitäten vorhalten muss. 2Historisch betrachtet lag dem… …Eigenregie unmittelbar selbst zu erbringen hat.5 Dieser Gedanke der Vollintegration wirkt zum Teil heute noch nach. Die gesetzlichen Pfl ichten und das… …Sinne des KWG geknüpft. Die Institutseigenschaft ist an das Erbringen von bestimmten Geschäftsarten geknüpft; § 1 Abs. 1 b i.V.m. § 1 Abs, 1 und 1a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Offenlegungspflichten und -erleichterungen

  Karl-Heinz Withus

  …Withus 127 Kapitel 7 Offenlegungspflichten und -erleichterungen Inhaltsübersicht 1. Managementzusammenfassung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 7. Vorschlag und Beschluss zur Verwendung des Ergebnisses . . . . . . . . . . . 130 8. Entsprechenserklärung (§ 161 AktG)… …Erleichterungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132 11. Tochterunternehmen und ausländische Zweigniederlassungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 1. Managementzusammenfassung 1– Kapitalgesellschaften und haftungsbeschränkte Personenhandelsgesellschaf- ten haben Pflicht zur Offenlegung des… …. I. Allgemeine Fragen zur Rechnungslegung 128 Withus – Spezielle Vorschriften für Gewinnverwendungsvorschlag und Gewinnver- wendungsbeschluss sowie… …für Tochterunternehmen, unselbstständige Zweig- niederlassungen ausländischer Kapitalgesellschaften, Kreditinstitute und Ver- sicherungsunternehmen. –… …Übertragung der Führung des Unternehmensregisters und die Einreichung von Dokumenten beim Betreiber des elektronischen Bun- desanzeigers (eBAanzV). 3… …aufgestellten und festge- stellten Jahresabschluss. Dieser besteht für Kapitalgesellschaften regelmäßig aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang. Für… …kleine und mittelgroße Kapitalgesellschaften bestehen Erleichterungen, auf die im Weiteren näher ein- gegangen wird. 5 Der Kreis der… …Limited); – Alle Kreditinstitute; – Pensionsfonds; – Versicherungsunternehmen; – Personenhandelsgesellschaften und Einzelunternehmen, die unter §§ 1, 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …22 · ZIR 1/12 · Management Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I Konzeption und Implementierung eines… …komplexer werdende Unternehmensstrukturen nimmt die Bedeutung der Überwachungsfunktion und mit ihr die Anforderungen an die Interne Revision im Hinblick auf… …die Sicherstellung ordnungsgemäßer, sicherer, effizienter und effektiver Prozesse stetig zu. Da eine Ausweitung der Revisionskapazitäten vor dem… …Internen Revision eine entscheidende Rolle zu, deren Aufgabe vor dem Hintergrund der aufgezeigten veränderten Umfeldbedingungen primär eine effi ziente und… …effektive Ressourcenverwendung ist und damit eine erhebliche Bedeutung für die Praxis der Internen Revision darstellt. In vorliegendem Artikel werden zunächst… …bestimmen. Dabei wird zwischen Risiko kriterien, die prüffeldübergreifend auf Gesellschaftsebene auftreten, und prüffeldspezifischen Risikokriterien… …unterschieden. Darauf aufbauend wird die Bestimmung der quantitativen und qua litativen Risikokriterien auf der Basis eines Scoring-Modells methodisch umgesetzt… …. Schließlich wird das konzipierte Scoring-Modell in einem Tabellenkalkulationsprogramm auf der Basis von Microsoft® Excel® 2007 implementiert und erläutert. Der… …Entscheidungsträger kann auf diese Weise eine IT-gestützte Priorisierung möglicher Prüfungen vornehmen und das Jahresprüfungsprogramm der Internen Revision IT-gestützt… …ableiten. 1. Die Prüfungsplanung der Internen Revision 1.1 Formal- und Sachziel, Funktionen und Aufgaben der Internen Revision Nach der Definition des DIIR –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Interne und externe Kommunikation

  …223 25 Interne und externe Kommunikation Kommunikation bezeichnet den Austausch von Informationen zwischen zwei oder mehreren Personen. Als… …elementare Notwendigkeit menschlicher Exis- tenz und wichtigstes soziales Bindemittel kann Kommunikation über Spra- che, Mimik, Gestik, durch schriftlichen… …Austausch, Medien etc. stattfi nden. An dieser Defi nition ist die Vielschichtigkeit der unterschiedlichen Kommu- nikationsmöglichkeiten und insofern auch… …Kommunikationspolitik bei der Nutzung mündlicher, schriftlicher oder elektronischer Medien wird von den zustän- digen Aufsichtsbehörden und anderen Interessengruppen… …genauestens über- wacht. Presseberichte sowie gesetzliche und aufsichtsrechtliche Maßnahmen machen regelmäßig deutlich, mit welchen Folgen Personen rechnen… …Kommunikation zu steuern, kann das Kreditinstitut bestimmte Anforderung an die Genehmigung und Vermittlung von Informationen stellen, die in sei- nem Namen… …, ausgewogen und so genau wie möglich getroffen werden. 25.1 Externe Kommunikation – Umgang mit Presse und Medien 25.1.1 Verhaltensempfehlungen Nachfolgende… …Verhaltensempfehlungen stellen lediglich Orientierungshilfen im Umgang mit der Presse und den Medien dar. Grundsätzlich sollten keine Erklärungen, Informationen oder… …Dokumen- te zur Geschäftstätigkeit, zu Kunden, Mitarbeitern, leitenden Angestellten oder Mitgliedern von Vorstand und Aufsichtsrat der an die Presse oder… …autorisiert wurden. Die Steuerung und die Verbesserung der Kommunikation sind wesentliche Bestandteile der Leistung, des geschäftlichen Erfolgs, und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Inventur und Inventar

  Thomas Pollmann

  …Pollmann 3 Kapitel 1 Inventur und Inventar Inhaltsübersicht 1. Managementzusammenfassung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 1. Managementzusammenfassung 1– Die Inventur dient der Erfassung der Vermögensgegenstände und Schulden nach Art, Menge und Wert. Sie bildet damit… …Voraussetzungen für deren Anwendung erfüllt sind. 2. Rechtsgrundlagen 2– Nach § 240 Abs. 1 HGB hat jeder Kaufmann seine Vermögensgegenstände und Schulden einzeln… …zu erfassen und genau zu verzeichnen. – Ein derartiges Inventar ist gemäß § 240 Abs. 2 Satz 1 HGB zum Ende eines jeden Geschäftsjahres zu erstellen… …. I. Allgemeine Fragen zur Rechnungslegung 4 Pollmann 3. Definition 3 Die detaillierte Aufstellung der Vermögensgegenstände und Schulden eines Un-… …oder nachverlegte Inventur und die permanente Inventur. Inventurverfahren sind die körperliche Bestandsaufnahme, die Buchinventur oder die… …, die an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen nicht mehr als 500.000 EUR Umsatzerlöse und 50.000 EUR Jahresüberschuss aufweisen, die §§ 238 bis… …241 HGB nicht anwenden und sind damit von der Pflicht zur Auf- stellung eines Inventars befreit. 5. Grundform der Inventur 7 Grundform der Inventur ist… …die vollständige körperliche Bestandsaufnahme zum Abschlussstichtag. Dieses Inventurverfahren ist das sicherste Verfahren und im- mer dann geboten… …eines Zeitraums der letzten drei Monate vor und der ersten zwei Monate nach dem 1 Baetge/Kirsch/Thiele, Bilanzen, 11. Aufl. 2011, S. 69 f. 2 IDW HFA…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Governance Kodex für Familienunternehmen

  Kritische Analyse und Stand der Umsetzung
  

  Dr. Bernd Grottel, Matthias Kieser, Laura Helfmann, Bernd Rau, u.a.

  …Management • ZCG 4/12 • 153 Governance Kodex für Familienunternehmen Kritische Analyse und Stand der Umsetzung Dr. Bernd Grottel / Matthias Kieser /… …Laura Helfmann / Bernd Rau / Tim Kettenring* Ein vielfach in der Öffentlichkeit sowie innerhalb der Unternehmen diskutiertes Thema ist die gute und… …, der auf die spezifischen Bedürfnisse von mittelgroßen und großen Familienunternehmen ausgerichtet ist. Er besitzt allerdings keine rechtliche Grundlage… …Kodex für Familienunternehmen (auf Initiative der INTES Akademie für Familienunternehmen GmbH und der Welt am Sonntag) veröffentlicht. Er zielt darauf ab… …überarbeitet und noch deutlicher herausgestellt, was den GKFU vom Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) unterscheidet 1 . Letzterer ist der seit 2002… …existierende Kodex für deutsche börsennotierte Unternehmen, der Vorschriften zu deren Leitung und Überwachung beinhaltet. Durch eine Entsprechenserklärung gem. §… …, für Familienunternehmen nur eingeschränkt relevant oder nicht von primärer Bedeutung. Deswegen stellt der GKFU verstärkt die Vielfalt und Individualität… …von Familienunternehmen (FU) hinsichtlich ihrer Rechtsformen, Größenordnungen, Finanzierungsformen und Inhaberstrukturen in den Vordergrund 3 . Dieser… …Inhomogenität und Flexibilität ist es geschuldet, dass der Kodex für Familienunternehmen nicht rechtlich verbindlich ist bzw. sein soll, sondern lediglich… …Richtlinien und dem uneingeschränkten Befürworten eines Leitfadens als Orientierung für eine gute und nachhaltige Unternehmensführung. Bei differenzierter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Selbstkontrolle und Wirtschaftskriminalität

  Anregungen nicht nur für den Mittelstand
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …ZRFC 3/12 128 Keywords: Selbstkontrolle Selbstregulation Gelegenheitsdelikte Wirtschaftskriminalität Korruption Selbstkontrolle und… …Wirtschaftskriminalität Anregungen nicht nur für den ­Mittelstand Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker/Robert Holzmann* In Anbetracht limitierter finanzieller Ressourcen und den… …aufwändigen Kontroll- und Überwachungsmechanismen angewiesen. Vor allem Gelegenheitsdelikte wie Betrug, Untreue oder Korruption legen dabei die Vermutung nahe… …Mechanismen der Selbstkontrolle anknüpfen und situative Handlungsmöglichkeiten aufzeigen, welche die Selbstkontrollfähigkeit von Mitarbeitern in Unternehmen… …werden zumeist auf fehlende Kontrolle der eigenen Triebe, Gelüste oder Vorlieben zurückgeführt. Die Soziologen Michael R. Gottfredson und Travis Hirschi… …Handlungsempfehlungen ableiten lassen. 2. Der Mangel an Selbstkontrolle und (Wirtschafts-)Kriminalität Gottfredson und Hirschi stellen innerhalb ihrer Arbeit die These… …ausgemacht werden. 4 Insbesondere der Typ des sogenannten Minderheitsdelikts widerspricht vordergründig den Aussagen Gottfredsons und Hirschis, da hiermit… …Delikte wie Korruption, Wettbewerbsdelikte und Geldwäsche umschrieben werden, die sich durch lange Planung, selbst- * Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker… …ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling, sowie Direktor des Deloitte… …Hecker, A./ Füss, R./ Gundel, S.: Charakteristik wirtschaftskrimineller Delikte, in: zfo 03/2008, S. 147. Selbstkontrolle und Wirtschafts­kriminalität…

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• Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse

  …Betriebswirtschaftliche, handelsrechtliche, steuerrechtliche und internationale Grundsätze – HGB, IFRS, US-GAAP. '''Coenenberg, A.-G. / Haller A. /… …in der mittlerweile 21. Auflage erschienene Buch enthält die – auch für die in- und externen Prüfer erforderlichen – Grundlagen für die Erstellung und… …Analyse von Jahresabschlüssen nach den nationalen und internationalen Grundsätzen. In der aktuellen Auflage wurden auch die am 26.03.2009 beschlossenen… …umfangreiche Werk ist als Lehrbuch verfasst und daher vom Aufbau klar strukturiert und leicht verständlich zu lesen. Jeweils am Ende jedes Kapitels ermöglichen… …Jahresabschlusses“ und „Theorien des Jahresabschlusses“ gegliedert. Aus dem Blickwinkel der Internen Revision ist das Buch für den Prüfungsbereich „Erstellung des… …Jahresabschlusses“ als auch „Kreditanalyse“ von Nutzen, da es die wesentlichen national und international relevanten Bilanzierungs- und Bewertungsregelungen enthält… …. Der erste und umfangreichste Teil des Buches mit dem Themenkomplex „Erstellung des Jahresabschlusses“ stellt in einem ersten Kapitel das Wesen und die… …Grafiken beschrieben und erläutert. Das dritte Kapitel ist der Bilanzierung von Sachanlagen und dem immateriellen Vermögen gewidmet. Ausführlich gehen die… …Autoren auf Ansatz und Bewertung – auch mit Darstellung nach IFRS und US-GAAP – ein. Im Kapitel vier wird die Bilanzierung des Vorratsvermögens nach IFRS… …und US- GAAP dargestellt. Einen der zentralen Themenbereiche nimmt Kapitel fünf mit der Bilanzierung von Finanzinstrumenten ein. Dieses stellt zunächst…

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