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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei Outsourcing

  Rainer Hahn, Hans-Josef Weihrauch

  …, stellt hohe Anforderungen an die Interne Revision sowohl des auslagernden als auch des aufnehmen- den Unternehmens. Die Rahmenbedingungen für die… …ein Unternehmen für die Einhaltung der ge- setzlichen Anforderungen bei der Auslagerung von Bereichen auf ein anderes Unternehmen zu sorgen, wobei die… ….  Die Prüfungsrechte der Aufsichtsorgane müssen sichergestellt sein. Die sich hieraus ergebenden Aufgaben und Anforderungen werden über die MaRisk… …Tätigkeit sind die vertraglichen Regelun- gen zur Erfüllung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen, die im Geschäfts- besorgungsvertrag niedergelegt sind… …Anforderungen. (3) Regelungen zum Prüfungsrecht des Mandanten bzw. zum Verzicht auf Prüfungshandlungen. Auf eigene Prüfungshandlungen des Mandanten kann z. B… …die Prüfungstätigkeit unter Beachtung der Anforderungen aus MaRisk an die Interne Revision der dwpbank delegiert. Arbeitskreis Revision der dwpbank… …kann dann auch die Vornahme eigener Prüfungshandlun- gen angezeigt sein, wenn die bereits erwähnten Anforderungen für den Ver- zicht auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Kapitalmarktrechtliche Compliance – Pflichten, Verstöße und Konsequenzen – Teil 2

  Pflichten, Verstöße und Konsequenzen
  

  Dr. Ulrich Keunecke

  …aus Wertpapieren, weitere Informationspflichten, börsensegmentspezifische Anforderungen, Corporate Governance Kodex. 3. Informationen zu Rechten… …dem französischen Vorbild für höhere Anforderungen an Inhaber wesentlicher Beteiligungen entschieden. Ein Inhaber von Aktien an einem Emittenten, dessen… …. Kapitalmarktrechtliche Compliance ZRFC 3/09 119 Zu den gesetzlichen Anforderungen können börsenspezifische hinzutreten. Ein Inlandsemittent mit Sitz in einem Drittstaat… …neuer Aktien für kraftloserklärte Aktien (§ 73 Abs. 3 Satz 2 AktG). 5. Börsensegmentspezifische Anforderungen An den deutschen Börsen gibt es zwei… …General Standard und den Prime Standard. Die von der Börse im General Standard verlangten Publikationspflichten entsprechen den gesetzlichen Anforderungen… …. Im Prime Standard hingegen müssen Emittenten über die gesetzlichen Anforderungen hinausgehende (internationale) Transparenzanforderungen erfüllen. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Nutzenpotenziale der Internen Revision

  Astrid Geis

  …117 2.2 Nutzenpotenziale der Internen Revision Astrid Geis, CIA 1 Anforderungen an die Interne Revision als Antwort auf die Corporate… …Literaturhinweise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 119 1 Anforderungen an die Interne Revision als… …der Internen Revision leiten sich aus den Anforderungen der unternehmensinternen und unternehmensexternen Revisionskunden ab, die durch die Interne… …: 5) Vgl. Fahrion, Hans-Jürgen und Astrid Geis: Anforderungen an eine wirksame In- terne Revision. Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit… …, Berufsstand. Berlin 2007, S. 53. 121 Anforderungen an die Interne Revision Nr. Ziele einer Unternehmensüber- wachung Tätigkeitsfelder der Internen… …. Kaminski, Bert: Allgemeine Anforderungen der Unternehmensführung an die Interne Revision. In: Corporate Governance und Interne Revision. Handbuch für die… …Wertpapierbörse die Internen Revision als Informationsquelle für die laufende Überwachung der Unternehmensleitung.35) Neue Anforderungen an die Zusammenarbeit von… …auseinandergesetzt. Das IIA gibt in seinen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision Hinweise für die Zusammenarbeit.38) Das DIIR hat Anforderungen im… …sind, die gesetzlichen Anforderungen zu erfüllen. Der Ab- schlussprüfer prüft, ob die Prüfungstätigkeit der internen Revision aus- reichend ist, um die… …. quartalsweise, stattfinden. In diesem Gespräch stellt die Unternehmensleitung die Erwartungen und die Anforderungen an die Interne Revision dar und gibt ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Fazit

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …83 Kapitel 6: Fazit Als Anforderungen an das Enforcement durch das BilKoG wurden insbeson- dere die Verbesserung der Beschwerdefunktion, der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Personalentwicklung

  Christine Brand-Noé

  …Ebenen für die Erfüllung ihrer der- zeitigen Aufgaben zu qualifi zieren und auf zukünftige Anforderungen vorzubereiten. Qualifi zierung bedeutet den… …Personalentwicklung für Führungskräfte und Führungsnachwuchskräfte existiert, das sich an den zukünftigen Anforderungen an Führungskräfte orientiert – das Risiko…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …über die neuen MaRisk für Versicherer und vergleicht diese mit den aktualisierten Anforderungen an Banken unter besonderer Berücksichtigung der Internen… …Anforderungen gewährleistet. Eine derart ordnungsgemäße Geschäftsorganisation setzt neben einer dem Geschäftsbetrieb angemessenen ordnungsgemäßen Verwaltung und… …Anforderungen und somit die geplante zweite Säule von Solvency II umsetzen. Ziel von Solvency II ist es, die heutigen Solvabilitätsvorschriften… …Herausforderungen: Sie haben künftig die Einhaltung der umfangreichen Anforderungen der Ma- Risk VA zu prüfen. Die Erfahrungen aus dem Bankensektor zeigen, dass dies… …spezifischen Anforderungen und Herausforderungen für die Interne Revision, bevor der vierte Abschnitt den Beitrag zusammenfasst. 2. Überblick: MaRisk VA –… …Geschäftsorganisation verfügen, welche die Einhaltung der von ihnen zu beachtenden Gesetze und Verordnungen sowie der aufsichtsbehörd lichen Anforderungen gewährleistet… …Anforderungen konkret immer unter Berücksichtigung der individuellen Risiken, der Art und des Umfangs des Geschäftsbetriebes sowie der Komplexität des… …regulierten Unternehmen ein. Die BaFin geht daher davon aus, dass die Anforderungen des Rundschreibens von allen betroffenen Unternehmen erfüllt werden können… …ordnungsgemäße Geschäftsorganisation verantwortlich. Diese Verantwortlichkeit ist nicht delegierbar und entspricht den Anforderungen des AT 3 der MaRisk für Banken… …Anforderungen. art spezifische Definition nicht 7 . Die Unternehmensleitung hat sich einen Überblick über das Gesamtrisikoprofil des Unternehmens zu verschaffen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Berufsbild Compliance-Office/-Officer

  Anforderungsprofil, Kompetenzen, Verantwortung und Qualität
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Gregor Stephan

  …Officers rückt das Berufsbild in den Fokus der Betrachtung. Dieser Artikel erarbeitet die besonderen Anforderungen an ein solches Berufsbild und gibt eine… …börsennotierte Aktiengesellschaften vorsieht. 1 Die inhaltlichen, organisatorischen und ausbildungsrelevanten Anforderungen an den Compliance-Officer bzw. an die… …eines Berufsbildes stellt dabei eine systematische Beschreibung normativer Rahmenbedingungen (Gesetze, Regeln etc.), inhaltlicher Anforderungen (Aufgaben… …. 1 www.corporate-governance-code.de/ger/kodex/1.html. 2 Vgl. BGH v. 17. Juli 2009 – 5 StR 394/08, in DB 2009, S. 2143. 3 Vgl. Roth, M.: Anforderungen… …notwendigen Grundaufgaben, die zu einem Berufsbild gehören. Die inhaltliche Ausgestaltung findet dann entsprechend den unternehmensspezifischen Anforderungen… …. 86 ff. 12 Vgl. www.corporate-governance-code.de/ger/kodex/1.html. 13 Vgl. Roth, M.: Anforderungen an den Compliance Officer, in: Management Circle… …sich nun folgende Herausforderungen für ein Berufsbild eines Compliance-Officers ableiten. 4. Anforderungen an ein ­Berufsbild des Compliance-Officers… …und Compliance- Anforderungen, in: Becker, A./Berndt, M./Klein, J. (Hrsg.): Wertpapier-Compliance und Revision, Berlin 2009, S. 61 ff. 16 Vgl. Roth, M… …unterschiedlichen rechtlichen Anforderungen in den verschiedenen Branchen unterscheiden sich die operativen Anforderungen an einen Compliance-Officer zum Teil… …sowie die Wahrnehmung dieser Aufgaben innerhalb der Unternehmung und in der Öffentlichkeit stellen besondere Anforderungen an die organisatorische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Revision der Kreditrisikosteuerung

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …eigene Kreditrisikosteuerung zurück- zuführen war. Zukünftig werden, neben den erwähnten Krisen, die erhöhten Anforderungen an eine effizientere… …Anforderungen an die Kreditrisikosteue- rung stellen. Insbesondere die letztgenannten Sachverhalte werden nach derzeitigem Wissensstand, unabhängig von der Größe… …der gesetzlichen Anforderungen, Modelle zu entwickeln, mit denen die Kreditrisiken trans- parent dargestellt sowie effizient gesteuert werden können… …schiedlich sind natürlich auch die Anforderungen an die Arbeit der internen Revision. Wir wollen mit den folgenden Ausführungen einen theoretischen Leitfaden… …Anforderungen orientieren. Ein ESV - IIR Bd.34 15.08.2002 14:11 Uhr Seite 67 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR 34: 68 Anspruch auf Vollständigkeit aller… …2002:ESV:IIR 34: 69 Grundlagen: Gesetzliche und bankaufsichtsrechtliche Anforderungen Teil I: Grundlagen: Gesetzliche und bankaufsichtsrechtliche… …Anforderungen 1. Rechtliche Anforderungen zur Kreditrisikosteuerung 1.1 Kreditrisiko Allgemein lässt sich das Unternehmensrisiko als die Wahrscheinlichkeit… …Geschäftspartners (Adressenausfall) oder in der Wahr- scheinlichkeit einer Zins- oder Währungskursänderung (Marktpreisrisiko). 1.2 Gesetzliche Anforderungen Für… …werden muss. Für alle anderen Rechtsformen lassen sich keine expliziten gesetzlichen Anforderungen zur Risikosteuerung finden. Die Notwendigkeit hierzu… …Kontrolle der Risiken“ einzuführen. 1.3 Bankaufsichtsrechtliche Anforderungen Mittels seiner Verlautbarungen konkretisiert die Bundesanstalt für Finanz-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Bringt das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) auch “Euro-SOX”?

  Ein kritischer Vergleich der europäischen und US-amerikanischen Vorschriften
  

  Karl-Heinz Withus

  …US-amerikanischen Vorschriften Karl-Heinz Withus* Mit dem BilMoG ist gem. den Anforderungen der sog. Abschlussprüferrichtlinie auch die Verpflichtung des… …Anforderungen an mitgliedstaatliche Regelungen. Aufbewahrungspflichten von Arbeits papieren 103 N / A In 8. EU-RL nicht geregelt. Verpflichtung, die… …als 8. EU-RL, dort nur allgemeine Anforderungen an mitgliedstaatliche Regelungen, SOA enthält z. B. konkrete Sanktions vorschriften. Prüfungsstandards… …diesbezüglichen Bestimmungen. Unabhängigkeit 201 22, 24, 25, 42 Regelungen im SOA spezifischer als 8 EU-RL, dort nur allgemeine Anforderungen an mitgliedstaatliche… …zum Ende des Geschäftsjahrs (vgl. weitere Ausführungen im Text). Tab. 1: Gegenüberstellung der Anforderungen gem. SOA und gem. der 8. EU-Richtlinie (mit… …Mängel darstellen muss Anforderungen an PA bezüglich Sachverstand zu Rechnungslegung und / oder Abschlussprüfung Ausbildung, Prüfung und Zulassung als AP… …CPA7 und die anschließende Zulassung zum Beruf liegt in der Hoheit der Bundesstaaten. Dies trifft auch für Fragen der Fortbildung zu. Die Anforderungen… …Unternehmen von öffentlichem Interesse verpflichtend sind. Art. 41 der Richtlinie regelt Anforderungen, die nicht unmittelbar mit der Abschlussprüfung verbunden… …enthält auch die Anforderungen zur Überwachung der Wirksamkeit von RMS, IKS und IR durch den Prüfungsausschuss. Weitere Vorschriften zu Internen… …zwischen SOX und der 8. EU-RL deutlich unterscheiden. Ob diese Unterschiede in den Anforderungen sich durch eine weitergehende freiwillige Berichterstattung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft der Internen Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 396 4.6 Zweckmäßigkeitsprüfungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 396 5 Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Internen… …. Die Anforderungen an die Mitglieder des Berufsstandes werden dadurch konti- nuierlich zunehmen. Die Interne Revision ist noch mehr als in der Gegen-… …: Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis 2004, S. 3. 397 Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Internen Revision Das bedeutet gleichzeitig, dass sich die… …(klassischen) Internen Revision eine eigenständige Finanzrevision einrichten. 5 Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Internen Revision Die Unternehmen… …Globalisierung stellen besondere Anforderungen an die persönlichen Eignungskriterien des Internen Revisors: Flexibilität, Objektivität, Toleranz und Fairness… …Kontrollen abschließend beurteilen kann. Die Anforderungen an die Arbeit der Internen Revision werden in Zukunft steigen. Die Interne Revision muss ihre… …Internen Revision tragen dazu bei, dass die Interne Revision den Anforderungen, die an sie gestellt werden, ge- recht werden kann:9) � Verlagerung der… …Revision hat sich durch den Einsatz und die Be- deutung von IT, durch gestiegene regulatorische Anforderungen und durch die Verzahnung von wertschöpfenden… …Anforderungen (z. B. des PCAOB) bedingt sind, größtenteils aber im Sinne sog. „Best Practices“ Geltung erlangt haben.15) 6.6 Zusammenarbeit von Interner… …aktuellen Aufgaben schwerpunkte mit den zukünftigen Anforderungen verdeutlicht die Notwendigkeit zur Ausweitung der Aufgabenschwerpunkte der Internen Re-…

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