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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation f

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …28 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.1 Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern Anforderungen gem. MaRisk VA… …Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern Zukünftige Vorgehensweise – Schnittstellen und Formen der Zusammenarbeit Prozessverantwortlicher… …: Basis für alle aufgeführten Prozesse (P2 – P13) Vorschläge zur Zusammenarbeit Der Prozess „Risikobewusstsein und -kommunikation fördern“ ist… …überlassen, ob sie eine offene Kommunikation pflegen oder An- onymität beim Reporting (Whistleblowing) gewährleisten (siehe hierzu auch P11). 31 Prozess 1…

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  Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …61 Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten 6.8 Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten Der Prozess der Risikoanalyse und -bewertung baut… …auf den Ergebnissen der Risikoidentifikation auf. Die Risikoidentifikation wird als eigener Prozess nicht beschrieben, da die Arbeitsgruppe hier die… …(quantitativ und qualitativ) erfolgt sein, in die alle Risiko- bewertungen nach einer Bewertungssystematik einfließen. In vielen Unternehmen war ein Prozess… …abgestimmten Klassifizierungssystematik zu bewerten 7 MaRisk VA 7.3.2.1 (1) 63 Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten und in die vom Unternehmen… …die Möglichkeiten der Zusammenarbeit zwischen Inter- ner Revision, Unabhängiger Risikocontrollingfunktion und Compliance in diesem Prozess gering. Hier… …erforderlich. Schnittstelle zu Prozess: „Prüfungsplanung erstellen“ (P12) gemäß MaRisk VA 7.4 (2) Der Prozess „Risken analysieren und bewerten“ liefert als… …, Ein- trittswahrscheinlichkeit, Schadenhöhe, Steuerung- bzw. Kontrollmaßnah- men sowie den Aspekten aus dem Prozess der Risikosteuerung in einem… …Risikotrei- ber. Schnittstelle zu Prozess: „Prüfungen durchführen“ (P13) gemäß MaRisk VA 7.2.1 (3d) und 7.4 (7) Für die konkrete Planung einzelner Prüfungen… …Prozess-/Wertschöp- fungslandkarte)? 65 Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten Q u el le : E ig en e D ar st el lu n g. A bb . 1 2: P ro ze ss d…

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  Prozess 9: Risiken steuern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …66 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.9 Prozess 9: Risiken steuern Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit… …Schwellenwerte eines 67 Prozess 9: Risiken steuern Limitsystem, deren Überschreiten Meldungen und ggf. auch Gegen-/Steue- rungsmaßnahmen auslösen, dürften… …Risikocontrollingfunktion und Compliance ist in diesem Prozess kaum gegeben. Für eine Kommunikation über Fragen zur Risikosteuerung ist je- doch ein transparenter… …Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Schnittstelle zu Prozess: „Limitsystem installieren“ (P7) gem. MaRisk VA 7.3.1 (7) Im Rahmen der… …zumindest angezeigt werden. Schnittstelle zu Prozess: „Prüfungsplanung erstellen“ (P12) gem. MaRisk VA 7.4 (2) Ein Output aus dem Prozess „Risiken steuern“… …risikoorientierte Prüfungsplanung durch die Interne Revision wird systemisch unterstützt. 69 Prozess 9: Risiken steuern Fragestellungen als Hilfestellung zur…

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  Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen

  Arbeitskreis �Interne Revision in der Versicherungswirtschaft� des DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e.V.

  …79 Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen 6.12 Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.4 (2)… …Prozess-Schnittstellen erläu- tert. Schnittstelle zu Prozess: „Risiken analysieren und bewerten“ (P8) gem. MaRisk VA 7.3.2.2 (1/9) Als Input für die Prüfungsplanung… …entsprechende Dokumentationssystem wün- schenswert. 81 Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen Schnittstelle zu Prozess: „Risiken steuern“ (P9) gem. MaRisk VA… …7.3.2.3 (5) Als Input für den Prozess der Prüfungsplanung liegen aus diesem Prozess (vgl. Beschreibung P9) Informationen zu Schwellenwertüberschreitungen… …Prozess: „Risikobericht erstellen“ (P10) gem. MaRisk VA 7.3.4 (1) Zu diesem Prozess hat die DIIR-Arbeitsgruppe die MaRisk VA dahingehend interpretiert… …, dass der Risikobericht (vgl. Beschreibung P11) als Input für den Prozess der Prüfungsplanung der Internen Revision vorgesehen werden sollte. Die Inhalte… …verantwortlichen Unab- hängigen Risikocontrollingfunktion wünschenswert. Schnittstelle zu Prozess: „Neue Geschäftsfelder und Produkte integrieren“ (P4) gem. MaRisk… …VA 7.2.2.1 (2) Zu diesem Prozess hat die DIIR-Arbeitsgruppe die MaRisk VA ebenfalls da- hingehend interpretiert, dass der in den Erläuterungen… …vorgesehene Ab- schlussbericht zu neuen Geschäftsfeldern bzw. Produkten (vgl. Beschreibung P4) als Input für den Prozess der Prüfungsplanung der Internen… …allen beteiligten Organisationseinheiten (auch bei den Geschäftsbereichen) durch einen unternehmensweit institu- tionalisierten Prozess und die eindeutige…

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  Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren

  Arbeitskreis �Interne Revision in der Versicherungswirtschaft� des DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e.V.

  …39 Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren 6.4 Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren Anforderungen gem. MaRisk VA für die… …Geschäftsfelder ein Prozess- schritt zu definieren, der sicherstellt, dass neue Geschäftsfelder/Produkte von der Unabhängigen Risikocontrollingfunktion hinsichtlich… …mensinternen Anforderungen nicht nur zu erwarten, sondern auch durchzu- führen. 41 Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren Schnittstelle zu Prozess… …dies bei ihrer Revisionsplanung (siehe P12) berücksichtigen zu können. Die Interne Revision sollte als „Output“ aus dem Prozess „Neue Geschäftsfelder… …tionsfähigen Limitsystems. � Genereller Prozess der Berücksichtigung neuer Geschäftsfelder im Risi- komanagement. Nutzen der Zusammenarbeit � Frühe Kenntnis… …Revision und der Unabhängigen Risikocontrollingfunktion in dem Prozess zur Einfüh- rung neuer Geschäftsfelder/Produkte geregelt? � Gibt es ein festgelegtes… …die neuen Geschäftsfelder/Produkte mit der zukünftigen Geschäftsausrichtung übereinstimmen? 43 Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren Q u el…

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  Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …85 Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen) 6.13 Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen) Anforderungen gem… …einheitliche Risiko-/ Prozesslandkarte vorhanden sein, in der alle Risikobewertungen nach einer Bewertungssystematik einfließen (vgl. Prozess „Prüfungsplanung… …bewertet werden können, sollte die Interne Revision die Bewertungssystematik für Ri- siken aus dem Prozess „Risikoanalyse und -bewertung“ (vgl. P8) in ihren… …, dass die Ergebnisse über den Prozess der „Risikobewer- tung“ in Form der aktualisierten Risikolandkarte als Input in den Prozess „Prüfungsplanung… …(4)), ist der Revisionsbericht 87 Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen) mit dem Revisionsbeauftragten zu verfassen, wobei dies… …der Berichtsverteiler entsprechend zu ergänzen. Schnittstelle zu Prozess: „Limitsystem installieren“ (P7) gem. MaRisk VA 7.3.1(7) Sofern unterjährig… …Wirksamkeit der Risikosteuerungsmaßnahmen be- urteilt wird. Schnittstelle zu Prozess: „Risiken analysieren und bewerten“ (P8) gem. MaRisk VA 7.3.2.2 (1/9) Als… …und für Prüfungen mit direktem Bezug zur Risikolandkarte (vgl. P8)). 89 Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen) A bb . 1 7: P…

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  Prozess 5: Notfallplanung überprüfen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …44 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.5 Prozess 5: Notfallplanung überprüfen Anforderungen gem. MaRisk VA für die… …: http://www.thebci.org/und BCI Deutschland: http:// www.bciforum.org/bci/) 45 Prozess 5: Notfallplanung überprüfen Sofern eine solche Abteilungsstruktur nicht besteht… …-bewertung (vgl. Prozess 8) zwingend zu berücksichtigen ist und somit über die Risikolandkarte in den Prozess der Prüfungsplanung (vgl. Pro- zess 12) einfließt… …Treffen) zwischen den relevanten Organisationsbereichen (Erarbeitung und Überprüfung der Aktualität)? 47 Prozess 5: Notfallplanung überprüfen � Ist das…

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  Prozess 2: Strategieaudit durchführen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …33 Prozess 2: Strategieaudit durchführen 6.2 Prozess 2: Strategieaudit durchführen Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.1 (4) –… …klassischen Prozess handelt, wurde auf eine grafi- sche Darstellung verzichtet.…
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  Prozess 11: Meldungen zu wesentlichen Mängeln bearbeiten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …75 Prozess 11: Meldungen zu wesentlichen Mängeln bearbeiten 6.11 Prozess 11: Meldungen zu wesentlichen Mängeln bearbeiten Anforderungen gem… …, unternehmensweit einheitlicher Prozess zum Umgang mit wesentlichen Mängeln fehlen. Daneben dürfte in der betrieblichen Praxis bisher die Meldung an die Interne… …Eintritt „wesentlicher Mängel“ informiert wird und welche Konsequenzen 77 Prozess 11: Meldungen zu wesentlichen Mängeln bearbeiten zur Mängelbeseitigung…

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  Prozess 7: Limitsystem installieren

  Arbeitskreis �Interne Revision in der Versicherungswirtschaft� des DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e.V.

  …56 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.7 Prozess 7: Limitsystem installieren Anforderungen gem. MaRisk VA für die… …rungsunternehmen). Die gesetzlichen Vorgaben können durch gesellschafts- interne Kapitalanlagerichtlinien weiter verschärft werden. 57 Prozess 7: Limitsystem… …Unternehmensleitung frühzeitig in die Lage, auf Risikoentwicklungen und überproportionalen Verbrauch des Risikokapitals reagieren zu können. Schnittstelle zu Prozess… …Ampelsystem als Output aus dem Prozess „Limitsystem installieren“) und die Notwendig- keit der Einleitung von Risikosteuerungsmaßnahmen bei ihnen eingefordert… …Schwellenwerte zu steuern (Schnittstelle zu Prozess P9 „Risiken steuern“), zumindest hinsichtlich der weiteren Entwicklung zu beobachten. Ein geeignetes optisches… …Unabhängige Risikocontrollingfunktion und die betreffenden Geschäftsbereiche informiert. Schnittstelle zu Prozess: „Prüfungen durchführen“ (P13) gem. MaRisk VA… …7.2.1 (3d) und 7.4 (7) Als Output aus dem Prozess „Limitsystem installieren“ sollte die Interne Re- vision Zugriff auf die Daten des Limitssystems haben… …Feststellungen. 59 Prozess 7: Limitsystem installieren Nutzen der Zusammenarbeit � Durch die Interne Revision erfolgt eine unabhängige Beurteilung der…

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