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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Prüfung des Risikomanagements und der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Anforderungen der §§ 91 und 93 AktG an das Risikomanagement im Fokus
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …erkennen). Der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 unterscheidet erstmals die Prüfung von (1) Organisation und Prozessen und (2) betriebswirtschaftlichen Methoden… …Aspekt der im Standard thematisierten methodischen Prüfung, die die bisherige, primär auf Prozesse und Organisation ausgerichtete Prüfung ergänzen soll… …Revisionsstandard Nr. 2 nun erstmals zwei große Prüfungsfelder deutlich getrennt aufzeigt: 1. Die Prüfung von Organisation und Prozessen im Risikomanagement. 2. Die… …des Risikomanagements Abb. 1: Phasenmodell des Risikomanagements 152 ZIR 04.19 Steuerung und Überwachung Gesamtstrategie der Organisation… …Risikomanagementorganisation Risikostrategie Dokumentation, Berichterstattung und Kommunikation Analyse und Bewertung Identifikation und Erfassung auf Organisation und Prozesse… …in vielen Unternehmen trotz oft scheinbar ordentlichen Risikomanagementprozessen und einer sachgemäßen Organisation zugleich gravierende methodische… …Abschätzung der maximalen Risikowirkung (zum Beispiel in Euro), die eine Organisation über- 15 Siehe DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (2018), RZ 20. Prüfung des… …Ergänzend liest man in RZ 25: „Zu einer erfolgreichen und wertorientierten Führung einer Organisation im Sinne einer guten Corporate Governance gehört ein auf… …eines Risikomanagementsystems sich sowohl auf die betriebswirtschaftlichen Methoden als auch auf Organisation und Systemaufbau zu beziehen hat. So liest… …liest man: „Die Risikostrategie ist aus der Gesamtstrategie der Organisation abgeleitet. Sie umfasst die Risikobereitschaft der Geschäftsleitung unter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Zusammenfassende Thesen

  Sarah Schwab-Jung

  …als Aufbau einer Organisation in einem Unternehmen unter zentraler Verantwortung der Unternehmensleitung zu verstehen, mit dem Ziel die Einhaltung von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Kann ich das auch schriftlich bekommen?

  Die Wirkung von Gesagtem und Geschriebenem in der Prüfungspraxis
  

  Dr. Petra Haferkorn, Eike Wahls

  …der Kommunikationssysteme Hinweise darauf gibt, wie der Abstand zur geprüften Organisation ausgependelt werden kann (Beziehungsarbeit) und welche… …Systemtheorie Mitglied einer formalen Organisation. 3 Die formale Organisation ist das nach außen gekehrte, zusammenstimmende Selbst- beziehungsweise Schaubild… …einer Organisation, unter das sich das Mitglied in seiner Rolle als Organisationsmitglied unterwerfen muss. 4 1 Vereinfacht wird trotz Manufaktur… …; Kühl, S. (2010), S. 3 ff. Die Schauseite der Organisation entspricht einer „geglätteten Darstellung ihrer selbst.“ 5 Für den einfachen Kunden der… …, dass der Prüfungspartner gegenüber der Organisation eine positive Grundhaltung besitzt und diese dem Prüfer formal nach außen präsentieren wird. 6 Neben… …Formalisierung der Organisation verstärkt sich also zum einen die Bedeutung der situationsmäßigen Trennung von formaler und informaler Rolle, und zum anderen… …verliert gleichzeitig die Darstellung der Schauseite der Organisation einen Improvisationscharakter. 9 Wird der Prüfungspartner als Grenzstelle der… …Organisation zum Prüfer verstanden, können Kommunikationswegregelungen eine Entschärfung des Problems darstellen, die Art der Kommunikation für die… …dienen in diesem Fall dann insbesondere dazu, eine Entkoppelung der Schauseite der Organisation von ihren operativen Handlungen festzustellen, die durch… …die Umsetzung der an die Organisation herangetragenen, widersprüchlichen Anforderungen entsteht. 11 Hierbei handelt es sich zum Beispiel um den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Compliance und operationelle Risiken

  Thomas Steidle

  …angelsächsischen Rechtskreis, der den Begriff Compliance und die mit dem Begriff verbundene Funktion und Organisation bereits sehr viel früher kannte, wurde erst… …Kontrollen von Compliance, 64 Steidle 13 Birnbaum, in: Krimphove/Kruse (Hrsg.): MaComp – Einleitung 3a; Steidle, in: Renz/Hense (Hrsg.): Organisation der… …I.3 Compliance und operationelle Risiken sind; Steidle: Kontrollpflichten von Compliance, Rn. 15, in: Renz/Hense (Hrsg.): Organisation der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Mehr als nur eine Prüfungsfeststellung

  Warum die Kommunikation der Risiken von Prüfungsfeststellungen anspruchsvoll ist und wie Revisoren damit umgehen können
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …Entscheidungsprozess von Prüferteam, Organisation und anderen unmittelbar betroffenen Interessengruppen konzipiert. Eine solche Prüfung wird daher nicht von vorn bis… …Prüfungsansatz. 2 Danach gilt eine Prüfung dann als erfolgreich, wenn die Organisation durch die Prüfung etwas gelernt hat und die Maßnahmen (für die… …Lebensfähigkeit der Organisation) sinnvoll umgesetzt werden. Weiterhin geht dieser Prüfungsansatz zunächst davon aus, dass die Prüfungspartner ihren Arbeitsbereich… …haben wir immer schon so gemacht!“ schallt es einem Prüfer häufig entgegen, wenn er Bedenken gegenüber Abläufen oder Tätigkeiten der Organisation äußert… …Organisation ein Schaden entsteht, hat die Kommunikation zwischen Prüfer und Prüfungspartner versagt. Ein Revisor, der jetzt auf seine Prognose verweist, gilt… …neues Marktumfeld oder andere Veränderungen in oder um die Organisation herum. Kontrolle implementiert keine zusätzliche Kontrolle 1. Fall: kein Schaden 2… …konkreten Schaden für die Organisation können die Mitarbeiter der Organisation beobachten, die Organisation wird ihn sogar mehr oder weniger stark spüren, und… …entsprechende Ideen vorträgt, weigert sich die Organisation sich zu ändern. (Abwandlung einer Aussage Heinz von Foersters zum Widerstand in der Therapie) 8 Vgl… …, mehr über die Risiken der Organisation zu erfahren. In einigen Fällen möchte der Auftraggeber nur eine Bestätigung, dass die Organisation sicher ist… …Einerseits existiert eine Revision, um Vorstand und Aufsichtsrat zu versichern, dass die Organisation gut funktioniert, aber andererseits könnte diese Revision…

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• Die Interne Revision

• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor Social Engineering

  Manipulationstechniken

  Dirk Haag, Anselm Rohrer

  …Simon, 2003, S. 12). Diese Definition vernachlässigt jedoch diejenigen Personengruppen, welche eben nicht ausschließlich eine Organisation bzw. deren… …der zu prüfenden Organisation, welche somit den Angriff rechtlich legitimiert. Ein Penetrationstest wird durchgeführt, um Sicherheitslücken… …können. Will ein Social Engineer eine real existierende Person oder Organisation darstel- len, so spricht man von „Impersonation“. Im Unterschied zu… …Pretetxting wird dabei kein fiktiver Charakter mit eigenem Lebenslauf erstellt, sondern eine Person, ggfs. auch ein Mitarbeiter einer Organisation, ein Polizist… …stellen, kann der Social Engineer erst typische, anstren- gende Mängel im Sicherheitssystem der eigenen Organisation schildern (somit Rapport aufbauen) und…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2019

  Implementation of the GDPR in the Netherlands

  Dr. Jeroen de Jong

  …, its organisation and powers. The generous use of the exemptions on special categories of data which already existed in Dutch data protection law has…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Persönliche Geschäfte und Geschäfte von Führungspersonen

  Dr. Christian Wagemann

  …Mitarbeitergeschäften in Deutschland. Sie verwirklichte die Ver- pflichtung nach Art. 13 Abs. 2 MiFID zur Schaffung einer besonderen Organisation, die darauf gerichtet…
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 5 Beirat

  Klepsch