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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Scoring-Modell zur Beurteilung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …eingebunden sind: − Risikokultur − Ziele des RMS − Organisation des RMS − Risikoidentifikation − Risikobeurteilung − Risikosteuerung − Risikokommunikation −… …Unternehmensleitung beim Erreichen von Strategie und Unternehmenszielen zu unter stützen. II. Etablierung der operativen Strukturen – Die Organisation etabliert… …operative Strukturen zur Verfolgung von Strategie und Unternehmenszielen. III. Definition der gewünschten Kultur – Die Organisation definiert die… …gewünschten Verhaltensweisen, welche die gewünschte Unternehmenskultur charakterisieren. IV. Verpflichtung zu zentralen Werten – Die Organisation bekennt… …sich zu den zentralen Unternehmens- werten. V. Rekrutierung, Weiterbildung und Bewahrung von kompetenten Individuen – Die Organisation bekennt sich… …2. Strategie und Zielfestlegung VI. Analyse des unternehmerischen Umfelds – Die Organisation berücksichtigt potentielle Auswirkungen des… …unternehmerischen Umfelds auf das Risikoprofil. VII. Definition des Ausmaßes der Risikobereitschaft – Die Organisation definiert das Ausmaß der Risiko bereit… …Die Organisation beurteilt alternative Strategien und den Einfluss auf das Risikoprofil. IX. Formulierung von Unternehmenszielen – Die Organisation… …. Ausführung X. Identifikation von Risiken – Die Organisation identifiziert Risiken, die einen Einfluss auf die Stra- tegie aus führung und die Erreichung der… …Unternehmensziele haben. XI. Beurteilung des Risikoausmaßes – Die Organisation beurteilt das Ausmaß von Risiken. XII. Priorisierung von Risiken – Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Literatur

  …Compliance-Problemfelder: System, Risiken, Verstöße und Prophylaxe. Der Compliance-Begriff bedeutet das Einhalten aller bindenden Verpflichtungen einer Organisation nach der… …Einhaltung der Regeln durch Mitglieder der Organisation sicherstellen sollten. In Deutschland besteht allerdings keine Pflicht für Unternehmen… …. Organisationsentwicklung hat zur Aufgabe, das CMS in einer Organisation überhaupt zu ermöglichen und zu finanzieren. Ein fester Bestandteil der Compliance ist das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Wahrnehmung von Führungsaufgaben in der Internen Revision

  Revisionskultur und Führungsaufgaben als zentrale Elemente eines wirksamen Internen Revisionssystems
  

  Mathias Wendt

  …einer Organisation ist das Ergebnis einer fortlaufenden Kommunikation von Organisationsmitgliedern mit individuellen und kollektiven Annahmen… …, Einstellungen und Verhaltensmustern. Revisionsüberwachung und -verbesserung 7 2 Organisation des Internen Revisionssystems Revisionskommunikation Abb. 1… …als eine kollektive Programmierung des Denkens und Wahrnehmens der Mitglieder einer Organisation („collective Abb. 2: Drei-Ebenen-Modell der… …wird danach in einer Organisation durch sich selbst stabilisierende Kommunikationsmuster fortlaufend produziert und reproduziert 11 . In der… …Sicherheitskultur 12 folgende Konzeptionalisierung der Revisionskultur nahe: „Die Revisionskultur einer Organisation ist das Ergebnis einer fortlaufenden… …Internen Revisionssystems einer Organisation sowie über dessen Wirksamkeit. Kennzeichnend für Organisationen mit einer starken Revisionskultur ist eine… …. Luhmann, Organisation und Entscheidung, 2000; Simon, Einführung in die systemische Organisationstheorie, 2. Aufl. 2009, S. 21. 12 Reason, Managing the Risks… …Betrachtungsfeld „Führung der Internen Revision“ abzustellen. Von den insgesamt 82 Betrachtungsfelder Anzahl Einzelkriterien Grundlagen: (1) Organisation, Einordnung… …spezifische Kompetenz einer Organisation („Organizational Capacity“) ist, welche die Organisation in die Lage versetzt, mit den für ihre nachhaltige… …Ansatzes aus den in jeder Organisation angelegten dysfunktionalen, ihre langfristige Funktionsfähigkeit und damit ihre Zukunftsfähigkeit beeinträchtigenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 4

  Die neuen Implementierungsleitlinien zum Ethikkodex der Internen Revision
  

  Oliver Dieterle

  …Inhalten nur Glauben schenken, wenn man der dahinterstehenden Organisation vertraut. So gesehen, muss die Interne Revision definitiv ein Trusted Advisor der… …Revision oder ihre Organisation in Misskredit bringen. 1.4 Müssen die legitimen und ethischen Ziele ihrer Organisation beachten und fördern. 2. Objektivität… …auch Aktivitäten oder Beziehungen ein, die im Widerspruch zu den Interessen der Organisation stehen könnten. 2.2 Dürfen nichts annehmen, was ihr… …ethischen Zielen der Organisation schadet. 4. Fachkompetenz: Interne Revisoren setzen das für die Durchführung ihrer Arbeit erforderliche Wissen und Können… …unterstützen. Das schließt auch das Vorbeischauen an illegalen Aktivitäten ein, die die Organisation toleriert oder billigt. Daraus wird ansonsten der Stoff für… …Internen Revision oder für die Organisation als diskre- 2 Vgl. DIIR (2017). 03.19 ZIR 105 STANDARDS Implementierungsleitlinien Ethikkodex ditierend… …betrachtet werden müssen. Die Interne Revision erwirbt sich ihr Vertrauen und damit ihr Mandat in einer Organisation nur über ihr vorbildliches Verhalten… …Ungebührliche Kommentare über die Organisation, Kollegen oder deren Interessenvertreter entweder persönlich oder über Medien (zum Beispiel in Form von Beiträgen… …Organisation nur über ihr vorbildliches Verhalten. Von Internen Revisorinnen und Revisoren wird erwartet, dass sie für die Organisation einen Mehrwert generieren… …Organisation respektieren und zur Zielerreichung beitragen sollen. Dieser Aspekt der Integrität wird in der Mission der Internen Revision sowie im gesamten IPPF…

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• Fachwissen im Risikomanagement gefragt

  …Risikomanagern die eigene Organisation durch die Unwägbarkeiten unserer turbulenten Zeit führt. Soweit zum Wunschdenken. Leider zeigen die vielen Vorfälle im… …nationalen und internationalen Umfeld, dass nicht jede Organisation auf mögliche Risikoszenarien vorbereitet ist. Die Folgen reichen von Produktionsausfällen… …Vorsorge tut Not und eine gute Planung hilft zudem, die Resilienz in der eigenen Organisation zu stärken. Dass dies nicht umfassend geschieht, darauf… …: Leistungsfähigkeit von Frühwarnsystemen, IT-Systeme u.v.m. Organisation und Management: vom Unternehmensprozess zur ganzheitlichen, risikoorientierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Interne Kontroll- und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor

  Eine Umfrage unter Revisorinnen und Revisoren
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Organisation vorhanden seien. Die Ergebnisse sind in der Tabelle 1 dargestellt. Abteilung, Referat, Dezernat Nennungen Eigenständige Interne Revision 93,13 %… …Organisation angaben. Auch der Bundesrechnungshof hat eine Interne Revision an unterschiedlichen Stellen als einen wichtigen Bestandteil einer Bundesbehörde… …Kontrollstrukturen. Die Bedeutung eines Bereiches innerhalb der Organisation sollte anhand folgender Skala eingeschätzt werden: nicht wichtig (1) bis äußerst wichtig… …kann des Weiteren auch zu einer größeren Nachhaltigkeit einer Organisation beitragen. 5 Praktisch finden sich in Organisationen zuweilen Kontrollen… …Einschätzungen der Teilnehmer gab. Die Antworten variierten zwischen 0 (ein Teilnehmer) und 100 (sechs Teilnehmer). Ein Zusammenhang mit der Größe der Organisation… …Qualitätsstandards des DIIR. 6. Maßnahmen zum Schutz vor Cyberangriffen Des Weiteren wurde die Frage gestellt, inwieweit die Organisation sich gegen Cyberkriminalität… …17 (19,3 Prozent) der Teilnehmer an, eine Schadenfalldatenbank in ihrer Organisation implementiert zu haben, aber nicht regelmäßig zu führen. Weitere… …Revisionssysteme im öffentlichen Sektor FORSCHUNG an, dass in ihrer Organisation regelmäßig eine Schadenfalldatenbank genutzt werde. 9. Interne Revision Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  ZRFC in Kürze

  …richtiger Strukturierung für alle Beteiligten ein Erfolg. Die Person(en), die in einer Organisation das Recht und das Gesetz im Blick haben, können sich der… …Auseinandersetzung mit einem Hinweisgebersystem in der eigenen Organisation nicht mehr entziehen. Mit unter anderem dieser Aussage befasst sich eine Studie von Baker…

• Aktuelle Compliance-Aspekte bei Gesch

  …kostenintensiv. Sie erfordern ein angemessenes Travel-Management, das strategische und operative Maßnahmen zur Planung, Organisation und Kontrolle der… …Aufbau des Leitfadens unterstützt Sie bei der Erstellung passgenauer Prüfungskonzepte und Checklisten für die spezifischen Anforderungen Ihrer Organisation…

• Reiserichtlinien oft lückenhaft

  …Maßnahmen zur Planung, Organisation und Kontrolle der Geschäftsreiseaktivitäten einschließlich der Motivationselemente Zeit, Komfort und Sicherheit steuert… …Prüfungskonzepte und Checklisten für die spezifischen Anforderungen Ihrer Organisation. (ESV/ps)…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Katastrophen führt. Fraud tritt häufig dann auf, wenn schlecht konzipierte Kontrollen und eine schwache Governance die Prozesse der Organisation untergraben… …Organisation bestmöglich hilft, ihre Ziele zu erreichen. Dabei können Arbeitsbeziehungen schwierig sein und zu Missverständnissen oder sogar zu Ressentiments… …risikoorientierte und objektive Prüfungs- und Beratungsleistungen einen Mehrwert für die Organisation zu erbringen und gleichzeitig die Standards der Internen… …Organisation derzeit ausgesetzt ist. Die Hitliste beginnt mit den folgenden Risiken: • 78 Prozent Cyber- und Datensicherheit, • 59 Prozent regulatorische…

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