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• Aktuelle SiFo-Studie soll Bewusstsein der Unternehmen schärfen und Handlungsempfehlungen geben

  …Das Sicherheitsforum Baden-Württemberg hat die SiFo-Studie 2009 zum Thema „Know-how-Schutz in Baden-Württemberg“ in Auftrag gegeben. Das Ziel der… …ein. Sie halten die meisten Firmen für absolut unzureichend geschützt und gehen von einer sehr hohen Dunkelziffer bei dieser Form der… …. Die Experten vermuten die Ursache der falschen oder sogar fehlenden Schutzmaßnahmen in mangelhaften und schwer verständlichen internen… …Handlungsempfehlungen, die mit dem eigentlichen Kerngeschäft der Unternehmen schwer zu vereinbaren sind. Hier könnten die Ergebnisse der SiFo-Studie 2009 den Betrieben… …Hilfestellungen geben. Das Ferdinand-Steinbeis-Institut erarbeitet diese Studie gemeinsam mit Experten der School of Governance, Risk & Compliance an der… …aufbereitet. Im Oktober wird Innenminister Heribert Rech im Rahmen eines Pressetermins auf der Messe SAFEKON in Karlsruhe die Ergebnisse der SiFo-Studie 2009… …vorstellen. Der Bericht zur Studie erscheint im Herbst in der Steinbeis-Edition, Stuttgart.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision und Principal-Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschaftswissenschaftlichen Diskussion

  Prof. Dr. Michael Henke, WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …143 2.3 Interne Revision und Principal- Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschafts- wissenschaftlichen Diskussion Prof. Dr… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152 145 1 Konkretisierung eines Principal-Agent-Problems Wird die aktuelle Situation der Internen Revision anhand eines Principal-… …Agent-Problems konkretisiert, dann kann eine Dilemma-Situation entste- hen. Das Dilemma der Internen Revision besteht darin, dass die Qualität ihrer Prüfungs-… …Prüfungs- und Beratungsleis- tungen sind immaterielle Güter, deren Qualität schwer zu beurteilen ist. Die Qualität der von den Internen Revisoren erbrachten… …den Definitionen des Deutschen Insti- tuts für Normierung und der Deutschen Gesellschaft für Qualität. Die produktions- bzw. technisch orientierten… …Qualitätsdefinitionen haben sich für industrielle Produkte bewährt. Gerade bei Dienstleistungsunterneh- men bzw. Dienstleistungsfunktionen wie der Internen Revision ist… …allerdings zu berücksichtigen, dass die Qualität auch aus der Perspektive der individu- ellen Anspruchsgruppen und Revisionskunden zu beurteilen ist: „Quality… …is fitness for use“3). Um die Qualität der vielschichtigen Dienstleistungen der Internen Revision in ihrer Komplexität erschließen und objektivieren… …allen Qualitätsmanagement-Ansätzen gemein. Sie kann auch aus Sicht der betriebswirtschaftlichen Prüfungslehre als einer 1) Ruud, T. Flemming und… …Alexander C. S. Linsi: Qualitätssicherung in der Internen Revision. Praxis der Qualitätssicherung in der Internen Revision in der Schweiz im Lichte der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Herausforderungen an Compliance-Organisationen am Beispiel der Pharmaindustrie

  Compliance-Organisation als übergeordnete Managementaufgabe
  

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Herausforderungen an Compliance- Organisationen am Beispiel der Pharmaindustrie Compliance-Organisation als übergeordnete Managementaufgabe Prof. Dr. Henning Herzog*… …Die Pharmaindustrie ist mit besonders strengen Regelungen und Gesetzen konfrontiert und gilt in den Augen der Öffentlichkeit und der Interessengruppen… …normengerechte und transparente Art und Weise den Rahmen des Geschäftszwecks. 1. Compliance-Management als Chance für die Pharmaindustrie Das Bild der… …Pharmabranche sowie die Integrität der Pharmaunternehmen haben in den letzten Jahren stark gelitten. Ein ganzheitliches Compliance-Management mit einer… …entsprechenden Compliance-Organisation eröffnet der Branche die Möglichkeit, Compliance als Chance zu verstehen, um die Integrität der Pharmaunternehmen… …(wieder)-herzustellen. Die Pharmaindustrie ist aufgrund der Natur ihrer Produkte, ihrer Abnehmer sowie ihrer der Einbindung in das Gesundheitssystem mit besonders… …strengen Gesetzen und Regelungen konfrontiert. Obwohl in den letzten Jahren innerhalb der Pharmabranche keine nennenswerten strafrechtlichen Verurteilungen… …zu verzeichnen waren 1 , gilt die Industrie in den Augen der Öffentlichkeit und ihrer Interessengruppen als profitorientiert, intransparent und korrupt… …. Compliance geht daher über ein rein gesetzeskonformes Verhalten hinaus. Es steuert die Normenanforderungen aus den Beziehungsverhältnissen zwischen der… …. Zusammengefasst beinhaltet ein Com- Prof. Henning Herzog pliance-Management die Steuerung der Gesamtheit sämtlicher organisatorischer Maßnahmen eines Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  IT-Compliance - Herausforderungen der Informationstechnologie

  Prof. Dr. Michael Amberg, Kian Mossanen

  …ZRFC 2/09 64 Keywords: IT-Compliance IT-Sicherheit IT-Kontrollen IT-Compliance Herausforderungen der Informationstechnologie Kian Mossanen und Prof… …- Herausforderungen der Informationstechnologie ander abgestimmter Software sind Unternehmen in der La­ge, den vielfältigen Compliance-Vorgaben… …Compliance-Diskussion noch nicht umchen und auf welche Weise mit der Hilfe von Informationstechnologiefassend (IT) aufgegriffen auf die Anforderungen wurden. reagiert… …werden kann. le in. er in a- Da die Mehrheit der relevanten Geschäftsprozesse IT-Unterstützung benötigt, ist die 1. Aktuelle Fragestellung und Zielsetzung… …IT-Compliance zur Pflicht geworden. Deutlich wird dieses insbesondere in Enterprise Resource Planning Systemen (ERP-Systemen), die einen Großteil der… …unternehmensinternen und teilweise auch der unternehmensexternen Prozesse abbilden. Hier liefert die IT die notwendigen Informationen zur Erfüllung von Compliance auf… …Gesamtunternehmensebene Compliance gewinnt aufgrund der ansteigenden internationalen Vorgaben wie dem Sarbanes-Oxley Act (SOX) oder Basel II zunehmend an Bedeutung. Auch… …wenn deutsche Unternehmen zumeist nicht direkt von den Vorgaben von SOX betroffen sind, entstehen Problemfelder und Fragen, die in der aktuellen… …Compliance-Diskussion noch nicht umfassend aufgegriffen wurden. Da die Mehrheit der relevanten Geschäftsprozesse IT-Unterstützung benötigt, ist die IT-Compliance zur… …. einen Großteil der unternehmensinternen und teilweise auch der unternehmensexternen Prozesse abbilden. Hier liefert die IT die notwendigen Informationen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  GRC-Report: Private Nutzung von E-Mail: Herausforderung für die IT-Compliance

  Sven Sauer

  …Geschäftsleben nicht mehr wegzudenken. Sie gehören zu den Grundpfeilern der Kommunikation mit Kunden, Partnern und Dienstleistern, aber auch zwischen den… …Mitarbeitern. Da auch der private Informationsaustausch immer mehr über E-Mails funktioniert, möchten viele Arbeitnehmer die dienstlichen Zugänge dafür nutzen… …Nutzung der dienstlichen E-Mail-Systeme, dann wird es vor dem Gesetz zum Telekommunikationsanbieter. In diesem Fall kommen das Bundesdatenschutzgesetz… …Kontrollsystems, etwa zum systematischen Erfassen von Vermittlungsdaten ausgehender und eingehender E-Mails, bedarf aber der Zustimmung des Personalrates, zum… …besonders dann nötig, wenn Stichproben gegen die unerlaubte Nutzung von E-Mail oder Internet geplant sind. Ohne Einwilligung der Mitarbeiter würden solche… …Stichproben einen Verstoß gegen das Telekommunikationsgeheimnis darstellen. Privat oder dienstlich? Bei der Frage, ob das Unternehmen E-Mails der Mitarbeiter… …Weisungsrecht des Unternehmens abzuwägen. Entsprechend sind die Maßnahmen mit der geringsten Eingriffsintensität zu wählen, zum Beispiel stichprobenartige… …Überwachungen sowie die Kontrolle des Sende- beziehungsweise Empfangszeitpunkts oder der Empfängeradresse, aber nicht des Inhalts der E-Mail selbst. Erkennbar… …, wenn die Privatnutzung erlaubt ist. In diesem Fall darf der Arbeitgeber normalerweise nicht einmal die Verbindungsdaten aufzeichnen. Daher sollten die… …der Dienstvereinbarung mit dem Personalrat eine schriftliche Einwilligungserklärung aller Betroffenen vorliegen. Eine Protokollierung darf aber auch…

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• EU übernimmt verschiedene IFRS und Änderungen an Interpretationen

  …„Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung“, an IFRS 1 „Erstmalige Anwendung der IFRS“ sowie mehrere Interpretationen durch das IFRIC. Die Europäische Union hat im… …Amtsblatt vom 01. Dezember 2009 folgende Verordnungen veröffentlicht: *die Verordnung (EG) Nr. 1164/2009 der Kommission vom 27. November 2009, mit der IFRIC… …18 „Übertragung von Vermögenswerten durch einen Kunden“ übernommen wird; *die Verordnung (EG) Nr. 1165/2009 der Kommission vom 27. November 2009, mit… …der Änderungen an IFRS 4 „Versicherungsverträge“ und IFRS 7 „Finanzinstrumente: Angaben“ übernommen werden; *die Verordnung (EG) Nr. 1171/2009 der… …Kommission vom 30. November 2009, mit der Änderungen an IFRIC 9 „Neubeurteilung eingebetteter Derivate“ und IAS 39 „Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung“… …übernommen werden. Die Europäische Union hat außerdem im Amtsblatt vom 27. November 2009 die Verordnung (EG) Nr. 1142/2009 der Kommission vom 26. November… …Europäische Union hat außerdem im Amtsblatt vom 26. November 2009 die Verordnung (EG) Nr. 1136/2009 der Kommission vom 25. November 2009 veröffentlicht. Mit… …dieser Verordnung werden Änderungen in IFRS 1 „Erstmalige Anwendung der International Financial Reporting Standards“ übernommen. Das International…

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• Risikomanagement: nach der Krise Trend zum Ausbau

  …Risikomanagement gewinnt in europäischen Unternehmen an Bedeutung: Laut Marsh-Studie planen 34 Prozent der befragten Unternehmen ihr Budget dafür… …zu erhöhen, die Mehrheit hält die Ausgaben stabil. Kreditrisiko als größtes Einzelrisiko genannt. Aufgrund der Erfahrungen durch die Finanzkrise… …haben nach Angaben der Studie 69 Prozent der Unternehmen ihre Risikoeinstellung überarbeitet. Europaweit brachte der Abschwung besonders Finanz- und… …makroökonomische Risiken in den Fokus der Risikomanager. Für die kommenden 18 Monate nimmt dabei das Kreditrisiko den höchsten Stellenwert ein. Ein spezifisch… …. Um letztere sorgen sich trotzdem zwei Drittel der Befragten. Schritte, um diesen zu begegnen, seien eine sorgfältigere Prüfung der Kreditwürdigkeit… …und striktere Zahlungsfristen. Im Rahmen der Studie des Versicherungsmaklers Marsh wurden Vorstände, Geschäftsführer und Risikomanager von 705… …Sichtweise auf das Risikomanagement der kommenden 18 Monate. Durchgeführt wurde die Studie vom Marktforschungsinstitut Ipsos Mori. Weitere Informationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungsinstrument?

  Ergebnisse einer aktuellen Studie: Deutsche Unternehmen geben ihrem Internen Kontrollsystem im Durchschnitt nur ein "befriedigend"
  

  Alexandra Hiendlmeier, Benjamin Maier

  …Unternehmen geben ihrem Internen Kontrollsystem im Durchschnitt nur ein „befriedigend“ Alexandra Hiendlmeier, Benjamin Maier* Finanzskandale der jüngeren… …Vergangenheit haben gezeigt, dass bestehende Interne Kontrollsysteme nicht in ausreichendem Maße in der Lage sind, Missbrauchs- und Schadenshandlungen in den… …Mitarbeitern über eine fehlende Transparenz als Basis für eine wirkungsvolle Überwachung bis hin zu einer mangelnden Ausrichtung der Kontroll- und… …Sicherungsaktivitäten auf die Schlüsselrisiken des Unternehmens. In der überwiegenden Zahl der Fälle wird das Interne Kontrollsystem, das den regulatorischen Anforderun… …, bleiben jedoch ungenutzt. Angesichts dessen sowie des hohen personellen Aufwands für Dokumentation, Überwachung und Pflege der installierten Kontroll- und… …Sicherungsmaßnahmen stellen viele Unternehmen das Kosten-Nutzen-Verhältnis der Internen Kontrollsysteme zunehmend in Frage. Auch vor dem Hintergrund fehlender konkreter… …Ergebnisse einer aktuellen Studie des Münchener Beratungsunternehmens Cirquent. Zielsetzung der Befragung war es, den Status quo in Bezug auf das Interne… …der Reform der 8. EU-Richtlinie halten Neuregelungen zum Internen Kontrollsystem auch Einzug in das europäische Recht, das von den Mitgliedsstaaten in… …die Forderungen nach der Existenz bzw. Nachweispflicht eines Internen Kontrollsystems. Konkrete Regelungen zu dessen Ausgestaltung fehlen allerdings… …. Auch vor dem Hintergrund der genannten Negativbeispiele werden die Fragen lauter, wie ein leistungsfähiges Internes Kontrollsystem ausgestaltet sein muss…

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• Förderung für MBA im Bereich Compliance-Management

  …Die School of Governance, Risk & Compliance am Institut Risk & Fraud Management der Steinbeis-Hochschule Berlin lobt ein Stipendium im Wert von 14… …Mittelstand oder in der Verwaltung, die keine Förderung durch ihre Arbeitgeber erhalten, helfen. Das MBA-Studium ist interdisziplinär aufgebaut und… …vermittelt Fachwissen aus Betriebs- und Volkswirtschaft, Rechts- und Sozialwissenschaften sowie Kriminalistik. Bewerbungsschluss ist der 04. September 2009.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Bilanzpolitik und Bilanzanalyse

  Möglichkeiten und Grenzen der Einschränkung von Bilanzpolitik in den IFRS

  Dr. Frank Wohlgemuth

  …6 Möglichkeiten und Grenzen der Einschränkung von Bilanzpolitik in den IFRS 331 6 Möglichkeiten und Grenzen der Einschränkung von Bilanz- politik… …Anwendung aus der Warte eines exter- nen Abschlussadressaten oftmals nur schwierig nachvollzogen werden kann. Dies betrifft insbesondere die Vornahme von… …Sachverhaltsgestaltungen, daneben die Ermessensausübung bei der Inanspruchnahme faktischer Wahlrechte sowie die Ermessensentscheidungen eines Bilanzierenden. Eine Ausnahme… …Verbesserung der Vergleichbarkeit von IFRS-Bilanzierern erreicht werden könnte. Die zu entwickelnden Vorschläge des Ausbaus des Enforcements hin zu einer… …Begrenzung des Ermessens eines Bilanzierenden sind demzufolge im Sin- ne von Anregungen zu einer de lege ferenda Verbesserung der bestehenden… …Rechnungslegungsregeln im Hinblick auf deren Vergleichbarkeit zu verstehen. Es ist aber in Abhängigkeit der zugrunde liegenden Bilanzierungssachverhalte zu… …Rechtsbegriffe, Sinn macht, um eine Reduzierung des Ermessens eines Bilanzie- renden und in der Folge eine verbesserte Vergleichbarkeit zu erreichen, und in… …externen Beschränkung bilanzpolitischer Instru- mente? 6.2.1 Verbesserung der Vergleichbarkeit durch die Einschränkung der Freiheitsgrade eines… …eindeutige Regeln vorzugeben.1304 Eine solche Vorgabe hätte den Vorteil, dass – unter der 1304 Ein solcher Ansatz… …Unsicherheiten bezüg- lich der Analyse eines IFRS-Abschlusses kommen, da eine unternehmensseitige uneinheitliche Auslegung beispielsweise unbestimmter…

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