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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Die Interne Revision im Jahr 2020 – Herausforderungen, Wertansätze, Instrumente

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …1: Wird sich die Interne Revision in der Zeit von 2008 bis 2020 verän- dern? Frage 2: Wenn ja, welche Veränderungen können prognostiziert werden?… …2008 sein! Ausbildung und Berufsbild � Größere Akzeptanz der Internen Revision in den Unternehmen? � Gibt es veränderte Berufsgrundsätze? � Gibt es… …Revision in Gesetze und/oder den Corporate Governance Kodex aufgenommen? � Haftet der Interne Revisor für Mängel in Revisionsberichten? � Wird eine… …internationale Standardisierung der Internen Revision er- reicht? � Gibt es international gültige Standards für die Interne Revision? � Sind weltweit alle… …Internen Revisoren über eine zentrale Wissensdaten- bank miteinander vernetzt? Organisation der Internen Revision � Wird die Interne Revision outgesourct?… …Consulting? � Bekommt der CFO eine eigene Interne Revision? � Haben verschiedene Vorstände eine eigene Revision? � Hat der Aufsichtsrat und/oder der… …, Produktions-Revision, usw.) � Gibt es einen IR-Vorstand? Verbreitung der Internen Revision � Wird die Interne Revision auch für mittelständische Unternehmen Pflicht?… …� Gibt es eine Interne Revision bei allen öffentlichen Unternehmen? � Gibt es eine Interne Revision bei Vereinen und Stiftungen? Zusammenarbeit der… …, Unternehmensberater?). Zusammensetzung der Internen Revision � Entwicklung des Durchschnittsalters der Internen Revisoren? � Gibt es vorgeschriebene Mitgliederzahlen… …für die Interne Revision? � Wird der Anteil an Juristen in der Internen Revision z. B. aufgrund von Fraud steigen? � Wie hoch ist die Anzahl der…

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• eBook

  Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Risiken erkennen - Schäden vermeiden
  

  978-3-503-11265-4

  Raimund Röhrich, Arno Boenner, Birgit Galley, Prof. Dr. Henning Herzog, u.a.

  …Der Kampf gegen Korruption ist dringlicher denn je. Im Buch von Raimund Röhrich erfahren Sie zentrale organisatorische, rechtliche und präventive… …, Täterpsychologie, Strafverfolgung und vieles mehr. Mit diesem Wissen setzen Sie die aktuellen Compliance-Forderungen in der Praxis sicher um…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Aktuelle Standortbestimmung von Überwachung und Risikomanagement in der Corporate Governance-Diskussion als Ausgangspunkt der Konzeption eines

  Prof. Dr. Michael Henke

  …43 2. Aktuelle Standortbestimmung von Überwachung und Risiko- management in der Corporate Governance-Diskussion als Ausgangspunkt der Konzeption… …um Enterprise und Supply Risk Management setzt in einer anwendungsorientierten wissenschaftlichen Arbeit eine Standortbestimmung der aktuellen… …Corporate Governance-Diskus- sion in der Unternehmenspraxis voraus. Jede moderne Supply Organisation, die Risikopotentiale und Chancen- potentiale… …hinsichtlich der Unternehmensstrategie abwägen muß, hat sich mit der aktuellen Corporate Governance-Diskussion auseinanderzusetzen. Der Erfolg eines Supply Risk… …können.1 Die in der Praxis grundsätzlich bei Überwachung und Risikomanagement entstehenden Probleme müssen aber zuerst herausgearbeitet werden, bevor… …werden können.2 Eine umfassende Standortbestimmung erfordert auch eine Analyse des Status quo von Überwachung und Risikomanagement in der Wissenschaft. In… …diesem Kapitel werden zunächst Überwachung und Risikomanagement in das System der Corporate Governance eingeordnet. Anschließend wird einem kurzen… …Überblick der verschiedenen Ansprüche an Überwachung und Risikomanagement in der Corporate Governance-Diskussion die Realität bei der Erfüllung dieser… …Ansprüche gegenübergestellt. ___________________________ 1 Vgl. Immerthal, Lars: Corporate Governance. Der gläserne Einkauf. In: Beschaffung Aktuell 2005… …. Nr. 8, S. 23 und 24. 2 Vgl. zu angewandten Wissenschaften Ulrich, Hans: Von der Betriebswirtschaftslehre zur systemorientierten Managementlehre. In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision mit Praxisfällen

  Kay Rothe, Clemens Kortmann

  …192 Revisionsmanagement 2.10 Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision mit Praxisfällen 2.10.1 Einleitung Laut… …Kriminologie, Strafvertragsrecht und Strafrecht an der Universität Bielefeld und Herr Schaupensteiner, früher Oberstaatsanwalt in Frankfurt am Main und heute… …zuständig für den Aufbau einer Compliance-Abteilung bei der Deutschen Bahn AG, die Bauwirtschaft als korruptionsgeneigte Mo- ralbranche22). Sie beziehen sich… …neben seinen eigenen Erfahrungen auf Erhe- bungen des BKA, wonach 44,5 % der Geber aus der Bauwirtschaft kommen. Ursächlich für die große… …Korruptionsanfälligkeit sind die Besonderheiten der Bauwirtschaft. Jede Baumaßnahme ist anders. Selbst bei gleichen Bauwer- ken können unterschiedliche Randbedingungen… …Risiko, entdeckt zu werden, ist, wenn sich der Vorteilsgeber und der Bestochene vorsichtig verhalten, sehr gering. Die Mög- lichkeiten, Aufträge zum… …Revision ist eine wirkungsvolle Maßnahme, mit der die Risiken bei Baumaßnahmen erheblich reduziert werden können. Im Folgenden werden die Vor- und… …Nachteile beschrieben und der ex-post Baure- vision gegenübergestellt. 2.10.2 Merkmale von Bauvorhaben Die Vorbereitung und Abwicklung von Bauvorhaben… …unterscheidet sich grundsätzlich von der Organisation in der stationären Industrie. Dort wer- den zwar auch häufig unterschiedliche Produkte und unterschiedliche… …. DIIR_Forum_7.indd 192 22.07.2008 10:41:59 Uhr 193 Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision Bei Bauvorhaben spielt es keine Rolle, ob…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Derivative Finanzinstrumente und hedge accounting

  Die bilanzielle Abbildung derivativer Finanzinstrumente bei Einzelbetrachtung

  Dr. Christian Schwarz

  …allgemein gültigen Normen des deutschen Bilanzrechts und die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung zurückgegriffen werden.350 In der ersten Hälfte der… …1990er Jahre wurden aufgrund der zunehmenden Praxisrelevanz dieser Thematik Stellungnahmen des Bankenfachausschusses (BFA) beim Institut der… …indes nicht nur Kreditinstitute, obwohl sich die Verlautbarungen des Bankenfachausschusses zunächst an Kreditinsti- tute richten. Dass der… …nicht unerheblichem Maße abschlossen. Wenn der Bankenfachausschuss eine bestimmte Bilanzierungsweise als mit den GoB vereinbar ansieht, dann gilt das… …2002), S. 430f. 100 4 Die bilanzielle Abbildung derivativer Finanzinstrumente bei Einzelbetrachtung aufgrund der Branchenunabhängigkeit der GoB355… …regulations“).356 Ein im Zusammenhang mit Derivategeschäften wichtiger GoB ist der Grundsatz der Nichtbilanzierung schwebender Geschäfte; dieser wird im folgenden… …hat. 4.1.2 Der Grundsatz der Nichtbilanzierung schwebender Ge- schäfte 4.1.2.1 Der Grundsatz Als schwebendes Geschäft bezeichnet man zweiseitig… …, deren gegenseitige Ansprüche und Ver- pflichtungen allerdings noch von keiner Seite erfüllt sind (Erfüllungsgeschäfte). Der Beginn des Schwebezustandes… …ist demnach der Zeitpunkt des Vertragsabschlusses; die Erfüllung durch einen der beiden Kontraktpartner beendet den Schwebezustand.357 Als… …Definition.358 Der Abschluss schwebender Geschäfte ist nach den unkodifizierten GoB, so die h.M.,359 grundsätzlich nicht im Hauptbuch zu buchen und somit auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz – Aufgabenfelder für die Interne Revision

  Rainer Billmaier

  …Schutz vor Diskriminierung in deutsches Recht umsetzt. Wie so oft, hat der Gesetzgeber dabei aber wieder einmal deutsche Gründlichkeit an den Tag ge- legt… …und ist bei der Umsetzung erheblich über die Vorgaben aus Brüssel hi- nausgeschossen. Heraus gekommen ist ein Gesetz, dessen Ziel es ist, vor Be-… …nachteiligungen im Alltag aus Gründen der Rasse, der ethnischen Herkunft, des Geschlechts, der Religion oder der Weltanschauung, einer Behinderung, des Alters… …oder der sexuellen Identität zu schützen. Da die betriebliche Praxis nun mal auch zum definierten Alltag gehört, müs- sen sich die Unternehmen mit dem… …Beschäftigungsverhältnis beendet ist. Aufgrund der Tragweite dieses Gesetzes ist die Interne Revision aufgefordert, den Umgang mit dem AGG zu prüfen und auf eventuelle… …Verbot der Diskriminierung wegen Rasse oder ethnischer Herkunft gilt grund sätzlich der Bekämpfung von Fremdenfeindlichkeit. Es darf in der be-… …Benachteiligungen. Eine unmittelbare Diskriminierung wegen eines der genannten Verbotsmerk- male ist immer verboten. Männer dürfen also z. B. für gleiche Arbeit… …wegen eines der zu schützenden persönlichen Merkmale benachteiligt. DIIR_Forum_7.indd 89 22.07.2008 10:41:27 Uhr 90 Gesetzliche Anforderungen… …und Richtlinien an die Interne Revision 1.7.4 Die Anwendungsbereiche in der betrieblichen Praxis Personalbeschaffung  Personalsuch- und… …angemessener – immaterieller – Schadensersatz auch für Nicht-Vermögensschäden definiert. Die Schadenersatzhöhe ist z. B. bei der Ablehnung von schlechter…

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• Aktuelle SiFo-Studie soll Bewusstsein der Unternehmen schärfen und Handlungsempfehlungen geben

  …Das Sicherheitsforum Baden-Württemberg hat die SiFo-Studie 2009 zum Thema „Know-how-Schutz in Baden-Württemberg“ in Auftrag gegeben. Das Ziel der… …ein. Sie halten die meisten Firmen für absolut unzureichend geschützt und gehen von einer sehr hohen Dunkelziffer bei dieser Form der… …. Die Experten vermuten die Ursache der falschen oder sogar fehlenden Schutzmaßnahmen in mangelhaften und schwer verständlichen internen… …Handlungsempfehlungen, die mit dem eigentlichen Kerngeschäft der Unternehmen schwer zu vereinbaren sind. Hier könnten die Ergebnisse der SiFo-Studie 2009 den Betrieben… …Hilfestellungen geben. Das Ferdinand-Steinbeis-Institut erarbeitet diese Studie gemeinsam mit Experten der School of Governance, Risk & Compliance an der… …aufbereitet. Im Oktober wird Innenminister Heribert Rech im Rahmen eines Pressetermins auf der Messe SAFEKON in Karlsruhe die Ergebnisse der SiFo-Studie 2009… …vorstellen. Der Bericht zur Studie erscheint im Herbst in der Steinbeis-Edition, Stuttgart.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision und Principal-Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschaftswissenschaftlichen Diskussion

  Prof. Dr. Michael Henke, WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …143 2.3 Interne Revision und Principal- Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschafts- wissenschaftlichen Diskussion Prof. Dr… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152 145 1 Konkretisierung eines Principal-Agent-Problems Wird die aktuelle Situation der Internen Revision anhand eines Principal-… …Agent-Problems konkretisiert, dann kann eine Dilemma-Situation entste- hen. Das Dilemma der Internen Revision besteht darin, dass die Qualität ihrer Prüfungs-… …Prüfungs- und Beratungsleis- tungen sind immaterielle Güter, deren Qualität schwer zu beurteilen ist. Die Qualität der von den Internen Revisoren erbrachten… …den Definitionen des Deutschen Insti- tuts für Normierung und der Deutschen Gesellschaft für Qualität. Die produktions- bzw. technisch orientierten… …Qualitätsdefinitionen haben sich für industrielle Produkte bewährt. Gerade bei Dienstleistungsunterneh- men bzw. Dienstleistungsfunktionen wie der Internen Revision ist… …allerdings zu berücksichtigen, dass die Qualität auch aus der Perspektive der individu- ellen Anspruchsgruppen und Revisionskunden zu beurteilen ist: „Quality… …is fitness for use“3). Um die Qualität der vielschichtigen Dienstleistungen der Internen Revision in ihrer Komplexität erschließen und objektivieren… …allen Qualitätsmanagement-Ansätzen gemein. Sie kann auch aus Sicht der betriebswirtschaftlichen Prüfungslehre als einer 1) Ruud, T. Flemming und… …Alexander C. S. Linsi: Qualitätssicherung in der Internen Revision. Praxis der Qualitätssicherung in der Internen Revision in der Schweiz im Lichte der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Herausforderungen an Compliance-Organisationen am Beispiel der Pharmaindustrie

  Compliance-Organisation als übergeordnete Managementaufgabe
  

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Herausforderungen an Compliance- Organisationen am Beispiel der Pharmaindustrie Compliance-Organisation als übergeordnete Managementaufgabe Prof. Dr. Henning Herzog*… …Die Pharmaindustrie ist mit besonders strengen Regelungen und Gesetzen konfrontiert und gilt in den Augen der Öffentlichkeit und der Interessengruppen… …normengerechte und transparente Art und Weise den Rahmen des Geschäftszwecks. 1. Compliance-Management als Chance für die Pharmaindustrie Das Bild der… …Pharmabranche sowie die Integrität der Pharmaunternehmen haben in den letzten Jahren stark gelitten. Ein ganzheitliches Compliance-Management mit einer… …entsprechenden Compliance-Organisation eröffnet der Branche die Möglichkeit, Compliance als Chance zu verstehen, um die Integrität der Pharmaunternehmen… …(wieder)-herzustellen. Die Pharmaindustrie ist aufgrund der Natur ihrer Produkte, ihrer Abnehmer sowie ihrer der Einbindung in das Gesundheitssystem mit besonders… …strengen Gesetzen und Regelungen konfrontiert. Obwohl in den letzten Jahren innerhalb der Pharmabranche keine nennenswerten strafrechtlichen Verurteilungen… …zu verzeichnen waren 1 , gilt die Industrie in den Augen der Öffentlichkeit und ihrer Interessengruppen als profitorientiert, intransparent und korrupt… …. Compliance geht daher über ein rein gesetzeskonformes Verhalten hinaus. Es steuert die Normenanforderungen aus den Beziehungsverhältnissen zwischen der… …. Zusammengefasst beinhaltet ein Com- Prof. Henning Herzog pliance-Management die Steuerung der Gesamtheit sämtlicher organisatorischer Maßnahmen eines Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  IT-Compliance – Herausforderungen der Informationstechnologie

  Prof. Dr. Michael Amberg, Kian Mossanen

  …ZRFC 2/09 64 Keywords: IT-Compliance IT-Sicherheit IT-Kontrollen IT-Compliance Herausforderungen der Informationstechnologie Kian Mossanen und Prof… …- Herausforderungen der Informationstechnologie ander abgestimmter Software sind Unternehmen in der La­ge, den vielfältigen Compliance-Vorgaben… …Compliance-Diskussion noch nicht umchen und auf welche Weise mit der Hilfe von Informationstechnologiefassend (IT) aufgegriffen auf die Anforderungen wurden. reagiert… …werden kann. le in. er in a- Da die Mehrheit der relevanten Geschäftsprozesse IT-Unterstützung benötigt, ist die 1. Aktuelle Fragestellung und Zielsetzung… …IT-Compliance zur Pflicht geworden. Deutlich wird dieses insbesondere in Enterprise Resource Planning Systemen (ERP-Systemen), die einen Großteil der… …unternehmensinternen und teilweise auch der unternehmensexternen Prozesse abbilden. Hier liefert die IT die notwendigen Informationen zur Erfüllung von Compliance auf… …Gesamtunternehmensebene Compliance gewinnt aufgrund der ansteigenden internationalen Vorgaben wie dem Sarbanes-Oxley Act (SOX) oder Basel II zunehmend an Bedeutung. Auch… …wenn deutsche Unternehmen zumeist nicht direkt von den Vorgaben von SOX betroffen sind, entstehen Problemfelder und Fragen, die in der aktuellen… …Compliance-Diskussion noch nicht umfassend aufgegriffen wurden. Da die Mehrheit der relevanten Geschäftsprozesse IT-Unterstützung benötigt, ist die IT-Compliance zur… …. einen Großteil der unternehmensinternen und teilweise auch der unternehmensexternen Prozesse abbilden. Hier liefert die IT die notwendigen Informationen…

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