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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Verpflichtender Ergänzungsbericht

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …Abhängigkeitsbericht 3. Aufstellung des Abhängigkeitsberichts 3.1 Grundlagen und Verpflichtung 3.1.1 Grundlagen der Abhängigkeitsberichterstattung 3.1.2… …Abs. 2 u. 317 Abs. 2 HGB] ¾ IDW PS 350 (Prüfung La- gebericht) ¾ Pflicht [IDW RS HFA 3/1993, I., Rz. 17] ¾ Option: Darstellung der… …Schlusserklärung als ei- genständigen Berichts- teil ¾ Option: Einbezug der Schlusserklärung in den vollständigen veröffent- lichten Abhängigkeits- bericht… …die Lageberichterstattung 2. Schlusserklärung zum Abhängigkeitsbericht Der Ergänzungsbericht innerhalb des Lageberichts dient dazu, insbesondere… …(so etwa der Erläuterungsbericht zum Übernahmebericht), unter einer gesonderten Überschrift im Lagebericht auszuweisen, um dem Grundsatz der Klarheit… …des Vorstandes einer nach Aktienrecht abhängigen Aktiengesellschaft oder KGaA (mit der kein Beherrschungsvertrag abgeschlossen wurde) dazu, ob die… …Verpflichtung zur Feststellung der Benachteiligung basiert auf dem Be- nachteiligungsverbot des § 311 AktG für abhängige Gesellschaften, die wirtschaft- lich… …bericht oder Bericht des Vorstands über Beziehungen zu verbundenen Unter- nehmen titulierten Bericht darzustellen. Am Ende des Berichts hat der Vorstand… …der abhängigen Gesellschaft nach § 312 Abs. 3 AktG zusammenfassend eine beur- teilende Schlusserklärung zu etwaigen Benachteiligungen abzugeben oder… …eine Negativerklärung zu erstellen. Die Schlusserklärung ist im Lagebericht der ab- hängigen Gesellschaft zu wiederholen und stellt nach § 312 Abs. 3 S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …152 · ZIR 3/13 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen In den Monaten Februar und März 2013 haben insgesamt… …hat sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf insgesamt 1.859 erhöht, die Gesamtzahl der CCSAs beträgt nun 87. In dem genannten Zeitraum haben u… …erfolgreichen Absolventen der Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der… …Struktur des CIA-Examens Die bereits angekündigten Änderungen in der Struktur des CIA-Examens werden ab 1. Juli 2013 wirksam werden. Kandidaten, die als… …Prüfungssprache Englisch wählen, müssen ab diesem Zeitpunkt das Examen nach der neuen Struktur absolvieren, falls sie noch keine Autorisierung erlangt haben. Alle… …Autorisierungen vor dem 30. Juni berechtigen zum Ablegen der Prüfung nach der alten vierteiligen Struktur. Für Kandidaten, die Deutsch als Prüfungssprache gewählt… …Examensstruktur. Über die Inhalte und die Änderungen in der Struktur hat das IIA auf seiner Internetseite tabellarische Übersichten veröffentlicht und eine… …. Entsprechende Links sind auch auf der Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten Hrsg. vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e… …Informationen: www.ESV.info/978-3-503-13862-3 DIIR-Schriftenreihe Internetseite des DIIR hinterlegt (www.diir. de/zertifizierung/iia-zertifizierungen). Der… …Syllabus, eine Übersicht über die Aufteilung der Prüfungsthemen und deren ‚Knowledge Level‘ sowie eine tabellarische Übersicht über die Übergangsregelungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Theoretische Fundierung der Internen Revision

  Zur ökonomischen Notwendigkeit einer Internen Revision
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, PD Dr. Patrick Velte

  …146 · ZIR 3/13 · Wissenschaft Theoretische Fundierung der Internen Revision Zur ökonomischen Notwendigkeit einer Internen Revision Prof. Dr. Marc… …Eulerich / PD Dr. Patrick Velte* Die zunehmende Diskussion über Positionierung und Ausrichtung der Internen Revision belegt ein gestiegenes Interesse an… …Qualität der Corporate Governance erhöhen. Doch auch aus wissenschaftlicher Sicht ist die Notwendigkeit einer Internen Revision als Überwachungsinstanz… …vorliegenden Beitrags. 1. Einleitung Die aktuelle Diskussion zur Positionierung der Internen Revision verdeutlicht, dass die Revisionsfunktion ein zentrales… …Organ der internen Corporate Governance ist. Auch der Gesetzgeber hatte durch den konkreten Verweis im Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) explizit… …auf die Notwendigkeit einer funktionsfähigen Internen Revision hingewiesen und die Überwachung der Wirksamkeit klarstellend als Aufgabe des… …unterschiedlichsten in- oder externen Einflüssen negativ beeinflusst werden kann. Die Revisionsfunktion übernimmt die Rolle eines „beratenden“ Prüforgans der… …Unternehmensführung, durch dessen Hilfe potentielle und aktuelle Schwachstellen identifiziert und bewertet werden sollen und auf der Basis der Revisionsergebnisse die… …, solange ausreichende Kapazitäten existieren, die die risikoorientierte Prüfung der gesamten Organisation gewähr leisten. Aus normativer Sicht geht die… …explizit die Einrichtung einer Internen Revision fordert und auch die Ausrichtung der internen Corporate Governance-Struktur mit Risikomanagement und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung des Projektmanagements nach DIIR Standard Nr. 4 unter Berücksichtigung der Agilen Methode

  Die agile Methode als Ergänzung traditioneller Projektmanagement-Methoden
  

  Robert Düsterwald

  …138 · ZIR 3/13 · Arbeitshilfen Prüfung des Projektmanagements nach DIIR Standard Nr. 4 unter Berücksichtigung der Agilen Methode Die agile Methode… …erfüllt, so kann die Anwendung der Agilen Methode leicht dazu führen, dass das interne Kontrollsystem für Projekte nicht angemessen und/oder wirksam ist 4… …. Nach einer kurzen Darstellung der Agilen Methode und ihrer kritischen Würdigung schlägt der Autor einen Prüfungsansatz unter Anwendung des DIIR-Standards… …Nr. 4 vor. 1. Herkunft und Systematik der Agilen Methode waretechnische Fragestellungen und stärker auf das Projektmanagement legt. Im Folgen den seien… …nächsten „Sprints“, also der nächsten i. d. R. 30 Tage dauernden Projektphase, zur Realisierung der nahe liegendsten Anforderungen des Product Backlogs… …finden tägliche „Scrum- Meetings“ statt, in denen der tägliche Arbeitsfortschritt sowie eventuell aufgetretene Probleme und offene Punkte besprochen werden… …. Nach Abschluss eines „Sprints“ werden die neu entwickelten Funktionalitäten Die Agile Methode 5 wurde als Vorgehensmodell aus der Erkenntnis heraus… …unterliegt, die eine häufige Anpassung der ursprüngliche Planung erfordern. Oft erweisen sich die Anpassungsprozesse für die Planung als zeitintensiv und… …. Insbesondere bei kleineren Projekten und typischerweise im IT-Bereich resultierte daraus zunehmend der Wunsch, solche Projekte „schlanker“, „schneller“ und… …in die Projektarbeit zu integrieren. Aus den verschiedenen Ausprägungen der Agilen Methode wird im Folgenden das „Scrum“-Modell beispielhaft verwendet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Der DCGK und der Governance Kodex für Familienunternehmen

  Ein Vergleich
  

  Robert Wilkens, Franziska Freitag

  …Recht • ZCG 4/13 • 165 Der Deutsche Corporate Governance Kodex und der Governance Kodex für Familienunternehmen Ein Vergleich Robert Wilkens /… …Standards. Ein speziell auf Familienunternehmen 1 (FU) zugeschnittener Kodex entstand mit dem Governance Kodex für Familienunternehmen (GKFU). Der folgende… …Beitrag führt einen formellen und materiellen Vergleich der beiden Kodizes in ihrer jeweils aktuellen Fassung 2 und untersucht Potenziale für eine… …ergänzende oder alternative Anwendung bei FU. 1. Einleitung Im Jahr 2000 setzte der damalige Bundeskanzler die Regierungskommission „Corporate Governance –… …deutschen Governance Kodex vorlegten 3 . Auf Empfehlung dieser Regierungskommission bildete das Bundesministerium der Justiz (BMJ) im Jahr 2001 die… …Regierungskommission DCGK, bestehend aus Persönlichkeiten der Wissenschaft, des öffentlichen Lebens und insbesondere der Wirtschaft, die sich mit der Schaffung eines… …einheitlichen Corporate Governance Kodex für börsennotierte Gesellschaften beschäftigte. Ein halbes Jahr später wurde der DCGK von der Kommission präsentiert und… …. 16 TransPuG 5 der § 161 AktG als gesetzlicher Anker geschaffen, der Vorstand und Aufsichtsrat verpflichtete, jährlich eine Erklärung abzugeben, ob den… …Empfehlungen des DCGK entsprochen wurde und wird6 . Mit der Änderung des § 161 AktG durch das BilMoG 7 wurde die Vorschrift zudem um die Pflicht zur Begründung… …griffen auch auf die übrige Unternehmenslandschaft über. Im Jahr 2003 gab es den ersten Versuch für einen Mittelstandskodex, initiiert von der Deutschen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Aktuelle Entwicklungen in der Unternehmensberichterstattung. Konzernlagebericht nach DRS 20 - Management Commentary - Integrated Reporting

  Peter Kajüter

  …Aktuelle Entwicklungen in der Unternehmensberichterstattung. Konzernlagebericht nach DRS 20 – Management Commentary – Integrated… …Reporting* Peter Kajüter ___________________ * Der Autor gibt seine persönliche Meinung wieder. Aktuelle Entwicklungen in der… …............................................ 127 2.2 Grundsätze der Konzernlageberichterstattung ......................................... 130 2.3 Inhalte des Konzernlageberichts… ….............................................................................................. 151 Aktuelle Entwicklungen in der Unternehmensberichterstattung 123 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Berichtsvielfalt… …............................................................................... 126 Abb. 2: Zwei Welten der Lageberichterstattung ......................................... 127 Abb. 3: Überarbeitung der DRS zur… …Lageberichterstattung in zwei Phasen ............................................................................................. 129 Abb. 4: Grundsätze der… …Berichts, des Lageberichts und des Management Commentary im Vergleich ........................................ 148 Aktuelle Entwicklungen in der… …neuen Berichtspflichten hat vor allem bei kapital- marktorientierten Unternehmen der Umfang freiwilliger Publizität erheblich zuge- nommen (z.B… …. Informationen im Rahmen des Value Reporting und der Nachhaltigkeitsberichterstattung). Getrieben wurde diese Fortentwicklung der Un-… …meist eine Reaktion auf spektakuläre Ereignisse (z.B. Enron, Finanz- krise), die Defizite in der bestehenden Berichterstattung sichtbar gemacht haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Controlling als Träger der Integration des Unternehmensziels der Nachhaltigkeit

  Grundlagen und Instrumente eines Nachhaltigkeitscontrolling
  

  Prof. Dr. Andreas Wömpener, Simone Bernatzky

  …210 • ZCG 5/13 • Management Controlling als Träger der Integration des Unternehmensziels der Nachhaltigkeit Grundlagen und Instrumente eines… …positiven Effekt auf den monetären Erfolg haben. Dazu ist eine Integration von Nachhaltigkeit auf allen Organisationsebenen nötig. Im Rahmen der Corporate… …Governance kann das Controlling Methoden und Instrumente liefern, die bei der Zielsetzung „Steuerung und Kontrolle“ eine wichtige Hilfestellung leisten können… …. 1. Einleitung Der Begriff „Nachhaltigkeit“ ist in der öffentlichen Diskussion fast omnipräsent. In Politik und Bevölkerung steigt das Bewusstsein für… …nachhaltiges Wirtschaften. Dabei stehen meist eine Reduktion des Ressourceneinsatzes und eine Verringerung der Umweltverschmutzung im Mittelpunkt – angestrebt… …der Gesellschaft haben sich dieser Dynamik auch mehr und mehr Unternehmen angeschlossen, die aus unterschiedlichen Motiven nachhaltige Aspekte in ihre… …operative und strategische Ausrichtung einflechten. Dabei gibt es für sie mannigfaltige Formen der Integration nachhaltiger Elemente. Einen wichtigen Beitrag… …kann das Corporate- Governance-System als Mittel der Gestaltung der Strukturen für ein verantwortliches unternehmerisches Handeln leisten. Das… …Controlling als institutioneller und funktioneller Teil dieses Systems steht dabei vor der Herausforderung, diese Prozesse in der Planung, Steuerung und… …Folgenden wird in Abschn. 2 zunächst der Begriff der Nachhaltigkeit und in Abschn. 3 die Bedeutung dieses Themas in Unternehmen näher betrachtet, bevor in…

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• Bankenrettungen lassen M&A-Volumen in Europas Finanzbranche wieder steigen

  …Das Volumen der Fusionen und Übernahmen in Europas Finanzbranche ist im Jahr 2012 um fast 35 Prozent auf 51 Milliarden gestiegen. Fast 20 Milliarden… …PwC das M&A-Geschehen in der Studie „Sharing deal insight – European Financial Services M&A news and views“ systematisch analysiert.„Transaktionen in… …der Finanzbranche waren im Jahr 2012 geprägt von dem Wunsch nach schlankeren Strukturen, der Suche nach finanzieller Stabilität und dem Bestreben… …Bereichs „Banking & Capital Markets“ bei PwC. Im Jahr 2011 hatte die Finanz- und Staatsschuldenkrise in Europa das Dealvolumen in der Finanzbranche auf einen… …sieben Prozent niedriger ausgefallen. Im Jahr 2011 hatte das Volumen der privatwirtschaftlichen Transaktionen in der Finanzbranche noch 33,3 Milliarden… …Euro betragen. Nur durch die staatlichen Interventionen ist das Dealvolumen insgesamt nun auf 51 Milliarden Euro im Jahr 2012 gestiegen. „Der Anstieg des… …liegen die Kaufpreiserwartungen bei Käufern und Verkäufern immer noch zu weit auseinander“, kommentiert Christopher Sur, der bei PwC im Bereich Financial…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Finanzintermediären im Fürstentum Liechtenstein

  Dirk A. Zetzsche, David Eckner

  …373 Dirk A. Zetzsche/David Eckner Der Verwaltungsrat von Finanzintermediären im Fürstentum Liechtenstein Abstract… ….............................................................................. 382� 3.2.4 Kompetenzderogation .............................................................. 382� 3.3 Rechte und Pflichten der… …........................................ 398� 5.3.3 Persönliche Inanspruchnahme der Verwaltungsratsmitglieder? ..................................................... 399� 5.3.4… …, die vom Konkursverwalter exekutiert wird. Die Haftung der Verwaltungsratsmitglieder untereinander bestimmt sich nach dem Prinzip der differenzierten… …Solidarität (Art. 226 Abs. 2 PGR). Zu einer deliktischen Außenhaftung der Verwaltungsratsmitglieder gegenüber Ein- und Anlegern kommt es nur ausnahmsweise und… …Vorschriften zu der Organisation und dem Wohlverhalten des Intermediärs. Der Verwaltungsrat von Finanzintermediären im Fürstentum Liechtenstein 375 1… …. Finanzplatz Liechtenstein 1.1 Wirtschaftliche Bedeutung Bank- und Finanzdienstleistungen tragen mit 27%1 der Bruttowertschöpfung res- pektive 9,3% der… …fokussiert, stehen in Liechtenstein die Finanzierung der lokalen Wirtschaft und das Investmentrecht im Vordergrund. 1.2 EWR-Mitgliedschaft Das Fürstentum… …Wertpapierfirmen und zur Änderung der Richtlinie 2002/87/EG des Europäi- schen Parlaments und des Rates über die zusätzliche Beaufsichtigung der Kreditinstitute… …Regierung bei der EFTA-Aufsichtsbehörde (Europäische Kommission) beantragt, im Rahmen der CRD IV-Umsetzung strengere als im Rahmen von Basel III…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der neue FCPA-Guide

  Ausführliche Auslegungshilfe und bedrohlicher Ausblick
  

  RA Dr. Till Schmidt

  …ZRFC 2/13 60 Keywords: FCPA Korruption Facilitation Payments CMS Der neue FCPA-Guide Ausführliche Auslegungshilfe und bedrohlicher Ausblick RA Dr… …. Till Schmidt* Der Leitfaden „A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act“ wurde am 14. November 2012 veröffentlicht. 1 Erläutert wird… …hält der FCPA-Guide nicht bereit. Er unterstreicht allerdings das extensive Normverständnis, das bereits in verschiedenen Ermittlungsverfahren zutage… …getreten ist, und liefert praktische Hinweise für ein effektives Compliance Management System. 1. Der Foreign Corrupt Practices Act Der bereits 1977 in Kraft… …gestiegen. So ist eine massiv gesteigerte Ermittlungsintensität der zuständigen Strafverfolgungs- bzw. Ermittlungsbehörden, des U.S. Department of Justice… …(„DOJ“) und der Securities and Exchange Commission (Börsenaufsicht, „SEC“) zu beobachten. Zwischen 2005 und 2009 wurden etwa viermal so viele Verfahren… …gestaltete sich das Jahr 2012 vergleichsweise ruhig. 5 Bereits für das Jahr 2013 muss jedoch wieder mit steigenden Fallzahlen gerechnet werden. 2. Der… …FCPA-Guide Die enorme Bedeutung des lange im Voraus angekündigten und nun veröffentlichten FCPA-Guides folgt bereits aus der faktischen Interpretationshoheit… …der beiden Verfolgungsbehörden. Betroffene Unternehmen haben bislang gerichtliche Überprüfungen gescheut und stattdessen verstärkt auf Einigungen in… …Form von „plea bargains“, „non-prosecution agreements“, „deferred prosecution agreements“ oder „settlements“ mit dem DOJ oder der SEC gesetzt. Die…

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