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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Winfried Schnitzler

  …120 · ZIR 3/13 · Management Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH Prof. Dr. Avo Schönbohm / Winfried Schnitzler* Anhand der… …Fallstudie der Internen Revision der Versatel GmbH werden aktuelle und konzeptionelle Fragen der Internen Revision erörtert. Nach einer kurzen Vorstellung der… …Versatel GmbH und der dortigen Revision stellt dieser Beitrag aus gewählte Prozesse der Internen Revision vor, insbesondere risikobasierte Prüfungsplanung… …. Qualitätssicherung. 1. Einleitung Die Versatel GmbH ist einer der führenden Telekommunikationslösungsanbieter auf dem deutschen Markt mit einem eigenen leistungs… …andere Netzbetreiber, Internetzugangsanbieter sowie Kabel- und Telekommunikationsunternehmen zum Kundenkreis der Versatel GmbH. Ver satel hatte zum… …Jahresende 2012 ca. 870 Mitarbeiter. Der Gesamtumsatz in 2012 betrug ca. 616 Millionen Euro. Gemessen am Umsatz ist Versatel der drittgrößte alternative… …infrastrukturbasierte Telekommunikationsanbieter Deutschlands. Der vorliegende Artikel möchte anhand der Fallstudie der Internen Revision der Versatel GmbH konkrete… …lösungen zu präsentieren, sondern verfolgt die Intention anhand der beispielhaften Darstellung ausgewählte Aspekte zu beleuchten und zur Diskussion stellen… …, bzw. vor dem Hintergrund der Fachliteratur einzuordnen. Nach einer kurzen Vorstellung der Versatel GmbH und der dorti gen Revision werden ausgewählte… …Prozesse der Internen Revision vorgestellt, insbesondere die Bereiche risikobasierte Prüfungsplanung, Prüfungsdurchführung, Reportingwege…

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• Entwurf der 4. Geldwäscherichtlinie: Verschwiegenheit in Gefahr

  …Der von der Europäischen Kommission veröffentlichte Vorschlag für eine Novellierung der Geldwäscherichtlinie (vgl. die Nachricht auf… …COMPLIANCEdigital vom 07. Februar 2013) enthält einige für den Berufstand der Steuerberater kritische Punkte, zu denen der Deutsche Steuerberaterverband e.V. (DStV)… …in seiner Stellungnahme E 2/2013 gegenüber der Europäischen Kommission Position bezieht. Verstärkte Anforderungen im Bereich der Steuerberatung… …aus dem Bereich der steuerberatenden und wirtschaftsprüfenden Berufe zusammen nur zwei bis acht Verdachtsmeldungen jährlich. Angesichts dieser… …verschwindend geringen Zahlen hält der DStV eine weitere Verschärfung der Organisations- und Dokumentationspflichten für absolut unverhältnismäßig. Einfache… …Steuerhinterziehung – Schwere Straftat? Angelpunkt der Geldwäscherichtlinie sind „schwere Straftaten“, also solche, deren Waschung durch die Richtlinie aufgedeckt… …werden soll. Der Vorschlag sieht eine Erweiterung des Begriffs auf Steuerstraftaten mit einer Höchststrafe von mindestens einem Jahr Freiheitsstrafe vor… …. Damit wären alle Steuerstrafsachen im deutschen Recht erfasst. Die Folgen wären eine deutliche Zunahme der Unsicherheit im Bereich der Mandats- sowie… …Honorarannahme bei Mandanten unter Steuerhinterziehungsverdacht. Der DStV plädiert daher dafür, wie bisher lediglich die schweren Straftaten der banden- und… …gewerbsmäßig begangenen Steuerhinterziehung als Vortaten zur Geldwäsche zu qualifizieren.Compliance-Management für alle Kanzleigrößen Der Richtlinienvorschlag…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Das Familienunternehmen muss seine Governance an der einer Publikumsgesellschaft ausrichten“

  Dr. Jürgen Heraeus

  …seine Governance an der einer Publikumsgesellschaft ausrichten“ Der Vorsitzende des Aufsichtsrates der Heraeus Holding GmbH, Dr. Jürgen Heraeus, be-… …richtet über die Umsetzung der wichtigsten Aspekte der Führungs-, Kontroll- und Familien- strukturen in seinem Unternehmen. Alexander Koeberle-Schmid… …: Herr Dr. Heraeus, die Governance von Familienunter- nehmen unterscheidet sich von der Governance in Publikumsgesellschaften. Worin sehen Sie den größten… …Unterschied? Jürgen Heraeus: Der größte Unterschied liegt sicher in der zeitlichen Dimension . In der Regel denken Eigentümerunternehmer in Generationen… …auf- gesetzt und basierend darauf im Juni 2011 den Heraeus Familienkodex beschlossen . Dieser Kodex der Gesellschafterfamilien schaff t eine gemeinsame… …Basis für alle Ge- sellschafter und dient darüber hinaus auch als Wissensgrundlage für alle jungen und neuen Gesellschafter . Innerhalb der Governance… …nimmt der Aufsichtsrat eine besondere Stellung ein. Welche Bedeutung hat dieses Gremium in Ihrem Unternehmen? Im Sinne einer „Good Governance bei… …Heraeus“ ist es uns wichtig, dass der Aufsichts- rat genauso professionell besetzt ist wie in einer Publikumsgesellschaft . Wir haben auch festgelegt, dass… …Dividendenausschüttung entspricht unserem Wertesystem und kann am ehesten mit dem Attribut „bescheiden“ versehen werden . Die Bindung der Ge- sellschafter an das… …Unternehmen hat daher eher emotionalen als monetären Charakter . Es gibt ein großes Interesse am Unternehmen und seiner Entwicklung . Neben der jährlich…

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• Zwischenstand: Reform der Abschlussprüfung

  …Der Rechtsausschuss des EU-Parlaments, der die Entscheidung des Plenums vorbereitet, hat am 25. April 2013 über das Reformpaket zur Neuregelung der… …Abschlussprüfung (RL- Vorschlag und VO-Vorschlag) abgestimmt. Der Ausschuss fordert, dass Wirtschaftsprüfer keine Leistungen mehr erbringen dürfen, die sich direkt… …hinausgehende Dienstleistungen, sollen aber nicht verboten werden. Keine Mehrheit gab es für die diskutierte Kappung der Honorare für prüfungsverwandte Leistungen… …. Auch dem Vorschlag der EU-Kommission, bei Unternehmen von öffentlichem Interesse eine externe Rotationsfrist von sechs Jahren einzuführen (Art. 33)… …, erteilt der Rechtsausschuss eine Absage: Eine externe Rotation soll nach 14 Jahren, unter bestimmten Voraussetzungen sogar erst nach 25 Jahren verpflichtend… …sein. Der Ratskompromiss-Vorschlag sieht demgegenüber eine Mandatsdauer von maximal zehn/zwölf Jahren vor. Zudem hat sich der Rechtsausschuss für den… …Beibehalt der Aufsichtsstruktur für alle Abschlussprüfer ausgesprochen. Danach sollen weiterhin die Mitgliedstaaten für die Ausgestaltung der Aufsicht über… …Abschlussprüfer und Prüfungsgesellschaften zuständig sein. Das deutsche Modell, in dem die Berufsaufsicht über Abschlussprüfer der Wirtschaftsprüferkammer und der… …Wirtschaftsprüferaufsichtskommission zugewiesen ist, wäre damit auch weiterhin möglich. Demgegenüber sieht der Kommissionsvorschlag vor, dass die Selbstregulierung durch eine… …Kommissionsvorschlag ab und setzt sich im Rat für den Beibehalt der Selbstverwaltung der Wirtschaftsprüfer als freie Berufe ein. Weitere Informationen: DATEV eG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Innenrevision und Korruptionsprävention – erfolgreiche Partnerschaft oder unglückliche Allianz?

  Thomas Fernandez

  …288 · ZIR 6/13 · Berufsstand Innenrevision und Korruptionsprävention – erfolgreiche Partnerschaft oder unglückliche Allianz? Thomas Fernandez* Der… …Aufsatz skizziert das Spannungsverhältnis, wenn die Aufgaben der Internen Revision und der Korruptionsprävention durch eine Organisationseinheit… …wahrgenommen werden. Ausgangspunkt der Betrachtung ist die aufgabenabhängige Wahrnehmung durch Dritte und die Erreichbarkeit der unterschiedlichen Adressaten… …. Sodann wird auf die besondere Bedeutung der behördenspezifischen Rahmenbedingungen eingegangen. Am Beispiel der Bundespolizei wird ein Lösungsansatz… …vorgestellt, welcher den genannten Aspekten Rechnung trägt. 1. Problemaufriss Die Anfänge der Innenrevision lassen sich schon im Altertum finden. Bereits im… …etwa im Bereich der öffentlichen Verwaltung zur Gründung von Rechnungshöfen. Das Bedürfnis des Staates und der Wirtschaft, eine regelkonforme Verwaltung… …Entscheidungsfindung. Insofern war die Korruptionsprävention seit jeher Teil der Aufgaben und Ziele der Innenrevision. Die beständig fortschreitende Trennung von… …Auftraggeber und Ausführendem und damit das wachsende Bedürfnis nach Überprüfung begünstigte die Entwicklung der Innenrevision. Aufgrund der ebenfalls steigenden… …sie im Bereich der Korruptionsprävention wahrzunehmen hat. Ist es sinnvoll, die Aufgaben der Innenrevision und der Korruptionsprävention aus „einer… …Hand“ zu bedienen oder sollte dies durch verschiedene Stellen geschehen? Um eine Antwort auf diese Fragen zu finden, sind drei Aspekte wesentlich: Der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Zum Compliance-Erfordernis in der Ministerialverwaltung

  Compliance im Schatten des Art. 20 Abs. 3 Grundgesetz
  

  Dr. Sascha Dietel

  …ZRFC 4/13 154 Keywords: Reputationsrisiko Compliance Führungsverantwortung Vertrauen Erfolgsfaktoren Zum Compliance- Erfordernis in der Ministerial… …verwaltung Compliance im Schatten des Art. 20 Abs. 3 Grundgesetz Dr. Sascha Dietel* Der vorliegende Beitrag basiert auf der Masterthesis mit dem Titel… …„Compliance-Management in der obersten Landesverwaltung des Landes Brandenburg“, die der Ver fasser im Rahmen des MBA-Studiums an der Steinbeis-Hochschule Berlin… …, Institute Risk & Fraud Management, angefertigt hat. Der Beitrag soll zu einer Diskussion zum Thema Compliance in der öffentlichen Verwaltung anregen. 1. Quod… …licet Iovi, non licet bovi? Der Begriff Compliance ist inzwischen in der deutschen Privatwirtschaft gebräuchlich geworden. Es gibt kaum ein Unternehmen… …, das sich in jüngster Zeit nicht mit diesem Thema befasst hätte. Anders verhält es sich in der öffentlichen Verwaltung. Während sich vereinzelte Kommunen… …einem Public Corporate Governance Kodex unterwerfen, scheint das Thema in der Landesverwaltung, insbesondere in der klassischen Ministerialverwaltung… …, bisher kaum Beachtung zu finden. Dabei wird einem regelmäßig entgegen gehalten, dass der Staat und seine Verwaltung bereits nach Art. 20 Abs. 3 GG 1 an… …Recht und Gesetz gebunden sind. Somit bestünde für die öffentliche Verwaltung bereits aufgrund der verfassungsrechtlichen Vorgabe zum rechtmäßigen… …stellt sich die Frage, ob es in der öffentlichen Verwaltung überhaupt einer Compliance-Organisation bedarf? In Anbetracht der Vielfalt an Gesetzen…

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• Beiträge zu der Entschädigungseinrichtung der Wertpapierhandelsunternehmen bei der KfW – EdWBeitrV-E

  …Das BMF hat einen Referentenentwurf zur Fünften Verordnung zur Änderung der Verordnung über die Beiträge zu dern Entschädigungseinrichtung der… …Wertpapierhandelsunternehmen bei der Kreditanstalt für Wiederaufbau vorgelegt. Dabei geht es u.a. darum, dass Bestätigungen von Wirtschaftsprüfern über die Richtigkeit der… …Angaben über die Beiträge nur noch anerkannt werden sollen, wenn der Wirtschaftsprüfer gegenüber der EdW haftet und die Haftung für einen fahrlässig… …eine Einbeziehung der EdW in das Vertragsverhältnis zwischen Wertpapierhandelsunternehmen und Wirtschaftsprüfer in Betracht kommen kann für… …Berichterstattungen, die ausdrücklich für Zwecke der Beitragserhebung und zur Vorlage bei der EdW durch das Wertpapierhandelsunternehmen beauftragt werden. Über diese… …Arbeitsergebnisse kann sich der WP nach berufsständischen Grundsätzen sowohl in einem eigenständigen Bericht nebst Bescheinigung als auch in einer zusätzlichen Anlage… …zum Prüfungsbericht äußern. Bei einer freiwilligen Bestätigungsleistung ist die Haftungserweiterung gegenüber der EdW separat zu vereinbaren. Angeregt… …wird eine Regelung zum Haftungsverhältnis in der EdWBeitrV. Weitere Informationen: IdW…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Artikelserie: Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion

  Oliver Welp

  …Regeln · ZIR 3/13 · 111 Artikelserie: Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion Vorwort Oliver Welp* Die Auswirkungen der andauernden… …Finanz- und Staatsschuldenkrise, die folgende Reaktion der auf die Finanzdienstleistungs- bzw. Kreditinstitute fokussierten Überprüfung der Dienstleis… …tungs- und Produktpalette sowie der damit im Zusammenhang stehenden Risikomanagementsysteme und letztlich die aktuelle politische Debatte um eine… …verstärkte Aufsicht der Finanzbranche führten zu einer Vielzahl von regulatorischen als auch aufsichtsrechtlichen Änderungen, Ergänzungen oder Neuerun gen im… …Rahmen der Compliance. Insbesondere das Anlegerschutzverbesserungsgesetz (AnsFuG) sowie die Anpassung des Wertpapierhandelsgesetzes (WpHG) im Bereich der… …anlegergerechten Beratung (u. a. Pflicht zur Dokumentation der Beratungsgespräche in einem Beratungsprotokoll oder die Verlängerung der Verjährungsfristen für… …Schadensersatzansprüche durch Aufhebung § 37d WpHG) erfordern in der Internen Revision eine immer intensivere thematische als auch prüferische Auseinandersetzung mit dem… …Thema Compliance. Mit der Einführung der Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion (MaComp) durch die Aufsicht und deren – in kurzer Zeitspanne –… …erfolgten Anpassungen bzw. Ergänzungen sowie durch die Aktualisierung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) im Dezember 2012 bestand… …erneut die Notwendigkeit, die bisherigen Revisionsprozesse zu Compliance auf Sachgerechtigkeit, Angemessenheit und Vollständigkeit zu überprüfen. Der…

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• Vergütung in der Unternehmensberatung 2012

  …Die Höhe der Festgehälter variiert in der Unternehmensberatungsbranche innerhalb der Hierarchieebenen teilweise erheblich. Bei den großen… …Marktteilnehmern mit mehr als 25 Millionen Euro Jahresumsatz beträgt die Spanne beim fest gezahlten Gehaltsbestandteil auf der obersten Hierarchiestufe Partner… …beispielsweise über 170.000 Euro. Dies sind Ergebnisse der Studie „Vergütung in der Unternehmensberatung 2012“, die der Bundesverband Deutscher Unternehmensberater… …Euro pro Jahr rechnen. In anderen Umsatzklassen liegt der Mittelwert hingegen deutlich darunter. Er sinkt von 135.500 Euro in der Umsatzklasse „5… …Millionen bis 25 Millionen“ stetig bis auf 85.000 Euro in der Umsatzklasse „unter 500.000 Euro“. Grundsätzlich lässt sich daher feststellen: Auf Partnerebene… …fällt das Brutto-Festgehalt umso höher aus, je größer der Umsatz des jeweiligen Beratungsunternehmens ist. Auch für die Hierarchiestufe Senior Manager… …ergibt sich in der BDU-Studie eine deutliche Korrelation zwischen der Höhe des Brutto-Festgehalts und der Größenklasse der Unternehmensberatung. Während… …die Höhe der Festvergütung in der Umsatzklasse „500.000 Euro bis 1 Million Euro“ bei rund 66.000 Euro liegt, steigt sie bei den Consultingfirmen mit… …mehr als 25 Millionen Euro Umsatz auf knapp 107.000 Euro und damit auf das 1,6-fache. Auf der Hierarchiestufe Consultant reicht die Spanne des… …durchschnittlichen Brutto-Festgehalts von 51.200 Euro bei den großen Unternehmensberatungsgesellschaften bis zu 39.700 Euro bei den kleineren Marktteilnehmern in der…

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• BDU: Deutliche Verbesserungen bei der Sanierung von Unternehmen ein Jahr nach Inkrafttreten des ESUG

  …Der Bundesverband Deutscher Unternehmensberater (BDU) sieht ein Jahr nach Inkrafttreten des neuen ESUG – dem Gesetz zur Erleichterung der Sanierung… …von Unternehmen – deutliche Verbesserungen in der Sanierungspraxis. „Das ESUG ist in der Sanierungsbranche angekommen. Bei den großen Verfahren wird zum… …Ergebnissen für alle Beteiligten als das früher der Fall war. Und: Die Zeiten der Kungelei sind vorbei. Damit haben wir eine höhere Akzeptanz für… …Sanierungssituationen, die am Ende dem Unternehmen und den Mitarbeitern hilft“, so Jung. Der BDU-Expertendialog habe deutlich gemacht, dass durch das ESUG vor allem die… …. Eigenverwaltung und Schutzschirmverfahren setzen aus BDU-Sicht weiterhin ein verändertes Rollenverständnis der einzelnen Stakeholder im Sanierungsverfahren voraus… …. Jung: „Für Insolvenzverwalter ist die Zeit der Platzhirsche vorbei. Es werden die Verwalter weiterhin erfolgreich sein, die in der Sanierungsbranche… …Möglichkeiten aktiv und gut vorbereitet nutzen können. „Letzteres sehen wir aber immer mehr und das ist auch gut so“, betont der BDU-Fachverbandsvorsitzende…

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