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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Der Protected Disclosures Act (2000)

  Der Rechtsrahmen für Whistleblowing in Südafrika
  

  Dr. Rüdiger Helm

  …ZRFC 5/13 218 Keywords: Südafrika Protected Disclosures Act Whistleblower Korruptionsbekämpfung Kündigungsschutz Der Protected Disclosures Act… …(2000) Der Rechtsrahmen für Whistleblowing in Südafrika Dr. Rüdiger Helm* In Südafrika finden seit 2001 Rechtsnormen für die Offenlegung von Missständen… …Arbeitgebers. Beschäftigte, die im Gesetz genannte Tatbestände unter Beachtung der vom Protected Disclosures Act (2000) 1 vorgesehenen Wege aufdecken, genießen… …Schutz. Der PDA untersagt für seinen Regelungsbereich jede Maßregelung, besonders die Kündigung, und sieht Schadensersatzzahlungen für erfahrene… …eingeleiteten Neustart. Arbeitgeberverbände, Gewerkschaften und Politik stimmten dahingehend überein, dass eine Neufassung der dieses Rechtsgebiet umfassenden… …Bestimmungen besser sei, als eine Reform des überkommenen Rechts. 2 Im Rahmen dieser Rechtssetzung trat im Februar 2001 der 2000 verabschiedete PDA in Kraft. Der… …Arbeitgebern oder anderen Beschäftigten enthüllen. Der PDA definiert das Verfahren und die Rechtsmittel. Sein entscheidendes Ziel ist aber, die Offenlegung… …ermöglichen soll, diese praktisch zu nutzen. 2. Inhalte des PDA 2.1 Disclosure – Offenlegung Als „disclosure“ (Enthüllung, Offenlegung) definiert der PDA als… …derer enthüllende Beschäftigte zur Überzeugung gelangt sind, dass die Information unmittelbar oder tendenziell eine der in einer Aufzählung im Gesetz… …genannten „impropriety“ bzw. Ungehörigkeit oder Missstand belegen. 4 Sachverhalte in diesem Sinn sind nach dem Gesetz ff in der Vergangenheit liegende, gerade…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Gestaltung interner oder externer Wirksamkeits- und Umsetzungsprüfungen
  

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Maximilian Jantz

  …Prüfung • ZCG 3/13 • 131 Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance- Management-Systemen Gestaltung interner oder externer Wirksamkeitsund… …der Frage, ob die eigenen Compliance-Maßnahmen tatsächlich ausreichen und geeignet sind, Verstöße gegen geltende Gesetze, Vorschriften und interne… …Regularien aufzudecken sowie zu verhindern. Der vorliegende Beitrag beschreibt verschiedene Prüfungsmöglichkeiten eines Compliance-Management-Systems (CMS) und… …aus den §§ 111 Abs. 1, 107 Abs. 3 AktG sowie den Empfehlungen des DCGK (vgl. Ziff. 5.3.2) ergeben, wonach der Aufsichtsrat (Prüfungsausschuss)… …der Angemessenheits- und Funktionsfähigkeit des CMS 3 . Eine Prüfung kann zudem im Rahmen der Jahresabschlussprüfung erfolgen. Ferner kann ein… …Aufsichtspflichten“ (http://compliance-pflichten.kicg.htwg-konstanz.de/). 1 Der Beitrag basiert auf einem im Forum „Compliance & Integrity“ (Arbeitsgruppe 2 „Monitoring… …& Review“) erstellten Thesenpapier. Das Thesenpapier ist online verfügbar unter http://www. dnwe.de/261.html. 2 Vgl. z. B. Chapter 8 der United States… …Sentencing Guidelines (USSG), wonach der Nachweis eines „Effective Program to Detect and Prevent Violations of Law“ einen Strafmilderungsgrund darstellen kann… …. Rechtsnormen (wie etwa gegen das US- Anti-Korruptionsgesetz – den Foreign Corruption Practices Act (FCPA)) auf der Grundlage einer Vereinbarung mit dem… …betroffenen Unternehmen einsetzen 4 . Dabei erhält der Compliance Monitor von den US-Behörden i. d. R. den Auftrag, für einen Zeitraum von mehreren Jahren das…

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• eBook

  Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Überzeugende Sprache in der Unternehmenspraxis
  

  978-3-503-15608-5

  Prof. Dr. Heinz K. Stahl, Prof. Dr. Florian Menz

  …entscheidende Rolle. Sie schafft die Grundlage, auf der sich ein Wettbewerb um optimale Entscheidungen überhaupt erst entfalten kann. Heinz K. Stahl und Florian…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Hans-Jürgen Kirsch, Tim Hoffmann, Alexander Olbrich

  …687 Hans-Jürgen Kirsch/Tim Hoffmann/Alexander Olbrich Der IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat… …. Der IFRS-Konzernabschluss .................................................................... 689� 3. Abbildung von Sachverhalten im… ….............................................................................................. 706� Damit der Bankaufsichtsrat seine Überwachungs- und Beratungsfunktion sachge- recht wahrnehmen kann, muss dieser von der Geschäftsleitung… …in angemessener Weise informiert werden. Neben diversen, der Öffentlichkeit unzugänglichen In- formationsquellen lassen sich hierzu die finanziellen… …Abschlüsse der Bank verwen- den, u. a. ein nach IFRS aufgestellter Konzernabschluss. Der folgende Beitrag soll Hans-Jürgen Kirsch/Tim Hoffmann/Alexander… …Olbrich 688 grundlegende Kenntnisse der IFRS-Rechnungslegungsvorschriften und hierbei spe- ziell der Vorschriften für die Abbildung von… …Finanzinstrumenten sowie der Einflüs- se dieser Vorschriften auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage vermitteln, um die Gefahr von Missinterpretationen der im… …der Aufsichtsrat die Geschäftsführung zu überwachen. Diese Aufgabenstellung wird nach Ziff. 5.1.1 DCGK in dem Sinne erweitert, dass der Aufsichtsrat… …auf die nachträgliche Kontrolle des Vorstandes bzw. seiner Entscheidungen be- schränkt.1 Das Ziel der unternehmerischen Tätigkeit ist nach Ziff. 4.1.1… …DCGK eine nach- haltige Wertschöpfung, die der Vorstand unter Berücksichtigung der Belange der Aktionäre, seiner Arbeitnehmer und sonstigen dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Pflichten der Organe und des Managements

  Martin Böhmer, Alexander H. Engelhardt

  …Kapitel 1: Pflichten der Organe und des Managements Bay_HBII.indb 27 20.03.13 14:04 Bay_HBII.indb 28 20.03.13 14:04 Böhmer/C… …– wann muss welche Führungskraft, sei es Organ der Gesellschaft oder leitender Angestellter, wie handeln? Wer darf oder muss externe Ermittler… …beauftragen? Die Handlungspflichten der Entscheider im Unternehmen sind streng da- nach einzuteilen, welche rechtliche Stellung der betroffene Entscheider… …innehat. Während sog. „Corporate Title“ im Unternehmen der Darstellung von Füh- rungsebenen und Berichts- und Verantwortungsstrukturen dienen, so treffen… …grundsätzlich zwischen der Geschäftsleitung (Vorstand oder Geschäftsführung) und den Überwachungsgremien (Aufsichtsrat oder Gesell- schafterversammlung)… …unterschieden werden. Neben der Aufgabe der Unterhal- tung und Überwachung eines Compliance Management Systems als originäre Verpflichtung der Geschäftsleitung… …und einer diesbezüglichen Überwachungs- verpflichtung durch das entsprechende Überwachungsgremium, fällt das The- ma der Beauftragung von externen… …Kapitalgesellschaften (insbesondere Geschäftsleitung von Kapitalge- sellschaften, Aufsichtsrat der Aktiengesellschaft, Hauptversammlung der Ak- tiengesellschaft… …, Gesellschafterversammlung der GmbH) oder den für den Themenbereich Compliance verantwortlichen Personen in oder außerhalb des Unternehmens (Konzernleitung oder… …(Vorstand, Geschäftsführung) Eine Verpflichtung der Geschäftsleitung als Kollegium oder sogar eines ein- zelnen Mitgliedes der Geschäftsleitung zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Strategische Instrumente und Maßnahmen der Konzernrechnungslegungspolitik

  Volker Endert, Karsten Sepetauz

  …Strategische Instrumente und Maßnahmen der Konzernrechnungslegungspolitik Volker Endert Karsten Sepetauz… …Strategische Instrumente und Maßnahmen der Konzernrechnungslegungspolitik 85 Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis… …........................................................................................ 89 2 Grundlagen der Konzernrechnungslegung ............................................... 90 2.1 Begriffsbestimmung und -abgrenzung… …..................................................... 90 2.2 Funktionale Ziele der Konzernrechnungslegungspolitik ......................... 93 2.3 Strategische Aspekte der… …und Grenzen von Sachverhaltsgestaltungen .................... 101 3.2.2 Umgehung der wirtschaftlichen Betrachtungsweise am Beispiel von… …Instrumente und Maßnahmen der Konzernrechnungslegungspolitik 87 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Rechtsformen deutscher Konzerne… …................................................. 89 Abb. 2: Ebenen der Konzernrechnungslegungspolitik ................................ 92 Abb. 3: Funktionen der Rechnungslegung… ….................................................. 93 Abb. 4: Zielorientierung der Konzernrechnungslegungspolitik .................. 95 Tabellenverzeichnis Tab. 1: Plan-Bilanzen des… …ABC-Konzerns ................................................. 105 Tab. 2: Plan-Bilanzen des ABC-Konzerns nach Vornahme der Sachverhaltsgestaltung… …............................. 108 Strategische Instrumente und Maßnahmen der Konzernrechnungslegungspolitik 89 1 Problemstellung Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Zweitmarkthandel im Wandel der Zeit

  Dr. Thomas Ledermann, Sven Marxsen

  …Ledermann · Marxsen 8. Zweitmarkthandel im Wandel der Zeit Dr. Thomas Ledermann und Sven Marxsen Inhalt 1 Einführung… …an den Zweitmarkthandel ................... 176 3.2.1 Angemessenheit und Geeignetheit der Vermögensanlagen .................... 176 3.2.2 Allgemeine… …........................................ 177 166 8. Zweitmarkthandel im Wandel der Zeit Ledermann · Marxsen 3.2.4 Betreiberpflichten bei Vorliegen eines MTF… ….......................................... 178 3.2.5 Getrennte Vermögensverwaltung ....................................................... 179 3.2.6 Entschädigungseinrichtung der… …, Anlageberatung und -vermittlung, Anleger- schutzverbesserungsgesetz, Handelsplattformen, Verkaufsprospektgesetz, Treu- handkonto 1 Einführung Der sog. „Graue… …Kapitalmarkt“ war bislang als der Teil der Finanzmärkte defi- niert, der nicht der staatlichen Regulierung und Aufsicht unterfiel1. Am 12. De- zember 2011 wurde… …zum Teil am 1. Januar 2013 (Neuregelungen in der Gewerbeord- nung und der Finanzanlagenvermittlerverordnung) in Kraft trat. Mit dem Gesetz wurde eine… …stärkere Regulierung der Produkte des Grauen Kapitalmarkts vorge- nommen, indem man die aufsichtsrechtlichen Instrumente, die im sog. regulierten Bereich… …Anforderungen hinsichtlich Prospektinhalt und -prüfungsmaßstab. Rechtstechnisch hat der Gesetzgeber die erhöhte Regulierung dieses Segmen- tes dadurch erreicht… …einbezog. Die gesetzlichen Änderungen haben tiefgreifende Veränderungen für das In- strument der geschlossenen Fonds zur Folge, die sowohl den Vertrieb der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2013

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz: Der Faktor Mensch

  Frederick Richter

  …72 PinG 02.13 Richter Aus Sicht der Stiftung Datenschutz: Der Faktor Mensch Aus Sicht der Stiftung Datenschutz 1 : Der Faktor Mensch Frederick… …Richter, LL. M. 1 Der Täter ist schon drin Was haben die National Security Agency, die Hyposwiss Privatbank AG, das Bundesministerium der Gesundheit und die… …von innen heraus. Zwar drifteten die öffentlichen Bewertungen des jeweiligen Täters stark auseinander – im Falle der NSA als Held der Bürgerrechte, im… …Falle der Banken als Rächer der ehrlichen Steuerzahler, ansonsten als schlicht Kriminelle. In allen Fällen aber waren es technisch kompetente Menschen… …IT-Angriffe. Die beste firewall versagt aber gegen illegale Datenentnahmen, wenn der Täter nicht mehr unbefugt vor ihr steht, sondern an sich ­befugt hinter ihr… …arbeitet. Eine weitere Parallele ist der arbeitsorganisatorische Status der Täter. Sowohl 1 Die Stiftung Datenschutz wurde 2013 von der Bundesrepublik… …dieser Stelle erläutert der Vorstand der Stiftung seine persönliche Sicht zu aktuellen Themen. der idealistisch motivierte whistleblower im Falle der NSA… …als auch der mutmaßlich eigennützig motivierte Datendieb im ­Fall Vodafones waren keine festen Mitarbeiter der jeweiligen Einrichtung, sondern Entsandte… …externer Dienstleistungsunternehmen. In derlei Fällen gestalten sich interne Vorsorge- und Vermeidungsstrategien schwierig, denn der „bestohlene“… …Dateninhaber ist nicht der loyalitäts- oder identifikationsstiftende eigene Arbeitgeber, sondern bloß dessen Kunde. Dies senkt vorhandene Hemmschwellen für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Die Werte der Familie müssen sich in der Unternehmenskultur widerspiegeln“

  Dr. Peter-Alexander Wacker

  …115 „Die Werte der Familie müssen sich in der Unternehmenskultur widerspiegeln“ Dr. Peter-Alexander Wacker, Vorsitzender des Aufsichtsrates der… …daraus generierten Informationen für Familienunter- nehmen bzw. deren Inhaber? Peter-Alexander Wacker: Das hängt von der Größe des Unternehmens ab . Für… …. Für Familienunternehmen wie Wacker mit einer bestimmten Größe, die auf globalen Märkten tätig sind und nicht mehr allein von der Familie geführt oder… …entgegensteuern müssen . Selbstverständlich dienen diese Informationen auch dazu, eine wirksame Kontrolle der Unternehmensstrategie, des Geschäftsverlaufes und… …des Managements sicherzustellen . Welchen Einfl uss, wenn überhaupt, hat der Einsatz von Risikosteuerungsinstrumenten auf den Wert eines… …Unternehmens? Wertorientierte Unternehmensführung macht sich meiner Meinung nicht allein daran fest, ob der ganze Baukasten der Business-Governance-Instrumente… …. Inwieweit sollten Aufbau und auch Weiterentwicklung der Business-Governance- Instrumente durch die Inhaberfamilien initiiert werden? Das sollte auf jeden… …folgeregeln im Management . Welche Herausforderungen sollten gerade mittlere und kleine Familienunternehmen beachten? Das Wichtigste ist: Der Anzug, den man… …Mitarbeitern kann sich in der Regel keine interne Revisionsabteilung leisten . Da muss man andere Wege gehen, um Rechnungsvor- gänge oder Reiseabrechnungen zu… …prüfen . Ein wesentlicher Erfolgsfaktor ist vor allem, dass die Werte der Familie sich in der Unternehmenskultur widerspiegeln . Wenn diese beiden Punkte…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Handbuch Geldwäscheprävention – Verschleierungstechniken, Normen und Institutionen, Länderrisiken

  Dr. Dirk Ehlscheid/Brigitte Pfeiffer, 1. Auflage (2012), Erich Schmidt Verlag, 510 Seiten, 79,95 Euro.
  

  Rechtsanwältin Dr. Susanne Stauder

  …Mitarbeiter des Bundesrechnungshofes und haben mit dem o.g. Handbuch ein Werk verfasst, das jeder Praktiker, der mit Geldwäsche und ihren mannigfachen… …Erscheinungsformen im Alltag zu tun hat, regelmäßig zur Hand nehmen wird. Es ist ihnen gelungen, das komplexe Thema der Geldwäsche strukturiert darzustellen und… …insbesondere auch Nicht-Juristen die mit der Geldwäsche verbundenen rechtlichen Schwierigkeiten verständlich zu machen. Vice versa findet der auf diesem Gebiet… …beratende Rechtsanwalt zahlreiche Beispiele und Darstellungen zur Vorgehensweise der Täter sowie eine Übersicht zu den einzelnen Sorgfaltspflichten nach dem… …Seiten lang, untergliedert sich in fünf große, eigenständige Kapitel, die wiederum in zahlreiche Unterkapitel aufgeteilt sind, um so der Bandbreite des… …Themengebietes Rechnung zu tragen. Die Autoren treffen dabei den Zeitgeist des Phänomens Geldwäsche, die sich längst nicht mehr nur im Bereich der… …Drogenkriminalität und des Waffenhandels abspielt, sondern mehr und mehr sämtliche Wirtschaftszweige unterwandert. Nach der Einleitung (1. Kapitel) beginnen Ehlscheid… …und Pfeiffer im 2. Kapitel (Verschleierungstechniken) systematisch und erläutern zunächst den Geldwäschebegriff, den Umfang der Geldwäsche sowie die… …verschiedenen Phasen ebendieser. Insbesondere die Ausführungen zur ersten der insgesamt drei Phasen der Geldwäsche fallen ausführlich aus und sind mit Beispielen… …aus der Praxis unterlegt. Der Schwerpunkt dieses Kapitels liegt sodann in der Darstellung der zahlreichen verschiedenen Verschleierungstechniken. Die…

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