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• Der Umgang mit informellen Gruppen

  …Wenn die Compliance Gruppen identifiziert hat, die eine hohe Risikoausprägung (siehe hierzu den 6. Teil der Serie Mitarbeiter-Compliance) aufweisen… …, muss aus Sicht der Compliance schnell gehandelt werden. Schwächung des Gruppenzusammenhalts Bei zu starken Gruppenzusammenhalt gibt es nur ein… …adäquates Gegenmittel: Veränderungen. Hierzu muss der Zusammenhang der Gruppe geschwächt werden, indem z.B. neue Mitglieder in die Teams integriert… …werden.Ergänzende Maßnahmen sind: Räumliche Trennung der Mitglieder Erhöhung der Gruppengröße Reduzierung der Gruppenzusammenkünfte Erhöhung des… …Konkurrenzdenkens, Aufteilung in Untergruppen und Vergleich des Ergebnisses Veränderung der Gruppendynamik Ein wichtiger Schritt ist die Änderung der… …der Phase der Desorientierung suchen Mitläufer zudem nach Auswegen. Wenn im Unternehmen bereits entsprechende Möglichkeiten bestehen, bspw. ein… …Compliance Teil 4: Einstieg ins Unternehmen Teil 5: Ausscheidende Mitarbeiter Teil 6: Informelle Gruppen: Herausforderung für die Compliance Teil 7: Der… …Umgang mit informellen Gruppen Zur Person Dipl.-Kaufmann Thomas Schneider ist für die Corporate Compliance der Knauf Interfer SE verantwortlich, einem… …Erich Schmidt Verlag ist der Band Mitarbeiter-Compliance erschienen. Literaturhinweis Weitere Informationen zu dem Thema gibt das Buch "Mitarbeiter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision

  Roland Rettenbacher, Jürgen Eiser, André Prossner, Andrei Todea

  …Data Analytics in der Internen Revision BEST PRACTICE ROLAND RETTENBACHER · JÜRGEN EISER · ANDRÉ PROSSNER · ANDREI TODEA Der Einsatz von Data… …Analytics in der Internen Revision Als erprobtes Mittel zur effizienten Durchführung von Prüfungen in der Internen Revision haben Massendatenanalysen bereits… …Dienste, deren Einsatzgebiet ist jedoch aufgrund der eingeschränkten Funktionalitäten begrenzt. Mit Hilfe fortgeschrittener mathematischer und… …. Die theoretischen Ansätze werden dabei um ein praktisches Beispiel anhand einer gemeinsamen Revisionsprüfung der uniVersa und EY im Bereich der… …Provisionierungsprozesse ergänzt. 1. Ziele und Einsatzgebiete Ob die Aufdeckung von Betrugsfällen, die Identifizierung der Vermittler mit negativen Beitrag zum… …Geschäftserfolg oder die Qualifizierung von aufgetretenen Doppelzahlungen, das Hauptziel der Massendatenanalysen in der Internen Revision ist, die stets wachsende… …Datenmenge innerhalb der Systeme eines Versicherers für Revisionszwecke sinnvoll und effizient zu nutzen. Dies erfordert den Einsatz spezieller Verfahren, etwa… …Transaktionen und Buchungen, womit eine erheblich höhere Prüfungssicherheit gewährleistet wird. Die Steigerung der Prüfungseffizienz ergibt sich durch die… …einfache und kostengünstige Wiederverwendung der bereits erstellten Abfrage- und Analyseskripte bei der zukünftigen Wiederholung oder Erweiterung der… …Massendatenanalysen. Zusätzlich lassen sich die erzielten Ergebnisse häufig quantifizieren, wodurch der positive Beitrag der Revisionsprüfung zum Geschäftserfolg auch…

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• „Compliance nicht um der Compliance willen implementieren“

  …Der ISO 19600 Standard ist ein Meilenstein für die Compliance. Wird er der Compliance in Deutschland und weltweit zum Durchbruch verhelfen?Peter… …viele Nationen sich hier auf einen gemeinsamen Nenner geeinigt haben, der in einigen Bereichen sogar über das hinausgeht, was wir bislang in Deutschland… …anerkannte Zertifizierung stellt hier einen deutlichen Image- und Wettbewerbsvorteil dar, von der Schutzfunktion des CMS einmal ganz abgesehen.Aus Ihrer… …Perspektive: Wo bleibt der ISO 19600 hinter Ihren Erwartungen zurück, wo geht er vielleicht auch zu weit?Peter Fissenewert: Ich hätte mir gewünscht, dass man… …Raum bei ISO 19600 einnimmt, denn nur über die Vermittlung von Werten eben durch eine Unternehmenskultur wird es gelingen, alle Mitarbeiter von der… …auch bereits mehrfach so bei Unternehmen implementiert.Viele Mittelständer scheuen noch den Aufwand, ein CMS einzurichten. Kann der ISO 19600 den kleinen… …es wird mehrfach klargestellt und darauf hingewiesen, dass man nicht Compliance um der Compliance willen implementieren solle, sondern angemessen und… …Buch gehen Sie auch auf die Herausforderung der Internationalität ein: Compliance ist im hohen Maße von den lokalen Gegebenheiten in den einzelnen… …sollte auf nationale und lokale Besonderheiten Rücksicht nehmen. ISO 19600 bietet hier genügend Spielraum. Bei aller Berücksichtigung der Nationalität und… …Lokalität ist aber völlig klar, dass ein international geltender Standard die Beachtung der Gesetze und insbesondere die Vermeidung von Korruption oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Anforderungen an die Wirtschaftsprüferpraxis durch das Geldwäschegesetz

  Anja Chalupa

  …des Geldwäschegesetzes werde ich auf die Anforderungen an interne Sicherungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüferpraxis und die Erforderlichkeit eines… …Geldwäschebeauftrag- ten eingehen. Im Anschluss beschäftige ich mich mit der Überwachungs- funktion der Wirtschaftsprüferkammer sowie den Erleichterungsvor- schriften… …den darauffolgenden weltweiten Terrorakti- vitäten. Durch das Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention vom 22.12.2011397 wurden im GwG erneut… …zahlreiche Vorschriften geändert und für Wirtschaftsprüferpraxen neue Pflichten zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung eingeführt… …bevollmächtigte.398 In § 3 GwG sind zunächst allgemeine Sorgfaltspflichten aufgeführt, die bei Begründung einer Geschäftsbeziehung oder außerhalb der laufenden Ge-… …Vortrag werden die Berufsgruppen der vereidigten Buchprüfer, der Steuerberater und der Steuerbevollmächtigten vernachlässigt. Ausgearbeitete Vorträge… …oder durch Handelsre- gisterauszüge bei juristischen Personen, bei Vertretern von juristischen Perso- nen die Überprüfung der Vertretungsbefugnis, die… …Abklärung, ob der Ver- tragspartner für einen wirtschaftlich Berechtigten handelt und, soweit dies der Fall ist, dessen Identifizierung.399 Zudem müssen der… …Hintergrund der ange- strebten Geschäftsbeziehung abgeklärt, die Geschäftsbeziehung kontinuierlich überwacht, sämtliche erhaltenen Informationen und Dokumente… …Transaktion darf nach erfolgter Meldung erst durchgeführt werden, wenn die Staatsanwaltschaft ihre Zustim- mung erteilt hat oder wenn der zweite Werktag, wobei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Gestaltung der Rahmenbedingungen durch vorherige Vereinbarungen

  Dr. Ingo Minoggio

  …Galley/Minoggio 143 6. Sachverhaltsermittlung Nachdem die grundlegenden Entscheidungen über das Ob und Wie der eige- nen Untersuchung… …getroffen sind und der Untersuchungsgegenstand klar defi- niert wurde, muss das Untersuchungsteam sich ein Gesamtbild über die auf- zuklärende Situation… …schaffen. Erst danach kann eine juristische Bewertung stattfinden.462 Geht die Sachverhaltsermittlung daneben, kann die Bewertung nicht zutreffen. Der… …Untersuchungsleiter kann sich bei seinen Untersuchungen an der Gliederung und dem Vorgehen staatlicher Ermittlungsbehörden orientieren. Ermittlungsbehörden haben… …jahrelange Erfahrungen in der Ermittlungsarbeit und teilweise effiziente Ermittlungsmethoden in den unterschiedlichen Berei- chen der Sachverhaltsaufklärung… …Zwangsmitteln.463 Bei der Staatsanwaltschaft helfen beispielsweise in Wirtschaftsstrafverfahren bei der Auswertung von Buchfüh- rungsunterlagen kaufmännisch… …ausgebildete Wirtschaftsreferenten; die Analyse von Dateien wird IT-Technikern überlassen. Ebenso können Spezialauswer- tungen bei der eigenen Untersuchung von… …und damit die Zusammenstellung der Bewertungsgrundla- gen müssen objektiv464 und ohne tendenzielle Bewertung im Vorfeld erfol- gen.465 So wie… …Untersuchung den objektiven Blick bewahren und der Versuchung widerstehen, eine Sachverhaltshypothese vorschnell nur noch bestätigt sehen zu wollen. Diese… …Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1198 ff. 463 Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Möglichkeiten der Integration von Performance- und Risikomanagement im SCM

  Herwig Winkler, Bernd Kaluza

  …303 Möglichkeiten der Integration von Performance- und Risikomanagement im SCM Herwig Winkler, Bernd Kaluza 1 Problemstellung Ziel des… …Supply Chain Management (SCM) ist es, die Performance einer Supply Chain und damit die Effektivität und Effizienz der Wertschöpfungsprozesse zu… …Produktionsfaktoren und -verfahren bestimmt. Die Effizienz der Wertschöpfung wird von der inner- und zwischenbetrieblichen Abwicklung der Leistungsprozesse… …Produktionsfaktoren und - verfahren entlang der Supply Chain zu planen, zu organisieren und zu kontrollie- ren. Zum anderen ist die Durchführung der Planungs-… …zur Aufrechterhaltung einer hohen Performance der Einsatz ei- nes geeigneten Risikomanagement in der Supply Chain gefordert.1 Mit Hilfe des… …der Wertschöpfung beteiligten Unternehmen eine hohe Versorgungssicherheit gewährleistet. Die verschiedenen Maßnahmen zur Steigerung und Sicherung der… …Performance einer Supply Chain wurden in der Vergangenheit häufig isoliert ein- gesetzt. Dies ist zu kritisieren, da auftretende Risiken die Performance stark… …beein- flussen und Maßnahmen des SCM meist eine risikofördernde Wirkung zeigen.2 Wir halten daher ein integriertes Management der Performance- und… …Supply Chains vorgestellt. Es wird gezeigt, welche Maß- nahmen des SCM zu einer Verbesserung der Supply Chain Performance führen und welche Risiken dabei… …. Giannakis/Louis 2011, S. 23 ff. Herwig Winkler, Bernd Kaluza 304 fektivität und Effizienz der Leistungserstellung in der Supply Chain zu erzielen sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Umfang und Qualität der benötigten Informationen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Prozess der Notes-Erstellung 400 2 Umfang und Qualität der benötigten Informationen 2.1 Grundanforderungen Das IFRS-Rahmenkonzept enthält… …grundlegende Anforderungen an bereit gestellte Infor- mationen, die erfüllt werden müssen, damit diese zum Oberziel der Entscheidungsnützlich- keit eines… …Abschlusses beitragen. Dies umfasst insbesondere die Verständlichkeit, Relevanz, Verlässlichkeit und Vergleichbarkeit der Daten, wobei diese Idealvorstellungen… …durch Kos- ten-Nutzen-Überlegungen sowie das Erfordernis einer zeitnahen Berichterstattung einge- schränkt werden. Abbildung 9: Grundprinzipien der… …IFRS-Rechnungslegung Im Rahmen der Verständlichkeit wird eine klare, deutliche Darstellung und Sprache in den Notes gefordert. Dies bedeutet, dass Informationen nicht… …verwirrend oder unübersichtlich dargestellt werden, und dass keine unverständliche Fachsprache verwendet wird. Aller- dings ist hierbei von einem in der… …Abschlussanalyse geübten Leser auszugehen, d.h. ein gewisses Grundwissen um finanzielle Sachverhalte kann durchaus voraus gesetzt werden. Im Rahmen der… …erheblicher Mehrarbeit im Unternehmen führen, falls die betreffenden Informationen aus der Vergan- genheit noch nicht vorliegen. Die Verlässlichkeit der… …Kosten/Nutzen – Zeitnähe Relevanz Verlässlichkeit Neutralität Zutreffende Abbildung der Realität „Substance over Form Sorgfalt Wesentlichkeit… …Vollständigkeit Verständlichkeit Umfang und Qualität der benötigten Informationen 401 – Neutralität: Sachliche bzw. objektive Formulierung und Darstellung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Der Eigenkapitalspiegel

  Anja Chalupa

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 102 1.16 Der Eigenkapitalspiegel Sehr geehrter Herr Vorsitzender, sehr geehrte Prüfungskommission… …, aus den mir zur Verfügung gestellten Themen habe ich mich für das Thema „der Eigenkapitalspiegel“ entschieden und meinen Vortrag wie folgt geglie- dert… …Eigenkapitalspiegels behandeln. Mit einem kurzen Aus- blick werde ich meinen Vortrag schließen. Der Eigenkapitalspiegel soll neben der Informationsfunktion die… …Zahlungsbemessungsbasis für Anteilseigner und Fiskus dient – und Kontinuitätsfunktion darstellen. Der Eigenkapitalspiegel gliedert die einzelnen Eigenkapitalposten auf… …höhung aus Gesellschaftsmitteln. Mit dem BilMoG ist der Eigenkapitalspiegel für kapitalmarktorientierte Ka- pitalgesellschaften, die nicht zur… …ausschließlich für den Konzerneigenkapitalspiegel; die Aufstellungspflicht besteht unverändert fort.313 Der Eigenkapitalspiegel wird in den §§ 264 und 297 HGB… …. Der Eigen- kapitalspiegel ist separat zu erstellen und darf daher nicht z.B. in den Anhang integriert werden. ___________________ 312 Vgl. § 264… …Sondervorschriften des § 264c HGB zu beach- ten.316 Der DRS 7317 regelt die Darstellung der Entwicklung des Konzerneigenka- pitals und des Konzernergebnisses. Er… …gibt ein konkretes Schema in Form ei- ner Matrix vor. Der DRS 7 bezieht sich ausschließlich auf den Konzerneigenkapitalspie- gel. Es wird die Anwendung… …, empfohlen.318 Die IFRS regeln die Aufstellungspflicht für den Eigenkapitalspiegel in IAS 1.319 Der Eigenkapitalspiegel ist Teil des Jahresabschlusses nach den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Risikoorientierter Prüfungsansatz – Umsetzung in der Praxis

  Alexandra Langusch

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 216 1.44 Risikoorientierter Prüfungsansatz – Umsetzung in der Praxis Sehr geehrte Damen und Herren… …, als Thema meines Vortrags habe ich „risikoorientierter Prüfungsansatz – Um- setzung in der Praxis“ gewählt. Zuerst möchte ich den risikoorientierten… …führung von Prüfungshandlungen als Reaktion auf die beurteilten Fehlerri- siken skizzieren. Meinen Vortrag werde ich mit einem Fazit abschließen. Der… …risikoorientierte Prüfungsansatz ergibt sich grundsätzlich aus dem Ge- setz, § 317 Abs. 1 Satz 3 HGB. Der Begriff des Prüfungsrisikos und die Dar- stellung des… …hinreichender Sicherheit gefällt wird, muss das Risiko der Abgabe eines positiven Urteils trotz vorhandener Fehler in der Rechnungslegung auf ein akzeptables… …Maß reduziert werden. Zu diesem Zweck muss der Abschlussprüfer die einzelnen Komponenten des Prü- fungsrisikos kennen und analysieren. Diese Analyse… …Unternehmens weder verhindert noch aufgedeckt und korrigiert werden. Das Entdeckungsrisiko ist die Gefahr, dass der Abschlussprüfer wesentliche Fehler durch… …– Prüfungswesen 217 Somit kann der Abschlussprüfer lediglich das Entdeckungsrisiko durch Festlegung seiner Prüfungsstrategie und seines… …die Fehlerrisiken analysieren. Ausgangspunkt ist die Festlegung der Wesentlichkeitsgrenzen i.S.d. IDW PS 250, da als Fehler nur solche Angaben… …Zusammenhang. Je höher die We- sentlichkeitsgrenze, desto geringer ist das Risiko, dass der Jahresabschluss wesentliche falsche Angaben enthält und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Wirtschaftskriminelle Handlungen – Grenzen der Internen Revision, gestern und heute

  Thomas Matz, Horst Pohl

  …Revision bei der Aufde- ckung und Bekämpfung doloser Handlungen er- gibt, unerheblich.“3 Als geschäftsschädigende Handlungen wur- den seinerzeit Vorgänge… …definiert, deren Aus- wirkungen mit Absicht (jedoch nicht durch Irr- tum, Fahrlässigkeit oder Desinteresse) herbeige- führt wurden. „Der mit einer… …Tatbestand der Schädigung des Unternehmens ist dies unerheblich. Maßgebliche Bestimmungs- merkmale der geschäftsschädigenden Handlun- gen sind also die… …Absicht und ggf. der Vorteil, der sich für einen Defraudanten oder Dritten daraus ergibt.“4 Fraud, Fraud Triangle und Fraud Pentagon – Erläuterung… …Auch aktuell ist in der Literatur nicht genau geklärt, was unter dem Sammelbegriff „Wirt- schaftskriminalität“ zu verstehen ist. 3 Ebenfeld/Künzel… …detailliert der „Ausschaltung und Bekämpfung geschäftsschä- digender Handlungen als Aufgabe der Internen Revision“.1 Dazu definierten sie den Begriff „ge-… …schäftsschädigende Handlungen“ aus der Not- wendigkeit, für die Aufgabenstellung der Internen Revision die Abgrenzung viel weiter zu ziehen, als es im Rahmen des… …Komplexes „dolose Handlun- gen“ möglich gewesen wäre. Dazu wurde im Detail ausgeführt: „Der Begriff ‚dolos‘ ist abgeleitet von dem lateinischen Wort… …Untreue sowie Urkun- denfälschung2 zusammengefasst. Die Unterschiede, die der Gesetzgeber in der Festlegung der Tatbestände der einzelnen Vermö- 1 Vgl… …StGB) sowie Urkundenfälschung (§§ 267, 271 – 281 StGB). Wirtschaftskriminelle Handlungen – Grenzen der Internen Revision, gestern und heute Die…

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