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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  HR-Compliance. Die Rolle des Personalmanagements in der Compliance-Kommunikation unter Berücksichtigung arbeitsrechtlicher Fragestellungen

  Dr. Harald Schloßmacher

  …Kapitel 4: HR-Compliance. Die Rolle des Personalmanagements in der Compliance-Kommunikation unter Berücksichtigung arbeitsrechtlicher… …Fragestellungen (Dr. Harald Schloßmacher) 1. Einführung Schloßmacher 91 1. Einführung Um die Frage, welche Rolle das Personalmanagement1 in der… …wie Stellenbeschreibungen, für Schu- lungen und als Ansprechpartner der Mitarbeitervertretungen. Die Aufgabenstellung von HR im CMS wird aber nur im… …rung sind daher für die Funktionsfähigkeit eines CMS von ausschlaggebender Bedeutung.3 Aus der organisatorischen Einbindung von HR und den Schnitt-… …stellen zu den anderen Unternehmensfunktionen ergibt sich eine weitere Prä- zisierung der Aufgaben. Schließlich ist von Bedeutung, wie die interne Com-… …Compliance-Kommunikation von HR, die in Teil D erörtert wird. Eine grundsätzliche Unterscheidung ergibt sich dabei zwischen der mit der Einführung eines CMS verbundenen… …Kommunikation und der Kommunika- tion im laufenden operativen Betrieb eines CMS. Kommunikation im Kontext der Einführung ist von größter Bedeutung für die… …Untersuchung. HR hat hier im Zusammenwirken mit der Compli- ance-Funktion und ggf. auch anderen Unternehmensfunktionen eine wichtige 1 Hierfür wird im… …Folgenden der international übliche Begriff „HR“ (Human Resources) bzw. „HR Management“ verwendet. 2 Zum Aufbau einer Compliance Organisation Hauschka /… …Rechtsrahmen für unternehmensinterne Untersuchungen bei Verdacht von Compliance-Verstößen, denn die Ver- pflichtung der Mitarbeiter zur Teilnahme an einer…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  RA Dr. Richard Ehmann, RA Friedrich Frank

  …Wirtschaftsstrafrecht in gesetzgeberischer Hinsicht kaum Neues zu berichten. Möglicherweise ist dies auch der Grund dafür, dass das Eidgenössische Finanzdepartement in… …die bundesgerichtliche Rechtsprechung zu zentralen Normen des Wirtschaftsstrafrechts wie der Veruntreuung (Art. 138 StGB) und der Misswirtschaft (Art… …. 165 StGB). Der zuletzt dargestellte Entscheid befasst sich mit Art. 54 und 55 SDÜ und kann auch in verteidigungstaktischer Hinsicht von Bedeutung sein… …gegen Auflage als solche gibt es in der Schweiz nämlich (leider) nicht. Seit Einführung von Art. 53 StGB im Jahre 2007 wurde immer wieder vorgebracht… …, dass die Anwendung der fraglichen Bestimmung einem „Freikauf von Strafe“ gleichkomme. Als Reaktion hierauf gab es Bestrebungen, die Norm ganz aus dem… …Anwendungsbereich der Bestimmung vor, wobei zwei Varianten denkbar sind: so soll die Obergrenze, hinsichtlich welcher die Bestimmung anwendbar ist, entweder auf… …abgeschlossen, zumindest der Schweizerische Anwaltsverband äusserte sich kritisch. 3 Es bleibt zu hoffen, dass die geplante Modifizierung scheitert. 2. Revision… …des Steuerstrafverfahrens Im Rahmen der Revision des Steuerstrafrechts sollten in materieller Hinsicht die Straftatbestände der direkten Steuern (z.B… …. der Einkommenssteuer) an jene der indirekten Bundessteuern (MWST und Verrechnungssteuer) angepasst werden. Das Verfahrensrecht sollte in ganz… …das Eidgenössische Finanzdepartement (EFD) war bereits mit der Ausarbeitung einer Botschaft befasst – aufgrund geringer politischer Erfolgschancen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Strafbefreiungserklärungsgesetz sowie Ermittlungsmöglichkeiten insbesondere bei Banken

  Matthias H. Gehm

  …unvollständig erweist, da eine Teilselbstanzeige nach der neu- en Rechtslage grundsätzlich nicht möglich ist3008. Eine Bestrafung von Straftaten nach § 370 AO… …und § 370a AO sowie § 26c UStG bzw. eine Ahndung als Steuerordnungswidrigkeit nach §§ 378, 379 und 380 AO respektive § 26b UStG entfiel, wenn der… …Steuerpflichtige nach dem 31. 12. 2003 und vor dem 1. 1. 2005 die Summe der von ihm nicht erklärten Ein- nahmen gegenüber der Finanzverwaltung angab… …(strafbefreiende Erklärung) und innerhalb von 10 Tagen nach Abgabe der Erklärung – spätestens aber bis zum 31. 12. 2004 25 % des erklärten Betrages entrichtete… …nach Abgabe der Erklärung, spätestens aber bis zum 31. 3. 2005 35 % des erklärten Betrags entrichtet wurden. Die Erklärung musste die Summe der nach… …. 1 StraBEG), waren Betriebs- ausgaben bzw. Werbungskosten fingiert worden, so erfolgte eine Erfassung zu 100 % (§ 1 Abs. 2 Nr. 2 StraBEG). Der… …Abgeltungsbetrag von 25 % bzw. 35 % wur- de dann von der benannten Bemessungsgrundlage errechnet3010. Eine unvollständige Erklärung bewirkte, dass nur zum Teil… …Straffreiheit ein- trat. Bei der Einkommen- und Körperschaftsteuer wurden pauschal 40 % der nacherklärten Einnahmen als Betriebsausgaben abgezogen. Beispiel… …: Die hinterzogenen Zinseinnahmen 1993 bis 2001 betragen in der Summe 100.000 €. Im Jahr 2004 erfolgt die strafbefreiende Erklärung. Die Nachzahlung… …Erklärung war ausgeschlossen, wenn die Einleitung eines Straf- bzw. Bußgeldverfahrens vorher bekannt gegeben worden war bzw. die An- gaben gegenüber der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2017

  Österreich: Datenschutz-Anpassungsgesetz 2018 und seine Sonderbestimmungen zu Bildaufnahmen

  Dr. Max W. Mosing

  …und europäische (Verfassungs)Gerichte wohl die nächsten Jahre bis Jahrzehnte beschäftigen. Der österreichische Gesetzgeber hat es – entgegen zahlreichen… …österreichische Datenschutz-Anpassungsgesetz (in der Folge „DSG 2018“) sieht eine – mehr oder weniger – „Minimalumsetzung“ vor, überlässt aber Weiteres der… …Zweifel den Dr. Max W. Mosing, LL. M. (IT-Law Wien), LL. M. (Strathclyde), ­Partner bei der auf IT/IP- Recht spezialisierten Kanzlei GEISTWERT Rechtsanwälte… …werden, oder (iii) er der Verwendung seiner Daten im Rahmen der Überwachung ausdrücklich zugestimmt hat. Rechtmäßige Zwecke einer Videoüberwachung im… …privaten Bereich sind weiters ausschließlich jene zum Schutz des überwachten Objekts oder der überwachten Person oder zur Erfüllung rechtlicher… …Zweck der Mitarbeiterkon­trolle an Arbeitsstätten untersagt. Darüber hinaus dürfen gewonnene Daten nicht automationsunterstützt mit anderen Bilddaten… …einerseits so, dass der Auftraggeber (= verantwortliche Stelle) eindeutig hervorgeht, und andererseits, dass jeder potentiell Betroffene, der sich einem… …überwachten Objekt oder einer überwachten Person nähert, tunlichst die Möglichkeit hat, der Videoüberwachung auszuweichen. Neben obigen materiellen Regelungen… …, normiert das DSG, dass Videoüberwachungen in der Regel der Vorabkontrolle durch die österreichische Datenschutzbehörde unterliegen und nur bei Genehmigung… …­Zusammenhang mit der Verarbeitung zur ­Erfüllung rechtlicher Verpflichtungen bzw. in Wahrnehmung einer Aufgabe im öffentlichen Interesse zulässig sind. Auch Art…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2017

  Transparenz im Kontext der DSGVO

  Laura Schulte

  …Transparenz im Kontext der DSGVO Schulte PinG 06.17 227 Transparenz im Kontext der DSGVO Laura Schulte Wiss. Mitarbeiterin am Lehrstuhl für… …neuen europäischen Rechtsrahmens für den ­Datenschutz. Der vorliegende Beitrag beleuchtet das durch die DSGVO zugrundegelegte Transparenzkonzept und… …gemeinsame Wechselwirkungen stehen. Anschließend werden einzelne Transparenzgebote der DSGVO vorgestellt. Schließlich wird die Frage nach einer Systembildung… …„Transparenz“ zählt zu den zentralen und – im Verhältnis zur RL 95/46/EG – neuen Begriffen des europäischen Datenschutzrechts. Dieser wird von der DSGVO in… …Verordnung implizit ein weites Transparenzverständnis 1 Der vorliegende Beitrag ist die schriftliche Fassung eines Vortrags, den die Autorin auf der Konferenz… …„Privatheit und Informationsgesellschaft“ des von der VW-Stiftung geförderten Projekts Strukturwandel des Privaten am 27. Juni 2017 in Koblenz gehalten hat. Für… …; implizite und explizite Erwähnung außerdem in Art. 5 Abs. 2 (Rechenschaftspflicht), Art. 7 Abs. 2 (Bedingungen der Einwilligung), Art. 12–15 (Publizität… …, Art. 43 Abs. 2 lit. d) (Siegel, Prüfzeichen), Art. 50 lit. d) (Vorschriften u. a. veröffentlichen), Art. 53 Abs. 1 (Benennungsverfahren der… …Aufsichtsbehörden), Art. 58 Abs. 1 lit. b) (Öffentlichkeitsarbeit), Art. 59 (DS-Bericht), Art. 57 (Informationsaustausch der Behörden untereinander), Art. 70… …. Des Weiteren statuiert die Verordnung eine Vielzahl individueller Auskunfts-, Informations-, Melde- und Benachrichtigungsansprüche, die ebenfalls der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Schätzungen im Steuerstrafverfahren / Besteuerungsverfahren respektive Bußgeldverfahren sowie der Grundsatz in dubio pro reo

  Matthias H. Gehm

  …423 6. Schätzungen im Steuerstrafverfahren / Besteuerungsverfahren respektive Bußgeldverfahren sowie der Grundsatz in dubio pro reo 6.1… …Schätzungen im Besteuerungsverfahren Nach § 162 AO ist die Finanzbehörde im Besteuerungsverfahren, wenn der Steu- erpflichtige seiner Verpflichtung zur… …Mitwirkung nicht oder nicht im ausrei- chendem Maße nachkommt, befugt Schätzungen vornehmen. Es besteht inso- fern sogar wegen der Gesetzmäßigkeit und… …Gleichmäßigkeit des Besteuerungs- verfahrens gemäß § 85 AO bzw. § 155 AO wegen der Verpflichtung zur Festsetzung von Steuern auch eine Verpflichtung zur Schätzung… …. Grundsätzlich ist eine Schätzung auch bei einer Gewinnermittlung gemäß § 4 Abs. 3 EStG möglich, d. h. der Steuerpflichtige kann sich hier nicht darauf beru- fen… …Steuerstrafverfahren ist auch für die Schät- zung die entsprechende Gewinnermittlungsmethode zu beachten, wobei der Be- triebsvermögensvergleich die Grundform der… …Richtsatzsammlun- gen nach Branchen gegliedert, an denen sich die Finanzverwaltung orientieren kann2825. Die amtliche Richtsatzsammlung wird von der… …. 781; für 2016: BStBI I 2017, S. 801. 2826 BFH/NV 2015, S. 1106. 6. Schätzungen sowie der Grundsatz in dubio pro reo 424 da sie auf Betriebsdaten… …anderer Betriebe beruhen2827. Insbesondere ist ein Rück- griff hierauf zulässig, wenn der Steuerpflichtige keine brauchbaren steuerlichen Aufzeichnungen… …führt2828. Umgekehrt steht einer Schätzung aber nicht entge- gen, wenn der Rohgewinnaufschlagssatz der amtlichen Richtsatzsammlung ent- spricht, aber die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Kostenlose Cloud-Dienste

  Risikoaspekte bei der Verarbeitung, Speicherung und Verteilung von Daten
  

  Önder Güngör, Andreas Schacht

  …BEST PRACTICE Kostenlose Cloud-Dienste ÖNDER GÜNGÖR · ANDREAS SCHACHT Kostenlose Cloud-Dienste Risikoaspekte bei der Verarbeitung, Speicherung und… …sich hierbei lediglich auf die eigentlichen Endgeräte und den E-Mail-Zugriff sowie die Nutzung der Business-Applikationen. Die Arbeit mit… …sensibler Geschäftsdaten und zur Verletzungen der Rechte Dritter in den Bereichen Datenschutz und dem Schutz geistigen Eigentums. In diesem Artikel werden die… …Wirksamkeit dieser Art der Kontrollmaßnahme beschrieben. Ein ganzheitliches Data Leakage Prevention System mit dem Fokus auf verteiltes Arbeiten mit mobilen… …. Sei es einfach aus fehlender Priorisierung, Kostengründen oder der Befürchtung des Kontrollverlustes über die Datenflut. Doch genau dieser Umstand führt… …der unkontrollierte Einsatz solcher Lösungen mit erheblichen Risiken für die betreffende Organisation verbunden. 2. Compliance und Risikosicht Die… …Abfluss von sensitiven Unternehmensinformationen besteht neben den Reputationsverlusten gegebenenfalls auch das Risiko der persönlichen Haftung des… …Vorstandes beziehungsweise der Geschäftsführung. Aus Compliance-Sicht sollten bei der Nutzung von frei verfügbaren Datenaustauschplattformen nachfolgende… …Drittstaaten, das heißt außerhalb des EWR. • Verletzung der gesetzlich geforderten Löschpflichten. • Vertrauenswürdigkeit nicht sichergestellt. 1 Data Leakage… …US-Hintergrund. 2.1 Risikoanalyse Bei der Auswahl und Nutzung von Internet Services für unternehmensrelevante Geschäftsabläufe sollten nachfolgende Risikoaspekte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Sonderproblem CD-Daten-Ankauf

  Matthias H. Gehm

  …447 8. Sonderproblem CD-Daten-Ankauf Hinsichtlich der strafprozessualen Fragen, die sich bei der Liechtensteiner Steu- eraffäre aus dem Ankauf von… …entwendeten Datenmaterial bezüglich Bankkunden durch den BND aber auch beim Datenkauf im Hinblick auf Kapitalanleger in der Schweiz auftaten, hat sich eine… …vorsehe und eine Teilnahme an strafbarem Verhalten nicht zulässig sei2983. Richtigerweise ist vom Grundsatz her erst einmal die Frage, ob der Ankauf der… …entsprechenden Daten-CDs durch deutsche Behörden strafbar ist, von der Frage des Verwertungsverbots zu trennen2984. Das BVerfG2985 hat insofern auch bei einer… …Wohnungsdurchsuchung entschieden, dass die Frage der Unzulässig- keit der Beweiserhebung von derjenigen des Greifens eines Verwertungsverbots zu unterscheiden sei. Im… …BvR 2101/09 – BFH/NV 2011, S. 182 = NJW 2011, S. 2417 verwiesen. Bezüglich der ähnlich gelagerten Situation zum Ankauf von Datenbe- ständen aus der… …. 3096. 8. Sonderproblem CD-Daten-Ankauf 448 und hierauf eine Durchsuchungsmaßnahme zu stützen und es hinsichtlich der sodann gefundenen weiteren… …davon ausging, dass die deutschen Behörden nicht aktiv geworden sind, sondern die Daten-CDs an sie herangetragen wurden, es sich um Fälle am Anfang der… …Ankaufwelle von „Steuer-Sünder-Daten-CDs“ durch deut- sche Behörden handelt2990. Der Verfassungsgerichtshof von Rheinland-Pfalz2991 hat für die Vergangenheit… …diese Praxis der deutschen Ermittlungsbehörden zwar auch noch als verfassungskonform unter grundrechtlichen Gesichtspunkten er- achtet, jedoch die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Erfolg in der Compliance-Kommunikation

  Nutzung von Erkenntnissen des Neuromarketings für erfolgreiche Compliance-Kommunikation
  

  Katharina Kneisel

  …ZRFC 4/17 156 Compliance-Kommunikation | Compliance-Schulungen | Marketing Erfolg in der Compliance- Kommunikation Nutzung von Erkenntnissen des… …Situationen übernimmt der „Autopilot“, der nicht auf klassisch in Compliance-Schulungen erlernte Inhalte zurückgreift. Um bei den Mitarbeitern regelkonformes… …Neuromarketings unterstützt werden kann, ist im folgenden Beitrag dargestellt. Katharina Kneisel 1 Einleitung Das Neuromarketing befasst sich mit der „Anwendung… …Erkenntnisse der Psychologie und Hirnforschung zeigen, dass das menschliche Gehirn Informationen auf verschiedene Arten verarbeitet und speichert. Dies liegt… …unter anderem am Umfang der vom Gehirn zu verarbeitenden Informationen. Das Gehirn „verarbeitet in einer Sekunde circa elf Millionen Sinneseindrücke… …der „Pilot“. Es „verarbeitet nur 40 Bits und dient in erster Linie dem Nachdenken (Think)“. „Mit dem expliziten System […] erstellen wir… …Kosten-Nutzen-Analysen und planen in die Zukunft“. Das implizite System ist der „Autopilot“. Es „verarbeitet pro Sekunde elf Millionen Bits und ist in erster Linie für… …übernimmt wenn der Mensch „unter Zeitdruck, mit Informationen überlastet, wenig interessiert oder unsicher hinsichtlich einer Entscheidung“ ist. In genau… …diesen Situationen wirken Compliance Vorgaben oft nicht. Den „Autopiloten“ nachhaltig zu erreichen, kann daher erheblich zur Wirksamkeit der Compliance… …Kneisel, B. A., ist Compliance-Manager und absolviert derzeit den MBA mit Schwerpunkt Governance, Risk, Compliance und Fraud an der School GRC. 1 Vgl. Lee…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Durchführung von Systemprüfungen im Bereich der Verwaltungskontrollen Europäischer Fondsfinanzierungen

  Arno Kastner

  …Durchführung von Systemprüfungen im Bereich der Verwaltungskontrollen Europäischer Fondsfinanzierungen ARNO KASTNER 244 Inhaltsverzeichnis… …durchzuführenden Systemprüfungen im Bereich der Finanzierung mit EU-Mitteln . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 2.1 Zu beachtende… …Vorgaben. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 2.1.1 Vorgaben der Kommission… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251 2.2.2.3 Ex-Post-Kontrollen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251 2.3 Umfang der Prüfungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . 254 3.1.1 Geeignete Verfahren zur wirksamen Umsetzung der Aufgaben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256 3.2.3 Kriterien für die Antragsbewertung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257 3.2.4 Information der Antragsteller… …. . . . . . . . . . . . . . . . 268 3.4.6 Stichproben bei Vor-Ort-Prüfungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269 3.4.7 Information der Bescheinigungsbehörde… …Prüfung der Ausschreibung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276 4.1.2 Prüfung der Auftragsvergabe… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277 4.2 Einhaltung der sogenannten Querschnittsziele. . . . . . . . . . . . . . . . . . 277 4.2.1 Dauerhaftigkeit der Vorhaben… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280 5. Systemprüfungen bezüglich der Finanzierung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280 6. Wertung mögliche Konsequenzen aus…

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