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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …---INTERNE REVISION--- Das COSO-Modell Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland? Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine… …Fehlende Standards und unregelmäßige Aus- und Weiterbildung für interne/externe Prüfer können dolose Handlungen begünstigen. Faktor Mensch Das persönliche… …begrenzen. Der Vorsitzende dieser nationalen Kommission war das frühere SEC 3 -Mitglied James C. Treadway jr., weswegen sie umgangssprachlich auch… …Prüfungshandlungen. Um das IKS des Financial Reporting zukünftig zu stärken, empfahl die Treadway-Commission im „Fraud- Report“ eine Vielzahl von Maßnahmen, die in… …Practice of Internal Auditors 8 , in das CobiT-Konzept 9 , in den Sarbanes- Oxley Act (SOA) und seine Durchführungsbestimmung, den PCAOB-Standard Nr. 2… …(„Internal Control over Financial Reporting“). Der COSO-Report Im September 1992 veröffentlichte das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway… …Commission das „Internal Control – Integrated Framework“ (COSO-Report). Im Mai 1994 wurde ein Zusatzkapitel 10 bezüglich der Berichterstattung an externe… …Dritte hinzugefügt. 2004 hat COSO das „Enterprise Risk Management Framework“ (COSO ERM) vorgelegt, welches das COSO-Modell erweiterte und die… …der Ebene der Orga nisationseinheiten (y-Ebene) auf die jeweiligen Ziele der verschiedenen Einheiten heruntergebrochen. Das Erreichen dieser Ziele soll… …umfasst die Prozess-Landkarten der Organisationseinheiten, d.h. es werden die Einheiten und deren Aktivitäten (Prozesse) in das IKS und dessen Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Das Quality Assessment-Programm des IIR e.V. läuft an

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Das Quality Assessment-Programm des IIR e.V. läuft an Dr. Ulrich Hahn, CISA, CCSA, CIA, Genf/Frankfurt… …veranstalteten ersten Schulung wurden mehr als 30 Teilnehmer in Vorgehen und Beurteilungsmodell geschult. Das Vorgehensmodell umfasst Auftragsvorbereitung… …fünf KO-Kriterien sowie die 86 in elf Gruppen gegliederten Einzelkriterien zugrunde. Das Ergebnis einer externen Beurteilung soll ein Bericht sein, der… …einer Fallstudie auch anzuwenden. Dieses Vorgehen wurde insgesamt sehr positiv aufgenommen: Das Verständnis für Bewertungsverfahren und -kriterien wurde… …in der Gruppe erarbeitet, aber es wurden auch Grundlagen für die Vorbereitung von Self Assessments geschaffen. Das Programm soll im Rahmen regelmäßig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  IIR-Kongress 2005, Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005

  …14. Oktober 2005 Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) veranstaltet am 13. und 14. Oktober 2005 den IIR-Kongress 2005 als Fachtagung… …zu informieren und gleichzeitig anstehende Fragen und Probleme im Kollegenkreis zu diskutieren. Das ausführliche Programm sowie weitere Einzelheiten… …und Q 12.30–12.45 Uhr Raumwechsel 12.45–13.30 Uhr 3. Plenarsitzung Brillanz braucht Solisten – Wie man durch das Eingehen von kalkuliertem Risiko… …Qualitätssicherungssystems und der Gewährleistungsverfolgung im Rahmen einer Baumaßnahme FS 3: Entwicklung von „Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)“ FS 5…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Informationen zum CIA-Examen November 2004 und der CIA-Tagung 2005 / MaK/MaRisk Fachgremium bei der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)

  …. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiterhin hohes Interesse am CIA-Examen Das weltweit zunehmende Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal… …sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf 549 erhöht, wobei 121 Revisoren allein im Jahr 2004 diesen Titel erwarben. Das CIA-Examen in Deutschland… …Widmann ◆ Christoph Witschi, Finanzkontrolle des Kantons Bern Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen… …Prüfungsteilnehmern recht herzlich. Hervorzuheben ist, dass mit Frau Margit Eiberger wiederum eine deutsche Examensteilnehmerin das William S. Smith Certificate of… …belegen. Folgende Damen und Herren haben das CCSA- Zer ti fikat (Certified Control Self Assessment) durch die erfolgreich abgelegte Prüfung im November 2004… …Rückversicherung erstmals in Deutschland zwei Kandidaten erfolgreich das CFSA- (Certified Financial Services Auditor) Examen. Ihnen allen gratulieren wir sehr… …gestiegenen Nachfrage und der auf ca. 20 Teilnehmer begrenzten Aufnahme bietet das IIR auch in diesem Jahr jeweils 2 mal 2 Vorbereitungskurse zu den Prüfungen… …Das nächste CIA-Examen findet am 18. und 19. Mai 2005 in der Sporthalle des Landessportbundes Hessen, Frankfurt am Main, statt. Der Anmeldeschluss… …Nachweise sowie der Erlaubnis des IIA möglich und zieht entsprechende Gebühren nach sich. 6. CIA-Tagung 2005 Am 3. und 4. Juni 2005 findet wieder das zentrale… …. Als Tagungsort steht uns wiederum das Führungskräftezentrum Feldafing am Starnberger See zur Verfügung. Für die Teilnahme an dieser Veranstaltung werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2005 und der CIA-Tagung 2005 / Informationen zum Quality Assessment / Personalien

  …Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiterhin hohes Interesse am CIA-Examen Das anhaltend hohe weltweite Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal… …der CIAs in Deutschland auf 606 erhöht. Das CIA-Examen in Deutschland haben u. a. bestanden: ◆ Altmeyer, Carmen, Westdeutscher Rundfunk ◆ Becker, Thomas… …Zimmer, Michael, Ford Motor Company Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich… …. Folgende Damen und Herren haben das CCSA-Zertifikat (Certified Control Self Assessment) durch die erfolgreich abgelegte Prüfung im Mai 2005 erhalten: ◆… …, Hans-Ulrich, CIA, Düsseldorf Darüber hinaus absolvierte ◆ Frau Andrea Bracht, Dresdner Bank AG erfolgreich das CFSA- (Certified Financial Services Auditor)… …Wegen der starken Nachfrage und der auf ca. 20 Teilnehmer begrenzten Aufnahme bietet das IIR auch im kommenden Jahr jeweils 2 mal 2 Vorbereitungskurse zu… …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR 3. CIA-Examen 2006 Das nächste CIA-Examen findet am 17. und 18. Mai 2006 in der Sportschule des Landessportbundes… …Arbeitsgruppen sowie die dort aktuell behandelten Themen entnehmen Sie bitte unserer Internetseite. 5. CIA-Tagung 2005 Am 3. und 4. Juni 2005 fand wieder das… …Assessment Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) stellt seinen Mitgliedern ein weiteres Instrument zur Verbesserung der Qualität einer… …(„Qualitätsmanagement“) und für Mitglieder über das Internet (www.iir-ev.de → Intern → Mitglieder) abrufbar. Er beinhaltet eine Beschreibung, wie Assessments durchzuführen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die Interne Revision im Umfeld von Basel II, erste Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht

  Ein Erfahrungsbericht des IIR Arbeitskreises „Basel II“
  

  IIR Arbeitskreises „Basel II“

  …Kreditinstituten, Bankenverbänden und weiteren Institutionen wurde schließlich im Juni 2004 das Baseler Rahmenwerk zur Überarbeitung der internationalen… …Eigenkapitalempfehlungen für Kreditinstitute verabschiedet. Dieser mehrjährige Diskussionsprozess spiegelt die Auswirkungen wider, die weit über das Bankensystem hinaus… …gehen. Das Baseler Rahmenwerk zielt vor allem auf große, international tätige Kreditinstitute ab. Auf europäischer Ebene werden zudem gegenwärtig analoge… …die Bezeichnung „Basel II“ sowohl das Baseler Rahmenwerk als auch die EU- bzw. nationale Umsetzung. Mit Blick auf die Förderung der Sicherheit und… …Verfahren („ökonomisches Risikokapital“), ◆ ein umfassendes bankinternes Kapital- und Risikomanagement, das alle relevanten Risiken berücksichtigt und… …Risikosteuerungsinstrumente in die Gesamtbanksteuerung. Hier spielt auch das bankinterne Kapitalbeurteilungsverfahren nach den Grundsätzen der zweiten Säule (ICAAP: Internal… …qualitative und quantitative Anforderungen an die Bewertung und das Management der Sicherheiten. Die Regelungen zur Verbriefung von Forderungen sind darauf… …ausgerichtet, dass der tatsächliche ökonomische Risikotransfer Grundlage für die Kapitalunterlegung ist. Sofern das einer Position innewohnende Risiko nicht… …Kapitalunterlegung angestoßen. Entsprechend dem unterschiedlichen Umsetzungsstand in den Kreditinstituten ist das Spektrum der Ansätze zur Kapitalunterlegung sehr… …Eintritt operationeller Risiken. Auch die o. g. Sound Practices heben das interne Kontrollsystem und dessen Überprüfung durch die Interne Revision als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …Kraft gesetzt, das die corporate governance, d. h. die Unternehmensüberwachung auf neue Füße stellen sollte. Der SOA regelt das „one tier board system“… …, dem audit committee, die Aufsichtsfunktion gegenüber dem Unternehmen. Das Prinzip der Unteilbarkeit der Unternehmensführung im „one tier system“ erfährt… …eine Aufweichung und nähert sich graduell an das in Deutschland gebräuchliche “two tier system“ von Aufsichtsrat und Vorstand an. Gleichwohl sind die… …Anforderungen an das audit committee und seine Mitglieder viel konkreter gefasst. Im Zentrum stehen die Begriffe „Independence“ und „Financial expertise“. Wie… …Interessenvertretung an den Aufsichtsrat wäre das Unternehmen jedoch nicht steuer- und überwachbar. Nach diesem Exkurs nach Deutschland wird wohl die amerikanische… …relativ einfach zu verstehenden Regelung des SOA zu „coolingoff“ wird deutlich, dass allein der Blick ins Gesetz nicht ausreicht. Während die SEC das Gesetz… …, wie es das Aktiengesetz vorschreibt, aus dem Unternehmen kommen, das sie überwachen sollen. Auch die Forderung nach „financial expertise“ ist in der… …herzuleiten, dass er das audit committee nicht für „qualified“ hält. In Deutschland und Europa sind die Forderungen nach Unabhängigkeit und Kompetenz der… …Aufsichtsräte nicht so präzise gefasst. Das AktG regelt persönliche Voraussetzungen eines Aufsichtsratsmitglieds, gibt einige Restriktionen für… …das Monitoring von Aktions plänen an. In diesem Zusammenhang ist es eine gute „Übung“, die Vereinbarungen mit der Internen Revision als Prüfstein für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Verleihung des Förderpreises 2005

  Dr. Manfred Lindner

  …IIR vergeben. Nachstehend geben wir die Ausführungen wieder, mit denen das Vorstandsmitglied des IIR, Herr Dr. Manfred Lindner, die Preisträger und ihre… …Arbeiten gewürdigt hat. Mit dem Förderpreis prämiiert das Deutsche Institut für Interne Revision hervorragende Beiträge aus Wissenschaft und Praxis auf dem… …Anliegen, auf diese Weise den Gedanken der Internen Revision ebenso zu fördern wie diejenigen, die sich um das Fachgebiet verdient gemacht haben. Wichtige… …die Bedeutung von Naturwissenschaft und Technik ebenso betont wie der Mangel an qualifizierten Nachwuchskräften beklagt wird. Aber das ist nur die eine… …dem Wettbewerb und der Ausschreibung des Förderpreises beteiligt haben. Das Deutsche Institut für Interne Revision spricht allen Teilnehmern seine… …bankwirtschaftlichen Strukturwandels dar. Das Thema ist wichtig und aktuell, die bislang vorliegende Literatur ist vor allem auf Einzelpunkte fokussiert. Die Arbeit ist… …eines Buchbeitrages, der in einem Sammelband erschienen ist. Das Thema ist praxisnah bearbeitet. Die Arbeit enthält neue Ideen und wertvolle Hinweise für… …Herrn Dr. Markus Warncke für seine Arbeit „Prüfungsausschuss und Corporate Governance – Einrichtung, Organisation und Überwachungsaufgabe“ Das Thema hat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der Datensicherheit

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung

  …, Hubert Pfeifer, Frankfurt Vorwort Das Internet ist heute in vielen Bereichen des Krankenhauses zu einem wichtigen Arbeitsmittel geworden. Seine Bedeutung… …Hand gibt, um für das Thema zu sensibilisieren. Daneben können die Gegebenheiten des eigenen Hauses hinsichtlich der genannten Kriterien Datensicherheit… …Internetzugang (Grundsätzliche Vorüberlegungen) Für was wird das Internet benötigt? Welche Internetdienste sind erforderlich (siehe auch 2.1.8)? Welche Dienste… …Internetnutzung darin geregelt? 192 Interne Revision 5 · 2005 Ist die Nutzungsberechtigung an eine bestimmte Hierarchieebene gebunden? Ist das Antragsverfahren für… …erlaubt ist (Lizenzen, Virenproblematik)? Wird eine Downloadrate ermittelt? Erfolgt eine Auswertung dieser Daten? Wenn ja, wie? Sind das Datenvolumen und… …die Netzwerk- bzw. Serverkapazität aufeinander abgestimmt? Gibt es ein Limit für den Download / das Downloadvolumen bzw. für die Dateiablage des… …zum Einsatz? Ist das vertraglich geregelt? Gibt es dazu Dienstanweisungen oder Richtlinien? Gibt es eine Dienstvereinbarung zur Regelung der Verfahren… …papierlose Datenübermittlung an Krankenkassen angewendet? Mit welchen Krankenkassen? Wie ist das Übermittlungsverfahren? Welches Verschlüsselungsverfahren wird… …angewandt? Gibt es entsprechende Dienstanweisungen dazu? Ist die Entscheidung für das gewählte Trust Center nachvollziehbar? 2.2.9 Internet-Café Sind die PCs… …Einwahlverbindungen für IT Partner, Regelungen für permanente Verbindungen zu Partnerunternehmen, Regelungen für das Remote Management, Regelungen betr. andere Zugänge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  IÜS und COSO

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …corporate governance Das Platzen des Internet-Hypes hat viele Kleinanleger vom Kapitalmarkt vertrieben und großen Pensionsfonds noch größere Verluste beschert… …2120 des Institute of Internal Auditors (IIA), dem weltweiten Dachverband für die Interne Revision wird das Interne Kontrollsystem (IKS) oder auch… …Berichterstattung bezieht. Wer jedoch glaubt, damit das Thema als reines Rechnungswesenthema zu den Akten legen zu können, wird enttäuscht. Auch der Schutz der… …Dokumentationsarbeit, d. h. Formalismus ohne Einfluss auf das tägliche Entscheidungsverhalten in einer Unternehmung, verbietet sich schon vor dem Hintergrund der… …. Modifikation der Geschäftsprozesse. Besondere Bedeutung erlangt hierbei das Thema von schwerwiegenden, nicht vom IÜS aufgedeckten Kontrollproblemen, die… …substantielle Fehler in der externen Berichterstattung zur Folge haben (material weakness). Hier fordert das amerikanische Gesetz eine Offenlegung an den… …inhaltlich umgesetzt. Das heißt, eine Prüfung des Risikofrühwarnsystems und des Risikomanagementsystems hört häufig schon beim Prozess auf, hinterfragt nicht… …immer die Vollständigkeit der beschriebenen Risiken, deren Verzahnung mit den Unternehmenszielen und das notwendige Follow-up zu ihrer Reduzierung. Trotz… …professionellen Management der Information und Kommunikation einer Kontrollschwäche, Entscheidung über einen Aktionsplan und dessen Follow-up. Ein Thema, das eher… …dem § 302 SOA zuzuordnen ist, jedoch unausgesprochen hinter allen Überlegungen von Internen Überwachungs- Das Thema IÜS (Internes Übersystemen steht…

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