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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Inhalt/Impressum

  …sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple Macintosh, bevorzugt in… …überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber… …offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem Autor zu. Bei… …Leser briefen sowie bei der Anfor derung oder auch unaufgefordert eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das… …der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Inhalt/Impressum

  …handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple Macintosh, bevorzugt in Word, sonst zusätz lich im RTF- und/oder ASClI-Format… …Nutzung angeboten wor den sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis… …zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Inhalt/Impressum

  …handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple Macintosh, bevorzugt in Word, sonst zusätz lich im RTF- und/oder ASClI-Format… …Nutzung angeboten wor den sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis… …zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Buchbesprechung

  Dr. Robert Seeliger

  …65,– ISBN 0-471-49121-7 Wirtschaftskriminalität ist eine reale Gefahr für Unternehmen und Regierungen. Dies ist das Fazit der amerikanischen Association… …immer stellen, wenn sie von dolosen Handlungen hören: „Wie wurde es gemacht?“ und „Wie wurde es herausgefunden?“ Somit ist das Buch eine Handreichung für… …Scheckzahlungsverkehr beschrieben. Das Kapitel über manipulierte Rechnungslegung behandelt falsch ausgewiesene Gewinnrealisation, Abgrenzungsmanipulationen… …abgeschlossen. Dabei gelingt es Wells stets den Bogen von der Bereicherung und Verschleierung über die Ermittlung zur Vermeidung zu schlagen. Das macht aus einem… …Fachbuch zwar noch keinen Krimi, jedoch über weite Strecken hoch interessant und sogar spannend. Das Buch lebt auch von der Lebenserfahrung, die Wells in… …Güter in vielfältiger Weise steuern und kontrollieren und unredliches Verhalten konsequent sanktionieren. Das Corporate Fraud Handbook ist für all jene… …lesenswert, die in Industrie- und Handelsunternehmen ein erhöhtes Risiko für dolose Handlungen sehen. Da das Buch auf dem Hintergrund des amerikanischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften

  Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …Erstprüfungen p. a. bei der VW-Konzernrevision ge macht wurden, herausgestellt werden. 2. Auswahlkriterien der zu prüfenden Beteiligungsgesellschaft Das… …der VW-Konzern mit 40 % beteiligt ist, ein entsprechendes Prüfungsrecht im Joint Venture-Vertrag einräumen lassen. Das Spektrum der zu prüfenden… …Revisionsprogramm. Das nachfolgende Beispiel zeigt die Risikobewertung einer ausländischen Finanzdienstleistungsgesellschaft. Im Risikomanagementbericht der VW… …Financial Services AG war auf ein hohes Wechselkurs- und Zinsänderungsexposure hingewiesen worden, das sich entsprechend in der Risikoanalyse zum… …Beteiligungsgesellschaft zu tun haben, wie z.B. das Rechtswesen, Konzernabschlussabteilung usw. Im Vorfeld der Prüfung bietet sich auch ein Gespräch mit dem… …von Beteiligungsgesellschaften wird die Revision oft mit folgenden Verhaltensweisen der Geprüften konfrontiert: ◆ Das Management reagiert auf die… …Das Management nimmt die Prüfung zunächst nicht ernst und schenkt den Prüfern keine Aufmerksamkeit. Die Arbeit der Revision ist dem Management nicht… …bekannt. ◆ Das Management will die Prüfer davon abhalten, Prüfungs handlungen vorzunehmen, die außerhalb des ursprünglich umrissenen Prüfungszieles liegen… …. ◆ Das Management erwartet eine Ordnungsmäßigkeitsprüfung und ist überrascht, wenn die Prüfung in Richtung Wirtschaft lichkeit geht und… …Einsparpotentiale aufzeigt. ◆ Das Management versucht angesichts der knappen Prüfungs zeit, die Herausgabe von Unterlagen hinauszuzögern. Es wird „gemauert“. ◆ Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Buchbesprechungen

  Dr. Ulrich Hahn

  …Überwachungsaufgabe Erich Schmidt Verlag, Berlin 2005 ISBN 3-503-08738-9 Das am Institut für Prüfungswesen der Universität Erlangen-Nürnberg als Dissertation… …[Audit Committee]) gewünscht. Störend ist die nicht mehr zeitgemäße Zergliederung des Literaturverzeichnisses, wodurch der Zugriff auf das reichhaltige… …Quellenmaterial erschwert wird. Das Werk von Warncke bietet eine sehr erfreulich umfassende, fundierte Analyse von Grundlagen, Status Quo und Entwicklungstendenzen… …theoretischen Teiles sollen die Begriffe Überwachung, Prüfung, Kontrolle, Revision und Corporate Governance herausgearbeitet werden. Das COSO-Modell 1 , die… …(c1) in mittelständischen respektive (c2) international ausgerichteten Unternehmen heraus. Im empirischen Teil wird das aus einer nicht näher… …Bereich Risikomanagement festgestellt, während sowohl die Zahl der Revisoren als auch die Prüfintensität im Finanzund Rechnungswesen stagnieren sollen. Das… …Zusammenspiel mit dem Prüfungsausschuss. Das im Klappentext in den Mittelpunkt gerückte Thema Wirtschaftskriminalität findet in Titel, Inhalt und Analyse keine… …machen. Eine verlässliche theoretische Ausgangsbasis bietet knapp und fundiert das beim gleichen Verleger parallel erschienene Werk von M. Warncke 4 sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …Prüfungsausschuss explizit zugewiesene Aufgabe ist die Überwachung des Risikomanagements. 5 Diese Aufgabe bezieht sich auf die durch das KonTraG im § 91 Abs. 2 AktG… …das Risikomanagement informiert. 7 Der Gesetzeswortlaut enthält zum einen die Vorgabe eines Ziels, nämlich die frühzeitige Erkennung von… …Risikofrüherkennungssystem eingerichtet hat und betreibt, das eingerichtete Überwachungssystem wirksam ist, der Vorstand ggf. 182 Interne Revision 5 · 2005 notwendige… …bilden. Das setzt eine intensive eigene Befassung mit dem Risikomanagementsystem auch deshalb voraus, weil der Abschlussprüfer nur die Funktionsfähigkeit… …der Internen Revision, da diese das Risikomanagementsystem nicht unter dem engen Blickwinkel der rechtlichen Mindestanforderungen prüft, sondern auch… …Gesellschaft und der Sorge für die Führung der Handelsbücher ab. 12 Das interne Kontrollsystem besteht nach herrschender Meinung aus dem internen… …Steuerungssystem und dem internen Überwachungssystem. 13 Während zum Ersteren insbesondere das Controlling zuzuordnen ist, gehören zum internen Überwachungssystem… …sowohl für das Ergebnis des überwachten Prozesses wie für das Ergebnis der Überwachung verantwortlich ist. Beispiele hierfür sind Kontenabstimmungen sowie… …integriert noch für das Ergebnis des überwachten Prozesses verantwortlich. Die Überwachung des Prüfungsausschusses richtet sich darauf, ob das vom Vorstand… …Abschlussprüfer muss im Rahmen der gesetzlichen Abschlussprüfung ein Verständnis für das interne Kontrollsystem entwickeln, um sich von der Funktionsfähigkeit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Checkliste Mietrückstände und Mahn- und Klagewesen

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …regelmäßig verspätet zahlen? 2.20 Werden die Daten vollständig und korrekt an das Mahn- und Klagewesen weitergeleitet, damit die ordnungsgemäße… …Mietsoll nur die mietrechtlich zulässigen Kosten für unterlassene Schönheitsreparaturen und Schadensersatz über das Mietekonto gebucht werden? 3.13 Wird… …Terminnachrichten der Gerichtsvollzieher vor? 4.7 Werden bei zeitlichen Verzögerungen Sachstandsanfragen an Gerichtsvollzieher gestellt? 4.8 Beantragt das… …geleistete Vorschusszahlungen bei der Abrechung der Voll- streckungsaufträge berücksichtigt? 4.17 Wird das Mietekonto mit den Kosten des… …nein Bemerkungen 4.19 Wird vor Vollstreckungen in das Vermögen die Wirtschaftlichkeit dieser Maßnahmen beachtet? 4.20 Werden bei Vorliegen eines… …erfasst? 4.23 Erteilt das Wohnungsunternehmen Gerichtsvollziehern Vollstreckungsaufträge in das Vermögen? 4.24 Werden die Vollstreckungsaufträge… …Bemerkungen 6.1 Wird vor Auszahlung von Guthaben das Bestehen von Verbindlichkeiten geprüft? 6.2 Werden Lastschriften und Gutschriften aus der… …zur Verfolgung von Mietrückständen ausgewertet? 6.9 Wird bei der Titulierung das Gebot der Wirtschaftlichkeit beachtet? 7. Strategien und… …an das Wohnungsunternehmen erfolgen? 7.9 Wird von allen Neumietern eine schriftliche Bestätigung des vorherigen Vermieters über regelmäßige und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Personalentwicklung für Interne Revisoren

  Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade

  …besuchen?“ oder „Zur Einarbeitung in die Interne Revision bzw. zur Vorbereitung auf die Prüfung XYZ besuchen Sie das Seminar …“. Die Mitglieder der CIA-AG… …alle Internen Revisoren während ihrer Zugehörigkeit zur IR oder vor dem Aufstieg in eine Prüfungsleiterrolle das CIA-Examen ablegen müssen. Eine andere… …den für einen absehbaren Zeitraum in der Revision beschäftigten Führungsnachwuchs, um die Ziele der IR zu erreichen. Wäre das Ziel der IR, dem… …Schulungen anbieten, die den Mitarbeiter auf seine folgende Position im Rahmen der Karriereplanung vorbereiten. Benötigt das Unternehmen eher erfahrene… …vertiefen, neue Prüfungsgebiete zu erschließen oder allgemeine Entwicklungen der Internen Revision in das eigene Unternehmen zu tragen. 3. Möglichkeiten… …erhöhen. Eine Möglichkeit, besonders zur Entwicklung von jungen, unerfahrenen Kollegen ist das „Lernen durch Beispiel“, z. B. unter anderem dadurch, dass… …werden am Standort durchgeführt ◆ Geringere Kosten Nachteile können sein: ◆ Das interne Angebot deckt nicht die Erfordernisse der IR ab ◆ Die Ziele und die… …gemacht, dass rudimentäre Kenntnisse der Sprache des Gastlandes ein guter Türöffner sind, der den Einstieg und das allgemeine Klima einer Prüfung enorm… …auf den Kongressen und Tagungen wissen wir, dass das CIA-Berufsexamen in Deutschland/Europa immer breitere Anerkennung findet. Dies drückt sich auch… …manche Kollegen nach ihrer Zeit in der IR andere große Schritte folgen, sollte einen Revisor nicht davon abhalten, das CIA-Examen zügig anzustreben. Viele…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Wer schreibt der bleibt!

  Arbeitspapiere als Qualitätsnachweis in Theorie und Praxis
  

  Marcus Seelis, Gernot Wiegratz

  …Bank-Revisionen wird nicht eingegangen. II Sinn und Zweck von Arbeitspapieren Berichte sind das „Produkt“ der Revision. Sie informieren einen definierten… …Empfängerkreis über das Ergebnis einer Prüfung. Berichte sind somit auf Außenwirkung angelegt. Arbeitspapiere sind dagegen interne Unterlagen der Revision, die nur… …Qualitätssicherungsprogramms Das IIR hat im August 2002 den Revisionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ verabschiedet. Hierbei wird zum Beispiel im… …nachvollziehbar. 2 Interne Revision 1 · 2005 Es ist zu erwarten, dass das Fehlen bzw. die Unzulänglichkeit von Arbeitspapieren das Ergebnis des QAR negativ… …gab es vorgedruckte Formular-Blöcke; das Datum wurde aufgestempelt. In der Zukunft wird es vermutlich wieder einfach werden: Alle Daten liegen… …elektronisch vor. Über genormte Schnittstellen können alle Informationen ohne Medienbruch auf das Prüfer-Notebook übertragen und ausgewertet werden. Digitale… …Signaturen sichern durchgehend die Echtheit der Informationen. In der Zwischenzeit besteht das Problem, dass Informationen sowohl elektronisch als auch… …einbetten, oder er kann einfach als Text schreiben „Fotokopie des Vertrags siehe Ordnerlasche 13“. Das Word-Dokument vereint formale und funktionale… …Fragestellungen, K = weiterer Klärungsbedarf, R = Risiko Abbildung 4: „erhalten-von“-Aufkleber Abbildung 5: Interview-Mitschrift Das Formular „Interview-Mitschrift“… …Prüfungen als auch abgeschlossene Prüfungen dort. Das Netzwerk wird regelmäßig gesichert. Nach zwei bis drei Jahren im Online- Zugriff werden die Daten auf…

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