Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision / Personalien

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Abbildung 1: Regelwerk für die berufliche Praxis der Internen Revision… …, CISA, CIA, Genf/Frankfurt (Main) Der Aufsatz stellt die Änderungen in der zurzeit an die Mitglieder der deutschsprachigen Fachverbände verbreiteten… …Fassung der Grundlagen der Internen Revision dar und enthält einen kurzen Ausblick auf die aktuelle Entwicklung. 1. Hintergrund Die IIA Standards (IIAS)… …wurden erstmals 1978 veröffentlicht und sind zwischenzeitlich weltweit als Grundlage für die Arbeit der Internen Revision anerkannt. Sie sind – neben dem… …Ethikkodex – verbindliches Kernelement des Regelwerks für die berufliche Praxis der Internen Revision (Professional Practices Framework - PPF). Abbildung 1… …gibt eine Übersicht über das Regelwerk für die berufliche Praxis. Im Juni 1999 wurden die neuen IIA Standards (IIAS) aufbauend auf den Regeln des vorher… …geltenden „Red Book“ und Vorarbeiten durch mehrere Arbeitsgruppen vom IIA Board of Directors genehmigt; sie traten zum 1. Januar 2002 in Kraft. Durch die… …Mitgliedschaft der nationalen Innenrevisionsverbände im Institute of Internal Auditors (IIA) sind diese Standards verbindliche Grundlage für die Berufsausübung der… …Verbandsmitglieder sowie darüber hinaus für die Tätigkeit als Certified Internal Auditor (CIA). Die Standards sind in die 1000er Attribut- (Eigenschafts-) Standards… …sowie die 2000er Ausführungsstandards gegliedert. Diese werden durch Umsetzungsstandards für Prüfung (A wie Audit; z. B. 1220.A1 berufliche…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Sarbanes Oxley – Erkenntnisse aus dem ersten Jahr nach Einführung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Main 1. Das Gespräch am „Runden Tisch“ Am 13. April 2005 hat die SEC eine „Round Table“ Diskussion durchgeführt mit dem Ziel, Erfahrungen aus erster Hand… …über die Durchführung der Prüfungen des Internen Kontrollsystems auf der Grundlage des Sar banes Oxley Gesetzes zu bekommen. Neben den Vorständen des… …Investoren teil. Die Rückmeldung, die die SEC dabei erhielt machte klar, dass es durch das Gesetz zu einer signifikanten Verbesserung des Internen… …Kontrollsystems gekommen ist. Es wurde aber auch klar, dass viele zusätzliche Kosten und Lasten die Erfolge durch die Einführung des Gesetzes ins Gegenteil… …verkehren können. Um einerseits weiter die Stärkung des Internen Kontrollsystems zu fördern, aber andererseits unnötige Kosten zu vermeiden, sind von der SEC… …verschiedene Aspekte hervorgehoben worden, die nach ihrer Auffassung einer Klärung bedurften. 2. Die Gebiete zur Klärung 1. Der Zweck von Kontrollen über die… …Berichterstattung zum Jahresabschluss. 2. Der risikoorientierte Ansatz und Umfang der Prüfungshandlungen und Bewertungen. 3. Die Auswertung der Mängel im Internen… …Kontrollsystem. 4. Die Offenlegung wesentlicher Kontrollmängel. 5. IT Fragen. 6. Die Kommunikation mit dem externen Prüfer. 7. Fragen hinsichtlich kleiner… …, um die von der SEC angesprochenen Vorgaben näher zu erläutern 2 sowie das Release Nr. 2005- 009 herausgegeben, das den Prüfungsstandard Nr. 2… …präzisiert. 3 PCAOB stellt heraus, dass es dann zu unnötig hohen Kosten kommt, wenn ◆ die Prüfer sich nicht ausreichend auf die Gebiete mit erhöhten Risiken…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Das Quality Assessment-Programm des IIR e.V. läuft an

  Dr. Ulrich Hahn

  …(Main) Bis Ende 2006 sollen sich Revisionsfunktionen erstmals extern beurteilen lassen, welche die Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Ratschlag 1312-2). Zur Durchführung der Beurteilungen hat eine Projektgruppe des IIR e. V. einen auf dem IIR-Standard 3, den IIA-Standards für die berufliche… …, Vorarbeiten von Geprüften und Prüferteam, 360 Grad-Interviews, Unterlagensichtung und Berichterstattung. Der Beurteilung liegen die im Leitfaden aufgeführten… …fünf KO-Kriterien sowie die 86 in elf Gruppen gegliederten Einzelkriterien zugrunde. Das Ergebnis einer externen Beurteilung soll ein Bericht sein, der… …eine Bewertung bezüglich Angemessenheit und Wirksamkeit der begutachteten Revisionsfunktion beinhaltet. Die aus allen Branchen, darunter auch Banken und… …Versicherungen, zusammengesetzten Teilnehmer nutzten die Veranstaltung, um die im Leitfaden enthaltenen Bewertungskriterien intensiv zu diskutieren und mittels… …in der Gruppe erarbeitet, aber es wurden auch Grundlagen für die Vorbereitung von Self Assessments geschaffen. Das Programm soll im Rahmen regelmäßig…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der Datensicherheit

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung

  …im elektronischen Geschäftsverkehr wird zwischen den verschiedensten Teilnehmern und Partnern im Gesundheitswesen weiter zunehmen. Die Abhängigkeit des… …betrieblichen Geschehens von einer funktionierenden EDV wird immer größer. Damit wird es zugleich unerlässlich, verstärkt die Risiken der Internetnutzung… …hinsichtlich Datensicherheit und Datenschutz wahrzunehmen, um ihnen zu begegnen und die Arbeitsfähigkeit des Betriebs erhalten zu können. Die Zahl der… …Veröffentlichungen zu Internet, Datensicherheit und Datenschutz ist inzwischen kaum mehr überschaubar, so dass die Gefahr besteht, sich in der Menge an Informationen… …zu verlieren. Deshalb war es den Verfassern wichtig, einen Fragebogen zu erarbeiten, der den Verantwortlichen im Krankenhaus eine schnelle Hilfe an die… …Hand gibt, um für das Thema zu sensibilisieren. Daneben können die Gegebenheiten des eigenen Hauses hinsichtlich der genannten Kriterien Datensicherheit… …die Sicherheit der Daten als auch die der beteiligten Rechnersysteme. Sie umfasst den Schutz der Anwendungen der Informationstechnik vor möglichen… …Bedrohungen und alle Mechanismen, die Datenverluste und Änderungen bestehender Daten verhindern. Datenschutz bezeichnet alle Mechanismen, die die unbefugte Ver… …werden und wer wertet die Daten aus? Ist eine Firewall installiert und intern/extern administriert? Sind die Risiken der Internetnutzung bekannt und welche… …die frühzeitige Einbindung des Personalrats und des Datenschutzbeauftragten gesichert? 2. Ermittlung der organisatorischen Rahmenbedingungen 2.1 Ziel /…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Effiziente Prüfungsdurchführung

  Praxisorientierte Anforderungen an ein Auditmanagement-System
  

  Elmar Schwager, Matthias Kerner, Steffen D. Röttger, Udo E. Stauß

  …Mitarbeiter bei PwC in Stuttgart im Fachbereich Internal Audit Services 40 30 20 10 0 7 I Einleitung Die Interne Revision sieht sich mit der Herausforderung… …ausreichend sind und zum anderen so wenig (zusätzliche) Arbeit und Zeit wie möglich damit verbunden ist. Beispielsweise muss die Dokumentation von… …bilden; andererseits sollte der Grundsatz des ‚write it once‘ eingehalten werden können, also die Dokumentation der jeweiligen Prüfungshandlung sowohl als… …Arbeitspapier wie auch als Berichtsteil (etwa für die Prozessbeschreibung) genutzt werden können. Eine Umfrage von PricewaterhouseCoopers in den USA zu diesem… …Thema hat aufgezeigt, dass in diesem Bereich tatsächlich Effizienzpotenzial für die Interne Revision besteht. 4 Prüfungsplanung Reisezeit und Zeitplanung… …und Besprechungen Überwachung 3 9 Sonstiges 28 Sammlung und Auswertung von Informationen Abbildung 1: Aufteilung der Prüfungszeit Wie die Abbildung… …illustriert, sind neben der Prüfungsdurchführung im engeren Sinne, also der Sammlung und Auswertung von Informationen, vor allem die Projektschritte… …Berichterstellung 6 Einsatz einer entsprechenden Software-Lösung Effizienzgewinne zu vermuten sind. Nach den Ergebnissen dieser Umfrage erwarten die Nutzer einer… …. Unter Auditmanagement-System wird im folgenden eine Lösung verstanden, die eine Interne Revision in der Durchführung ihrer Kernprozesse weitestgehend… …Auditmanagement- System für die Durchführung der Risikobeurteilung, die Projektplanung und Durchführung sowie das Follow-Up genutzt. Hinsichtlich der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften

  Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …. Einleitung Die Revisionslandschaft eines Konzerns beinhaltet in der Regel auch eine Fülle von weltweit agierenden Beteiligungsgesell schaften. Aufgrund des… …stets wachsenden Beteiligungsportfolios durch Neugründungen und Erwerbe von Gesellschaften bei meistens gleichbleibender Prüferkapazität stellt die… …die zu prüfenden Gesellschaften auszuwählen sind und worin sich Erstprüfungen bei Beteiligungsgesellschaften von entsprechenden Folgeprüfungen bzw… …. Wiederholungsprüfungen in der Prüfungsvorbereitung und -durchführung sowie der Bericht erstattung unterscheiden. Dabei sollen die Erfah rungen, die bei durchschnittlich 7… …Probleme bestehen, ist – nicht zuletzt durch die Interne Revision selbst – darauf zu achten, dass insbe sondere bei Minderheitsbeteiligungen und Joint… …sollen nun bisher noch nicht durch die Revision geprüfte Gesell schaften ausgewählt werden? 2.1 Risikoanalyse zur Prüfungsprogrammerstellung Basis für die… …Prüfungsprogrammerstellung ist die Risikoanalyse. Hier werden die definierten Prüfungsfelder bzw. im Unternehmen abgefragte Prüfungsvorschläge hinsichtlich Risiko und… …Eintrittswahr schein lichkeit bewertet. Die mit den höchsten Risiko kennziffern bewerteten Prüfungsfelder/Prüfungsvorschläge fließen nach entsprechendem… …auch gesamte Beteiligungsgesellschaften in die Risikoanalyse einfließen. Die Gesellschaften mit den höchsten Risiken finden Aufnahme ins… …Revisionsprogramm. Das nachfolgende Beispiel zeigt die Risikobewertung einer ausländischen Finanzdienstleistungsgesellschaft. Im Risikomanagementbericht der VW…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Baurevision in der Praxis

  Dr. rer. pol. Dittmar Wingsch

  …und Inhalt der Veröffentlichung Mit diesem Aufsatz wird das Ziel verfolgt, die Bedeutung einer sachgerechten Baurevision für die Interne Revision zu… …unterstreichen. Der Autor hat aus seiner Praxis als Baurevisor und einer Vielzahl von Kontakten mit Führungskräften und Revisionsleitern die Erkenntnis gewonnen… …, dass die Baurevision für die Interne Revision häufig ein unbekanntes Territorium ist. Zunächst wird dargelegt, was sachgerechte Baurevision ist… …qualitative Verbesserungen bewirkt sowie andererseits und vorrangig die im zweistelligen Bereich drohende „Kapitalvernichtung“ – sowohl beim Investitionsaufwand… …Baumaßnahmen“, wobei maßgeblich und gleichzeitig die Bereiche Technik, Termine / Fristen, Recht und Betriebswirtschaft kontrolliert werden. Die Praxis ist aber… …weil die im Rahmen der Baurevision feststellbaren Fehlentwicklungen mit teilweise immensen Kosten- und sonstigen Nachteilen mangels branchenspezifisch… …qualifiziertem Personal nicht offenbar werden und ◆ Unkenntnis über typische Fehlentwicklungen die Regel ist. Die sachgerechte Baurevision hat wegen der engen… …, externe Berater und Planer (z. B. Projektsteuerung, Architekten, Ingenieure, Juristen, Steuerberater, Versicherungsberater) und ausführende Firmen in die… …Prüfung einzubeziehen sind. Nachfolgend werden wesentliche Prüffelder der Baurevision genannt, innerhalb derer typische Fehlentwicklungen auftreten, die… …gewählten Baustoffe sowohl für die Konstruktion als auch für den Ausbau, ◆ sachgerechter Baubetrieb / Bauablauf unter dem Gesichtspunkt der Bauzeitkosten (z…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  IÜS und COSO

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …. Da die Glaubwürdigkeit der Kapitalmärkte als Ganzes auf dem Spiel stand, waren die Gesetzgeber in USA und Europa gefordert, die marktwirtschaftlichen… …amerikanische Sarbanes Oxley Act hat 2002 die Bedeutung einer Risikoprophylaxe durch effektive und effiziente Kontrollsysteme in börsennotierten Unternehmen… …2120 des Institute of Internal Auditors (IIA), dem weltweiten Dachverband für die Interne Revision wird das Interne Kontrollsystem (IKS) oder auch… …Internes Überwachungssystem (IÜS) einer Unternehmung vom Management eingerichtet, im laufenden Geschäft weiterentwickelt und verantwortet für die Ziele einer… …protection), ◆ effektive und effiziente Geschäftsprozesse (operational auditing), ◆ die Einhaltung von Gesetzen, Verordnungen, Verträgen und internen… …Richtlinien (compliance). Nach dem neuesten COSO-Standard gehört auch die Überprüfung der strategischen Ausrichtung mit einer Effektivitätsprüfung der… …entsprechenden Unternehmensaktivitäten mit dazu (management/strategic auditing). Ähnlich argumentiert auch der SOA, wenn er sich im § 404 auch nur auf die externe… …strafbewehrten Erklärung von Vorstandsvorsitzendem und Finanzchef sowie der Nachprüfung durch die Abschlussprüfer. Es geht also um eine umfassende Neuordnung bzw… …. Modifikation der Geschäftsprozesse. Besondere Bedeutung erlangt hierbei das Thema von schwerwiegenden, nicht vom IÜS aufgedeckten Kontrollproblemen, die… …Unternehmensdaten angesprochen, die für den Abschluss wesentlich sind. Die SEC konkretisiert den 404 am 14. 08. 2003 nach sehr intensiven Diskussionen mit allen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität

  Roger Odenthal

  …, Köln 2.1 Prävention und Strafe: Zwei Seiten einer Münze Die Bestrafung eines Täters steht regelmäßig am Ende einer Kette von Prüfungs akti vitäten zur… …arbeitsrechtliche Konsequenzen und ◆ strafrechtliche Konsequenzen. Für Präventionszwecke ist die Schwere der Strafe weni ger entscheidend, als die Konsequenz, mit der… …diese angestrebt wird. Die Strafandrohung muss glaubhaft vermittelt und im Schadensfall umgesetzt werden. Sie sollte gleichfalls im Unternehmen… …IT-Revision * Überarbeitete Fassung eines Vortrags, gehalten auf dem IIR-Kongress 2005 am 14. Oktober 2005 in Dresden. 1. Einführung Die Auseinandersetzung mit… …Mitarbeiterkriminalität gehört zu den unangenehmen Aufgaben der Internen Revision. Entgegen weit verbreiteter Ansicht ist die hierauf bezogene Prü fungs arbeit aufwändig… …verfolgen die vielfältig in volvierten Stellen, beginnend bei Tätern, den Ge schäftsführungen, ge schädigten Anteils eig nern, Strafverfolgungsorganen und Auf… …sichtsbehörden häufig divergierende Interes sen. Angesichts der dargestellten Randbedingungen ist es für die Revision schwierig, gleichzeitig ihre Aufgabe zu… …erfüllen und Fehler zu vermeiden. Als Stolpersteine einer erfolgreichen Deliktprüfung erweisen sich häufig juristische Fallstricke, die den… …Personaldelikten konzen triert sich häufig auf Schutzrechte der Betriebsangehörigen, welche die unmittelbare Prüfungsarbeit im Schadensfall beeinträchtigen können… …. Eine hiervon losgelöste Betrachtung des Themas zeigt jedoch, dass die Grundlagen einer (juristisch) erfolgrei chen Kriminalitätsprävention und -prüfung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Verleihung des Förderpreises 2005

  Dr. Manfred Lindner

  …IIR vergeben. Nachstehend geben wir die Ausführungen wieder, mit denen das Vorstandsmitglied des IIR, Herr Dr. Manfred Lindner, die Preisträger und ihre… …Gebiet der Internen Revision. Die Preise werden in diesem Jahr zum fünften Mal vergeben. Es ist dem Deutschen Institut für Interne Revision ein besonderes… …Anliegen, auf diese Weise den Gedanken der Internen Revision ebenso zu fördern wie diejenigen, die sich um das Fachgebiet verdient gemacht haben. Wichtige… …die Nutzenerwartung für die Praxis ebenso von Bedeutung wie Präzision und Prägnanz der Darstellung. Die Arbeit soll wissenschaftlich gestützten… …Maße erfüllt. Auf diese Weise leistet auch die Interne Revision einen herausragenden Beitrag in dem für 2005 ausgerufenen „Jahr der Innovation“. Ich… …spreche dieses Thema besonders gerne an, weil „die Innovation“ allzu oft nur im engeren Sinne der technischen Innovation wahrgenommen wird. Zu recht wird… …die Bedeutung von Naturwissenschaft und Technik ebenso betont wie der Mangel an qualifizierten Nachwuchskräften beklagt wird. Aber das ist nur die eine… …kaufmännischen und administrativen Funktionen hinzutritt und präzise läuft. Hier sind kreative Lösungen gefragt, die einer guten technischen Lösung in nichts… …technischen Qualität weitere hochwertige Faktoren hinzutreten. Ein besonderes Anliegen des Förderpreises ist es auch darzulegen, welch wichtigen Beitrag die… …Leistung mit Selbstbewusstsein zu vertreten. Nichts zeigt eine Schieflage in der öffentlichen Wahrnehmung so deutlich wie die Tatsache, dass ein Ingenieur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen