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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Implementierung Ethischer Compliance Programme

  Unternehmensethik als Ergänzung juristischer Compliance Konzepte
  

  Dr. Felicitas Mocny

  …Ethischer Compliance Programme Unternehmensethik als Ergänzung juristischer Compliance Konzepte Dr. Felicitas Mocny* Das globalisierte Wirtschaftshandeln… …bedarf in der komplexen Lebenswelt, in der und für die es agiert, eines spezifischen Steuerungs- und Orientierungswissens, das die lebenspraktischen… …, Entscheiden und Handeln, das die diversen – nicht nur die rein ökonomischen – Einflussfaktoren und Zusammenhänge berücksichtigt, die jeder Entscheidung per se… …Optimierung, da ohne die Berücksichtigung lebensweltlicher Determinanten entscheidungsrelevante Aspekte für das Wirtschaftshandeln außer Acht gelassen und die… …Management-Ethik obliegt operationalisierbaren Ethischen Compliance Programmen, mit denen das nötige Steuerungs- und Orientierungswissen innerhalb der Organisations-… …umfasst die kon krete Implementierung ei nes konsis ten ten Risikomanagements, das einerseits die ethischen Or ga nisationsstrukturen als Grundlage für… …Unternehmen nicht nur ein funktionierendes Verhaltensmanagement, sondern auch ein konzeptionelles Risikomanagement, das den weitreichenden rechtlichen… …internationale Standards (OECD-Maßnahmen) entwickelt werden. Das strategische Management eines Unternehmens sollte daher im Zuge der Globalisierung und… …europäischen Rechtsharmonisierung von der effizienten Implementierung Ethischer Compliance Programme geleitet sein, da in Zukunft das zur Unternehmensrealität… …gehören wird, was für Global Player bereits heute schon Unternehmensalltag ist – ein Straf- und Ordnungswidrigkeitenrecht, das nicht personenbezogen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Family Business Governance

  Qualifizierte Führungsnachfolge in Familienunternehmen
  

  Prof. Dr. Marion A. Weissenberger-Eibl, Patrick Spieth

  …Business Governance für das Sichern einer qualifizierten Führungsnachfolge auf und liefert erste Handlungsansätze für das konkrete Umsetzen der Empfehlungen… …anstehen, werden über 5.000 Betriebe stillgelegt, weil kein Nachfolger in das Unternehmen einsteigt. 30.000 Arbeitsplätze gehen auf diese Weise verloren5… …Unternehmen eingesetzt werden. Das Ziel des Beitrags ist es, die Besonderheiten der Führungsnachfolge in Familienunternehmen zu untersuchen und den Beitrag von… …Family Business Governance für das Sichern einer qualifizierten Führungsnachfolge aufzuzeigen sowie erste Handlungsansätze für das konkrete Umsetzen der… …Familienunternehmen Das Forschungsfeld Familienunternehmen ist wesentlich durch zwei Bereiche gekennzeichnet: die Regelung der Nachfolge in Familienunternehmen und eine… …werden9 . Das Familienunternehmen ist von dem Gründerunternehmen, das von einer einzelnen Person gegründet wurde, abzugrenzen10 . In der Literatur gibt es… …das Vorhandensein eines Beirats als Kontrollgremium hinweisen. In Anlehnung an die angeführten Überlegungen sowie an Klein et al. soll in diesem Beitrag… …Kontrollfunktionen sowie durch das gemeinsame Ziel, das Unternehmen innerhalb der Familie an die Generationen weiterzugeben, gekennzeichnet sein. Über die… …Literatur sind zahlreiche Definitionsversuche von Corporate Governance zu finden 13 . Corporate Governance ist nach Carney die Gesamtheit der auf das… …. u. a. Albach, Hat das Familienunternehmen eine Zukunft?, ZfB, Ergänzungsheft 5/2002 S. 163–173; Eidemüller-Jucknat, Psychologische Beratung bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Informationen zum CIA-Examen

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …. Weiter zunehmendes Interesse am CIA-Examen Das große Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor führte auch in Deutschland wiederum zu… …einer hohen Zahl von Teilnehmern am Examen im November 2005. Insgesamt meldeten sich mehr als 200 Kandidaten zu den verschiedenen Examensteilen an. Das… …Werner, MVV Energie AG Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich. Hervorzuheben… …ist, dass mit Frau Ilirjana Rexhepaj- Heringer wiederum eine deutsche Examensteilnehmerin das William S. Smith Certificate of Honor für besondere… …, die das CCSA (Certified Control Self Assessment)- Examen erfolgreich abgelegt haben. Die Urkunden werden den erfolgreichen Absolventen im Rahmen einer… …bietet das IIR auch 2006 im Frühjahr und Herbst jeweils wieder 2 mal 2 Vorbereitungskurse an. Die Herbstkurse finden zu folgenden Zeiten und an folgenden… …. September 2006 in Feldafing Auch hier ist das Ziel die Vertiefung des selbst erarbeiteten Prüfungsstoffes Teil III und IV in Übungen und Gesprächen in… …deutscher Sprache. Gebühren: IIR-Mitglieder: € 1.055,-- Nichtmitglieder: € 1.235,-- 3. Prüfungstermine 2006 Die Prüfungstermine für das CIA-Examen im Jahr… …Feldafing festgelegt. Das Programm lautet wie folgt: FREITAG Anreise bis 13:00 13:30 – 13:40 Begrüßung Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA Deutsches Institut für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Aktuelle Fragen aus Rechnungslegung und Corporate Governance

  Bericht zur 5. Hamburger Revisions-Tagung
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …. Hans-Jürgen Hillmer * Aus Sicht der Corporate Governance steht die Rechnungslegung in den nächsten Jahren vor großen Herausforderungen. So hat das gerade erst… …und auch das seit längerem angekündigte Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz dürfte einschneidende Neuerungen mit sich bringen. Über diese und andere… …Großunternehmen wurde am Beispiel der T-Mobile International AG & Co KG vorgestellt und das Risikomanagement im mittelständischen Unternehmen dahingehend… …geplante Regelungspunkte. Ausgangspunkt der Überlegungen sei das Bilanzrechtsreformgesetz (Neuregelungen in § 315a HGB, § 325 Abs. 2a HGB) mit dem nur für… …wies er darauf hin, dass es darauf ankomme, die derzeitigen Eckpfeiler des Bilanzrechts wie etwa das Anschaffungskostenprinzip, das Vorsichtsprinzip und… …das Maßgeblichkeitsprinzip beizubehalten, allerdings in Einzelpunkten aufzulockern. Im Zentrum der Vorbereitungen eines Referentenentwurfs stehen… …Abweichungen vom Einzelbewertungsgrundsatz. (3) Konsolidierungskreis: Hierzu wies Ernst insbesondere darauf hin, dass § 290 HGB das Erfordernis einer… …das LIFO-Verfahren aber bleiben. (5) Anschaffungs- oder Herstellungskosten: Hier ist insbesondere in der Diskussion, die Gemeinkosten in größerem Umfang… …. Abschließend wies er auf das EHUG 4 hin. Hieraus ergibt sich die Verpflichtung zur Einreichung von Informationen beim elektronischen Bundesanzeiger und in der… …weitreichende Auswirkungen auf das Publizitätsverhalten. Besonders wies er darauf hin, dass die Überprüfung der Publizitätspflichten künftig nicht mehr nur auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Die Segmentberichterstattung als Instrument der Corporate Governance

  Erhöhte Anforderungen an den Ausweis von Segmentdaten
  

  Dr. Stefan Müller, Dr. Markus Peskes

  …zunächst diskutiert werden, um auf dieser Basis das Nutzenpotenzial für die Corporate Governance herauszuarbeiten. 1. Einführung In Unternehmen bestehen… …Informationsasymmetrien bei. Darüber hinaus stellt die Segmentberichterstattung, ebenso wie bspw. die Kapitalflussrechnung, eine ausgezeichnete Möglichkeit dar, das interne… …und das externe Rechnungswesen im Sinne einer konvergenten Ausrichtung zu verbinden 5 . Diese Thesen sollen im vorliegenden Beitrag fundiert werden… …der relevanten IFRS-Regelungen vorgenommen wird. Darauf aufbauend wird das Nutzenpotenzial der Segmentberichterstattung erarbeitet, wobei ihr… …das Mutter- oder ein Tochterunternehmen Wertpapiere i.S. des § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG ausgegeben werden. 2 Demgegenüber sind die Kapitalflussrechnung… …und Risikoaspekten vordergründig ein unter Gesichtspunkten der renditeorientierten Unternehmensführung sinnvolles Konzept, da das Risiko einen… …nicht der Fall, greift das sog. safety-net. Maßgeblich für die Segmentabgrenzung ist dann die Berichterstattung auf einer tieferen Unternehmensebene, die… …oder das operative Ergebnis mindestens 10 % der gesamten Gewinne oder Verluste aller zu publizierenden Segmente beträgt oder dem Segment mindestens… …. ED 8.11. Das IASB verwendet die Bezeichnung „related“ (vgl. IAS 14.34). 16 In Ausnahmefällen ist die Zahl der Segmente zu erhöhen, falls die… …kann das Management aktiv kommunizieren, wie es das Unternehmen in aussichtsreichen Geschäftsfeldern positioniert, wertorientierte Unternehmenspolitik…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema?

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …2006 hat das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) zusammen mit der Security and Exchange Commission (SEC) die Teilnehmerliste für das 2… …Sponsoring Organizations of the Treadway commission). Tagesordnung Als Tagesordnung wurde bestimmt: 1. Überblick über das 2. Jahr nach der Einführung des… …Sarbanes Oxley Gesetzes und des Prüfungsstandards Nr. 2 (AS 2) 2. Die Beurteilungen und Bewertungen durch das Management 3. Die Prüfung der Internen… …. Kleine Firmen komplett von der Einhaltung des Gesetzes auszunehmen würde bedeuten, „das Kind mit dem Bade auszuschütten“ so Harvey Pitt, der frühere… …Nachdem die Tagesordnung für das „Roundtable“- Gespräch am 1. Mai 2006 veröffentlicht war, wurde klar, dass während der Diskussionen, das Thema „kleinere… …Firmen“ nicht behandelt werden sollte. Obwohl nicht Gegenstand der Diskussion, wurde das Problem der Kosten hinsichtlich der Einhaltung des… …der Veröffentlichung der Tagesordnung für das „Roundtable“-Gespräch hat die PCAOB eine „Verlautbarung hinsichtlich ihrer 2006 Überprüfung“ der bei ihr… …. Zusätzlich hat das PCAOB einen Dreijahresplan implementiert, um auch kleinere Prüfungsgesellschaften mit wenigstens einem gelisteten Mandanten – auch wenn… …dieser Mandant keine US-Gesellschaft ist – zu prüfen. Der Schwerpunkt der 2006 Prüfungen durch das PCAOB wird darauf liegen, inwieweit die… …Kontrollen im Kontrollumfeld identifizierten und bei ihrer Planung berücksichtigten. 6 ◆ Inwieweit die (externen) Prüfer das (Fehler) Risiko richtig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Internationales Personalmanagement – ein Thema für die Interne Revision?

  Christine Brand-Noé

  …Dienstleistungen, agieren zunehmend grenzüberschreitend, internationaler, wenn nicht gar global. Daraus ergibt sich ein Handlungsauftrag für das jeweilige… …des Unternehmens voranzubringen/zu vollenden. D. h., die Personalarbeit muss so gestaltet sein, dass das Unternehmen in seinen Humanressourcen gegenüber… …allerdings noch um einiges komplexer und schwieriger. Außerdem muss sich das internationale Personalmanagement mit Aufgaben beschäftigen, die bei einer… …Alltagsprobleme im Ausland helfen, ◆ Beschaffung von Aufenthaltsgenehmigung und Arbeitspapieren, ◆ u. U. auch das Kümmern um Vorsorgemaßnahmen zur Verhinderung… …verschiedenen Nationalitäten stärker für das Unternehmen zu nutzen, richtet sich die Aufmerksamkeit auf Ausländer in deutschen Standorten. Spätestens mit der… …Organisationseinheit für das internationale Personalmanagement eingerichtet haben, kümmern sich in der Regel um die systematische und vorausschauende Gestaltung der… …Potenziale der Ausländer für das Unternehmen nutzbar zu machen, ist eher selten oder gar nicht in konkretes Handeln umgesetzt. Ziele des internationalen… …Personalmanagements Welche Ziele verfolgt nun das internationale Personalmanagement? Es wird versuchen, von Personalseite die internationalen Aktivitäten oder gar die… …Stammhaus plant, betreut und steuert. Das ist anspruchsvoll formuliert. Die Aktivitäten der Personalabteilungen, die sich mit internationalen Fragestellungen… …beschäftigen, grenzen ihre Tätigkeiten weniger ambitioniert i. d. R. auf das Thema Auslandsentsendungen und Betreuung der Mitarbeiter von Konzerngesellschaften…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement als Basis der wertorientierten Unternehmenssteuerung

  Quantifizierung der Risiken als Voraussetzung für die Ermittlung des Mindestverzinsungsanspruchs
  

  Frank Stolle, Thorsten Schumacher

  …eines Investors bestimmt das Verhältnis von Risiko zu Rendite den Wertzuwachs oder die Wertvernichtung und damit die Attraktivität eines Investments. Die… …viele Unternehmen Neuland dar. Der Artikel zeigt eine einfache Methode für die Quantifizierung der Risiken und für den Aufbau eines Steuerungssystems, das… …eine im Sinne eines Investors attraktive Rendite ermittelt? Ein Unternehmen, das sich anteilig aus Fremdkapital und Eigenkapital finanziert, muss… …ergeben sich aus dem Risiko des Unternehmens: Je größer das Risiko, desto größer auch die Ansprüche an eine attraktive Rendite. Das bedeutet, dass dem… …ist als 9 Prozent. Für eine wertorientierte Steuerung eines Unternehmens ist es nun erforderlich, die externe Sicht auf das Risiko des Unternehmens mit… …, Th. (Hrsg.): Risk, Strategy and Management, Greenwich 1990. Wertorientierte Unternehmenssteuerung den, ist das individuelle Risiko jedes Produktes zu… …abzuziehen. Ausgedrückt in Zahlen bedeutet das: Für eine (fiktive) Investition von 1 Mrd. EUR ergibt sich bei einem Mindestverzinsungsanspruch von zum Beispiel… …9 Prozent ein Ergebnis von 90 Mio. EUR. Ist das Produkt mit höheren Risiken behaftet, so ist eine für das Produkt individuelle Risikoprämie… …Eigenkapitals (d. h. die Risikoprämie des DAX und die VW-spezifische Risikoprämie), die angeführten 3,5 Prozent sind eine mögliche Risikoprämie für das… …. Das heißt, bei einem Investment von 1 Mrd. EUR liegt die einzupreisende Risikoprämie bei 50 Mio. EUR. Um nun die individuelle Risikoprämie möglichst…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Risikokultur

  „Soft Skills“ für den Umgang mit Risiken im Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Aktiengesellschaften schon vor acht Jahren durch das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) zur Einführung eines Risikomanagementsystems… …verpflichtet wurden, werden neue Impulse für das Risikomanagement durch die zunehmende Fokussierung auf das Enterprise Risk Management (ERM) als… …und Fähigkeiten bestimmen die Risikokultur im Unternehmen. Die Risikokultur als wichtiger Teil der Unternehmenskultur hat großen Einfluss auf das… …Unternehmenskultur wird kontrovers diskutiert. In diesem Beitrag wird der Auffassung des „kulturellen Pragmatismus“ gefolgt, wonach das Management die… …, Sternenfels 2003. 6 Vgl. Macharzina, K.: Unternehmensführung – Das internationale Managementwissen, 3. Aufl., Wiesbaden 1999, S. 191. 7 Vgl. Bea, F. X.; Haas, J… ….: Strategisches Management, 3. Aufl., Stuttgart 2001, S. 492; Wittmann, E.: Organisatorische Einbindung des Risikomanagements, in: Saitz, B.; Braun, F. (Hrsg.): Das… …Kontroll- und Transparenzgesetz – Herausforderungen und Chancen für das Risikomanagement, Wiesbaden 1999, S. 142. 8 Vgl. Heinen, E.: Unternehmenskultur als… …Risikomanagements, Saitz, B.; Braun, F. (Hrsg.): Das Kontroll- und Transparenzgesetz – Herausforderungen und Chancen für das Risikomanagement, Wiesbaden 1999, S. 492… …Basisannahmen der Unternehmens mitglieder. 12 Basisannahmen sind grund legende Orientierungs - muster und Vorstellungsmuster, welche die Wahrnehmung und das… …Handeln der Unternehmens mitglieder leiten. Annahmen über die Umwelt, die Natur des Menschen, das menschliche Handeln, die zwischenmenschlichen Beziehungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement im Industrie-Konzern

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …besseren Absicherung der Anleger und Schutz der Unternehmen vor Insolvenzen. Wurde auch am Anfang öfter der bürokratische Ballast als störend für das Ziel… …Auseinandersetzung mit der gesamten Palette möglicher Risikoszenarien für das betreffende Unternehmen. Schon Metternich brachte das Thema Chance und Risiko mit dem… …miteinander verbunden. Der Erfolg eines Risikomanagements sollte sich daran messen lassen, wie es ihm gelingt, das Risikoexposure zu reduzieren und die… …Fragen im mittel-, langfristigen Zeitraum relativiert werden kann – d. h. das Unternehmen und sein Auftritt im Markt ist gestalt- und veränderbar –, jedoch… …Unternehmens und einer nüchternen Wirklichkeit von Zahlen, Daten und Fakten. So von allen Seiten fundiert ist der Unternehmenserfolg fast planbar, das… …Risikoexposure gleichzeitig beherrschbar. Was gehört nun zu einem professionell betriebenen Risikomanagement? Als erstes gehört dazu das Bekenntnis, das Thema… …sich wieder, Diskussionen für eine verbesserte Prozesswelt werden über das Vehikel der Dokumentation offensiv geführt, einheitliche Vorgehensweisen am… …Follow-up-Prozedu- Das deutsche KonTraG mit seinen ren innerhalb von „information and Anforderungen an ein RMS (Risiko- communication“, und die…

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