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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Die Zusammenarbeit von Interner Revision und externen Abschlussprüfern

  Anforderungen, Nutzen und realisierbare Formen
  

  Dr. Roland Füss, Dr. Achim Hecker

  …gekennzeichnet sind 5 . Während der grobe Rahmen einer Zusammenarbeit damit abgesteckt ist, scheinen sich derzeit – ausgelöst durch Internationalisierungstendenzen… …die Arbeitsteilung bei Prüfungsaufgaben durch Heranziehung von Personal der Internen Revision in das Prüfungsteam im Rahmen von Pflichtprüfungen nicht… …nachträgliche Anpassung und Verbesserung von Verfahren und Systemen in Betracht gezogen wird. Demgegenüber wird bei der Ex-ante-Prüfung im Rahmen von bedeutenden… …Verbesserung der Risikomanagementund Kontrollsysteme. Vgl. Peemöller, ebenda. 9 Im Rahmen der Bewertung und Verbesserung der Kontrollsysteme sorgt die Interne… …Zielerreichung überwacht, die Verantwortlichkeit zuordnet und die Vermögenswerte sichert. Vgl. Peemöller, ebenda. 11 Nach Practice Advisory 2210.A1 wird im Rahmen… …der prüfungsunabhängigen Beratung erfolgt die Aufgabenerfüllung hingegen losgelöst von der Prüfung, wie dies z. B. im Rahmen der Organisationsberatung… …setzt voraus, dass der Abschlussprüfer sich im Rahmen der Prüfungsplanung einen Überblick über die Aktivitäten der Internen Revision verschafft und eine… …IDW PS 321 durch eine Verringerung des Risikos, dass im Rahmen des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems Fehler unentdeckt bleiben. Damit… …Arbeitspapiere und Erläuterungen des Prüfungsprogramms kommt dabei i.d.R. lediglich im Rahmen freiwilliger Prüfungen in Betracht. Des Weiteren ist hervorzuheben… …, dass der Abschlussprüfer Feststellungen der Internen Revision aus Systemprüfungen und aus aussagebezogenen Prüfungshandlungen im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Prüfungsleitfaden – Forderungsausfallprävention unter vertrieblichen Aspekten

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Debitorenmanagement. Wichtig ist hier auch, dass die Interdependenzen im Zusammenspiel (Kontrollumfeld im Rahmen des Verantwortlichkeitsprinzips) deutlich werden, die… …sich zwischen den involvierten Funktionen Vertrieb, Innendienst, Accounting und Controlling ergeben. Dies könnte im Rahmen eines umfangreichen… …Prozess-Audits auch zur Neugestaltung der Prozesse im Rahmen eines Business Optimization Process führen. Redundanzen in den Prüfungsfragen der einzelnen Bereiche… …Rahmen der Prüfung angesehen werden. 1. Mit welchen Key Performance Indicators (KPI) wird der Vertrieb gesteuert? 2. Wie werden die Ziele je Jahr, Quartal… …geschult, um im Rahmen von Verhandlungen, also im Vorfeld eines Vertragsschlusses, die Bonität des Neukunden anhand eines einheitlichen Schemas einschätzen… …kontrolliert? 3. Sind diese Abweichungen im Rahmen der Vertriebsorganisation geregelt (interne Limits oder Genehmigungssysteme) und dokumentiert? 4. Gibt es… …stärkerem Maße der Vertrieb in die Pflicht genommen, um kundenrelevante Informationen zu liefern und seiner Kontrollfunktion im Rahmen des Gesamtprozesses… …nachzukommen. Prozessoptimierung und das Neudesign vertrieblicher Prozesse im Rahmen des Forderungsmanagements könnten daher ein Ausfluss aus einer „Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risk & Fraud Management als erweiterte Managementaufgabe

  Effektive Risikoprävention erfordert interdisziplinäre und ganzheitliche Forschung und Ausbildung
  

  Dr. Henning Herzog

  …z. B. Gesetze, Urteile, Verordnungen oder Erlasse, sprechen Verbote und Gebote aus. Diese stellen einen gewissen, allgemeingültigen Rahmen oder… …Stakeholdern an. Die Aufgabe des Managements ist es, Sorge zu tragen, dass sich die unternehmerischen Tätigkeiten im rechtlich zulässigen Rahmen bewegen und… …definiert sich im Rahmen der Rechtswissenschaften in den Bereichen Wirtschaftsund Gesellschaftsrecht, Öffentliches Recht und Sozialrecht, Strafrecht… …im Rahmen eines ganzheitlichen Risk & Fraud Managements eine besondere Bedeutung zu. Zu differenzieren sind hierbei die unterschiedlichen Ebenen der… …Internationalisierung und Globalisierung Rechnung tragen. Eine weitere Herausforderung im Rahmen eines ganzheitlichen Risk & Fraud Managements besteht darin, die… …hierbei eine besondere Rolle zu, da sie nach Außen und Innen eine Vorbildfunktion im Rahmen der gesetzten Unternehmensleitlinien besitzen. 3.4… …Technologische Aspekte Im Rahmen der Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen stellt die „Information“ einen zentralen Wettbewerbsfaktor dar. Die… …, Digitalisierung der Geschäftsprozesse, eCommerce 39 usw. Mit Rahmen eines ganzheitlichen Risk & Fraud Managements kommt der Informationstechnologie eine besondere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Durchsetzung der Rechte des geistigen Eigentums

  Verbesserung der Stellung der Rechteinhaber beim Kampf gegen Produktpiraterie durch die in deutsches Recht umzusetzende Richtlinie 2004/48/EG (Enforcement-Richtlinie)
  

  Cornelius Matutis

  …Schaffung eines sicheren Rahmens pauschal an die Gerichte, anstatt selbst dem gesetzgeberischen Auftrag gerecht zu werden und gesetzlich einen Rahmen… …Abs. 1 der Richtlinie nur im Rahmen eines laufenden Verletzungsverfahrens durch einen Richter zugesprochen wer den, wenn dieser den Antrag auf Auskunft… …eine Auskunft gegeben wird, rechtfertigen. 17 Es wird auch nicht berücksichtigt, dass die meisten Auskunftsansprüche voraussichtlich im Rahmen der… …und Beträge festzulegen. 2.5.4 Praktische Umsetzung Im Rahmen der Urheberrechtsverletzung soll dieser Auskunftsanspruch in Zukunft den Umweg über eine… …sollen entlastet werden, da davon ausgegangen wird, dass Verletzte den Weg über das Strafrecht nicht gehen werden, da es vorrangig im Rahmen des… …deutschen Recht bisher unbekannte Zugang zu den Bank-, Finanz- oder Handelsunterlagen, wird vom Referentenentwurf im Rahmen eines materiell-rechtlichen… …üblichen Vergütung als Schadenersatz zu leisten ist. Dies ließ im Vorfeld des Referentenentwurfs und auch im Rahmen der zwischenzeitlich erfolgten… …ersetzt wurde. 2.10 Veröffentlichung von Gerichtsentscheidungen In Artikel 15 der Richtlinie wird festgelegt, dass im Rahmen des Immaterialgüterrechts…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …dem Gesamtstraf maß von einem Jahr und vier Monaten. Sachverhalt Der Verurteilte hatte im Rahmen des Wahlkampfs für die Position als Landrat… …erforderlich an. Im Rahmen der Zurückverweisung sah der Senat auch weitere Strafbarkeiten aus den Tatbeständen der Untreue, der Vorteilsnahme sowie des Betruges…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Computer-Forensik – wesentlicher Bestandteil der Revisionsarbeit zur Aufklärung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Dr. Gerhard Kunze, Hakan Özbek

  …Rahmenbedingungen geklärt werden. Der Datenschutz hat im Rahmen der privaten Ermittlung weiterhin in vollem Umfang Bestand. Sofern es sich bei den Verdächtigen nicht… …. Hiervon hängt ab, wie die weiteren Ermittlungsschritte im Rahmen der Beweissicherung zu erfolgen haben. Forensische Beweissicherung Damit die… …Informationen sind im Rahmen der Sicherstellung zu dokumentieren: ◆ Datum und Uhrzeit ◆ Standort/Fundort ◆ Eigentümer bzw. Nutzer Standort- und Umgebungsanalyse… …unwiderruflich gelöscht werden. Forensische Datenanalyse Folgende Fragestellungen müssen im Rahmen der forensischen Datenanalyse untersucht werden: ◆ Kann der… …für den Verlauf der weiteren Untersuchungen hilfreich sein. Der Lokalisierung und gegebenenfalls Rekonstruktion von gelöschten Daten kommt im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Implementierung Ethischer Compliance Programme

  Unternehmensethik als Ergänzung juristischer Compliance Konzepte
  

  Dr. Felicitas Mocny

  …EU-Ratsbeschluss vor, der einen gemeinsamen rechtlichen Rahmen sowie einheitliche Ziele und Modalitäten der Sanktionierbarkeit von Straftaten juristischer Personen… …Programme dienen zur Umsetzung einer integrativen Management-Ethik. Strategische Maßnahmen im Rahmen eines Ethischen Compliance Programms: Ethik-Maßnahmen für… …ein konsistentes und effektives Risiko- und Verhaltensmanagement Institutionelle Maßnahmen im Rahmen eines Ethischen Compliance Programms – Due… …Conduct Office Ethics Hot Line Abbildung 2: Maßnahmen im Rahmen eines Ethischen Compliance Programms Konkrete Maßnahmen im Rahmen eines Ethischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Die Grundlagen der Internen Revision in 2005/2006

  Dr. Ulrich Hahn

  …1300.C1 in öffentlichen Organisationen: Die PA erinnert daran, dass Standards und Praktische Ratschläge auch im Rahmen von Beratungsleistungen gelten und… …dokumentiert bewertet werden, ob die Unabhängigkeit der Revisionsfunktion gefährdet ist; diese Bewertungen sollen im Rahmen der regelmäßigen externen Beurteilung… …, Ergebnisse auf ihre Plausibilität hin zu hinterfragen sowie das CAAT-Verfahren selbst und die allgemeinen IT-Kontrollen zu überprüfen. Im Rahmen der… …Rahmen der Planung sollen die betrieblichen Ziele der geprüften Organisation im Vordergrund stehen und Risiken in den Bereichen Verfügbarkeit… …allgemeinen Kontrollen zu beurteilen, bevor Prüfungshandlungen im Bereich der spezifischen Kontrollen vorgenommen werden. Wo im Rahmen einer Prüfung… …Activities 1. März 2006 Abbildung 4: In 2005 veröffentlichte Standards und Richtlinien des ISACA 18 linien im Rahmen einer umfassenden Überarbeitung der… …Finanzdienstleistungsaufsicht Im Dezember 2005 veröffentlichte die BaFin die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk) 19 , die einen Rahmen für das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Information Security Governance

  Integration der IT-Sicherheit in die Unternehmensführung
  

  Dr. Karsten Füser, Marcus Rubenschuh, Lars Weimer

  …. Durch die Einrichtung komplexer Netzwerk- und IT-Anbindungen mit Kunden und Lieferan ten sowie im Rahmen von Firmenzu- und -verkäufen steigt das Risiko… …Informationssicherheit erreicht. Dieses Rahmenwerk1 sollte hierbei mindestens folgende Punkte umfassen und sich nahtlos in das (IT) Governance Rahmen werk einfügen… …Entscheidungsprozessen im Rahmen der Corporate Governance unterstützten kann, bedarf es primär der Festlegung von Rollen und Verantwortlichkeiten. Hierzu ist es… …Einzelergebnisse im Rahmen der Berichterstattung vorgenommen werden muss. Fer ner können unterschiedliche regulatorische Anforderungen (beispielsweise bzgl… …Rahmen einer Sicherheits prüfung können nun die einzelnen Stände aufgenommen und mit den jeweiligen Vorgaben verglichen werden. Hierzu ist zu empfehlen, im… …erhöhten Schutzbedarf, dem dann durch zusätzliche Maßnahmen Rechnung getragen werden muss. 5. Kontinuierliche Überwachung Die Überwachung spielt im Rahmen… …helfen können, Optimierungsbedarf im Rahmen der Information Se curity Governance zu identifizieren: Wird das Thema Informationssicherheit durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  ESVnews

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Sicht des Management – Ein Erfahrungsbericht (Dr. Jürgen Stierle) Fraud-Brainstorming: Kreativer Konter gegen Bilanzmanipulationen im Rahmen eines…