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• Risk, Fraud & Compliance Ausgabe 01 2007

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Neue Risiken durch High-Tech-Kriminelle

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …attraktiv wie das Versprechen, auf einfache Weise an Geld zu kommen, ohne sich dabei den Risiken auszusetzen, die mit der „traditionellen“ Kriminalität… …damit endgültig der Vergangenheit an. Gleichzeitig gewinnt das so genannte „Spear Phishing“ immer mehr an Bedeutung. Dieser Ansatz versucht, Anwender dazu… …Hinterkopf überlebt. Bei Pharming, Spyware und Trojanern regiert heute die Gier nach Geld. Bitte schreiben Sie uns Ihr Feedback zu dieser Ausgabe an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Inhalt/Impressum

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  RMA /IRFMintern

  …. Interessenten an einer Mitarbeit im genannten Arbeitskreis melden sich bitte per E-Mail unter der Adresse: ak-soft-facts@rma-ev-org. Institut intern… …Sie eine E-Mail an service@riskand-fraud.de. MBA in der Spezialisierung Risk & Fraud Management Wieder hat das Bewerbungsverfahren für den im September…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 2

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …Finanzdienstleistungen und Finanzmanagement an der Technischen Universität Kaiserslautern. Dipl.-Wirtsch.-Ing. Stefan Giebel und Dipl.-Wirtsch.-Ing. Ulrike Karrenbauer… …sind wissenschaftliche Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl. Kleinunternehmen vernach lässigen strategi sches Management. ZRFG 1/07 6 sehr gut gut mit Mängeln… …– 26 Prozent – 68 Prozent). Auffallend ist in dieser Bewertungskategorie der mit 68 Prozent hohe Anteil an Kleinunternehmen. Im Branchenvergleich sind… …Aspekte in das Risikomanagement einzubinden. Die Bewertung des operativen Risikomanagements orientiert sich im Wesentlichen an den bereits beschriebenen… …Kaiserslautern im Jahr 1996 durchgeführten Studie verglichen. 1 Die aktuelle Umfrage war formal und inhaltlich an diese Studie zum industriellen Risiko- und… …Anteil an Unternehmen gab sowohl 1996 als auch 2006 an, sich hauptamtliche Risikomanager nicht leisten zu können (23 Prozent) oder die bisherigen… …keine externen Risikomanagement-Dienstleistungen der Ver sicherungen nutzen, geben als Gründe hierfür an, dass man diese Leistungen besser selbst… …diesbezüglich eine entscheidende Rolle ein. Die Weitergabe von Verhaltensanweisungen und Risikozielen (etwa über das Risikomanagementhandbuch) an die Mitarbeiter… …ist im Rahmen einer internen Risikokommunikation ebenso zu gewährleis ten wie die Berichterstattung an die Risikomanagementinstitution und die… …Risikomanagementaktivitäten über Verhaltensanweisungen an die Mitarbeiter in die Unternehmensprozesse integriert und ablauforganisatorische Zuständigkeiten be- 3 Vgl. Wolf, K…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Finanzierung von Prozesskosten

  Strategisches Instrument im Rahmen von Risikomanagement und Bilanzierung nach IFRS/IAS
  

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …ist Geschäftsführender Direktor des Instituts für Energie- und Wettbewerbsrecht in der Kommunalen Wirtschaft e. V. an der Humboldt-Universität zu Berlin… …an. Der Vorstand hat nach § 91 Abs. 2 AktG geeignete Maßnahmen zu treffen, um Entwicklungen, die den Fortbestand der Gesellschaft gefährden, so… …sich am Markt diejenige Kompetenz ein, die er braucht, um den gesetzlichen Anforderungen an ein Risikomanagementsystem, das er vorzuhalten hat… …ihrem eigenen Vorurteil aufsitzt. Dieses Problem der subjektiv gefärbten Risikobrille gibt der Vorstand an die eigene Rechtsabteilung weiter. Sie alle… …dies heute der Fall ist. Es kann aber umgekehrt kein Zweifel daran sein, dass die Eigenanalyse des Vorstands eines Unternehmens den Anforderungen an eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  IT-Security und die Haftung der Unternehmensleitung

  Die wichtigsten Rechtspflichten im Bereich der IT-Security
  

  Max-Lion Keller

  …sehr viele konkrete Handlungsverpflichtungen bzw. fast schon Handlungsanweisungen an diejenigen Unternehmen, die personenbezogene Daten verarbeiten… …Person, die ihn vor der Weitergabe vertraulicher Informationen an Dritte schützen soll. Der Unterzeichner ver- pflichtet sich, die ihm im Rahmen seiner… …Bestimmungen aufzubewahren. Unter anderem legt dieser Vertrag auch fest, unter welchen Umständen der Quellcode an den Anwender herausgegeben werden muss. Der… …LG Köln bereits mit den Anforderungen an Verträge zur Erstellung und Implementierung von IT-Sicherheitskonzepten beschäftigt hat. 6 Vgl. hierzu die… …Industriespionage, Sabotage etc. 2.2 Öffentlich-rechtliche Sanktionen Auch hinsichtlich der möglichen öffentlich-rechtlicher Sanktionen ist die Palette an… …unterziehen haben. Die se Bonitätseinschätzung hat den Zweck zu ermitteln, wie hoch die Wahrscheinlichkeit ist, dass der Kredit an die Bank auch wieder… …unternehmenseigenen IT geht (Stichwort Datenverlust). Zudem sind Imageverluste zu befürchten, gerade wenn grobe Versäumnisse im Bereich des Datenschutzes an die… …Thema „IT-Security“ geht eben keineswegs nur mehr Computer-Spezialisten an, sondern hat absolute unternehmerische Relevanz – nicht zuletzt auch aufgrund…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Kosten und Nutzen einer Integration des Risikomanagements

  Traditionelles vs. Integriertes Risikomanagement in Finanzinstituten
  

  Christoph A. Horst

  …Finanzinstituten“ des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensfinanzierung und Risikomanagement an der Johann-Wolfgang-Goethe-Universität in… …: So sind freie Mitarbeiter etwa weniger eng an das Unternehmen gebunden und der hohe Bestand an liquiden Mitteln führt zu steuerlichen Nachteilen sowie… …Rein form – eher takti scher Natur. Tradi ti onellerweise wer den un ter schied li che Risi ken an spezialisier te Mitarbeiter bzw. Abteilungen delegiert… …: Kosten und Nutzen des Integrierten Risikomanagements Nutzen Geringes Maß an Anreizproblemen: es gibt klare Regeln im Umgang mit dem Risiko in den… …einzelnen Fachabteilungen ⇒ weniger Handlungsspielraum für Agenten Leiter der Abteilungen können relativ frei an Projekten arbeiten, die sie mögen… …Wesentliche Kosten entstehen durch Anreizprobleme: Agenten/Angestellte sammeln Informationen und geben sie an die Geschäftsleitung ⇒ Anreiz für die Agenten… …insbesondere Anreizprobleme zwischen Managern und Aktionären an, die durch beide Risikomanagement-Ansätze verstärkt werden können. 21 Laux spricht bezogen auf… …Finanzierungsentscheidungen. In den meisten Fällen wird ein „Mehr“ an Information positiv gesehen, da beispielsweise bessere Entscheidungen getroffen werden können. Jedoch… …Risiko individuell absichert) und zum anderen haben die Abteilungsleiter die Möglichkeit, relativ unabhängig an denjenigen Projekten zu arbeiten, die sie… …auf dieser Basis das Nettorisiko zu bestimmen, wie beispielsweise die Volatilität des Cash Flows und der Gewinne. An letzterem ausgerichtet muss dann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Korruption und Betrug im Gesundheitswesen

  Innovative IT-Lösung der Techniker Krankenkasse
  

  Georgia Skorczyk

  …Kassenärztliche Vereinigung einen überhöhten (unrichtigen) Honorarbescheid aus und zahlt (irrtumsbedingt) das entsprechende Honorar an den Arzt aus (Vermögensverfügung). Der… …maßgebliche Umstände des Abrechnungssys tems getäuscht. 2.2 Untreue – § 266 StGB Anknüpfend an das Wirtschaftlichkeitsgebot hat der 4. Strafsenat des BGH eine… …Erzielung des Heilerfolges nicht notwendig oder unwirtschaftlich sind (etwa die Verordnung eines an sich medizinisch indizierten Medikaments in vielfacher als… …folgt auch hier ZRFG 1/07 37 seiner bislang vertretenen Auffassung, nach der Ärzte, welche an der kassenärztlichen Versorgung teilnehmen, dem Gebot der… …ein weiteres rechtliches Problem aufmerksam gemacht werden, wenn es auch an dieser Stelle nicht detailliert analysiert werden soll: 19 Wesentliches… …Einsatz von Informationstechnologie (IT) zur Betrugserkennung ist aufgrund der Vielzahl an Abrechnungsfällen unumgänglich. Zwar werden die eingehenden… …notwendig, die Vielzahl an Informationen, die mit einem Betrugsfall zusammenhängen, zentral zu sammeln und für die Bearbeitung verfügbar zu machen. Hierfür… …Verbesserungspotenzial in der laufenden Rechnungsprüfung. Die Informationen dazu werden an die jeweiligen Fachabteilungen weitergegeben und können dann berücksichtigt… …Business-Intelligence-Software des An bieters SAS mit zur Zeit 2,1 Terabyte Daten. Die Daten sämtlicher Leistungsgebiete fließen in dieses Datawarehouse ein. Der Datenschutz… …ausgeführt: Aufforderung an den Leistungserbringer zur Stellungnahme Patientenbefragung Begehung beim Leistungserbringer und direkter Abgleich mit den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …Zuwendungen an die Geschäftsführer von einem frühpensionierten ehemaligen Oberamtsanwalt, welcher in Wuppertal als „Mister 10 Prozent“ bekannt war. Dieser… …Prokuristen der GWG. Die Zuwendungen des Oberamtsanwalt richteten sich an die drei Mitarbeiter der GWG nicht nur im Hinblick auf konkrete Entscheidungen zu… …Verkehrswert der Grundstücke in Auftrag gegeben, die zu einem weit höheren Preis führten, als er tatsächlich marktgerecht war. Sein Interesse an einem… …Adhäsionsverfahren zu hohen Schadensersatzzahlungen an die GWG verurteilt. Der Prokurist der GWG wurde ebenfalls wegen Untreue verurteilt, wie auch der… …Freiheitsstrafe von drei Jahren und sechs Monaten sowie zu hohen Schadensersatzzahlungen an die GWG und an die Stiftung verurteilt. Auch der Wuppertaler… …Bauunternehmer wurde wegen Beteiligung an den Untreuedelikten und wegen Steuerhinterziehung verurteilt. Die Verurteilungen wegen Steuerhinterziehung resultierten… …betraf dies die vom Bauunternehmer an den ehemaligen Oberamtsanwalt gezahlten Provisionen in Millionenhöhe. Im Hinblick auf die Verurteilung der… …Generalunternehmeraufträge an den Bauunternehmer zu einem überhöhten Preis durch den Geschäftsführer erfolgte, obwohl die konkrete Möglichkeit eines Abschlusses zu einem… …, dass die Provisionszahlungen an den Oberamtsanwalt in die Preiskalkulation der Aufträge eingeflossen seien und ein solcher Rechnungsposten bei einem… …Vorteilszuwendungen an die Entscheidungsträger führe jedoch dazu, dass Marktmechanismen keine Wirkung entfalten könnten. In derartigen Fällen liege es nach der…

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