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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Mögliche Auswirkungen der Achten gesellschaftsrechtlichen EU-Richtlinie zur gesetzlichen Abschlussprüfung vom 17.5.2006 auf den deutschen Rechtsraum

  Dipl.-Kfm. Kai Pingel

  …Prüfung von Unternehmen von öffentlichem Interesse gilt, sondern für alle Prüfungen von Jah- resabschlüssen und konsolidierten Abschlüssen, die nach… …EU-Mitgliedstaat dürfen Abschlüsse in einem anderen Mitgliedstaat allerdings nur prüfen, wenn sie zuvor in ihrem Gastland eine Ergänzungs- prüfung gem. Artikel 14… …denKonzernabschlussprü- fer konkrete Verantwortlichkeiten für die Prüfung auch der in denKonzernabschluss ein- bezogenen Unternehmen vorsehen. Danach hat der… …Prüfungsgesellschaften der einbezogenen Abschlüsse zu überprüfen und diese Prüfung für Aufsichtsbehörden nachvollzieh- bar zu dokumentieren und 3. soweit ein Teil der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil II

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …getrennt nach Debitoren und Kreditoren zur Verfügung. 5 IDW-Verlag GmbH [Hrsg.]: SAP®-Handbuch – Sicherheit und Prüfung, Praxisorientierter…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil III

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …Sachkenntnis und Prozessverständnis in der Prüfung notwendig sind. Diese anschließende Tiefenanalyse zeigt deut lich, wie wichtig die erste Schicht (Rohdaten aus… …Vorfeld, im Rahmen der Prüfungsplanung einsetzbar ist, als auch während einer Prüfung zur Steuerung des Audits innerhalb einer Business Unit herangezogen… …reduziert werden, so dass der Revisor seine Prüfung auf Belegebene unmittelbar starten kann. Beispiel: Folgende Risikoattribute werden dem Geschäftsvorfall… …OPERATIV STRATEGISCH zu. Diese vier Geschäftsvorfälle können als extrem risikoreich eingestuft werden und in einer kurzfristig anzusetzenden Prüfung… …auditiert werden. Zwar ist die Prüfung zunächst vergangenheitsbezogen; werden jedoch die richtigen Maßnahmen getroffen, geht von diesem Prüfungstypus eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Der neue Überschuldungsbegriff: Haftungsgefahr für Geschäftsführer und Vorstände

  Plädoyer für eine dreistufige Überschuldungsprüfung
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …ausdrücklich darauf hin, dass die Sachkompetenz und Fachkunde eines Wirtschaftsprüfers für eine solche Prüfung außer Frage steht und versichert im vorliegenden…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  Fraud-Brainstorming: Kreatives Vorgehen gegen Bilanzmanipulationen

  Zur Bedeutung und Ausgestaltung von „Brain storming Sessions“ im Rahmen des Fraud-orientierten Prüfungsansatzes
  

  Stefan Hofmann

  …78 • ZCG 2/07 • Prüfung Fraud-Brainstorming: Kreatives Vorgehen gegen Bilanzmanipulationen Zur Bedeutung und Ausgestaltung von „Brain storming… …fordern den Abschlussprüfer auf, das Risiko von Fraud in verstärktem Maße proaktiv ins Kalkül zu ziehen. Fraud-orientierter Prüfungsansatz Prüfung • ZCG… …; durch die Überarbeitung und Konkretisierung der Prüfungsstandards wird jedoch eine stringentere, systematischere Durchführung der Prüfung bewirkt und die… …Fraud-Risiken Einzelfallprüfungen und Reporting Prüfung der Wirksamkeit des IKS (Test of operating effectiveness) Gezielte Prüfungshandlungen im Hinblick auf… …Management Override Berücksichtigung des Risikos von Fraud bei der Umsatzrealisierung Verstärkte kritische Prüfung von Nachtragsoder Korrekturbuchungen… …Echtheit der vorgelegten Dokumente und der Wahrheit der erteilten Auskünfte ausgehen, sofern die Prüfung zu keinen gegenteiligen Feststellungen führt. Auch… …2006 S. 66 ff. 10 Vgl. Ruhnke/Schwind, Aufdeckung von Fraud im Rahmen der Abschlussprüfung, StuB 2006 S. 731. 80 • ZCG 2/07 • Prüfung Fraud-orientierter… …die Möglichkeit, ihre evtl. bereits im Rahmen der Prüfung „aus erster Hand“ erhaltenen Mandanteninformationen den Vorgesetzten mitzuteilen… …Überraschungselemente (sog. „Elements of Unpredictability“) in die Prüfung eingebaut werden könnten, um diese für den Mandanten weniger berechenbar zu machen 16 . 3.2… …Bestätigungen Dritter, an die sporadische Prüfung von Konten mit unwesentlichen Salden, an Prüfungen an vorher nicht bekannt gegebenen Standorten sowie an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Vergütungen und Auslagenersatz für Mitglieder des Aufsichtsrats

  Prüfung und Sicherstellung einer verantwortungsvollen Kostenverursachung
  

  Dr. Thomas Strieder

  …32 • ZCG 2/07 • Prüfung Vergütungen und Auslagenersatz für Mitglieder des Aufsichtsrats Prüfung und Sicherstellung einer verantwortungsvollen… …des Aufsichtsrats muss angemessen sein. Auslagenersatz an AR-Mitglieder Prüfung • ZCG 1/07 • 33 etwaigen Vergütung des Mitglieds des Aufsichtsrats… …Auslagenersatzes muss angemessen sein 10 . Im Schrifttum wird bei der Prüfung der jeweiligen Angemessenheit auf die Gepflogenheiten des Vorstands der jeweiligen… …2/07 • Prüfung Auslagenersatz an AR-Mitglieder Eine Berichterstattung im Bericht des Aufsichtsrats über die Verursachung von Auslagen erscheint…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Projekt Management Revision

  Neues Aufgabengebiet in der Internen Revision
  

  Dipl.-Kfm. Robert Düsterwald

  …Prüfung des Gebiets „Projekt Management“ kann die Interne Revision dazu beitragen, potenzielle Fehlerquellen in Projekten bereits zu erkennen, bevor die… …Performance 6 . 2. Chancen einer Projekt Management Revision Die in einer frühen Projektphase durchgeführte Prüfung des Projektmanagements als dem steuernden… …oder als Lessons Learned. Der größte Mehrwert einer Projekt Management Revision ergibt sich gerade aus der frühen Prüfung der Projekt organisation und… …bei der Prüfung von Großprojekten, empfiehlt es sich, dass die Revisoren außerdem eigene Erfahrungen in der aktiven Leitung von Projekten gesammelt… …Projekt Management Revision verdeutlicht. 4. Besonderheiten der Projekt Management Revision im Vergleich zur Prüfung von Regelabläufen Die Projekt… …Basis für die Projektarbeit und stellen gleichzeitig das Interne Kontrollsystem eines Projektes dar. Grundsätzlich kann eine Projektmanagement- Prüfung… …unterneh mens bereichs spe zifisches Project Manual, mit in die Prüfung einbezogen werden, da selbst bei einer 100 %igen Compliance mit einem solchen… …die Prüfung des Projektmanagements hohe Anforderungen an Erfahrung und Kenntnisse der Prüfer 11 , da eine Projektprüfung, wenn ausschließlich formal… …. Fazit und Ausblick In Zukunft wird es mehr und mehr darauf ankommen, vor einer Prüfung der Projektergebnisse zunächst die bisher noch wenig beachtete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Revision von Beraterleistungen

  Thomas Keller

  …Revision des Einkaufs sind die „Beraterleistungen“ ein besonderer Schwerpunkt. Die Prüfung von Beraterleistungen gewinnt für die Revisionsarbeit unter… …risikoorientierten Gesichtspunkten zunehmend an Bedeutung. Insbesondere bestehen typischerweise folgende Risiken: ◆ Fehlender Prozess zur Prüfung, ob zu erledigende… …abgedeckt ? 3.3 Prüfung der Leistungserbringung Im Gegensatz zur Lieferung körperlich existierender Güter fällt bei den Beraterleistungen die Kontrolle des… …internes Kontrollsystem sicherzustellen. 4. Einhaltung des Beratungsbudgets Ein weiterer, wesentlicher Revisionsansatz ist die Prüfung des Sachkostenbudgets… …eine Prüfung anhand der Kostenstellenstruktur der Unternehmen auf der Ebene der Kostenstellenverantwortlichen erfolgen. Dies kann z. B. in folgenden… …ermitteln und den genehmigten Budgets gegenüberzustellen. Dabei ist der jeweilige Forecast zu berücksichtigen. Integraler Bestandteil einer solchen Prüfung… …Arbeitsergebnisse der Berater in das Eigentum des beauftragenden Unternehmens übergehen? Ein zweiter Prüfansatz bezieht sich auf den Prozess im Projekt zur Prüfung… …sichergestellt, dass die Abrechnung nicht durch die Berater selbst geprüft wird? ◆ Werden alle Beraterabrechnungen geprüft? ◆ Wurden Kriterien für die Prüfung… …festgelegt? ◆ Wurde im Vorfeld festgelegt, welche Unterlagen zur Prüfung seitens der Berater vorgelegt werden müssen? ◆ Wurde im Vorfeld geregelt, wie die… …Berater die zur Prüfung vorzulegenden Unterlagen aufzubereiten haben? Ein weiterer Prüfungsansatz bezieht sich auf die Messbarkeit des Anteils der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Projektberatung

  Prof. Dr. Dr. h. c. mult. Péter Horváth

  …der Internen Revision zur Wertschöpfung im Unternehmen gesteigert werden. Prüfung und Beratung bilden dabei eine Einheit (vgl. Abb. 1). Bei den… …, der die Beratung durchführt, nicht für die nachgelagerte Prüfung zuständig ist. 2 Projektmanagement und Projektcontrolling durch die Interne Revision… …. 47. 4 Vgl. z. B. Frese 2005, S. 512–527. Projektberatung 214 Horváth Abb. 1: Integriertes Konzept für Prüfung und Beratung durch die Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Strategieberatung

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Entscheidung Ausgangspunkt einer strategischen Entscheidung über ein Rechnungslegungssystem und eine darauf folgende Prüfung durch die Interne Revision ist es…