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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision – Anmerkungen aus Sicht eines Geschäftsführers

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …Mittelpunkt der Prüfungsaktivitäten in diesem klassischen Themenkomplex steht die Prüfung des Finanz- und Rechnungswesens und des im Unternehmen… …traditionelle Aufgabenspektrum der Internen Revision Financial Auditing ◆ Prüfung des Finanzwesens und der entsprechenden Internen Kontrollen ◆… …Ordnungsmäßigkeits- und „Compliance“-Prüfungen ◆ Sicherung des Vermögensschutzes steht klar im Vordergrund Operational Auditing ◆ Prüfung der Aufbau- und… …Auditing ◆ Prüfung der Managemententscheidungen und -kompetenzen ◆ nur möglich aus finanzieller ex-post-Betrachtung ◆ ansonsten eher Aufgabe von… …traditionellen Aufgabenbereiche der Internen Revision ab. Was in diesem Kontext im Vordergrund steht, ist das Thema der Beurteilung oder Prüfung der… …geeignete Instanz im Unternehmen, um die Managementkompetenz im Sinne der Prüfung der strategischen, der sozialen und interkulturellen, bzw. der… …in Disclosure Committee / Unterstützung bei Dokumentation und Datenbanklösungen Internal Consulting („ex ante Prüfung“) ◆ Prüfungsbezogene vs… …, Kapazität, „Beratung und dann Prüfung“! Due Diligence / Post Merger Integration Unterstützung ◆ Unterstützung bei geplanten Unternehmenstransaktionen, insb… …Beratungsdienstleistungen im Sinne einer so genannten ex-ante Prüfung befugt ist und hierdurch ihr Wertsteigerungsspektrum erweitern kann. Da grundsätzlich das Treffen von… …Themenfeld einer Prüfung unterziehen will. Dies sind Spannungsfelder, aber keine unüberwindbaren Konflikte. So lassen sich sicherlich hierfür klare…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Forensische Datenanalyse – Ein Vorgehen für die Interne Revision?

  Prof. Emeritus Hartmut J. Will

  …hin zu testen. Unkritisches Nachrechnen ist noch keine Prüfung! Moderne Prüfsoftware ist deswegen als computergestützte Meta- Sprache für kritische… …Bedürfnisse nach, und objektivem Bedarf an Gewissheit und Sicherheit: Ohne kritische Intelligenz und logische Vernunft keine überzeugende Prüfung! 3… …. Prüfungsaufgaben und -erkenntnisse Je nach dem Gegenstand einer Prüfung unterscheiden sich die Aufgabenstellung und die gesuchten Prüfungserkenntnisse in Bezug auf… …entsprechenden Darstellung der externen Prüfung und der Prüfbarkeit durch externe Prüfer wären die Aktionäre, als Prinzipale, die Berichtsempfänger. Ob dann auch… …, wie sie sich nicht verhalten dürfen. Also basiert Kontrolle und Prüfung auf „Nicht-Soll – Ist Vergleichen“, wobei das „Ist“ den tatsächlichen Zustand… …, auch wenn sie „sollen“, sondern nur antizipiert werden kann, wie sie sich nicht verhalten dürfen. Also basiert Kontrolle und Prüfung auf „Nicht-Soll –… …ordnungsmäßiger DV-gestützter Buchführungssysteme (GoBS) und die Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfung digitaler Unterlagen (GDPdU) nicht eindeutig oder gar… …Aktions-Potential & Risiko-Erkenntnis Kommunikations- & Computer-Schnittstelle Information Erkenntnis- & ACL* (für direkte Prüfung) META- INFO ACL* ACL*-WVS Info…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Die 8. EU-Richtlinie – Kein „SOX“ für Europa

  Ein Beitrag der Arbeitsgruppe „8. EU-Richtlinie“ innerhalb des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“
  

  Otto Geiß, Thomas Jörns, Clemens Jung, Thomas Keller, u.a.

  …Prüfungen belegt der Prüfungsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision“ des IIR. Dieser soll die Revisionen in die Lage… …„Risikomanagement“ ein integraler Bestandteil der Geschäftsprozesse sowie der Planungsund Kontrollprozesse. Bei der Prüfung des Risikomanagementsystems hat die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  ESVnews

  …. Jörgen Erichsen, S. 171–176). 4. Die Prüfung von Mezzanine- Finanzierungen Für Kreditnehmer ist Mezzanine-Kapital attraktiv, wenn sie sich bilanzielles… …der ZIR mit der Prüfung von Mezzanine- Finanzierungen befasst (S. 124–133). Der Beitrag geht dabei auf Vertragsbestandteile und Prüfungsansätze ein und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  Jahresinhaltsverzeichnisse 2006 / 2007

  ….................................................................... 04/143 Prüfung Die Inanspruchnahme des Abschlussprüfers als Beitrag zur Verbesserung der Corporate Governance – Teil A: Grundlagen, interne Haftung und… …................................... 01/33 Enforcement der Rechnungslegung und Prüfung – Bericht zur Schmalenbach-Tagung 2006 Dr. Hans-Jürgen Hillmer… …............................................. 04/142 Transparenzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (TUG) ......... 04/147 Prüfung Public Interest Oversight Board legt ersten Tätigkeitsbericht vor… ….......................................................... 01/32 Europäischer Rat nimmt Abschlussprüfer - richtlinie an .......................................................................... 01/32 Prüfung… …Pflichten des Aufsichtsrats 02/41 Pre-Clearance 01/40 Prüfung interner Kontrollsysteme 01/32 Prüfung nach Enron 02/79 Prüfungsausschuss 04/148… …Rechnungslegung im Umbruch Dr. Hans Jürgen Hillmer ......................................................... 06/251 Prüfung Vergütungen und Auslagenersatz für… …Mitglieder des Aufsichtsrats – Prüfung und Sicherstellung einer verantwortungsvollen Kostenverursachung Dr. Thomas Strieder… …Risikobegrenzungsgesetzes .... 06/256 Finanzmarktrichtlinie-Umsetzungsgesetz .................... 06/256 Prüfung FEE-Studie zur Prüfungsqualität…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  RMA /IRFMintern

  …Verzahnung zwischen Strategie und operativer Ebene als reifer und umfassender. Das primäre Ziel des IDW-Standards besteht demgegenüber in der Prüfung, ob ein…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS)

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …der Prüfung (Betriebs-, Wirtschaftsprüfer) reproduzieren zu können, welche Person die Transaktion ausgeführt hat. Hier sollte somit ein… ….: Ordnungsmäßigkeit und Prüfung des SAP-Systems (OPSAP), 2. Aufl., 2004. Links Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik: http://www.bsi.bund.de…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Erlössicherung im Krankenhaus

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …nach dem Landesvertrag oder der Einschaltung des MDK zur Prüfung des Falles hinzuweisen. Für das Verfahren bei wirksamer Befristung und einer… …Unzulässigkeit der Prüfung wegen verspäteten Abschlusses zuzulassen. Der MDK hat Anspruch auf Übersendung von Krankenunterlagen im erforderlichen Umfang, soweit… …die Übersendung der Unterlagen für die Prüfung erforderlich ist. Dabei ist der Verhältnismäßigkeitsgrundsatz zu beachten. Bei Anforderung von… …weiteren in § 17 c getroffenen Regelungen im Auftrag der Kassen überprüft werden (Stichprobenprüfung). Neben dieser Prüfung können durch die Krankenkassen… …jeweiligen Entgeltverantwortlichen Nachcodierung des Falls oder Festlegung der Richtigkeit ja ja ◆ die Prüfung auf Einhaltung der Deutschen Kodierrichtlinien ◆… …Prüfung des Falls positiv? ja Freigabe Verfahren Ende ◆ Z. B.: Warum ist bei der Aufnahmediagnose Appendicitis noch kein CP erfolgt? Klärung des… …Interne Revision 3 · 2007 109 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Erlössicherung viele Krankenhäuser Medizincontroller für die Prüfung der Abrechnung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision – Teil 1

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert

  …betreibt 28 , ◆ keine verbotenen Kartellabsprachen trifft 29 , ◆ andere Personen nicht besticht 30 und ◆ bei Kreditinstituten nicht auf die Prüfung der… …Einzelfall kann 192 Interne Revision 5 · 2007 aber auch eine summarische Prüfung noch angemessen sein. Anerkannte betriebswirtschaftliche Maßstäbe sind zu… …Sicherheiten sind regelmäßig pflichtwidrig. ◆ Der Anteils- und Unternehmenskauf ohne genaue Prüfung der finanziellen und wirtschaftlichen Verhältnisse ist… …Abberufung von Vorständen, grundsätzlich verneint für die Überwachungstätigkeit und die sich daraus ergebende Prüfung von Schadensersatzansprüchen 86 . Kropff…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision (Teil 2)

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Jens Siebert

  …Beschaffung bzw. Prüfung von Informationen, ◆ Formalisierung des Prozesses der Entscheidungsfindung 141 , ◆ Offenlegung und Umgang mit Interessenskonflikten 142… …Genehmigung durch den Aufsichtsrat. Eine Prüfung der Informationsordnung des Vorstandes kann sich damit nur als Beauftragung durch den Vorstand ergeben. Im… …Ex-ante-Einzelfallprüfung birgt die Gefahr, dass die Interne Revision unmerklich zur Kontrolle wird, wenn sie standardisiert bei jeder wesentlichen BJR-relevanten Prüfung der… …Judgment Rule 5.3.2 Ex-post-Ansatz Eine Ex-post-Einzelfallprüfung, d. h. die Prüfung einer bereits erfolgten Entscheidung, ist bezogen auf den eigenen… …sinnvoll. 5.4 BJR-induzierte Prüfung 5.4.1 Grundlegendes Grundsätzlich ist zwischen der Prüfung der Informationsordnung des Vorstandes und der Prüfung der… …Ausstrahlungen der Informationsordnung auf die Informationsprozesse im Unternehmen zu unterscheiden. Die Prüfung der Informationsordnung Controlling ist… …. Controlling, Compliance) und Prozesse (z. B. Unternehmenskauf) des Unternehmens ein. Diese Ausstrahlungen unterliegen im Rahmen risikoorientierter Prüfung oder… …als Management Concern des Vorstandes der Prüfung durch die Interne Revision. Die aktuelle BJR- Diskussion unterstreicht die erhöhten inhärenten Risiken… …grundsätzlich nicht. Die Prüfung der Umsetzung und der Einhaltung der Anforderungen der Informationsordnung an die betrieblichen Prozesse unterhalb des Vorstandes… …(Projektbegleitende Prüfung) oder als Internal Consulting ausgestaltet sein. Wesentliche Änderungen der Informationsordnung (soweit vorhanden) sollten ebenfalls ex ante…

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