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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Korruption und Zivilrecht – Teil 2

  Ansprüche des geschädigten Unternehmens gegen die schmiergeldzahlende Partei
  

  Dr. Jan Kappel, Wendelin Acker

  …Ansprüche des geschädigten Unternehmens gegen die schmiergeld zahlende Partei RA Dr. Jan Kappel und RA Wendelin Acker* Beinahe täglich zeigt der Blick in die… …Tagespresse, wie präsent die Korruption derzeit in Deutschland ist. Im Mittelpunkt stehen dabei häufig potenziell strafrechtlich relevante Verstrickungen… …einzelner Personen. Etwas in Vergessenheit gerät dabei bisweilen – die vor allem kommerziell sehr bedeutsame – Betrachtung zivilrechtlicher Konsequenzen, die… …wird U ein Auftrag des A über V zugeteilt. U stellt A für seine Leistungen eine Rechnung, über die auch die zum Zwecke der Schmiergeldzahlung… …aufgewendete Summe in irgendeiner Form refinanziert wird. Der folgende Beitrag knüpft an den ersten Teil des Beitrages an. Dort wurden im Wesentlichen die… …Wirksamkeit bzw. Unwirksamkeit einer Schmiergeldabrede selbst sowie eines Vertrages, der auf dieser Schmiergeldabrede beruht, betrachtet. Daneben wurden die… …Konsequenzen der nichtigen Schmiergeldabrede durchdacht, sowie die Ansprüche eines Unternehmens gegenüber den bestochenen Mitarbeitern aus den eigenen Reihen… …erörtert. Der zweite Teil des Beitrages soll nunmehr vornehmlich die Ansprüche des geschädigten Unternehmens gegen die schmiergeldzahlende Partei untersuchen… …. 1. Konsequenzen des nichtigen Hauptvertrages – Ansprüche des geschädigten Unternehmens gegen die schmiergeldzahlende Partei 1.1… …Bereicherungsrechtliche Ansprüche Im Regelfall ist nicht nur die Schmiergeldabrede selbst, sondern ebenso der auf ihr beruhende Folgevertrag nichtig. Die damit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Identifizierung von operationellen Risiken in Industrieunternehmen

  Übertragbarkeit der Methoden des OpRisk-Managements in Banken auf Industrieunternehmen
  

  Dr. Jans-Jürgen Wieben, Patrick Wolf

  …stellt die Behandlung des so genannten „operationellen Risikos“ eine wesentliche Neuerung durch Basel II dar. Diese Risikoart muss zukünftig von Banken… …des operationellen Risikos und stellt den Kreditinstituten verschiedene Ansätze zu dessen Identifikation und Bewertung zur Auswahl. Die Vorgaben wurden… …Risikomanagement von Industrieunternehmen zukünftig verstärkt Bedeutung erlan gen. 2 So wurden die hier kodifizierten bankenaufsichtsrecht lichen… …nachgegangen, inwieweit sich die entsprechenden Identifikations- und Bewertungsansätze für operationelle Risiken unter „Best Practice“-Gesichtspunkten… …. der synonymen Verwen- dung unterschiedlicher Termini (etwa Betriebsrisiko, operatives Risiko). 4 Oftmals erfolgte die Definition des operationellen… …Risikos negativ im Sinne einer Residualgröße, der alle Risiken zugeordnet wurden, die weder Markt- noch Kreditrisiken waren. 5 Eine solche Definition birgt… …Rahmen von Basel II posi tiv über eine Aufzählung der zugrunde liegenden Ursachen und seiner Wirkung definiert. Hiernach handelt es sich um „… die Gefahr… …von Verlusten, die in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen und Systemen oder in Folge externer Ereignisse… …die Prüfung und Beratung von Industrie- und Handelsunternehmen in den Bereichen Unternehmenssteuerung, Risikomanagement und Compliance. 1 Vgl. hierzu… …. Die vollständige und konsistente Erfassung der operationellen Risiken im Rahmen des Risikofrüherkennungssystems nach § 91 Abs. 2 AktG bedingt eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …Saarbrücken vom 13.10.2006 sowie 14.12.2006. In den Fällen hatten Amtsträger Geld oder geldwerte Vorteile von Bauunternehmern angenommen, die das Landgericht… …jeweils als angemessene Vergütungen für private Nebentätigkeiten gewürdigt hatte. Der Bundesgerichtshof hob die ergangenen Freisprüche mit der Begründung… …auf, das Landgericht sei von einem zu engen Verständnis der Tatbestände der Vorteilsannahme und Vorteilsgewährung ausgegangen und habe deshalb die… …die Brückenunterhaltung zuständig war und freihändig Aufträge bis 5.000 DM vergeben durfte. Auch bei Aufträgen oberhalb dieser Wertgrenze wurde seine… …Amtes hatte daraufhin seine Dienste angeboten, um die Unterlagen für die Ausschreibung doch noch fristgerecht fertig zu stellen. Eine Absprache über eine… …er insgesamt über 75.000 DM. Das Landgericht hatte die Beteiligten freigesprochen, da die Entgelte für die von dem Angestellten des Amtes erbrachten… …Leistungen angemessen seien, zudem bestehe keine direkte Verknüpfung mit seiner dienstlichen Tätigkeit, da er die Arbeiten von zuhause aus erbracht habe und… …das Landgericht beurteilte der BGH auch die Frage der Tatbestandsvoraussetzung, ob der Vorteil „für die Dienstausübung“ angenommen bzw. gewährt wurde… …. Zwar sei das Landgericht zutreffend von einer Privathandlung ausgegangen, eine solche schließe die Erfüllung des Tatbestandes jedoch nicht immer aus. In… …der weiteren Begründung verwies der Senat zunächst auf die Entstehung der §§ 331, 333 StGB, bei denen gerade der Nachweis einer Unrechtsvereinbarung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  ZRFG-News

  …herrschte weitgehend Einigkeit, dass die Compliance-Anforderungen an global operierende Unternehmen seitens der US-amerikanischen wie auch der europäischen… …Gesetzgebung bzw. Aufsichtsbehörden ständig wachsen. Verstöße werden zunehmend auch in Europa rigoros geahndet, vor allem mittels hoher Bußgelder, die… …existenzbedrohend für ein Unternehmen sein können. Die Umsetzung von Compliance in der Unternehmenspraxis hat diesen wachsenden Anforderungen gerecht zu werden. Jedes… …Compliance-Programm muss geeignet sein, im Unternehmen eine Wertekultur zu etablieren, welche die Einhaltung gesetzlicher Vorgaben fördert und Verstöße ahndet. Nach… …. „Compliance ist nur effektiv, wenn auch eine ‚bottom-up‘-Struktur existiert“, erklärte Dr. Anja Mengel (WilmerHale). Die Regeln müssen den einzelnen… …Mitarbeitern bekannt sein. Dazu ist die Implementierung eines „Code of Conduct“ nur der erste Schritt. Zur Umsetzung im Unternehmen sind auch Schulungen… …, beispielsweise mittels „E-Learning“, wichtig. In jedem Fall muss aber die Geschäftsleitung bedingungslos hinter dem Compliance-Programm seines Unternehmens stehen… …und dies an die Mitarbeiter kommunizieren (top-down-Struktur). Dauerhafte Effektivität verspricht ein Compliance-Programm schließlich nur, wenn… …Fehler im Compliance-System aufzudecken“, so Paul von Hehn (WilmerHale). Vor Beginn der Untersuchung muss geklärt werden, ob die se unternehmensintern oder… …durch externe Berater durchzuführen ist. Die Beauftragung externer Wirtschaftsprüfer und/oder Anwaltskanzleien, die auf solche Untersuchungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Creditreform-News

  …ZRFG 5/07 238 Creditreform-News Das Zahlungsverhalten der öffentlichen Hand Rechnungen, die erst viele Wochen nach dem eigentlichen Zahlungsziel… …Vorleistungsverpflichtung gegenüber ihren Lieferanten erfüllen. Die Umsätze für die erbrachten Leistungen fließen zumeist erst sehr viel später in die Kasse. Zum anderen… …gewähren die Mittelständler oftmals großzügige Zahlungsziele auf Lieferungen und Leistungen, um im harten Wettbewerb um die Kunden nicht das Nachsehen zu… …haben. Daher bestimmt das Zahlungsverhalten der Kunden im entscheidenden Maße die Liquiditäts- und Finanzsituation der kleinen und mittleren Unternehmen… …. Häufen sich nicht oder zu spät beglichene Rechnungen, tritt eine Kettenreaktion mit schwerwiegenden Folgen für die Unternehmen in Gang. Die regelmäßig von… …(vgl. Abbildung). Ursächlich dafür ist im Wesentlichen die deutliche Aufhellung am Konjunkturhimmel hierzulande. Für die Liquiditätslage der kleinen und… …Einnahmen und Gewinne und damit wieder mehr Spielraum, um Rechnungen pünktlicher zu begleichen. Infolge dieser Entwicklung beurteilen die Betriebe das… …Zahlungsverhalten ihrer Kunden zunehmend positiver. Allerdings sind die in Anspruch genommenen Zahlungsziele weiterhin recht lang. Dazu kommen die nach wie vor… …gravierenden Unterschiede im Zahlungsverhalten der privaten Kunden auf der einen und der öffentlichen Hand auf der anderen Seite. So wird die Zahlungsweise der… …öffentlichen Hand durchweg schwächer beurteilt als die der übrigen Kunden. Im 55,0 45,0 35,0 25,0 15,0 Zahlungsverhalten der privaten Kunden Herbst Frühjahr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …Erwartungen an das Buch heran – und wird nicht enttäuscht. Die überwiegend im Bereich der Strafverfolgung tätigen 25 Autoren bereiten die sehr praxisrelevante… …zu den Problemen, die bei der Verfolgung von Wirtschaftsdelikten mit internationalen Bezügen zu beachten sind. Anschließend finden sich in einem ersten… …materiell-rechtlichen Teil de taillierte Erläuterungen zur bundesdeutschen Rechtslage. Hervorzuheben sind hierbei insbesondere die umfänglichen Darstellungen zu den… …Straftaten im unternehmerischen Bereich informiert. Die Erläuterungen beginnen hier bei der Computerkriminalität, erstrecken sich auf den Schutz von Geschäfts-… …-sicherung bei Wirtschaftsdelikten auf und schildert die Wege der Ermittlungsbehörden, durch Zusammenarbeit mit anderen Institutionen auf nationaler und… …redundante Ausführungen. Die Erklärungen sind aktuell und durchgängig auf dem Stand Mitte/Ende 2006. Fachliteratur und Rechtsprechung wurden umfassend und… …wird. Auch Bannenberg verweist in ihren engagierten Ausführungen zum Korruptionsstrafrecht (§ 10) auf die – mittlerweile leider festzustellende –… …bestimmt. Auch die Neuauflage des Handbuchs verdient das Prädikat „Klassiker“ ohne Einschränkung. Strafverfolger, Angehörige der rechts- und steuerberatenden… …: Risikocontrolling in Nicht- Finanzunternehmen ifa-Schriftenreihe, Ulm 2007, 230 Seiten, 49 Euro, ISBN-10: 3-931289-74-5 Das EU-weite Projekt Solvency II definiert die… …Solvabilitätsbestimmungen für die Assekuranz neu und wird zu einer stärkeren wert- und risi koorientierten Un ternehmens steue rung führen. Basierend auf dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 42 (2007) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres… …möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D)… …(0 89) 82 99 60-10 E-Mail: ESV.Muenchen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Peter Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 23 vom 1. Januar 2007, die auf… …Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind auch die Befugnis zur Einspeicherung in Daten banken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online… …gebende Honorare stehen dem Autor zu. Bei Leser briefen sowie bei der Anfor derung oder auch unaufgefordert ein gereichten Manu skripten, die veröffentlicht… …werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die… …Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Projekt Management Revision

  Neues Aufgabengebiet in der Internen Revision
  

  Dipl.-Kfm. Robert Düsterwald

  …. Dennoch verfehlen viele Projekte ihr Ziel. Das Projektmanagement ist der zentrale Erfolgsfaktor für die Durchführung von Projekten. In den meisten Fällen… …sind gescheiterte Projekte direkt oder indirekt auf unzureichendes Projektmanagement zurückzuführen. Mit einer zusätzlichen Spezialisierung auf die… …Prüfung des Gebiets „Projekt Management“ kann die Interne Revision dazu beitragen, potenzielle Fehlerquellen in Projekten bereits zu erkennen, bevor die… …Projektziele selbst verfehlt werden. Der folgende Beitrag stellt einen Ansatz dafür vor. 1. Bedeutung von Großprojekten Die Bedeutung von Großprojekten als… …strategischer Erfolgsfaktor für die Zukunftsfähigkeit von Unternehmen hat in den letzten Jahren weiter zugenommen 1 . Auf Veränderungen in den global… …daher eine der vornehmsten Aufgaben der Geschäftsführung. Solche Anpassungen werden meist einmalig, auf einen Business Case bezogen, vorgenommen, um die… …sicherzustellen. Der einmalige, temporäre Charakter solcher Anpassungen an geänderte interne oder externe Rahmenbedingungen erfordert i. d. R. die Abwicklung durch… …ein Projekt anstatt durch die – an Regelprozessen ausgerichtete – Linienorganisation. Da die Veränderungen dazu dienen, entweder eine rückständig… …GPM-Studie geben mehr als die Hälfte der befragten Unternehmen mehr als 10% ihrer Gesamtkosten für Projekte aus, und 22% der Unternehmen sogar mehr als 50 % 2… …. Die Ergebnisse der Projekte sehen jedoch oft anders als geplant aus. Die meisten IT-Projekte verfehlen ihre Ziele 3 , und das Scheitern aller Arten von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision – Teil 1

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert

  …----GESETZE/AUFLAGEN---- Business Judgment Rule Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die… …Studiengang Banken und Bausparkassen an der Berufs aka demie Villingen-Schwenningen, insbesondere die Vertiefungs richtung Prüfungs wesen Kreditinstitute. Er… …maßgeblicher Teilprozess des Risikomanagements ist der Entscheidungsprozess als Risikoauslöser. Ist im Rückblick die Entscheidung schadensverursachend, dann… …stellt sich die Frage nach der möglichen Haftung des Vorstandes. Durch das Gesetz zur Unternehmensintegrität und Modernisierung des Anfechtungsrechts… …(UMAG) wurde durch § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG die Rechtsfigur der Business Judgment Rule (BJR) für Vorstände und Aufsichtsräte 2 ausdrücklich ver an kert. Die… …im Falle unternehmerischer Entscheidungen gestellt. Damit rückt die Organisation der eigenen Entscheidungsprozesse in den Fokus des Vorstandes… …. Haftungs- bzw. Enthaftungsnormen wirken u. E. jedenfalls dann verhaltenssteuernd, wenn ein nicht sorgfältiges Handeln sanktioniert werden soll 3 . Die BJR… …findet zum Teil auch auf andere Rechtsformen als die AG Anwendung und hat zudem große Bedeutung im Strafrecht (Stichwort: Untreue) erlangt… …wollen die neue Vorschrift für die Praxis verständlich und handhabbar machen 4 . Ziel dieses Beitrags ist zum einen die Vermittlung der Grundlagen der BJR… …. Hierbei werden Orientierungshilfen zu der praktischen Anpassung der Organisation der Entscheidungsprozesse an die BJR gegeben. Anschließend wird untersucht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung der Geschäftsführung in Beteiligungsgesellschaften

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ Die Autoren sind die Mitglieder der Arbeitsgruppe Süd: Reinhard Berauer, DaimlerChrysler AG, Stuttgart… …bereits heute in vielfältiger Form. Dabei stehen in der Regel die wesentlichen Geschäftsprozesse der zu prüfenden Gesellschaften im Mittelpunkt der… …Prüfungshandlung. Oft explizit ausgenommen ist hierbei die Prüfung der Geschäftsführung dieser Gesellschaften. Damit wird ein Teil der auch aufgrund einer fundierten… …Risikoorientierung ausgewählten Prüfungsfelder ausgeblendet. Die Vergangenheit hat gezeigt, dass auch Leitungsorgane hinsichtlich der Ordnungsmäßigkeit ihrer… …Anteilseigner die Jahresabschlussprüfung um eine Prüfung nach § 53 Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG) erweitert. Die Prüfung hat unter anderem auch die… …Unternehmensführung für die börsennotierten Gesellschaften. Ein wesentlicher Teil der dort formulierten Regeln beschäftigt sich mit der Frage, nach welchen… …grundlegenden Prinzipien die jeweiligen Organe der Gesellschaften ihre Rolle wahrnehmen sollen. Grundvoraussetzung für eine Aktivität der Revision auf der Ebene… …der Geschäftsführung ist allerdings die Tatsache, dass die Revision überhaupt ein Prüfungsrecht inne hat. Idealerweise ist das Prüfungsrecht bereits bei… …wird hier keine vollumfängliche Prüfung der Tochtergesellschaft verstanden. Kern ist vielmehr die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit, der Effizienz und… …stehen kann, sich aber durchaus Ansatzpunkte für die Prüfung weiterer ausgewählter Teilgebiete ergeben können. Die folgenden Ausführungen beschreiben die…

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